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1、会计核算软件操作基础知识第1页，本讲稿共126页n初级会计电算化，上机考试时间为初级会计电算化，上机考试时间为60分钟分钟第2页，本讲稿共126页n电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同基本相同n目前大部分会计软件主要还是目前大部分会计软件主要还是模拟手工核算流程模拟手工核算流程n但与手工会计相比，核算流程中但与手工会计相比，核算流程中各环节内容差别各环节内容差别很大很大1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程第3页，本讲稿共126页n手工条件下的会计核算流程手工条件下的会计核算流程n也称为会计核算组织程序也称为会
2、计核算组织程序n按按登记总账的方法和依据不同登记总账的方法和依据不同，主要有，主要有n记账凭证核算形式记账凭证核算形式n根据每一张记账凭证直接逐笔登记总账根据每一张记账凭证直接逐笔登记总账n科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式n根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账n汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式n根据记账凭证编制汇总账凭证凭证，再根据汇总账凭证凭证登记总根据记账凭证编制汇总账凭证凭证，再根据汇总账凭证凭证登记总账账1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程第4页，本讲稿共126页n
3、科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式第5页，本讲稿共126页n汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式第6页，本讲稿共126页n手工会计核算流程的缺陷手工会计核算流程的缺陷n数据大量重复数据大量重复n信息提供不及时信息提供不及时n准确性差准确性差n工作强度大工作强度大1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程第7页，本讲稿共126页n电算化会计核算基本流程电算化会计核算基本流程1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 编编制制记记账账凭凭证证 审审核核凭凭证证 记记账账结结账账及及编编制制报报表表第8页，本讲稿共126页
4、n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n相同点相同点n目标一致目标一致n都要遵循基本的会计理论和会计方法都要遵循基本的会计理论和会计方法n共同遵守会计法规和会计准则共同遵守会计法规和会计准则n基本工作要求相同基本工作要求相同n复式借贷记账的原理相同复式借贷记账的原理相同n都必须会计档案都必须会计档案n不同点不同点n计算工具不同计算工具不同n数据、信息载体不同数据、信息载体不同n账簿形式和错账的更正方法不同账簿形式和错账的更正方法不同n账务处理程序不同账务处理程序不同n账户设置方
5、法和账簿登记方法不同账户设置方法和账簿登记方法不同n会计工作的组织体制不同会计工作的组织体制不同n会计人员素质不同会计人员素质不同n对账、结账和期末账项调整的方式、方法不对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同同n内部控制制度不同内部控制制度不同n会计系统的设计方法不同会计系统的设计方法不同第9页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n账簿形式不同账簿形式不同n手工方式下手工方式下n日记账、总账使用订本式账簿日记账、总账使用订本式账簿n明细账使用活页式账簿明细
6、账使用活页式账簿n电算化方式下电算化方式下n打印输出的账页是卷带状的打印输出的账页是卷带状的n可装订成活页式可装订成活页式n不可能是订本式不可能是订本式n可定期装订成一本订本式账册可定期装订成一本订本式账册第10页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n错账更正方法不同错账更正方法不同n手工方式下手工方式下n凭证无误，登账转抄错误：划线更正法凭证无误，登账转抄错误：划线更正法n按错误凭证登记：红字更正法或补充更正法按错误凭证登记：红字更正法或补充更正法n电算化
