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1、第四章财政支出一般第四章财政支出一般理论理论本讲稿第一页，共四十三页第四章第四章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析第一节第一节 财政支出的原则与分类财政支出的原则与分类第二节第二节 财政支出规模财政支出规模第三节第三节 财政支出结构财政支出结构第四节第四节 财政支出效益财政支出效益本讲稿第二页，共四十三页 本章重点：财政支出按经济性质的分类 财政支出规模理论分析l 影响财政支出规模的因素本讲稿第三页，共四十三页第一节 财政支出原则与分类 一、财政支出的原则一、财政支出的原则（一）财政支出的概念（一）财政支出的概念 财政支出是指政府为实现其职能而进行的资金财政支出是指政府为实现其职能
2、而进行的资金的支付。的支付。（二）原则（二）原则 1.1.量入为出的原则量入为出的原则 2.2.优化结构的原则优化结构的原则 3.3.兼顾公平与效率的原则兼顾公平与效率的原则本讲稿第四页，共四十三页二、财政支出的分类二、财政支出的分类 （一）（一）按支出用途分类按支出用途分类(原主要方法原主要方法)（P64）从静态价值构成划分从静态价值构成划分：补偿性支出、积累性支出、消费性支出补偿性支出、积累性支出、消费性支出从动态再生产角度划分：从动态再生产角度划分：投资性支出、消费性支出投资性支出、消费性支出我国的分类我国的分类本讲稿第五页，共四十三页（二）按费用类别（国家职能、功能）分类（二）按费用类
3、别（国家职能、功能）分类时时 期期经济建经济建设费设费社会文社会文教费教费国防费国防费行政管行政管理费理费其他支其他支出出“四五四五”“五五五五”“六五六五”“七五七五”“八五八五”“九五九五”“十五十五”57.7 59.9 56.1 48.4 41.5 38.3 29.1 10.9 14.4 19.7 23.2 25.7 27.2 14.4 19.1 16.4 11.9 9.1 9.5 8.3 7.6 5.0 5.3 7.8 11.8 13.8 15.7 19 7.3 4.0 4.5 7.5 9.6 10.5 17.7（%）本讲稿第六页，共四十三页（三）按经济性质分类（三）按经济性质分类（P
4、65）1.1.划分标准划分标准 按支出是否与商品和服务相交换为标准按支出是否与商品和服务相交换为标准 2.2.定义定义购买性支出购买性支出：直接表现为政府购买商品和劳务的支出。直接表现为政府购买商品和劳务的支出。它是等价交换，是政府的市场性再分配活它是等价交换，是政府的市场性再分配活动。动。转移性支出转移性支出：财政支出中直接表现为资金单方面、无偿转移财政支出中直接表现为资金单方面、无偿转移 的部分。的部分。它不是等价交换，是政府的非市场再分配活动。它不是等价交换，是政府的非市场再分配活动。本讲稿第七页，共四十三页 财政财政支出支出购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出投资性支出投资性支出消
5、费性支出消费性支出基本建设投资基本建设投资流动资金投资流动资金投资支农支出支农支出社会文教科卫费社会文教科卫费行政管理费行政管理费国防费国防费捐赠支出捐赠支出债务利息支出债务利息支出补助支出补助支出社会保障支出社会保障支出财政补贴财政补贴本讲稿第八页，共四十三页3.3.区别区别（P65）对经济运行对经济运行的影响的影响对政府的效对政府的效益约束益约束对微观主体的对微观主体的效益约束效益约束购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出 政府直接以商品政府直接以商品和劳务的购买者身和劳务的购买者身份出现在市场上，份出现在市场上，因此对社会的生产因此对社会的生产和就业有直接影响。和就业有直接影响。政府所
6、有的资金政府所有的资金转移到领受者手中，转移到领受者手中，因此直接影响收入因此直接影响收入分配。分配。政府必须遵政府必须遵循等价原则，循等价原则，因此对政府因此对政府形成较强的形成较强的效益约束。效益约束。转移性支出转移性支出体现出的财体现出的财政活动对政政活动对政府的效益约府的效益约束是软的束是软的。微观经济主体微观经济主体必须遵循等价必须遵循等价交换的原则，交换的原则，所以对其的预所以对其的预算约束是硬的。算约束是硬的。微观经济主体的收微观经济主体的收入取决于同政府讨入取决于同政府讨价还价的能力，所价还价的能力，所以对其预算约束是以对其预算约束是软的。软的。本讲稿第九页，共四十三页购买性支
