CIA考试第一部分训练题库.docx

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1、1、在下述管要求中，哪项属于内部专实框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认范围？ A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。答案：A2、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？A.设计控制制度 B.起草控制制度的程序C.在执行之前审查控制制度 D.安装控制系统答案：C3以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围？A.长期计划 B.业务工作方案C.内部审计活动的预算 D.内部审计活动

2、的章程答案：A4要确定电信系统中风险最高的组成内容，内部审计师应当首先：A.检查开放式系统因特网络模型 B.确定网络运行成本C.确定网络的商业目的 D.映射网络软件和硬件产品到各自的层上答案：C5下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A.将使用的工时卡片与在职雇员相核对。B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离。D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。答案：D6某司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工分类某他类似信息进行追踪。内部审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解

3、决此问题，以下哪种审计程序效果最差？A.对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金B.应用综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金。C.应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付。D.应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付答案：D7把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目的运行状况的标准最不可取？A.上次审计记录的资金管理部门运行情况；B.有关权力委托和职责分配的企业政策和程序；C.关于一般公认的良好资金管理部门实践

4、的财务教材说明；D.相关行业资金管理部门最佳实践的汇编。答案：A8在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括：A.审计业务的复杂性 B.可利用的审计资源C.内部审计师的培训需求 D.与上一次审计的间隔时间答案：D9为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A.中期报告的相应期间

5、未了应付账款是否已经合理确认B.收入的确认期间以及存货的应运情况C.与过去实际结果比较会计估计是否合理D.是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动答案：B10内部审计师发现了一名高级管理人员进行的非法行动。根据标准要求，这一信息：A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B.必须立即报告给适当的政府部门C.可能在单独报告中披露并分发给所有高级管理人员D.可能在单独报告中披露并向公司董事会下属的审计委员会发送答案：D11某数据操作员擅自更改系统程序，增加了部分特定员工的薪资支付。消除这类行为EDP审计技术是：A.编码比较（code comparison） B.编码检查（c

6、ode review）C.测试数据的运行（Test data run） D.分析性复核 答案：A12每名监管人员都拥有一台连接公司数据库的电脑终端，其中一个人利用这一条件窃取高度商业机密出售给竞争对手。采取防止发生该类事件的手段能够保证：A.建立程序修正功能并不断强化 B.密码授权必须通过恰当的用户身份认证C.数据为恰当用户拥有 D.按需分配登录权限答案：D13某公司最近安装了一个基于个人电脑（PC）应付账款系统，共有六台电脑进行了联网并能接触主机的应付帐款数据库系统。在进入系统之后，一部分数据库可以被网络用户下载。网络中有数据输入和编辑程序，单台电脑可以将其下载以备运用，为防止应付帐款信息未

7、经批准就被调出系统，应采用的最适当的控制是：A.进入系统前输入有效口令 B.在个人电脑层次上对数据加密（encryption）C.在网络和主机上都安装数据文件接触控制软件 D.对个人电脑上锁答案：C14对最近发生的经济业务涉及的帐号进行数字验证的目的是：A.证实帐号与主文档中现有帐户相对应 B.防止将最近发生的经济业务记入不正确但有效的主文档帐户中C.保证最近发生的经济业务都有凭证相支持 D.要求帐号与其他领域有正确的逻辑联系答案：B15内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师认为这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该： A.

8、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服； B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息； C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通； D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。答案：B16在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？ A.确定对追加测试的需要。 B.审核总结性的审计发现报告书。 C.选拔或批准小组成员。 D.组织和起草审计报告。答案：D17同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是那一项？A.识别那些可以更好开展的工作。 B.确定审计活动是否达到专业标准。 C.提出改进建议。 D.

9、提供独立的评价。答案：D18为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工，应该由以下哪位人员来进行每周随机点钞工作，核实现金余额？A.内部审计师； B.会计； C.合规部门工作人员； D.现金保管员。答案：D19为了确定活动范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是：A.在准备审计报告前扩大审计工作； B.准备描述内部控制系统的流程图； C.在审计报告中增加发生损失的例外条款； D.实施更恰当的内部控制程序。答案：A20在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：A.