7、方式下电算化方式下n系统自动登账，数据在文件之间传递，系统自动登账，数据在文件之间传递，无无“转抄转抄”错误，不需要划线更正错误，不需要划线更正法法n错账错账一般是合法性问题，采用一般是合法性问题，采用录入红字冲销凭证或补充凭证更正录入红字冲销凭证或补充凭证更正第11页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n账务处理程序不同账务处理程序不同n手工方式下手工方式下n根据业务量及管理要求，需选取某种会计核算组织程序根据业务量及管理要求，需选取某种会计核算组织程序n
8、主要区别在于登记总账的方法和依据不同主要区别在于登记总账的方法和依据不同n电算化方式下电算化方式下n登账工作由系统自动完成，登账工作由系统自动完成，不需要区分会计核算组织程序不需要区分会计核算组织程序n重点是重点是控制凭证录入控制凭证录入环节环节第12页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n账户设置方法和账簿登记方法不同账户设置方法和账簿登记方法不同n手工方式下手工方式下n根据将会计要素划分为不同的会计科目，按照会计科目开设账户根据将会计要素划分为不同的会计
9、科目，按照会计科目开设账户n账簿登记采取平行登记法账簿登记采取平行登记法n平行登记总账与日记账平行登记总账与日记账n平行登记总账与明细账平行登记总账与明细账n进行账账核对进行账账核对n电算化方式下电算化方式下n将会计科目按科目编码进行管理，不同的编码代表不同性质和级次的科目，如将会计科目按科目编码进行管理，不同的编码代表不同性质和级次的科目，如科目编科目编码方案为码方案为422，n即一级、二级、三级科目长分别为即一级、二级、三级科目长分别为4、2、2位位n14030101，代码，代码1403原材料下的三级科目原材料下的三级科目n代码首字代码首字1、2、3、4、5、6分别表示该科目属于资产类、负
10、债类、所分别表示该科目属于资产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类、损益类科目有者权益类、共同类、成本类、损益类科目n账簿登记由系统自动完成账簿登记由系统自动完成n各种数据将从凭证中获取，通过记账同时产生各种账簿各种数据将从凭证中获取，通过记账同时产生各种账簿第13页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n会计工作的组织体制不同会计工作的组织体制不同n手工方式下手工方式下n专业组划分为：材料组、成本组、工资组等专业组划分为：材料组、成本组、工资组等n数据分
11、散收集、分散处理、重复记录数据分散收集、分散处理、重复记录n电算化方式下电算化方式下n专业组划分为：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维专业组划分为：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维护组等护组等n数据集中收集、统一处理、数据共享数据集中收集、统一处理、数据共享第14页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n会计人员素质不同会计人员素质不同n手工方式下手工方式下n人员均为会计专业人员人员均为会计专业人员n骨干是会计师骨干是
12、会计师n电算化方式下电算化方式下n人员由会计专业人员、计算机软件、硬件和操作人员组成人员由会计专业人员、计算机软件、硬件和操作人员组成n会计人员既要精通会计专业，又要熟悉计算机操作会计人员既要精通会计专业，又要熟悉计算机操作n骨干是了解计算机的高级会计人员骨干是了解计算机的高级会计人员第15页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同n手工方式下手工方式下n为避免制单、过账的差错、数
13、量或金额计算的差错，要在结账前进行账证核对、为避免制单、过账的差错、数量或金额计算的差错，要在结账前进行账证核对、账账核对账账核对n要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对n电算化方式下电算化方式下n所有账簿数据都由凭证数据形成，是出于同一数据源，不会发生账证、所有账簿数据都由凭证数据形成，是出于同一数据源，不会发生账证、账账不符账账不符n控制重点放在输入凭证的审核上控制重点放在输入凭证的审核上n也要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对也要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对第16页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手