7、出与资源配置职能购买性支出与资源配置职能转移性支出与转移性支出与 收入分配职能收入分配职能本讲稿第十页，共四十三页（四）我国目前政府收支分类（四）我国目前政府收支分类（P66）1.1.支出功能分类支出功能分类 2.2.支出经济分类支出经济分类本讲稿第十一页，共四十三页第二节第二节 财政支出规模财政支出规模一、财政支出规模的指标一、财政支出规模的指标二、财政支出规模增长的理论分析二、财政支出规模增长的理论分析三、三、影响财政支出规模的因素影响财政支出规模的因素本讲稿第十二页，共四十三页 一、财政支出规模的指标财政支出规模的指标（一）衡量指标（一）衡量指标（P P69）1、绝对指标：、绝对指标：2
8、、相对指标相对指标：财政收入财政收入/GDP 财政支出财政支出/GDP（二）反映支出发展变化的指标（二）反映支出发展变化的指标1、支出增长率、支出增长率（P69）本讲稿第十三页，共四十三页 项目项目年份年份 财政收入财政收入 （亿元）（亿元）比上年增长比上年增长 （%）财政收入占财政收入占GDP的比重（的比重（%）1978 1980 1985 1990 1995 1996 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 200720082009 1 132.3 1 159.9 2 004.8 2 937.1 6 242.2 7 408.0 9 876.
9、0 11 444.1 13 395.2 16 386.0 18 903.6 21715.25 26396.47 31649.29 39343.62 51304.03 61330.3568476.88 29.5 1.2 22.0 10.2 19.6 18.7 14.2 15.9 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 24.3 32.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.8 12.6 13.9 15.0 16.8 18.0 18.5 19.3 17.3 18.8 20.9我国财政收入增长变化趋势我国财政收入增长变化趋势本讲稿第十四页，共四十三页 年份年份
10、财政支出（亿元）财政支出（亿元）GDP（亿元）（亿元）财政支出财政支出/GDP197819951996199819992000200120022003200420052006200720082009 1122.1 6823.7 7937.6 10798.213186.615886.817358.3 22053.224607 28360.79 33708.18 40213.1649565.462592.6675873.64 3624.1 58478.1 67884.679395.7 82054.7 89404 96556 102398 116694 136515 182321 209407 24
11、6619 300670 335353 30.96 11.67 11.69 13.60 16.07 17.76 17.98 21.54 21.09 20.77 19.20 19.20 20.1本讲稿第十五页，共四十三页2、财政支出增长（率）弹性系数、财政支出增长（率）弹性系数（P P70）3、财政支出增长边际倾向、财政支出增长边际倾向（P70）本讲稿第十六页，共四十三页 二、支出规模的一般趋势二、支出规模的一般趋势-不断扩大不断扩大(一一)发达国家财政支出发达国家财政支出/GDP比重比重本讲稿第十七页，共四十三页发达国家财政支出发达国家财政支出/GDP比重（图二）比重（图二）本讲稿第十八页，共四
12、十三页 若干发展中国家财政支出占若干发展中国家财政支出占GNPGNP的比重的比重(%)(%)国家/年份1979198019811982198319841985198619871988印度13.913.313.113.813.915.216.417.718.017.9马来西亚22.228.538.436.131.227.629.634.630.027.1巴基斯坦18.617.519.217.119.419.719.823.322.321.2菲律宾11.712.312.712.011.79.810.513.115.315.6巴西17.419.019.520.820.920.324.927.524.
