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1、财政学期末考试题1一、 单项选择1财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 数理统计法 唯物辩证法 历史归纳法 归纳演绎法2( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 财政 企业财务 价格 信用3财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 配置资源的职能 分配收入的职能 维护国家的职能 稳定经济的职能4消费政府提供的公共产品，( ) 社会成员都必须提供等价的费用 社会成员都不必付出任何代价 社会成员都可以“免费搭车” 需要社会付出一定的代价5财政分配中的量入为出的含义是( )。 以财政收入总量来安排财政支出 以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 以国债来保证财政
2、支出 以增加税收来保证财政支出6财政支出中的效益原则首先是指要实现( )。 经济效益 经济效益和社会效益 宏观经济效益和社会效益 社会效益和企业效益7财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于( )。 财政对社会事业发展的支出 财政对社会管理部门的支出 财政对社会经济部门的支出 财政对社会服务部门的支出8财政支出增长的正常来源应当是( )。 发行公债 税收的增长 财政向银行透支 进行货币发行9在国家财政支出中，最为典型的公共产品是( )。 基础产业提供的服务 科学研究义务教育 行政与国防提供的服务10财政补贴中所占比例最大的是( )。 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 税收补贴11财政补贴
3、支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 政策性 强制性 价格相关性 灵活性收入效应与替代效应兼并性 12支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的( )水平相适应。 消费 生产 交换 收入13按税收负担能否转嫁，可将税收分为( )。 从价税和从量税 价内税和价外税 直接税和间接税 中央税与地方税14大多数国家普遍采用( )来消除国际重复征税。 扣税法 免税法 抵免法 税收饶让15社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的( )。 市场化 集中化 计划化 自由化16为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立( )制度。 价格听证 价格审批 价格检查
4、 价格预测17公债是政府依据( )原则获取财政收入的一种特定方式。计划 市场 信用 自愿18政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的( )投资支出 补助支出 消费支出 利息支出19我国政府预算的最终审批权归于( )。 财政 全国人民代表大会常务委员会 国务院 全国人民代表大会20国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 有效需求 有效供给 总需求 总供给二、 多项选择1财政的一般特征是( ) 国家主体性 计划性 无偿性 强制性 人民性2市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括( )。 统一领导，分级管理原则 公平原则 权责利相结合原则 效益原则 稳定原则3
5、公共产品的基本特征主要表现在( )。 非竞争性 竞争性 非排他性 排他性 消费性4政府组织财政支出应遵循的原则有( )。 受益能力原则 支付能力原则 量人为出与量出为人原则 效益原则 公平原则5财政的转移性支出通常包括政府的( )。国防行政支出 财政补贴支出 社会保障支出 科学教育支出 债务利息支出6按国家职能分类，可将财政支出分为( )。 中央财政支出 地方财政支出 国防行政支出 社会文化教育事业支出 经济建设投资支出7国防作为一种十分标准的公共产品，具有( )等特点。 边际成本为零 内在效益较大 内在效益为零 典型的内部效应 典型的外部效应 8转移支出主要包括( )。 补助支出 发展农业支
6、出 捐赠支出 国防支出 债务利息9财政补贴主要由( )构成。 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 税收补贴 进出口补贴10财政收入按形式分类可分为( )等主要形式。 税收收入 债务收入 国有经济收入 专项收入 政府收费收入11国际税收的特点有( ) 涉外性 国际协调性 法制性 符合国际贯例 优惠性12市场经济中，政府进行国有经济垄断经营的目的主要有( ) 政治目的 社会目的 财政目的 经济目的 行政目的13政府收费作为一种特殊的财政收入其作用是( )。 进行特殊管理 集财政收入 抑制准公共物品的过度消费 增进社会福利 提高服务效率14根据公债债务本位的不同可以将公债区分为( )和( )。强制公债
7、 自愿公债 货币公债 实物公债 记帐公债15国家预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分( )的一项重要制度。 职能范围 事权范围 预算收支范围 财政资金支配权 财政管理权限16从宏观层面来看，政府的经济活动主要影响的是国民经济总量，如( )。 经济增长速度 经济增长质量 总物价水平 总产出水平 总需求水平17财政赤字的弥补方法主要有（ ）财政部直接向中央银行借款 政部直接向中央银行透支动用历年财政结余 政府发行公债 政府向企业借款 三、 名词解释1. 转移性支出： 2.政府采购制度： 3.税负转嫁： 4. 财政赤字： 5.国家预算： 四、 问答题1.简述财政职能的基本内容。2.简述
8、税负转嫁的条件3.简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。五、论述题试述我国进一步完善分税制的基本思路参考答案：一、单选题1234567891011121314151617181920二、多选题1234567891011121314151617三、名词解释1.指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。2. 以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，
9、其中公平竞争是政府采购制度的基石。3. 是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。4. 是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。5. 是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况，类别包括多种预算形式和预算方法；其原则有五：公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。四、问答题：1.答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即
10、资源配置职能（指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置）;收入分配职能（是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整）;经济稳定职能（指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动）;经济发展职能（是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展）。2.答：在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，主要的有（1）供求弹性的大
11、小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。（3）课税范围的宽窄。税收政策范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商
12、品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。3.答：政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间
13、的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。五、论述题第一进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。具体而言：（1）总体上政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化；（2）关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事；（3）各级预算主体支出职责的划分。一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完
14、全一致。第二规范收入划分。（1）分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。（2）按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。（3）凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税属于这类税种，而分税制将该种税划归为地方税种只能视为权宜做法。（4）通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。第三调整集权与分权关系。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。但从收入来看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。第四完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调方式向目标模式逼近。（1）选择目标模式（2）微调纵向转移（3）推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。