14、工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n内部控制制度不同内部控制制度不同n手工方式下手工方式下n内部控制是通过凭证传递程序，规定每个工作点应完成的任务，并在内部控制是通过凭证传递程序，规定每个工作点应完成的任务，并在传递过程中选择控制点，以对日常业务通过相互校验、核对来实现传递过程中选择控制点，以对日常业务通过相互校验、核对来实现n通过对账，检查账证、账账是否相符等内部控制方式来保证的正确性通过对账，检查账证、账账是否相符等内部控制方式来保证的正确性n电算化方式下电算化方式下n原来的内部控制方式部分地被
15、计算机所代替，由人工控制转为人机控制原来的内部控制方式部分地被计算机所代替，由人工控制转为人机控制n控制要求更严密，范围更广，必须加强电算化会计中的内部控制控制要求更严密，范围更广，必须加强电算化会计中的内部控制第17页，本讲稿共126页1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工会计核算流程n电算化会计核算流程与手工核算流程的比较电算化会计核算流程与手工核算流程的比较n会计系统的设计方法不同会计系统的设计方法不同n手工方式下手工方式下n会计系统一般由会计师根据国家统一的会计制度、会计法规、会计准会计系统一般由会计师根据国家统一的会计制度、会计法规、会计准则及上级主管部门
16、制度的具体会计核算方法，并参考同行业的经验，则及上级主管部门制度的具体会计核算方法，并参考同行业的经验，针对单位工作的需要，拟订撰写而成针对单位工作的需要，拟订撰写而成n电算化方式下电算化方式下n不但要遵循手工方式下的会计准则和会计制度，还要遵循电算化条件下的不但要遵循手工方式下的会计准则和会计制度，还要遵循电算化条件下的一些特定的电算化制度一些特定的电算化制度n会计软件为一系列编制好的程序，这些程序需要在对原手工会计会计软件为一系列编制好的程序，这些程序需要在对原手工会计系统分析的基础上，进行系统设计、编程和调试而获得系统分析的基础上，进行系统设计、编程和调试而获得第18页，本讲稿共126页
17、n账务处理模块账务处理模块n也叫做总账子系统。也叫做总账子系统。n是企业财务及管理软件的是企业财务及管理软件的核心子系统核心子系统。n即可独立运行，又可同其他系统协同运转。即可独立运行，又可同其他系统协同运转。n其他财务和业务子系统有关资金的数据最终要其他财务和业务子系统有关资金的数据最终要归集到账务处理子系统中以生成完整的会计账归集到账务处理子系统中以生成完整的会计账簿。簿。n报表子系统编制会计报表和进行有关的财务分报表子系统编制会计报表和进行有关的财务分析其数据主要也是取自账务处理子系统。析其数据主要也是取自账务处理子系统。1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程、电算化会计核算流程与手工
18、会计核算流程第19页，本讲稿共126页2、会计核算软件账务处理模块、会计核算软件账务处理模块n账务处理模块账务处理模块n账务处理模块的整个处理过程就是账务处理模块的整个处理过程就是制单制单记账记账输出输出审核审核账簿账簿凭证凭证第20页，本讲稿共126页2、会计核算软件账务处理模块、会计核算软件账务处理模块n账务处理模块的任务账务处理模块的任务 n收集和输入各种会计凭证收集和输入各种会计凭证n记账记账n随时输出任何时间任何会计科目发生的所有业务，随时输出各随时输出任何时间任何会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表（即随时输出任何时点数、时期数）个会计期间的各种账表（即随时输出任
19、何时点数、时期数）n建立与其他核算模块的数据接口，实现会计数据的及时传建立与其他核算模块的数据接口，实现会计数据的及时传递与共享递与共享第21页，本讲稿共126页2、会计核算软件账务处理模块、会计核算软件账务处理模块n账务处理模块与其他功能模块的关系账务处理模块与其他功能模块的关系n核心模块核心模块，以，以记账凭证记账凭证为接口与其他功能模块有机连接为接口与其他功能模块有机连接工资管理工资管理固定资产固定资产管理管理应收应付管应收应付管理理资金管理资金管理账务处理账务处理成本管理成本管理存货核算存货核算财务分析财务分析会计报表会计报表决策支持决策支持核心核心记账凭记账凭证证记账凭记账凭证证记账