13、129.5韩国16.717.316.918.616.716.416.516.015.615.2新加坡18.619.222.720.722.026.327.228.934.523.1各国事实证明：各国事实证明：财政支出不断增长财政支出不断增长本讲稿第十九页，共四十三页 （二）（二）财政支出规模不断增长的理论分析财政支出规模不断增长的理论分析1、政府行动扩张论政府行动扩张论-阿道夫阿道夫瓦格纳（德国）（第一人）瓦格纳（德国）（第一人）瓦格纳法则瓦格纳法则（P70）现代现代工业工业发展发展社会社会进步进步国家国家活动活动扩张扩张政治因素政治因素-随市场发展随市场发展,当事人之间的关当事人之间的关系会
14、更加复杂，引起对法律、融资、信息等系会更加复杂，引起对法律、融资、信息等的需求。的需求。经济因素经济因素-工业化工业化-都市化，出现都市化，出现“拥挤效应拥挤效应”，需要政府进行管理与调节。，需要政府进行管理与调节。其他因素其他因素-教育、文化、保健等公共支教育、文化、保健等公共支出的增长快于出的增长快于GDP的增长的增长。本讲稿第二十页，共四十三页瓦格纳法则：Y:人均收入（人均收入（GDP）财政支出占财政支出占GDP(马斯格雷夫）马斯格雷夫）本讲稿第二十一页，共四十三页 2 2、梯度渐进增长论梯度渐进增长论(替代替代替代替代-规模效规模效规模效规模效 应理论应理论应理论应理论)-皮考克和怀斯
15、曼（英国）皮考克和怀斯曼（英国）皮考克和怀斯曼（英国）皮考克和怀斯曼（英国）（P70P70P70P70）内在因素内在因素：随着经济发展，且实行的随着经济发展，且实行的累进所得税制累进所得税制，会，会使税收收入的增长快于使税收收入的增长快于GDP，于是，政府支出上，于是，政府支出上升会快于升会快于GDP的增长，导致财政支出占的增长，导致财政支出占GDP的比重的比重上升。上升。本讲稿第二十二页，共四十三页外在因素（主要原因）外在因素（主要原因）：发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。即在危急时期也会接受提高了的税率。即公共支
16、出会公共支出会替代私人支出替代私人支出，公共支出的比重增加。危机后，支出，公共支出的比重增加。危机后，支出不会退回到原来的水平。不会退回到原来的水平。外在因素外在因素外部急变时外部急变时外部急变时外部急变时外部急变时外部急变时内在因素内在因素本讲稿第二十三页，共四十三页内在原因内在原因替代效应替代效应审视效应审视效应集中效应集中效应本讲稿第二十四页，共四十三页本讲稿第二十五页，共四十三页3、经济发展阶段论、经济发展阶段论-马斯格雷夫和罗斯托（美国马斯格雷夫和罗斯托（美国）（P71）早期阶段早期阶段-公共部门为经济发展提供公共部门为经济发展提供社会社会 基础设施，基础设施，政府投资在政府投资在
17、社会总投资中占有较高比重。社会总投资中占有较高比重。本讲稿第二十六页，共四十三页中期阶段中期阶段-为弥补为弥补私人投资的不足，私人投资的不足，政府投资应政府投资应 继续进行，继续进行，社会总投资和政府投资的绝社会总投资和政府投资的绝 对数是上升的，但政府对数是上升的，但政府投资占投资占GDP的的 比重，会趋于下降比重，会趋于下降。政政府在府在教育、卫生和安全教育、卫生和安全等方面的消费等方面的消费 性支出增加，其在财政支出中的性支出增加，其在财政支出中的比重比重 相应上升，同时用于解决收入分配问题相应上升，同时用于解决收入分配问题 的转移性支出也开始增加。的转移性支出也开始增加。本讲稿第二十七
18、页，共四十三页成熟阶段成熟阶段-公共支出将从基础设施，转向增加对教育、医疗公共支出将从基础设施，转向增加对教育、医疗保健与福利服务支出。这部分支出将会大大超过其他支出的增长，保健与福利服务支出。这部分支出将会大大超过其他支出的增长，也会快于也会快于GDP的增长速度。的增长速度。早期阶段早期阶段中期阶段中期阶段成熟阶段成熟阶段本讲稿第二十八页，共四十三页4.4.鲍莫尔的非均衡增长理论鲍莫尔的非均衡增长理论政府部门平均劳动生产率低导致支出增长政府部门平均劳动生产率低导致支出增长本讲稿第二十九页，共四十三页三、影响财政支出规模的因素三、影响财政支出规模的因素(P72)经济发展水平经济发展水平-基础性
