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1、现行流转税税收政策培训材料现行流转税税收政策培训材料宿州市国税局货物和劳务税科宿州市国税局货物和劳务税科 时时 涛涛2011年年2月月27日日 内容提要内容提要一、销项税金方面管理规定。一、销项税金方面管理规定。二、进项税金方面管理规定。二、进项税金方面管理规定。三、其他方面涉税管理规定。三、其他方面涉税管理规定。四、增值税专用发票管理规定。四、增值税专用发票管理规定。销项税金方面销项税金方面1、计算增值税的销售额是如何规定的、计算增值税的销售额是如何规定的。2、纳税人销售货物价格明显偏低应如何处理、纳税人销售货物价格明显偏低应如何处理。3、纳税人哪些行为应视同销售货物征收增值税、纳税人哪些行
2、为应视同销售货物征收增值税。4、什么是混合销售行为、什么是混合销售行为?混合销售应如何征税混合销售应如何征税。5、代购货物应如何征税、代购货物应如何征税。6、一般纳税人销售旧货和使用过物品如何征收增值税、一般纳税人销售旧货和使用过物品如何征收增值税。进项税金方面进项税金方面1、纳税人在经营过程中，不得抵扣进项税额是如何规定的、纳税人在经营过程中，不得抵扣进项税额是如何规定的。2、什么是、什么是“非正常损失非正常损失。3、纳税人自用的应征消费税汽车发生汽油费与维修费进项税能否抵扣、纳税人自用的应征消费税汽车发生汽油费与维修费进项税能否抵扣。4、一般纳税人兼营即征即退项目或者按简易办法征税项目进项
3、税额应如何、一般纳税人兼营即征即退项目或者按简易办法征税项目进项税额应如何分摊分摊。5、一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物应如何、一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物应如何处理处理。6、增值税转型后，纳税人购进固定资产允许抵扣进项税是如何规定的、增值税转型后，纳税人购进固定资产允许抵扣进项税是如何规定的。7、运输发票符合哪些条件才允许抵扣增值税运输发票符合哪些条件才允许抵扣增值税。8、关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题。9、返利冲减进项税金方面有关规定返利冲减进项税金方面有关规定。其他方面有关规定其他方面有关规
4、定 1 1、关于纳税人兼营行为的涉税问题处理规定关于纳税人兼营行为的涉税问题处理规定。2 2、增值税纳税义务发生时间是如何确定的增值税纳税义务发生时间是如何确定的。3 3、企业租赁或者承包给其他经营税收管理有关规定企业租赁或者承包给其他经营税收管理有关规定。4、增值税一般纳税人辅导期管理相关规定、增值税一般纳税人辅导期管理相关规定。增值税专用发票管理规定增值税专用发票管理规定1 1、一般纳税人不得领购开具专用发票有关规定、一般纳税人不得领购开具专用发票有关规定。2 2、专用发票开具要求、专用发票开具要求。3 3、一般纳税人作废发票有关规定、一般纳税人作废发票有关规定。4 4、一般纳税人开具红字专用发票有关规定、一般纳税人开具红字专用发票有关规定。5 5、开具红字增值税专用发票申请单管理要求、开具红字增值税专用发票申请单管理要求。6 6、一般纳税人丢失已开具专用发票的处理、一般纳税人丢失已开具专用发票的处理。谢谢大家