20、记账凭证凭证记账记账凭证凭证记账记账凭证凭证记账凭记账凭证证账证账证账证账证账证账证第22页，本讲稿共126页2、会计核算软件账务处理模块、会计核算软件账务处理模块n账务处理模块的特征账务处理模块的特征n规范性强，一致性好规范性强，一致性好n采用世界通用的复式记账法，处理数据规范、一致采用世界通用的复式记账法，处理数据规范、一致n综合性强，在整个会计核算系统中起核心作用综合性强，在整个会计核算系统中起核心作用n既要从其他模块接收数据，又要向其他模块传递数据既要从其他模块接收数据，又要向其他模块传递数据n控制要求严格，正确性要求高控制要求严格，正确性要求高n由账务处理模块输入的凭证数据，是所有账
21、表数据的源头，要由账务处理模块输入的凭证数据，是所有账表数据的源头，要求严格控制，保证数据的正确性求严格控制，保证数据的正确性第23页，本讲稿共126页2、会计核算软件账务处理模块、会计核算软件账务处理模块n账务处理模块的基本功能结构账务处理模块的基本功能结构n系统初始化系统初始化n首次使用账务处理模块时，需要进行的参数设置首次使用账务处理模块时，需要进行的参数设置n变变“通用通用”为为“专用专用”n将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作，实现手将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作，实现手式方式与电算化方式的衔接式方式与电算化方式的衔接n凭证处理凭证处理n
22、包括对凭证的录入、修改、审核、查询、记账等包括对凭证的录入、修改、审核、查询、记账等n账簿处理账簿处理n包括各类账簿信息的查询与输出包括各类账簿信息的查询与输出n输出方式有：屏幕显示输出、打印输出、文件输出输出方式有：屏幕显示输出、打印输出、文件输出n期末处理期末处理n包括银行对账、自动转账、月末结账及年末结账包括银行对账、自动转账、月末结账及年末结账n也有些系统交出纳业务单独设计成一个模块，其中包括银行对账也有些系统交出纳业务单独设计成一个模块，其中包括银行对账n系统维护系统维护n包括数据的备份、恢复，上机日志管理等包括数据的备份、恢复，上机日志管理等第24页，本讲稿共126页n账务处理模块
23、初始化账务处理模块初始化n初始化建账套初始化建账套n设置操作员及权限设置操作员及权限n设置会计科目设置会计科目n设置各辅助核算项目设置各辅助核算项目n设置凭证类别设置凭证类别n录入科目期初余额录入科目期初余额n其他初始化工作其他初始化工作账务处理模块初始化账务处理模块初始化第25页，本讲稿共126页账务处理模块初始化账务处理模块初始化n初始化建账套初始化建账套n账套，就是一系列的紧密相关的业务数据怕数据库文件账套，就是一系列的紧密相关的业务数据怕数据库文件n通用会计软件一般允许同时为多个独立核算单位记账通用会计软件一般允许同时为多个独立核算单位记账n每一个独立的核算单位就是一个独立的会计核算主
24、体，具有独立完整每一个独立的核算单位就是一个独立的会计核算主体，具有独立完整的会计账簿体系的会计账簿体系n初始化建账套，就是为企业建立一套属于自己的账簿文件初始化建账套，就是为企业建立一套属于自己的账簿文件第26页，本讲稿共126页输入账套信息输入账套信息账套号要求唯一。账套号要求唯一。建立账套建立账套第27页，本讲稿共126页输入单位信息输入单位信息建立账套建立账套第28页，本讲稿共126页输入核算信息输入核算信息建立账套建立账套第29页，本讲稿共126页输入基础信息输入基础信息建立账套建立账套第30页，本讲稿共126页n分类编码方案设置分类编码方案设置n所有一级科目级长，统一按所有一级科目
25、级长，统一按财政部规定的四位数字编码财政部规定的四位数字编码n二级、三级、四级等科目二级、三级、四级等科目级长，单位视账户多少设级长，单位视账户多少设置置建立账套建立账套第31页，本讲稿共126页数据精度设置数据精度设置建立账套建立账套第32页，本讲稿共126页n设置操作员及权限设置操作员及权限n增加操作员增加操作员n设置能够上机使用会计软件的人员的编号、姓名、口令等信息设置能够上机使用会计软件的人员的编号、姓名、口令等信息n设置操作员权限设置操作员权限n给每个上机的人员设置一定的权限，明确每个人的权限和职责，避给每个上机的人员设置一定的权限，明确每个人的权限和职责，避免与业务无关的人员或防止
26、无权限的人员对系统进行非法操作免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作n一般系统默认账套主管拥有其所管理账套的全部权限。一般系统默认账套主管拥有其所管理账套的全部权限。账务处理模块初始化账务处理模块初始化第33页，本讲稿共126页增加操作员增加操作员提示：提示：1、操作员、操作员ID要求唯一。要求唯一。2、将来各操作员注册时需输入操作员、将来各操作员注册时需输入操作员ID和口令和口令第34页，本讲稿共126页账务处理模块初始化账务处理模块初始化第35页，本讲稿共126页n设置会计科目设置会计科目n设置原则设置原则n一级会计科目必须符合国家会计制度规定，明细科目由企业根一级会计科目
