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1、*有限公司专项审计报告*专字*号*事务所地 址：邮政编码：电 话：传 真：专项审计报告*专字*第*号*有限公司：我们接受委托，审计了后附的 有限公司（以下简称贵公司）2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明，特出此专项审计报告。企业管理层的责任是在企业会计准则（或小企业会计准则）框架下，按照软件企业认定管理办法（工信部联软201364号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）和企业研究开发费用税前扣除管理办法试行（国税发2008116号）的规定，如实编制软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制
2、说明。这种责任包括：（1）按照上述相关文件规定编制明细表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护报表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。我们的责任是在实施审计工作的基础上对软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。一、企业基本情况*有限公司（
3、以下简称公司）成立于20*年*月*日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为*，注册资本为人民币*万元，法人： 公司注册地址： 公司经营范围：二、2012年软件产品开发销售（营业）收入审核情况经审计，贵公司2012年度收入总额为*元，其中软件产品开发销售（营业）收入为*元，详见附表2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表。三、2012年研究开发费用审核情况经审计，贵公司2012年度研究开发费用总额为*元，占企业销售（营业）收入的比例为*%，详见附表2012年度研究开发费用明细表。四、审计意见我们认为， 贵公司2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明
4、细表在所有重大方面在企业会计准则（或小企业会计准则）框架下，按照软件企业认定管理办法（工信部联软201364号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）和企业研究开发费用税前扣除管理办法试行（国税发2008116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用情况。经审计，1、贵公司收入总额为*元，软件产品开发销售（营业）收入为*元，占企业收入总额的比例为*%；自主软件产品开发销售（营业）收入为*元，占企业收入总额的比例为*%。2、贵公司研究开发费用总额为*元，占企业销售（营业）收入的比例为*%；在中国境内发生
5、的研究开发费用为*元，占研究开发费用总额的比例为*%。3、贵公司职工总数为 人，其中：大专以上的人员人数为 人，占职工总数的 %；研发人员人数为 人，占职工总数 %。五、其他审核事项依据贵公司编制并提供的2012年企业主要应交税金明细表，经审计，贵公司2012年度增值税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元；营业税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元；企业所得税期初未交 元，本年应交 元，本年已交 元，期末未交 元。详见附表2012年企业主要应交税金明细表。六、编制基础及使用限制我们注意到贵公司软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明是
6、在企业会计准则（或小企业会计准则）框架下，按照工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知(工信部联软201364号)和财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）的有关规定编制，可能不适用于其他目的。本专项审计报告仅供贵公司申报软件企业认定（年检）时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附送：1、2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表；2、2012年度研究开发费用明细表；3、2012年企业主要应交税金明细表；4、软件产品开发销售（营业）收入及研究开发费用编制说明
7、。长沙xxxx事务所 中国注册会计师（签字）：（盖章） 中国注册会计师（签字）：中国长沙二 年 月 日附件12012年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表企业名称：单位：万元一、软件产品自主开发销售（营业）收入1、自产软件产品开发销售收入明细软件产品名称软件产品登记证书号或定制软件合同编号服务领域收入额小 计2、信息系统集成服务收入明细项目名称技术服务合同（有、无）服务领域收入额小 计3、信息技术咨询服务收入明细项目名称技术服务合同（有、无）服务领域收入额小 计4、数据处理和存储服务收入明细项目名称技术服务合同（有、无）服务领域收入额小 计二、代销软件产品销售收入5、代销软件产品销售收
8、入明细软件产品名称代销授权书（有、无）服务领域收入额小 计三、企业收入总额其中软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）占企业当年收入总额的比例%软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4）占企业当年收入总额的比例%注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, ，软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税201227号文件第十六条的规定归集。附件22012年研究开发费用情况归集表企业名称：单位：万元序号费 用 项 目境外发生额境内发生额1.一、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。2.其中：1.新产品设计费3.2.新工艺规程制定费
