《稽查岗位试卷七A.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《稽查岗位试卷七A.doc（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、稽查岗位试卷七 A一、单项选择题（下列每小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内。每题0.5分，共20分。）1、会计的特点是以( )作为主要计量单位。A.实物计量单位 B.劳动计量单位 C.货币计量单位 D.时间计量单位 答案：C2、按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。A重大偷税、骗税案件B重大增值税专用发票的违法案件C涉及被查对象主管税务机关人员的案件D发票违法案件答案：D3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是( )。A.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不
2、超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 答案：C4、税务处理决定书所援引的处理依据，必须是( )，并应当注明文件名称、文号和有关条款。A税收法律、法规、规章B税收法律、法规、规章、税收规范性文件C税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D税收法律、法规、部门规章、行政规章答案：B5、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起( )日内解除税收保全。A1 B3 C7 D10答案：A6、税务处理
3、决定书、税务行政处罚决定书、不予行政处罚决定书、税务稽查结论执行完毕，或者终结执行的，审理部门应当在（ ）内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 A.60日 B.60个工作日 C.2个月 D.3个月答案：A7、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。A.高档消费品 B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.金银首饰答案：C8、对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A.偷税数额占应纳税额的10%以上B.被税务机关给予二次行政处罚又违法C.偷税数额在10,000元以上D.
4、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在万元以上答案：D9、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。A.由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款倍的罚款B.移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款以上倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任答案：C10.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指( )。A.纳税人自己不慎造成的损失B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担
5、保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失答案：D11.下列说法正确的是( )。A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场D.拒不到场的，采取税收强制执行答案：A12.对查封的商品、货物或者其他财产，( )。A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。B.继续
6、使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担答案：C13.税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作( )，及时向有关部门和领导反馈。A.审理报告 B.执行报告C.稽查报告 D.立案报告答案：B14.公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应()。A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款B.处以2000元以下罚款C.处2000元以上10000元以下罚款D.处10000元以上5000
7、0元以下罚款答案：D15.稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。A.案头审计 B.询问 C.调账稽查 D.账外调查答案：A16.关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是( )。A.应当根据查补税款的数额给予奖励B.根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定C.奖励所需资金由案件的罚款支付D.按举报人的要求进行奖励答案：B17.经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作( )。A.税务审理报告 B.税务稽查结论C.税务处理
8、决定书 D.税务案件审理登记表答案：C18.税务违法案件公告不得泄露（ ）。A.国家秘密 B.商业秘密 C.个人隐私D.国家秘密、商业秘密和个人隐私答案：D19.关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是( )。A.须向人民法院申请B.由税务机关直接行使代位权和撤消权C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。答案：A20.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。A.营业税、印花税 B.房产税,城市维护建设税C.营业税,城市维护建设税 D.印花税,城市维护建设税答案：C21.县地税局
9、向该市地税局请求补助新建办公楼经费，应使用( )。A请求批准函 B请示 C报告 D函答案：B22.下列各项公文中，既可以用于上行文，也可用于下行文和平行文的是( )。A通知 B报告 C意见 D函答案：C23.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起规定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。其规定期限是( )。A5日 B10日 C15日 D30日答案：C24.外购商誉的支出，（ ）准予扣除。A只能在清算时B在企业整体转让或者清算时C按直线法计算的摊销费用D只能在企业整体转让时答案：B25纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税
10、务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A万分之二 B万分之三C千分之二 D万分之五答案：D26关于延期缴纳税款，下列说法正确的是( )。A纳税人当期货币资金不足以缴纳税款的，可以延期缴纳税款B延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准C计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款D税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定答案：C27调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在( )内退还。 A.15日 B.30日 C.1个月 D.3个月答案：B2
