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1、xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内容31、内部控制32、财务审计43、风险管理54、管理审计（运营价值）55、舞弊调查6三、人力资源发展规划61、部门架构62、人员结构73、工作职责74、培训计划9内审部2011年8月xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）一、总体情况概述1、现状描述内审部于xxx月成立，xxx。目前在控制环境、控制手段及审计体系建立等方面存在诸多需要继续完善：（1）审计环境类：xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx（2
2、）审计技术与技能类：xxxxxxxxxxxx2、发展目标（1）将内审部团队培养成为精专业、懂管理、会学习、能思考和重创新的专业人员，使团队成员具备风险意识、责任意识和问题意识；（2）建立一套完善的内部审计体系，包括内部审计工作规范手册、内部控制审计细则、财务审计细则、风险管理审计细则及舞弊调查操作指南等；（3）提高审计技能，参考国际内部审计专业实务框架等最新最前沿的审计指导标准进行增值型审计实践；（4）建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情况，编制企业危机特征及舞弊特征。二、业务发展规划（一）阶段任务第一阶段（2011）第二阶段（2012）第三阶段（2013） 内部控制审计（制度导向型）
3、审计体系建设 内部控制审计（风险导向型） 财务收支审计 审计体系建设 内部控制审计（运营） 财务收支审计 风险管理审计 管理效益审计 舞弊调查（专项）（二）审计内容1、内部控制（1）审计目的：合理保证组织实现以下目标：企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。 （2）内控环境督促管理层逐渐改变管理思维，由人治转变为“制度治理”，部门之间的摩擦和冲突通过流程重建和制度完善来加以缓解。建立内部控制管理制度和内部控制审计制度，对内部控制的建立、实施、监督及评估进行组织和制度保障。（3）风险评估建立风险识别、风险评估、风险应对和风险定期评定机
4、制。（4）控制活动梳理公司的各个业务流程及关键环节，突出在控制环节中的控制措施：A、不相容岗位分离控制；B、授权审批控制；C、会计系统控制；D、财产保护控制；E、预算控制；F、运营分析控制和绩效考核控制等。实现用最少的流程达到最好的管理控制效率和效益。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 （5）信息与沟通突出保证网络信息适用安全和建立反舞弊机制。将信息的输入和输出环节风险控制作为检查重点。并适时建立舞弊线索举报制度，将公司可能差生舞弊的环节进行特征描述，进行有效监控
5、并在纳入日常审计的检查范围，对潜在舞弊者进行有效警示，减少舞弊机会，加大舞弊成本。（6）监督评价始终将内部控制的审核评价作为内部审计工作的重点，以全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则作为评估内控制建立健全、合理及有效的重要原则。并建立评价的标准，对关键环节建立评分制，以分数的高低作为评价内部控制有效性的关键指标。实现每一个业务循环均能完成“目标-风险-措施（制度）-结果”四位闭合。2、财务审计（1）审计目标评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。（2）建立财务风险评估体系建立一套
6、基于重要性风险水平的评估体系和日常监督体系，设定基于对资产安全，会计信息真实、完整及公允和防弊纠错等目标的日常监督指标体系。依据对财务报表影响程度的大小来确定重要性风险水平，并将指标体系进行动态分析和管理。同时依据财务处理或信息的异常性来发现审计线索。（3）财务审计内容货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计等。3、风险管理（1）审计目标审查和评价风险管理过程的适当性和有效性，并提出改进建议。（2）风险管理审计内容对管理层的风险识别过程进行审查和评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。 对管理层风险评估过程进行审查和评价，重点关
7、注是否采取采取定性和定量两种方法对风险发生的可能性和影响程度进行分析。对管理层采取的风险评估方法进行审查和评价，评价风险评估方法的适当性和有效性。包括以下内容：已识别的风险的特征；相关历史数据的充分性与可靠性；管理层进行风险评估的技术能力；成本效益的考核与衡量；对管理层风险应对措施进行审查和评价，评价风险应对措施的适当性和有效性。（3）建立风险评价矩阵表，监控风险的情况。4、管理审计（运营价值）（1）经济性审计审计目标：审查与评价经营活动的经济性，主要关注的是资源投入和使用过程中成本节约的水平和程度及资源使用的合理性。审计内容：资金的取得和使用是否节约；人力资源的取得及配置是否恰当；物资财产的
8、取得及消耗是否节约；资源取得和配置在时间消耗上的适当性；资源取得的机会成本；资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规； 是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定业务或项目的经济性；管理层提供的有关经济性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。（2）效果性审计审计目标：审查与评价经营活动的效果性，主要关注的既定目标的实现程度及经营活动产生的影响。审计内容：经营活动的目标是否适当、相关及可行； 经营活动达到既定目标或实现预期经济和社会效果等情况；为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性，以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等的遵循情况；分析经营活动未能及时达到既定
