专本套读审计练习题.doc

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1、练习题一、 单项选择题第一章1. 据史料记载，我国审计萌芽思想最早开始于（ ）A秦朝 B西周 C宋朝 D唐朝2注册会计师审计产生的直接原因是（ ） A商品经济的发展 B财产所有权和经营权的分离 C股份公司的出现 D合伙企业的出现3. 在国外注册会计师审计的产生和发展中，审计主要目的是判断企业信用状况的阶段是（ ）A详细审计阶段 B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段 D现代审计阶段4 在国外注册会计师审计的产生和发展中，审计主要目的是查错防弊的阶段是( )A详细审计阶段 B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段 D现代审计阶段5 从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计是（ ）A

2、账项基础审计 B制度基础审计 C风险导向审计 D详细审计6 下列内部审计机构设置模式中独立性最强的是（ ）A监事会领导体制 B总经理领导体制C董事会领导体制 D财务副总经理领导体制7 中国注册会计职业规范体系的核心部分是（ ）A执业准则 B质量控制准则 C职业道德准则 D职业后续教育准则8下列各项审计中,具有双向独立特征的是( )A国家审计B民间审计C内部审计D政府审计9 按照与会计核算处理程序相反的程序的顺序依次进行审计的方法的是（ ）A顺查法 B逆查法 C详查法 D抽查法10 审计最基本的职能是( )A经济监督职能B经济调控职能 C经济评价职能D经济鉴证职能11 审计按其目的和内容分类，可

3、分为( )A全部审计和局部审计B国家审计、内部审计和注册会计师审计C财务报表审计、经营审计和合规性审计 D报送审计和就地审计12. 下列属于审计的促进作用的是（ ）A提高经济效益 B揭露错误与舞弊C维护财经法纪 D揭示违法行为13下列各项体现审计制约作用的是（ ） A提高经济效益 B揭露错误与舞弊 C加强宏观调控 D改善经营管理14在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是 （ ） A详细审计阶段 B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段 D 现代审计阶段15按照审计的主体不同，审计可以分为（ ） A 财务报表审计和合规性审计 B 政府审计、内部审计和注册会计师审计 C 详细审计和资产

4、负债表审计 D 整体审计和局部审计16我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的审计机关（ ） A国家审计局 B国家审计委员会 C审计署 D证监会第二章1会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，正确的做法是（ ）A聘请其他专业人士帮助 B转包给其他的会计师事务所C拒绝接受委托 D减少业务收费第三章 1中国注册会计师职业规范不包括（ ）A职业道德准则 B审计质量控制准则C执业准则 D会计准则2下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ ） A管理咨询 B代编财务信息C税务咨询 D财务报表审计3一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（ ） A违约 B重大过失 C欺诈 D共同过失第四章1

5、 财务报表审计的目标注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见。A合法性和公允性 B真实性和一贯性C合法性和一贯性 D合法性和真实性2在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中属于完整性目标的是（ ） A实现的销售是否均已登记入账 B关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C将下期交易提前到本期入账D有价证券的金额是否予以恰当列示3下列有关审计重要性的表述中，不正确的是（ ）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C如果已识别但尚未更正的错报汇总数

6、接近但不超过重要性水平，注册会计师无需要求管理层调整D重要性的确定离不开职业判断4 重要性水平与审计证据呈( )A正向关系 B反向关系 C正比关系 D反比关系5在财务报表审计业务中，注册会计师计算的资产负债表、利润表的重要性水平分别为10万元、12万元，则最终作为财务报表层次的重要性水平是( )A8 B11 C10 D126 下列选项中，不属于总体审计策略的是（ ）A界定审计范围 B明确审计业务的报告目标C确定适当的重要性水平及初步识别重大错报风险 D确定审计收费7具体审计计划的内容不包括（ ） A风险评估程序 B初步业务活动 C进一步审计程序 D计划其他审计程序第五章1 以下对审计证据的表述

7、不正确的有( )A财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B会计记录中含有的信息本身足以对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据C可用作审计证据的其他信息是从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据2在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ） A银行存款函证回函 B被审计单位管理层提供的声明书 C被审计单位连续编好的采购订单 D被审计单位编制的成本分配计算表3下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）A购货发票 B销货发票 C采购订货单 D应收账款函证回函4 下列属于外部证据的是（ ）A领料单 B董事会会议

8、记录C管理当局声明书 D原材料采购发票5下列各项不属于内部证据的是（ ）A领料单 B董事会会议记录 C管理当局声明书 D原材料采购发票6下列各项审计证据中，属于外部证据的是( )A被审计单位已对外报送的财务报表B被审计单位提供的银行对账单C被审计单位律师关于未决诉讼的声明书D被审计单位管理层声明书7下列审计证据中，证明力最强是( )A管理当局声明书 B领料单 C应收账款函证回函 D购货发票8注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计数据中重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（ ） A检查记录或文件 B函证 C监盘 D分析程序9审计档案的所有权应属于（ ） A委托单位 B编