10、流程图法（flowcharting approach） B.调查问卷法（questiomaire approach） C.矩阵法（matrix approach） D.详细描述法（detailed narrative approach）答案：A21下列控制措施中能最有效地管理公正、合理的报酬计划：A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B.基于对当前分析的报酬系统 C.保持总报酬高于市场水平的计划。 D.年功序列制的报酬系统。答案：B22一家投资于车辆维修运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险：A.复核恰当的保险支付 B.所有维修工作自动记录 C.实地盘点所有维修车

11、辆，并与总账数目对比调整 D.在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库答案：D23内部控制的目的是合理保证：A.职员在执行其即定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动 B.不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施 C.内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施 D.管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价答案：A24测试内部控制的审计程序是：A.根据不同经营项目设计 B.不考虑部门特征，适用于所有情况 C.适用于特定部门不同区域 D.通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本答案：A25某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付

12、，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是：A.将实收货物验收与支付核准职能分离 B.定期调节实收数量与存货交易额 C.按卖方运单核准支付 D.设立在线存货系统登陆密码答案：A 26在对某仓库的扩建实施事后审计（postcompletion）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当：A.将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对 B.向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用

13、于该建设项目的 C.从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较 D.建议对重新装修费用重新归到各适当账户号码中答案：A27下列信息用于解答审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊： A.购买材料未经公司授权签收； B.特定交易不经过正常控制程序； C.购买材料未到达公司仓储中心

14、； D.使用空白购买订单。答案：D28在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制：A.管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。 B.管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 C.已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。 D.管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。答案：A29最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为：A.员工合谋 B.单个员工 C.管理层合谋 D.单个管理人员 答案：B 30准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：.“连续地”意味着监督贯穿于审计计划、检查、评价、报告以及

15、后续审计等各阶段。.同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A.仅有 B.和 C.仅有 D.、和答案：D31沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括：A.为某特定审计机构设计的审计具体目标 B.基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价 C.在选择审计调查领域时使用风险估计 D.所作出的对某一特定审计机构的建议 答案：C 32在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：A.低风险领域中

16、用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛 B.依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败 C.没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动 D.分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签字和假冒签名 答案：C 33下列信用于解答审计人员正在追一项去年发生价值20万美元持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞

17、弊的征兆是：A.分析复核发现账户余额不正常增长； B.契约方同时提供材料购买和粉刷服务； C.购买代理商签发空白购买订单； D.总经理核准付款发票。 答案：A 34根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责：A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合。 B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 C.协助设计控制系统以防止舞弊。 D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。 答案：D 35通过实际观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A.法律部门； B.董事会的审计委员会；

18、 C.总裁 D.外部审计人员。 答案：A36根下面资料回答问题采购部门用公司资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（openended）每天购置高达$250商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是： A.只允许从预

19、先批准的供应商名单中进行采购。 B.要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C.发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D.在定货和验收商品之间进行职责分离。 答案：D37根下面资料回答问题采购部门用公司资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（openended）每天购置高达$250商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品

20、都以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是： A.从追查注销支票样本至现金收入日记账和相关的供应商发票。 B.对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）。 C.从经选择的供应商发票样本价格和数量追查相关采购定单。 D.重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 答案：B38下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依公

21、司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是： A.贷款主管负责的贷款拖欠率； B.累计的未休年假； C.贷款主管的车辆行程支出； D.贷款主管负责的贷款总额。 答案：A39下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，

22、而且对审计人员的问题非常反感。在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为：A.不享受年假； B.对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感； C.将高质量生活水平归因于成功的投资； D.提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 答案：D40下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。根据审计准则，下列哪项舞弊

23、报告的必备信息：A.审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B.原则，条件，原因与影响； C.背景资料，审计结果以及建议； D.审计结果，结论，建议以修正措施。答案：D41下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊：A.由负责预算执行的员工不同时进行预算制定； B.销售和生产目标的不合理； C.部门雇佣政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D.部分会计政策的执行以样本为基础。 答案：B42下列哪一项可以认为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示：A.趋势分析显示：（1）销售增长50%（2）销售成本增长25%； B.比率分析显示：（1）销售5千万美元（2）销售成本2500万美元； C.同等规模

24、的行业分析显示：（1）公司的销售成本比为0.4（2）行业平均销售成本比为0.5； D.同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本比为0.5（2）行业平均销售成本比为0.4。 答案：A43根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括：A.评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋； B.设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C.与人事管理层、法律部门以及其他专家在实地观察中进行合作； D.审讯欺诈嫌疑人。 答案：D 44利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好

25、几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有财务活动。没有人检查他的工作。 琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己