9、目标的原因；分析无法按原定计划开展相应项目、业务或者中途停止项目、业务的原因；是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定项目或业务的效果性；管理层提供的有关效果性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。（3）效益性审计审计目标：审查与评价经营活动的效率性，主要关注的是投入资源与产出成果之间的对比关系。审计内容：采购、销售等商业活动的效率；研发、生产等技术活动的效率；筹资、投资等财务活动的效率；为确保财产、信息及人员的安全以及对风险的管理所采取措施的效率；计划、控制等管理活动的效率；为提高上述经营活动效率所采取的措施是否遵循有关法律、法规；管理层提供的有关效率性方面的信息是否真实、可靠
10、；其他有关事项。5、舞弊调查（1）建立举报制度；（2）识别舞弊特征，建立员工舞弊特征图、企业危机征兆图和不相容职务示意图；（3）完善舞弊调查程序和审计技术。三、人力资源发展规划1、部门架构内审总监审计主管（风险与内控）审计主管（财务与管理）审计专员内审经理审计专员审计专员2、人员结构A、资历发展审计员 助理审计师 审计师 高级审计师B、职位发展审计专员 审计主管 审计经理（正&副） 审计总监C、资历与职位关联序号职位最低资历要求最低任职资格能力特点知识体系1审计专员审计员工作年限：1-3；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的
11、沟通协调能力、学习能力、逻辑思维能力、和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程等2审计主管助理审计师工作年限：3-5；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等3审计经理审计师工作年限：5年以上；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组
12、织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等4审计总监审计师工作年限：8年以上；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等3、工作职责序号职位主要工作职责1审计专员1、实施具体的审计项目，发现审计问题，提出审计建议。2、编制审计工作底稿。3、负责审计工作档案的整理和归档工作。4、审计项目完成后进行自我评价。5、定期参
13、加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力。2审计主管1、协助审计经理完成内部审计工作标准文件、岗位手册的编写和更新。2、在审计经理的领导下，按时、保质的完成审计项目。3、及时向审计经理沟通审计工作的进展及重要的审计事项。4、负责起草具有建设性的内部审计报告。5、审计项目完成后进行自我评价。6、定期参加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力。3审计经理1、协助审计总监起草并更新内部审计工作标准文件、岗位手册。2、协助审计总监制定年度审计计划及确定审计重点。3、督导具体审计项目的执行。4、及时向审计总监报告审计工作的进展情况。5、安排和审核员工对项目执行情况和个人表
14、现的总结。6、维护部门的有关政策的运行，包括对整体任务的定期复核，对所有任务的总体复核，以及外部的相互复核。7、就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通。8、协助审计总监制定、执行对审计部门的培训计划及对公司其他部门的培训。9、建立审计部门员工档案，包括工作描述、简历、职业活动、绩效评估、培训计划和发展记录；编制不同的员工统计资料并进行分析。10、定期组织审计员工的业绩评估，对员工的个人职业发展给予指导。11、编制部门经营预算，并报审计总监批准，对各项部门费用进行监控。4审计总监1、制定年度审计计划，并征询公司董事会的意见。2、实施年度审计计划，必要时，实施公司董事会要求的特殊任务及项目
15、。3、及时、定期地向公司董事会报告审计活动及咨询服务的结果。4、确保董事会了解内部审计实务的最新趋势和发展动向，建议对内部审计制度及内部审计工作标准文件、岗位手册进行必要的修改；向董事公报告内部审计部的业绩评价标准及结果。5、对有重大嫌疑的舞弊、欺诈行为进行调查，并向董事会报告调查结果。6、确保内部审计部的工作符合相关的内部审计准则及最佳业务模式，如国际内部审计师协会和中国内部审计协会颁布的相关内部审计准则及实务标准。7、就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通。8、制定、执行对公司其他部门的各种专业培训。9、确保审计团队的人员充足且具备必要的审计知识、技能、经验，以完成公司审计章程所要求的任务及使命。10、定期评价审计经理及其他审计员工的工作业绩表现，对员工的个人职业发展给予指导。11、制定部门费用预算，控制部门费用支出。4、培训计划（1） 培训方式：外部培训、内部案例分析（学习会）、经验传递、职称考试。（2） 培训重点：以内部学习会为主要方式进行新知识、新技能及职业素质学习，提高审计人员的职业素养、职业习惯、职业技能。其中职业素养包括：诚实、正直、原则、保密、勤勉、独立、客观、谨慎和执着等；职业习惯包括：善于总结、善于思考、善于创新、善于学习、善于发现和善于坚持等；职业技能包括：沟通技巧、管理技能、审计技能、财务技能及侦查技能等。