27、必须符合国家会计制度规定，明细科目由企业根据自身情况自行确定，具体确定原则如下据自身情况自行确定，具体确定原则如下n要考虑与其他功能模块的衔接。只有末级会计科目才允许有发生额，要考虑与其他功能模块的衔接。只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。才能接收其他模块转入的数据。n必须满足会计报表的编制要求。必须满足会计报表的编制要求。n要注意保持科目间的协调和完整要注意保持科目间的协调和完整n要注意保持相对的稳定要注意保持相对的稳定n一级科目名称必须符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易一级科目名称必须符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广记、好用、易推广账务
28、处理模块初始化账务处理模块初始化第36页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置新增工行存款科目（两小步）。新增工行存款科目（两小步）。第37页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置新增工行存款科目（两小步）。新增工行存款科目（两小步）。第38页，本讲稿共126页账务系统初始化账务系统初始化n会计科目设置会计科目设置n会计科目设置的内容（一）会计科目设置的内容（一）n科目编码科目编码n必须进科目全编码必须进科目全编码n各级科目编码必须唯一各级科目编码必须唯一n必须按科目级次的先后次序建立必须按科目级次的先后次序建立n一级科目编码必须符合现行的会计制度一级科目编码必须符合现行的会计制度n科
29、目名称科目名称n指本级科目的名称。指本级科目的名称。n科目类型科目类型n指会计制度中规定的科目类型，分为资产、负债、所有者权指会计制度中规定的科目类型，分为资产、负债、所有者权益、成本、损益（益、成本、损益（07年新增共同类）年新增共同类）第39页，本讲稿共126页账务系统初始化账务系统初始化n会计科目设置会计科目设置n会计科目设置的内容（二）会计科目设置的内容（二）n账页格式账页格式n定义该科目在账簿打印时的默认打印格式定义该科目在账簿打印时的默认打印格式n系统通常提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种系统通常提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。账页
30、格式供选择。n助记码助记码n用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。n不必唯一，可以重复。不必唯一，可以重复。n科目性质（余额方向）科目性质（余额方向）n增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。n一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的性质与其一级科目的相一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的性质与其一级科目的相同。同。n已有数据的科目不能再修改科目性质。已有数据的科目不能再修改科目性质。第40页，本讲稿共126页账务系统初始化账务系统初始化
31、n会计科目设置会计科目设置n会计科目设置的内容（四）会计科目设置的内容（四）n其他核算其他核算n用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。n一般情况下，现金科目要设为日记账，银行存款科目要设一般情况下，现金科目要设为日记账，银行存款科目要设为银行账和日记账。为银行账和日记账。n外币核算外币核算n用于设定该科目是否有外币核算及核算的外币的名称。用于设定该科目是否有外币核算及核算的外币的名称。n数量核算数量核算n用于设定该科目是否有数量核算及数量计量单位。用于设定该科目是否有数量核算及数量计量单位。第41页，本讲稿共126页账务系统初始化账
32、务系统初始化n会计科目设置的主要功能会计科目设置的主要功能n科目增加科目增加n不能有相同的科目代码出现不能有相同的科目代码出现n科目修改科目修改n如果某科目已被制单或已录入期初余额，则不能修改该科目。如果某科目已被制单或已录入期初余额，则不能修改该科目。n要修改已使用过的科目，必须先删除所有与该科目有关的凭证，并将该科目及其下级科目余额要修改已使用过的科目，必须先删除所有与该科目有关的凭证，并将该科目及其下级科目余额清零，再修改。修改完后将余额及凭证补上。清零，再修改。修改完后将余额及凭证补上。n已使用的科目不能增加下级科目。已使用的科目不能增加下级科目。n科目查询科目查询n准而快地定位在用户