9、制审计工作底稿的审计师 C承接该项业务的会计师事务所 D注册会计师协会10下列选项中，属于当期档案的是（ ） A被审计单位的组织机构 B营业执照C审计具体计划 D公司章程11 下列审计工作底稿中属于当期档案的是（ ）A客户组织结构 B库存现金盘点表 C营业执照 D公司章程12在注册会计师财务报表审计中，形成于审计过程，反映整个审计过程的是( )A审计工作底稿 B审计目标 C审计工作质量 D职业道德准则13 下列关于注册会计师审计工作底稿保存期限，表述正确的是（ ）A永远保存 B从审计报告日起至少保存10年C从审计报告日起至少保存5年D从审计报告日起至少保存1年14某会计师事务所于2010年3月

10、16日对A公司2009年度财务报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当 （ ）A永久保管 B至少保存至2020年3月16日C至少保存至2018年3月16日 D至少保存至2019年3月16日第六章1 对建立健全内部控制，承担责任的是（ ）A被审计单位管理当局 B注册会计师C被审计单位财会人员 D会计师事务所2下列各项中，不属于内部控制要素的是 ( )A控制环境 B风险评估过程C控制活动 D控制测试3以下选项中，注册会计师不认可的是（ ）A重大错报风险越高，需要的审计证据越多B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越多D如果审计证据的

11、质量存在缺陷，仅靠获取更多审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷4注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）A评估内部控制的有效性B降低重大错报风险C识别和评估财务报表重大错报风险D直接识别财务报表认定是否存在错报第七章1 为了确定应收账款的存在性，下列最有效的审计程序是（ ）A核对明细账 B审阅明细账C积极式函证 D消极式函证2积极式函证通常不适用于( )A有大量余额较小的明细账户 B重大错报风险评估为高水平C预期存在大量的错误 D大额的应收账款3如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是( )A增加对应收账款的控制测试 B提请被审计单位增加坏账准备C审查应收

12、账款明细账 D审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等4资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）A前者防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B前者侧重于审查所有权，后者侧重与审查义务C前者侧重于应付账款，后者侧重于审查义务D前者与损益无关，后者于损益有关5对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 A进行分析性复核 B审查资产负债表日后的收款情况 C重新测试相关的内部控制 D审查与应收账款相关的销货凭证第八章1 注册会计师实地观察固定资产时，可以证实固定资产的（ ）A存在性 B所有权 C计价 D分类2为证实w公司所记录的资产是否均有w公司拥有或控制，注册会计师采用下

13、列_程序能够获取充分、适当的审计证据 A检查有形资产 B检查记录或文件C重新执行 D询问3 注册会计师通过对固定资产的实地观察,通常能够实证固定资产( )A存在性B完整性 C所有权 D计价4分析长期挂账的应付账款，可以有助于注册会计师（ ）A评价应付账款整体的合理性 B分析判断应付账款变动的合理性C判断客户是否缺乏偿债能力 D判断应付账款是否漏记第九章1 下列审计方法通常用于确证存货存在性的是（ ）A检查 B函证 C询问 D监盘2验证存货账实是否相符，应对存货进行( )A控制测试 B重新计算 C重新执行D监盘第十一章1下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督”原则的是（

14、）A由出纳人员兼任会计档案保管工作B由出纳人员保管签发支票所需全部印章C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员同时负责现金日记账的登记2在现金盘点过程中不正确的做法是( )A事先不通知有关人员B参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C参加盘点的财务部门主管、出纳、注册会计师必须在“库存现金监盘表”中签字D盘点范围一般包括企业各部门经管的现金第十二章1下列各项中，违反了分类认定的是( )A把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中B将已发生的销售业务不登记入账C将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度D将出售固定资产所得的收入记入主营业务收入2注册会计师对被审单位实

15、施销售截止测试，主要目的是为了检查( )A年底应收账款的真实性 B是否存在过多的销货折扣 C销货业务的入账时间是否正确 D销售退回是否已经核准二、多项选择题1. 审计的职能包括（ ）A经济监督职能 B经济评价职能 C经济促进 D经济制约 E经济鉴证2. 审计按目的和内容分类，可以分为（ ）A财务报表审计 B经营审计C合规性审计 D内部审计 E政府审计3.审计是独立性表现在（ ）A机构独立 B.业务工作独立C.经济独立D.签订业务约定书 E.审计收费独立4. 世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，可以分为( )A隶属于立法机构 B隶属于检查机构 C隶属于财政部D隶属于行政机构E. 隶属于

16、证券监督机构5下列关于顺查法表述正确的是 （ ）A方法简单，不易抓住重点B工作量大，不利于提高审计工作效率C适用于内控系统比较健全的被审计单位 D适用于规模较小的被审计单位E审计的针对性比较强6. 下列关于逆差法的表述正确的是（ ）A方法简单，不易抓重点B可以相对减少工作量C适用于内控系统比较健全的被审计单位D适用于规模较小的工作单位E提高审计功效7. 在注册会计师财务报表审计中，审计风险是由( )组成。A固有风险 B控制风险 C检查风险 D系统风险E重大错报风险8. 注册会计师的审计职业道德包括（ ）A职业品德 B职业地位 C职业纪律 D专业胜任能力 E职业责任9.中国注册会计师职业规范包括