19、的制约基础性的制约经济体制经济体制1、经济因素、经济因素2、政治因素、政治因素政局是否稳定政局是否稳定政体结构的行政效率政体结构的行政效率经济干预政策经济干预政策(1998年年)3、社会因素、社会因素人口状况人口状况文化背景文化背景本讲稿第三十页，共四十三页第三节 财政支出结构分析一、支出结构的影响因素（一）政府职能与结构（一）政府职能与结构本讲稿第三十一页，共四十三页（一一）政政府府职职能能决决定定着着财财政政支支出出结结构构。财财政支出结构反映政府职能及变化趋势。政支出结构反映政府职能及变化趋势。建立市场经济体制，要求转变政府职建立市场经济体制，要求转变政府职能，决定着财政支出结构的变化。
20、能，决定着财政支出结构的变化。经济管理职能经济管理职能 社会管理职能社会管理职能 经济建设支出经济建设支出 公共支出公共支出 本讲稿第三十二页，共四十三页时时 期期经济建经济建设费设费社会文社会文教费教费国防费国防费行政管行政管理费理费其他其他“四五四五”“五五五五”“六五六五”“七五七五”“八五八五”“九五九五”“十五十五”57.7 57.7 59.9 59.9 56.1 56.1 48.4 48.4 41.5 41.5 38.338.329.129.1 10.9 14.4 19.7 23.2 25.7 27.2 14.4 19.1 16.4 11.9 9.1 9.5 8.3 7.6 5.0
21、 5.3 7.8 11.8 13.8 15.7 19 7.3 4.0 4.5 7.5 9.6 10.5 17.7 （%）职能与支出变化趋势职能与支出变化趋势本讲稿第三十三页，共四十三页 30个国家经济活动服务占财政支出的比重个国家经济活动服务占财政支出的比重本讲稿第三十四页，共四十三页（二）经济发展与支出结构（二）经济发展与支出结构本讲稿第三十五页，共四十三页二、财政支出结构的调整二、财政支出结构的调整 财政支出结构的调整要适应经济财政支出结构的调整要适应经济体制改革、体制改革、政府职能政府职能转变转变的要求。的要求。当前当前：社会主义新农村建设社会主义新农村建设 基本民生（教育卫生就业和社会
22、保障住房）经济增长方式转变经济增长方式转变（技术进步）生态环境 低碳经济 宏观调控 收入分配本讲稿第三十六页，共四十三页第四节第四节 财政支出效益财政支出效益一、财政支出效益的内涵财政支出效益的内涵财政支出效益财政支出效益 -社会福利最大化；社会福利最大化；财政支出的核心财政支出的核心 -提高财政支出效益。提高财政支出效益。本讲稿第三十七页，共四十三页二、财政支出效益评价方法二、财政支出效益评价方法 （一）（一）成本成本效益分析法效益分析法（P P76-76-）1.1.适用对象适用对象适用于成本效益（适用于成本效益（B B、C)C)能用货币计量的项目。能用货币计量的项目。2.2.什么是什么是成
23、本成本效益分析法效益分析法 通过多个预选方案进行成本通过多个预选方案进行成本-效益分析，根据对社会效益分析，根据对社会效益和社会成本的对比，选择最优的支出方案。效益和社会成本的对比，选择最优的支出方案。本讲稿第三十八页，共四十三页 投资可行性研究决策：投资可行性研究决策：NPVNPV（未来净效益的现值）（未来净效益的现值）0 0，项目可行；，项目可行；NPV NPV 0 0，内部收益率，内部收益率 银行贷款利率，可行；银行贷款利率，可行；NPV NPV 0 0，不可行。，不可行。（1）净现值法）净现值法本讲稿第三十九页，共四十三页（2）效益成本比率法）效益成本比率法（3）内部报酬法）内部报酬法
24、本讲稿第四十页，共四十三页3.3.具体程序：具体程序：（1 1）根据政府确定的建设的目标，提出多项备选）根据政府确定的建设的目标，提出多项备选方案；方案；（2 2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的NPVNPV；（3 3）进行决策。）进行决策。4.4.成本成本收益分析法的运用存在一定难度。收益分析法的运用存在一定难度。R R、价格、价格本讲稿第四十一页，共四十三页 （二）最低成本（费用）选择法（二）最低成本（费用）选择法（P78）1.适用范围适用范围 成本（C C）易于计算而效益不易计量的支出项目。如：教育、国防、政治、卫生、文化等。2.2.什么是最低费用选择法什么是最低费用选择法 只计算备选项目的有形成本，并以成本最只计算备选项目的有形成本，并以成本最低作为选优的标准。低作为选优的标准。本讲稿第四十二页，共四十三页本章小结本章小结作业作业 本讲稿第四十三页，共四十三页