11、8.税务机关对税务行政处罚强制执行时可以被执行的对象是( )。A从事生产经营的纳税人 B从事生产经营的扣缴义务人C纳税人 D被处罚的当事人答案：D29.下列关于税务机关通过税务稽查查出的纳税人多缴的税款处理正确的是( )。A税务机关查出纳税人多缴的税款后，应当立即将多缴的税款退还给纳税人并加算银行同期存款利息B税务机关查出纳税人多缴的税款后，应当立即将多缴的税款退还给纳税人但不加算银行同期存款利息C税务机关查出纳税人多缴的税款后，如果是纳税人多缴后三年内发现的，税务机关应立即退还给纳税人多缴的税款并加算银行同期存款利息D税务机关查出纳税人多缴的税款后，如果是纳税人多缴后三年内发现的，税务机关应
12、立即退还给纳税人多缴的税款但不加算银行同期存款利息答案：B30. 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ ）批准。A.所属设区的市、自治州以上税务局局长 B.稽查局局长C.县以上税务局（分局）局长批准 D.稽查局所属税务局领导答案：B31.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。A物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入答案：C32电力调整试验收入，应按( )税目征收营业税。A建筑业安装 B建筑业修缮C服务业代理业 D服务业其他服务答案：D33下列
13、经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是( )。A转让经济合同行为B境外向境内转让无形资产的行为C土地所有者出让土地使用权的行为D画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为答案：B34个人所得税法规定，享受附加减除费用的个人不包括（ ）。A华侨和港澳台同胞 B在我国工作的外籍专家C在国外工作的中国居民D在外商投资企业工作的中方人员答案：D35在税务检查时，对企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按( )征收个人所得税。A劳务报酬所得 B工资、薪金所得C其他所得 D股息、红利所得答案：A36
14、检查印花税时，对下列各项业务的印花税处理正确的是( )。A对代销业务的双方应按购销合同征收印花税B.对房地产管理部门与个人订立的租房合同不贴印花C修改合同增加金额的，应按修改后的新合同所载金额贴花D对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的,一般不再补贴印花答案：D37经某税务稽查局查实，个体经营户甲在2005年6月至12月期间存在偷税行为，偷税数额比较大。但是，纳税人甲在案发后主动缴纳了全部所偷税款。根据行政处罚法，税务稽查局正确的处罚原则是应当( )。A免除处罚 B不予处罚C减轻或者免除处罚 D依法从轻或者减轻处罚答案：D38按照规定，下列项目中，应记入“管理费用”账户的
15、是( )。A保管中发生的产成品超定额损失B自然灾害造成的产成品毁损净损失C债务重组中发生的损失D购入的原材料运输途中发生的定额内自然损耗答案：A39某企业12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原始价值60000元，预计使用5年，预计净残值2000元。如按年数总和法计算提取折旧，第3年的折旧额为( )元。A19334 B11600 C7734 D15466答案：B40根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。A财产保险费用B特殊工种职工的法定人身安全保险费C运输保险费用D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分答案：D二、多项选择题（
16、每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1分，共20分。）1经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中说明（ ）。 A. 检查内容 B.处理建议 C. 事实情况 D. 检查过程答案：ACD2.检查人员实地调查取证时，可以制作( )，对实地检查情况予以记录或者说明。A.证人证言 B.勘验笔录 C.现场笔录 D.询问笔录答案：BC3. 税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。副卷主要列入（ ）。A.证据材料 B.检举及奖励材料C.案件讨论记录 D.法定秘密材料答案：BCD4、计算机病毒具有( )的特点。A.寄生性 B.隐蔽性 C.传
17、染性 D.潜伏性 答案：ABCD 5、公文的语言应该( )。A.准确 B.严谨 C.规范 D.直白答案：ABC6证据关联性审查主要审查( )。A 证据与案件事实之间有无客观联系B 证据与案件事实之间联系的确定性程度C 证据与案件事实之间联系的形式和性质D 提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系答案：ABC7. 某税务机关作出（ ）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。A.停止办理出口退税B.没收违法所得C.责令停产停业D.对某公民纳税人罚款10000元E.对某公司纳税人罚款10000元答案：DE8.根据行政复议法实施条例规定，行政复议实行（ ）。
18、A.调解制度 B.两级复议制度C.书面审查为主制度 D.谁主张谁举证制度E.和解制度答案：ACE9.税收征管法规定的税收优先原则具体体现在( )。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得答案：ACD10税务稽查报表的编制与其他各种统计报表一样，应做到( )。A内容真实 B数据准确C口径一致 D编报及时答案：ABCD11适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件( )。A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D. 对公民处以50
19、元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款答案：ABC12税务行政复议的范围包括( )。A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措施答案：ABCD13.检查中对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是( )。A.提供或接受税法规定劳务的单位和个人在境内B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内C.所转让或出租土地使用权的土地在境内D.所销售或出租的不动产在境内答案：ABCD14. 下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。A从事建筑安装工程业
20、务B从事加工、修理修配业务C从事运输业务D从事商品零售业务答案：AC15. 下列说法正确的有（ ）。A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地E纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月开始缴纳土地使用税答案：ABCD16.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足( )。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B修理后固定资产的的使用寿命延长2
21、年以上C修理支出达到原值的20%以上D修理后改变用途答案：AB17. 根据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有（ ）。A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的B.公司制改造，对不改变投资主体和出资改建成的公司制企业承受原企业C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的 答案：BCDE18. 下列免征耕地占用税的有（ ）。A.军事设施占用耕地 B.学校