9、4.3.技术图书资料费5.4.资料翻译费6.7.二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用8.其中：1.材料9.2.燃料和动力10.11.三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用12.其中：1.工资、薪金13.2.津贴、补贴14.3.奖金15.16.四、专门用于研发活动的有关设备折旧费或租赁费17.其中：1.仪器18.2.设备19.20.五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21.其中：1.软件22.2.专利权或非专利技术23.24.六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费25.26.七、勘探开发技术的现场试验费。27.28.八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用29.30
10、.研究开发费用总额31.企业销售（营业）收入总额32.研发费用占企业销售（营业）收入的比例33.中国境内发生额占研究开发费用总额的比例注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照国家税务总局关于印发的通知(国税发2008116号)规定进行归集。附件32012年企业主要应交税金明细表企业名称： 单位：元项 目行次本年累计数一、增值税：11.应交增值税2（1）期初未抵扣数（用“”填列）3（2）销项税额合计（4=5+6+7）43%税率销项税额56%税率销项税额617%税率销项税额7办理技术开发合同免征6%增值税税额8出口退税9进项税转出10转出多交增值税11（3）进项税额12
11、 已交税金13 转出未交增值税14（4）期末未抵扣数（用“”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）152.未交增值税16（1）期初未交数（多交数用“”号填列）17（2）本期转入数（多交数用“”号填列）（18=11+14）18（3）已交数19（4）期末未交数（多交数用“”号填列）（20=17+18-19）20二、营业税：211.期初未交数（多交数用“”号填列）222.应交数（23=24+25）233%税率营业税应交税额245%税率营业税应交税额25办理技术开发合同免征营业税税额263.已交数274.期末未交数（多交数用“”号填列）（28=22+23-27）28三、企业所得税：
12、291.期初未交数（多交数用“”号填列）302.应交数313.已交数324.期末未交数（多交数用“”号填列）（33=30+31-32）33注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证附送：4软件产品开发销售（营业）收入及研究开发费用编制说明2012年度一、公司基本情况*有限公司（以下简称公司）成立于20*年*月*日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为*，注册资本为人民币*万元，法人：公司注册地址： 公司经营范围：二、明细表的编制基础公司在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知(工
13、信部联软201364号)和财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）的有关规定编制软件产品开发销售（营业）收入情况表和研究开发费用情况表。三、公司采用的编制原则和方法（一）软件产品开发销售（营业）收入的确认原则1、软件开发收入软件开发：指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，或者系统集成、应用服务等技术服务时提供软件的开发和经营活动；包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机（应用）系统、工业软件以及其他软件的开发和经营活动。2、信息系统集成服务收入信息系统集成服务：指基于需方业务需求进行的信息系
14、统需求分析和系统设计，并通过结构化的综合布缆系统、计算机网络技术和软件技术，将各个分离的的设备、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，以及为信息系统设计、集成实施、运行维护等服务。3、信息技术咨询服务收入信息技术咨询服务：指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务；包括信息化规划、信息技术管理咨询、信息系统工程监理、测试评估、信息技术培训等。4、数据处理和存储服务收入数据处理和存储服务：指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服务，以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服务；包
15、括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、在线企业资源规划（ERP）、在线杀毒、电子商务平台、物流信息服务平台、服务器托管、虚拟主机等。5、代理销售的软件产品销售收入代理销售的软件产品：指取得软件著作权人授权而进行的软件产品批发和零售等。（二）研究开发费用的确认原则1、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用是指企业开展研究开发活动直接耗用材料、燃料和动力所发生的费用。2、直接从事研发活动的本企业在职人员费用直接从事研发活动的本企业在职人员费用是指企业直接从事研发活动的本企业在职人员工资、薪金、津贴、补贴及奖金。3、专门用于研发活动的有关折
16、旧费专门用于研发活动的有关折旧费是指企业开展研究开发活动专用的仪器、设备按规定计提的折旧费用，按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外。4、专门用于研发活动的有关租赁费专门用于研发活动的有关租赁费是指企业开展研究开发活动租入仪器、设备所发生的租赁费用。5、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费专门用于研发活动的有关无形资产摊销费是指企业开展研究开发活动专用的无形资产按规定应分摊的无形资产摊销费用。6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费是指企业在开展研究开发活动中，专门用于中间试验和产品试制而开发、制造模具、工艺装备发生的费用。7、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用研发成果论证、鉴定、评审、验收费用是指企业开展研究开发活动完成后，对研发成果进行论证、鉴定、评审、验收所发生的费用。8、与研发活动直接相关的其它费用与研发活动直接相关的其它费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括：新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费和资料翻译费。*有限公司二*年*月*日