33、所要查询的科目上。准而快地定位在用户所要查询的科目上。n科目删除科目删除n对于不再使用的科目，可将其从科目库中删除掉。对于不再使用的科目，可将其从科目库中删除掉。n已有余额的科目不能删除。已有余额的科目不能删除。n不能删除非末级科目。不能删除非末级科目。第42页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置新增中行存款科目，外币核算设置新增中行存款科目，外币核算设置第43页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置修改应收账款科目，客户往来设置修改应收账款科目，客户往来设置第44页，本讲稿共126页n辅助核算项目辅助核算项目n手工方式下，对某些科目按照部门、往来单位、往来个人、工程项目等手工方式下
34、，对某些科目按照部门、往来单位、往来个人、工程项目等开设明细科目的，在电算化方式下，可以通过设置辅助核算项目完成。开设明细科目的，在电算化方式下，可以通过设置辅助核算项目完成。n如，手工方式下，如，手工方式下，“应收账款应收账款”按客户往来单位开设明细科目按客户往来单位开设明细科目n“应收账款应收账款世纪世纪”n“应收账款应收账款海达海达”n“应收账款应收账款万邦万邦”n“应收账款应收账款哈飞哈飞”n电算化方式下，将电算化方式下，将“应收账款应收账款”辅助核算项目设置为辅助核算项目设置为“客户往来客户往来”，然后在客户档案，然后在客户档案中增加往来单位，那么在以后录入记账凭证时，只要遇到中增加
35、往来单位，那么在以后录入记账凭证时，只要遇到“应收账款应收账款”，系统会自动，系统会自动提示输入有关的往来单位信息提示输入有关的往来单位信息第45页，本讲稿共126页录入客户档案录入客户档案逐条录入客户的基本信息。逐条录入客户的基本信息。第46页，本讲稿共126页录入客户档案录入客户档案录入客户的联系信息。录入客户的联系信息。第47页，本讲稿共126页录入客户档案录入客户档案录入完毕，客户档案信息在右边窗格列示。录入完毕，客户档案信息在右边窗格列示。第48页，本讲稿共126页 客户往来核算凭证，录入客户往来有关信息。客户往来核算凭证，录入客户往来有关信息。填制凭证填制凭证第49页，本讲稿共12
36、6页账务系统初始化账务系统初始化n会计科目设置会计科目设置n会计科目设置的内容（三）会计科目设置的内容（三）n辅助核算辅助核算n也叫辅助账类，用于说明本科目是否有其他核算要求。也叫辅助账类，用于说明本科目是否有其他核算要求。n系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供：系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供：n部门核算部门核算n个人往来核算个人往来核算n客户往来核算客户往来核算n供应商往来核算供应商往来核算n项目核算项目核算n辅助核算账类必须设在末级科目上。辅助核算账类必须设在末级科目上。第50页，本讲稿共126页账务系统初始化账务系统初始化n部门核算部门核算n通常把成本和损益类科目设置为
37、按部门核算。通常把成本和损益类科目设置为按部门核算。n既可核算出账户在某期间总的发生额，又可核算其在各既可核算出账户在某期间总的发生额，又可核算其在各部分的发生情况，以利于企业降低成本，提高管理水平。部分的发生情况，以利于企业降低成本，提高管理水平。n将会计科目设置为按将会计科目设置为按“部门核算部门核算”后，还需要建立部门档案。后，还需要建立部门档案。n日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中存日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中存档的部门核算。档的部门核算。第51页，本讲稿共126页n个人往来核算个人往来核算n主要用于核算企业与本企业员工之间的资金往主要用于核算企业
38、与本企业员工之间的资金往来业务。来业务。n如其他应收款、其他应付款等科目。如其他应收款、其他应付款等科目。n将会计科目设置为按将会计科目设置为按“个人往来核算个人往来核算”后，还后，还需要建立个人档案。需要建立个人档案。n日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中存档的个人核算。示按档案中存档的个人核算。5.2账务系统初始化账务系统初始化第52页，本讲稿共126页5.2账务系统初始化账务系统初始化n客户往来核算和供应商往来核算客户往来核算和供应商往来核算n用于核算企业与外部的资金往来业务。用于核算企业与外部的资金往来业务。n如应收账款、应付账款、