26、是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他工作。随着盗窃金额不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“琼通常处理最

27、紧急的问题”是一种：A.犯罪机会。 B.分析性征兆。 C.事态压力。 D.合理理由。 答案：A45利用下面案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有财务活动。没有人检查他的工作。 琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题

28、即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他工作。随着盗窃金额不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司生意

29、越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合由等等。还要研究舞弊征兆。“在个人经济方面却遇到了困难”一种：A.行为征兆。 B.事态压力。 C.合理理由。 D.犯罪机会。答案：B46准则要求内部审计师了解与管理当局弊舞弊相关的因素红旗（red flags）。下列因素中通常与管理当局舞弊无关：A.建立在业绩表现基础上的报酬制度。 B.专横独断的管理当局。 C.实际结果与预算的常规比较。 D.只关注财务业绩增长的管理当局。 答案：C47准则要求，当

30、内部审计师确定多种因素与可能欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该：A.立即通知高级管理层当局和董事会。 B.立即通知审计委员会。 C.通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D.延伸审计测试，以确定舞弊范围。 答案：C48一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是：A.使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。 B.用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。 C.审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。 D.唯一有效的审计程序要求“通过计算

31、机”审计。 答案：B49根据下面资料回答问题采购部门用公司资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（openended）每天购置高达$250商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该：A.立即将此事报告

32、给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B.不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C.立即将此事报告给适当级别的管理层。 D.立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 答案：C50下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪

33、类程序确定：A.复核贷款业务的代表性样本与银行政策及程序的符合程度； B.复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C.对比当期贷款金额与以往年度的金额； D.要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确认文书。答案：B51在下列哪种情况下，内部审计有责任向高级管理人或董事会报告欺诈行为：A.重大欺诈的发生被估计在合理的范围内； B.内部审计已经报告了所有可疑行为； C.所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D.针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。 答案：A52利用下面案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其

34、父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有财务活动。没有人检查他的工作。 琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“

35、这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他工作。随着盗窃金额不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合由等等。

36、还要研究舞弊征兆。“他开始做假帐”是一种： A.身体征兆。 B.分析性征兆。 C.生活方式征兆。 D.文件征兆。 答案：A53题见最后一页54利用下面案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有财务活动。没有人检查他的工作。 琼决定扩展业务，开

37、设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他工作。随着盗窃金额不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰家人发现他经常不是爱争论

38、就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合由等等。还要研究舞弊征兆 “他还加入一家奢华乡村俱乐部。”是一种： A.合理理由。 B.生活方式征兆。 C.行为征兆。 D.身体征兆。 答案：B55利用下面案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家商店中为约翰提供了一份工作

39、。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有财务活动。没有人检查他的工作。 琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他

40、的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他工作。随着盗窃金额不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合由等等。还要研究舞弊征兆。“约翰家人发现他常不爱争论就非常沮丧。”是一种：A.合理理由。 B.生活方式征兆。

41、C.行为征兆。 D.身体征兆。答案：C56一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B.抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D.实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 答案：D57一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是：A.通

42、过合理性测试（reasonableness tests）进行判断 B.在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C.系统开发和编程职责分离 D.使用总额控制（control totals）并检查计算机输出的结果 答案：B58在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都直接签署验收报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中审计人员应采取的最恰当审计程序是：A.确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 B.清点手头轮胎数并追查至相

43、关的验收报告。 C.对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D.比较用采购订单购人的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。 答案：A59在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该： A.告知内部审计主管 B.与工程师进行私人会谈来面对现实 C.仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900重复发生的支出 D.等待工程师找到一些证人之生再调查付款情况 答案：A60一保险公司的职员处理了一笔欺诈性的保

44、险贷款，其数额少于要求主管审查的规定水平。然后该职员得到了支票并通过证书兑欠。为防止该贷款出现在以后的保单持有者报告中，他将这笔贷款转入一个“延期（suspense）”帐户，以下措施中能最早暴露这一行为的是：A.确认延期帐户异常分录的计算机报告； B.使用预先编号并定期清点的支票； C.年度内部审计报告； D.由独立职员对“延期”帐户进行的经常调整。答案：A61利用下列资料回答问题某审计人员正对某分部经营业绩进行审计。该部分的销售，毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚假报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是：A.进行实物盘点 B.按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况 C.按月编制销售变动状况及明细表，通过调查销售的相关支持来检查