17、（ ） A 职业道德准则 B审计质量控制准则 C执业准则D职业后续教育准则 E会计准则10. 在注册会计师财务报表审计中，需要合理运用重要性原则的情况是( )A确定是否接受委托B确定审计程序的性质、时间和范围C执行审计程序D评价审计结果E获取审计证据11. 下列选项中，属于审计业务约定书的内容是（ ）A审计范围 B审计收费 C审计计划 D违约责任 E审计目标12.下列选项中，关于审计计划的表述正确的是( )A.审计计划是在具体实施实质性程序时编制的工作计划B. 审计计划是对审计工作所作的合理规划和安排C.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划D.具体审计计划是依据总体审计策略制定的E.审计计划

18、的修订贯穿于审计业务始终13注册会计师实施的审计程序,按其目的可分为( ).风险评估程序 .控制测试.观察 .实质性程序 E.询问14下列审计工作底稿中，属于当期档案的有( )A客户组织结构B公司章程C营业执照D审计总体策略E审计具体计划15. 审计证据的基本特征包括（ ）A充分B独立性 C客观性 D真实性 E适当性16.注册会计师判断审计证据是否充分应考虑的要素包括( )A.具体项目的重要程度B.审计人员的经验C.审计风险D.审计证据质量E.总体规模与特征17采购与付款循环中涉及的主要业务活动凭证包括（ ） A订购单 B验收单 C请购单 D入库单 E付款凭单18注册会计师应结合购货业务进行审

19、计的项目有（ ）A应收账款 B应付账款 C应收票据 D预付账款 E预收账款19. 下列关于内部控制说法，不正确的是（ ）A了解内部控制程序是必要的程序 B内部控制越严越好C内部控制健全一定有效 D内部控制好则可以省略必要的审计（实质性程序）E内部控制能保证资产的安全和完整20.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（ ） A控制是否存在 B控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C控制是否得到一贯执行 D控制由谁执行 E控制以何种方式运行21. 销售与收款环节中涉及的主要业务活动凭证包括（ ）A销售单 B订货单 C发运凭证 D付款凭证 E销售发票22.注册会计师确定应收账款

20、函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ）A应收账款在全部资产中的重要性B被审计单位内部控制的强弱C以前年度的函证结果D函证方式的选择E客户采购业务的复杂程度23. 应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（ ）A客户处于财务困难阶段 B被审计单位内部控制风险较高C被审计单位财务状况良好D某应付账款明细账金额较大E被审计单位内部控制风险较低24监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项程序，必须参加盘点的人员有（ ） A会计主管人员 B出纳员 C采购员 D财务总监 E注册会计师25管理当局对会计报表的责任包括( )A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的

21、内部控制B. 保证审计报告的真实性C.作出合理的会计估计D.确保盈利预测的实现E.选择和运用恰当的会计政策26. 财务报表审计的目标是注册会计师通过审计，对财务报表的( )发表审计意见。A合法性 B真实性 C一贯性 D公允性 E效益性三、名词解释1. 或有收费2. 审计准则3. 审计重要性4.重大过失5.审计工作底稿6.分析程序7.审计证据8. 细节测试9.总体审计策略10. 内部控制11风险评估程序12. 重大错报风险13实质性程序14. 认定15. 审计报告四简答题1会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有哪些？2在本期审计业务开始时注册会计师应该开展哪些初步业务活动？3.在计划

22、审计工作之前，注册会计师进行初步业务活动的主要目的是什么？4. 注册会计师在识别和评估财务报表重大错报风险时，应当实施哪些主要审计程序？ 5.注册会计师针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？6简述内部控制的要素有哪些？7函证数量的多少、范围是由哪些因素决定的？ 五、业务题1. A注册会计师是负责审计甲公司2009年财务报表项目负责人，决定从下表所列甲公司的应收账款明细账中选择其中的A公司、D公司和E公司3家进行肯定式函证，其中E公司属于甲公司的子公司：客户名称金额（元账龄回函内容A公司6个月已于2009年12月25日支票支付货款500万元B公司500001.5年C公司8006个

23、月D公司100003.5年未回函E公司1年因质量问题已于2009年将货物退回要求：（1） 一般情况下，注册会计师选作应收账款函证对象的项目应主要有哪些?（2） 分别说明A注册会计师选择A公司、D公司和E公司属于何种情况？（3） 针对“回函内容”栏中所述的异常情况，指出A注册会计师应分别实施的进一步审计程序？2. A注册会计师是负责审计甲公司2009年度的财务报表项目负责人，甲公司2009年末未 经审计的有关财务报表项目金额如下表（单位万元）；项目金额固定百分比数值乘积报表层次重要性水平资产总额0.5%净资产880001%营业收入0.5%净利润241205%要求：（1） 如以资产总额|、净资产、营业收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2009年会计报表层次的重要性水平，并说明理由。(列示计算过程)（2） 如果在审计结束阶段，汇总尚未更正的错报金额是1400万元，那么A注册会计师可能采取的措施有哪些?