22、、幼儿园、养老院、医院占用耕地C.农村居民占用耕地 D.铁路线路占用耕地E.学校附设的小卖部占用耕地答案：AB19.下列凭证免纳印花税的有( )。A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同答案：ACD20. 下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有（ ）。A.购买住房的残疾人 B.所有第一次购买住房的个人C.购买房屋用作办公楼的社会团体 D.购买房屋用作教学楼的高等院校E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人答案：CDE三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打
23、“”，错误的在括号内打“”。每题1分，共20分）1依照行政强制法规定，行政强制执行由法律、行政法规设定。（ ）2纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。( )3享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。( )4税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，先按照负责此项税收的税务机关意见执行。( )5国家赔偿法中的损害赔偿包括对直接损害的赔偿，也包括间接损害赔偿。( )6当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关应要求纳税人缴纳，但不可
24、以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。( )7采取售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。( ) 8个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。( ) 9属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在提供服务时确认收入。( )10对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。( )11在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转到兼并企业中的，应当征收土地增值税。( )12纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(
25、 )13纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。( )14货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。( ) 15. 税务文书送达回证“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人签名盖章。( ) 16.全查法与顺查法可以同时结合使用。( )17.对按照房产原值计税的房产，无论会计如何核算，房产原值均应包含地价。( )18.交换房屋的价值相等的应征收契税。( ) 19.同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配。( )20.税务机关到交通要
26、道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。（ ） 四、案例分析题（每小题10分，共20分）1.2011年4月6日，某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达限期缴纳税款通知书，要求其在15内缴纳税款、滞纳金合计5600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值30000余元，并运至稽查局存放。直
27、到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即日自行将扣押的家俱卖掉，共得款26000元。稽查局将其中5600元抵缴税款、滞纳金，余款在5月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该稽查局在执法过程中存在的问题。参考答案：稽查局在执法过程中存在的问题：第一，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局签发扣押文书没有法律效力。第二，扣押商品（家俱）明显超过税款。第三，拍卖所扣押的商品、货物应在税务机关限定的缴纳税款期限届满之后，而该稽查局在4月29日将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第40条的规定。第四，稽查局不应自行变卖所扣押的商品，而应交由拍卖行拍卖。第五，余款应在3日内退还当事人，而
28、稽查局在5月10日才返还给该企业。逾期归还余款。2某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2011年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对该酒店的帐簿及记帐凭证进行了核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店14月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予
29、受理的决定。请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。参考答案： （1）未出示税务检查通知书。征管法规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。（2）查询储蓄存款没有合法手续。征管法规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（3）处罚程序违法。行政处罚法规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有陈述权、申辩权。本案中稽查局未履行这一法定程序。（4）对偷税行为的税务行政处罚
30、未达规定标准。征管法规定：纳税人偷税的，应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为75000元。（5）县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定：税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。（6）县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按征管法规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按征管法规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。32011年
31、7月，某地税稽查局派出两名稽查人员对某企业2010年的纳税情况进行税务稽查。2010年度会计利润500万元。其他资料如下：（1）本年度企业为高层管理人员承担个人所得税款5万元，账务处理为：借：营业外支出5贷：应交税费应交个人所得税5（2）支付给母公司的管理费20万元；（3）直接向贫困山区小学捐赠2.5万元；（4）为一大股东的子公司（与本公司无购销业务）提供借款担保承担连带责任，代为偿还借款40万元，计入营业外支出；（5）本年初按10的年利率向单位职工集资100万元，本期财务费用列支集资利息支出10万元（同类同期银行贷款利率5%）；同日，因建造新项目厂房年初再向银行贷款1000万元（1年期），年