39、预收账款、预付账款等。如应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。n将会计科目设置为按将会计科目设置为按“客户往来核算客户往来核算”或或“供应商往来供应商往来核算核算”后，还需要建立客户档案或供应商档案。后，还需要建立客户档案或供应商档案。n日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中建立日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中建立的客户或供应商核算。的客户或供应商核算。第53页，本讲稿共126页5.2账务系统初始化账务系统初始化n项目核算项目核算n常用的是将科目按产品类别设置项目核算，以常用的是将科目按产品类别设置项目核算，以了解科目在各种产品上发生的金额情况。了解科目在各种
40、产品上发生的金额情况。n将会计科目设置为按将会计科目设置为按“项目核算项目核算”后，还需要后，还需要建立项目档案。建立项目档案。n日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提日常账务处理中，当科目有发生额时，系统提示按档案中存在的项目核算，并自动生成项目示按档案中存在的项目核算，并自动生成项目核算与管理数据。核算与管理数据。第54页，本讲稿共126页n辅助核算项目的优点辅助核算项目的优点n既能够大大减少科目的数目既能够大大减少科目的数目n更能充分发挥计算机快速处理数据的优势，实现更能充分发挥计算机快速处理数据的优势，实现交叉一体核算，也便于统计和分析交叉一体核算，也便于统计和分析n如，如，”管理费
41、用管理费用办公费办公费“、“管理费用管理费用招待费招待费”设置为部门核算，则设置为部门核算，则n可查询各部门所发生的办公费、招待费明细数据可查询各部门所发生的办公费、招待费明细数据n也可查询办公费在各部门的分布明细也可查询办公费在各部门的分布明细第55页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置修改其他应收款科目。修改其他应收款科目。第56页，本讲稿共126页实训内容三实训内容三会计科目设置会计科目设置步骤七：依次修改需修改的科目。（修改预付账款科目。）步骤七：依次修改需修改的科目。（修改预付账款科目。）第57页，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置修改修改“原材料原材料”科目科目第58页
42、，本讲稿共126页会计科目设置会计科目设置修改应付账款科目修改应付账款科目第59页，本讲稿共126页n增加科目时的要求与限制增加科目时的要求与限制n需逐级增加科目，即先增加上级科目，再增加下级科目需逐级增加科目，即先增加上级科目，再增加下级科目n若某科目是明细科目，且已有发生额或余额时，则不能为其若某科目是明细科目，且已有发生额或余额时，则不能为其增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符科目金额不符账务处理模块初始化账务处理模块初始化第60页，本讲稿共126页n修改科目时的要求与限制修改科目时的要求与限制n科目一旦使用
43、，科目代码就不能再被修改科目一旦使用，科目代码就不能再被修改n科目有余额或发生额，即表明其已经被使用科目有余额或发生额，即表明其已经被使用n若一个科目有下级科目，科目代码不能修改若一个科目有下级科目，科目代码不能修改n若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码不能修改若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码不能修改账务处理模块初始化账务处理模块初始化第61页，本讲稿共126页n删除科目时的要求与限制删除科目时的要求与限制n科目已经使用，不能被删除科目已经使用，不能被删除n科目有下级科目时，也不能被删除科目有下级科目时，也不能被删除n若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除若科目设有辅助账，当辅助