32、终支付利息50万元计入财务费用核算，厂房预计将于2011年3月竣工交付使用；（6）“以前年度损益调整”科目借方发生额为2009年少计收入补交的增值税、罚款及滞纳金共计36万元。（7）实际发生工资200万元，实际发生的福利费支出30万元。其他资料：企业目前账未结。题目中未提示事项，均认为相关处理是正确的。要求：请计算2010年实际应缴纳的企业所得税；4.2010年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：（1）2010年4月，有限责任公司将从甲企业承续的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2010年4月，有限责任公司承受甲企业在A
33、市的价值800万元，占地面积6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门的批准的文件。（3）2010年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定三期付款，当年付款8010万元。（4）2011年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。（5）2011年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。
34、（注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。）根据以上资料，请列示计算下列问题：1.乙企业应缴纳契税多少万元？2.2010年甲企业应缴纳土地使用税多少万元？3.有限责任公司2011年应缴纳土地使用税多少万元？4.有限责任公司于20102011年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税多少万元？参考答案：企业为个人承担的个人所得税不得在税前扣除,应调增应纳税所得额5万元；支付给母公司的管理费不得在税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；直接捐赠不允许税前扣除，应调增应纳税所得额2.5万元；为其他企业提供借款担保发生的损失，属于与生产、经
35、营无关的支出，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额40万元；企业向非金融部门取得的借款，其超过一般商业贷款利率部分计算的利息不得在税前扣除；向职工集资应当调增应纳税所得额100（10%5%）=5（万元）建造厂房借款利息应当资本化，不得在财务费用中直接列支。所以应当调增应纳税所得额50万元。“以前年度损益调整”并未影响2008年的损益，不需要纳税调整。福利费扣除限额为实发工资的14%，福利费纳税调增应纳税所得额3020014%2（万元）综上所述，该企业2008年应纳企业所得税（500+5+20+2.5+40+5+50+2）25%156.125（万元）4. (1)乙企业应纳契税=10003%=30（
36、万元）(2)甲企业2010年应纳土地使用税=（9000+6000）8124=40000(元)(3)2011年应纳土地使用税=240008+（24000+5000）2.5129+60008128=（元）(4)应纳契税=（2000+4000+1000）3%=210（万元）稽查岗位试卷七（A）参考答案一、单项选择题（下列每小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内。每题0.5分，共20分。）1. C 2.D 3.c 4B 5A 6A 7C 8D9C 10.D 11.A 12.C 13B 14D 15A 16B17.C 18.D 19.A 20.C 21.B 22.C 23.C 24
37、.B 25.D 26.C 27.B 28.D 29.B 30.B 31.C 32.D 33.B 34.D 35.A 36. 7.D 38.A 39.B 40.D 二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1分，共20分。）1.ACD2.BC3.BCD 4.ABCD5.ABC6.ABC 7.DE 8.ACE 9.ACD 10.ABCD 11.ABC12.ABCD 13.ABCD14.AC 15. ABCD16.AB 17.BCDE 18.AB 19.ACD 20.CDE三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“”
38、，错误的在括号内打“”。每题1分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11. 12 13 14 1516 17 18 19 20四、案例分析题（每小题10分，共20分）1稽查局在执法过程中存在的问题：第一，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局签发扣押文书没有法律效力。第二，扣押商品（家俱）明显超过税款。第三，拍卖所扣押的商品、货物应在税务机关限定的缴纳税款期限届满之后，而该稽查局在4月29日将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第40条的规定。第四，稽查局不应自行变卖所扣押的商品，而应交由拍卖行拍卖。第五，余款应在3日内退还当事人，而稽查局在5月10日才返还给该企业
39、。逾期归还余款。2、（1）未出示税务检查通知书。征管法规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。（2）查询储蓄存款没有合法手续。征管法规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（3）处罚程序违法。行政处罚法规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有陈述权、申辩权。本案中稽查局未履行这一法定程序。（4）对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准。征管法规定：纳税人偷税的，应处以所偷税款50
40、%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为75000元。（5）县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定：税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。（6）县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按征管法规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按征管法规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。3、企业为个人承担的个人所得税不得在税前扣除,应调增应纳税所得额5万元
41、；支付给母公司的管理费不得在税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；直接捐赠不允许税前扣除，应调增应纳税所得额2.5万元；为其他企业提供借款担保发生的损失，属于与生产、经营无关的支出，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额40万元；企业向非金融部门取得的借款，其超过一般商业贷款利率部分计算的利息不得在税前扣除；向职工集资应当调增应纳税所得额100（10%5%）=5（万元）建造厂房借款利息应当资本化，不得在财务费用中直接列支。所以应当调增应纳税所得额50万元。“以前年度损益调整”并未影响2008年的损益，不需要纳税调整。福利费扣除限额为实发工资的14%，福利费纳税调增应纳税所得额3020014%2（万元）综上所述，该企业2008年应纳企业所得税（500+5+20+2.5+40+5+50+2）25%156.125（万元）4. (1)乙企业应纳契税=10003%=30（万元）(2)甲企业2010年应纳土地使用税=（9000+6000）8124=40000(元)(3)2011年应纳土地使用税=240008+（24000+5000）2.5129+60008128=（元）(4)应纳契税=（2000+4000+1000）3%=210（万元）