44、账启用后科目不能删除账务处理模块初始化账务处理模块初始化第62页，本讲稿共126页n凭证类别设置（凭证类别设置（1）凭证类别定义使用后，凭证类别定义使用后，不能进行修改。不能进行修改。第63页，本讲稿共126页n凭证类别设置（凭证类别设置（2）。）。设置凭证限制类型及限制设置凭证限制类型及限制科目。科目。第64页，本讲稿共126页只需录入末级余额，非末级只需录入末级余额，非末级余额系统将自动计算形成。余额系统将自动计算形成。n会计科目余额录入会计科目余额录入n录入无辅助核算要求科目的余额录入无辅助核算要求科目的余额第65页，本讲稿共126页主要操作步骤主要操作步骤n会计科目余额录入会计科目余额
45、录入n录入有辅助核算要求科目的辅助账期初余额录入有辅助核算要求科目的辅助账期初余额双击双击第66页，本讲稿共126页主要操作步骤主要操作步骤n会计科目余额录入会计科目余额录入n期初余额试算平衡期初余额试算平衡第67页，本讲稿共126页n录入科目期初余额的注意事项录入科目期初余额的注意事项n若年初建账，期初余额为年初数；若年初建账，期初余额为年初数；n例，例，1月建账，录入月建账，录入1月初余额即可月初余额即可n若年中建账，需要录入年初余额或建账月的期初余额，及年初至该月的各月借贷发生额或若年中建账，需要录入年初余额或建账月的期初余额，及年初至该月的各月借贷发生额或累计发生额。累计发生额。n例，
46、例，5月建账，月建账，n录入录入1月初余额，月初余额，1至至4月各月发生额或累计发生额，系统自动计算出月各月发生额或累计发生额，系统自动计算出5月初余额月初余额n或录入或录入5月初余额，月初余额，1至至4月各月发生额或累计发生额，系统自动计算出月各月发生额或累计发生额，系统自动计算出1月初余额月初余额n有辅助核算的，录入各辅助项目的期初余额有辅助核算的，录入各辅助项目的期初余额n注意科目余额方向，方向不能改的，以注意科目余额方向，方向不能改的，以”-“号表示与默认方向相反号表示与默认方向相反n只录入最末级科目余额，上级科目余额由系统自动计算只录入最末级科目余额，上级科目余额由系统自动计算n期初
47、余额录入完毕，必须进行试算平衡期初余额录入完毕，必须进行试算平衡账务处理模块初始化账务处理模块初始化第68页，本讲稿共126页n其他初始化工作其他初始化工作n结算方式定义结算方式定义n外币及记账汇率定义外币及记账汇率定义n银行对账未达账项录入银行对账未达账项录入n非法对应科目定义非法对应科目定义n打印方式定义打印方式定义账务处理模块初始化账务处理模块初始化第69页，本讲稿共126页录入部门档案录入部门档案第70页，本讲稿共126页录入职员档案录入职员档案第71页，本讲稿共126页结算方式设置结算方式设置第72页，本讲稿共126页n账务处理子系统的基本功能账务处理子系统的基本功能n将会计原始凭证
48、经过一定的数据处理过程形成将会计原始凭证经过一定的数据处理过程形成会计账簿。会计账簿。n无论是手工方式，还是计算机方式，都必须完无论是手工方式，还是计算机方式，都必须完成这一基本功能。成这一基本功能。第73页，本讲稿共126页n账务系统的计算机处理方式账务系统的计算机处理方式n计算机账务系统业务处理流程计算机账务系统业务处理流程编制编制审核审核记账记账输出输出编制编制期末业务处理期末业务处理原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证临时凭证临时凭证文件文件凭证文件凭证文件发生额余额文发生额余额文件件 总账总账明细账明细账辅助账辅助账会计报表会计报表第74页，本讲稿共126页账务系统日常业务处理账务系统日
49、常业务处理n账务处理子系统日常业务处理主要包括记账凭证的输入、审核账务处理子系统日常业务处理主要包括记账凭证的输入、审核和记账等工作。和记账等工作。n其中记账凭证的处理是账务处理子系统日常业务处理过程中其中记账凭证的处理是账务处理子系统日常业务处理过程中手工业务处理和计算机业务处理的连接点，也是计算机账务手工业务处理和计算机业务处理的连接点，也是计算机账务处理子系统最基本最主要的数据来源。处理子系统最基本最主要的数据来源。n因此凭证处理是账务处理的关键环节。因此凭证处理是账务处理的关键环节。第75页，本讲稿共126页n凭证的类型凭证的类型n账务处理子系统中的记账凭证，按其产生的途账务处理子系统
50、中的记账凭证，按其产生的途径分为径分为3类类n手工输入凭证手工输入凭证n会计人员根据原始凭证编制输入的记账凭证。会计人员根据原始凭证编制输入的记账凭证。n机制凭证机制凭证n由工资、固定资产等其他业务子系统处理之后编制的记账由工资、固定资产等其他业务子系统处理之后编制的记账凭证。凭证。n自定义转账凭证自定义转账凭证n账务处理子系统中由用户先定义，在会计期末由计算机自账务处理子系统中由用户先定义，在会计期末由计算机自动生成的转账凭证。动生成的转账凭证。第76页，本讲稿共126页n凭证管理的内容凭证管理的内容n填制凭证填制凭证n修改凭证修改凭证n打印凭证打印凭证n出纳签字出纳签字n审核凭证审核凭证n