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1、经济法概论经济法概论（第四版）（第四版）李正华李正华 丁春燕丁春燕 著著第七章第七章 财政金融调控法律制度财政金融调控法律制度经济基础决定上层建筑经济基础决定上层建筑,上层建筑对经济基础又会产生一上层建筑对经济基础又会产生一定的影响作用定的影响作用,这是马克思主义的基本原理。国家为了巩这是马克思主义的基本原理。国家为了巩固其政权固其政权,促进经济的发展促进经济的发展,均不同程度地运用财政金融均不同程度地运用财政金融政策对经济施加影响。财政预算和决算、税收、金融、政策对经济施加影响。财政预算和决算、税收、金融、价格、保险、证券、票据等政策和法律规定价格、保险、证券、票据等政策和法律规定,对社会经
2、济对社会经济产生直接的作用。产生直接的作用。重点问题重点问题税收法中的实体制度税收法中的实体制度;保险合同中的最大诚信原则保险合同中的最大诚信原则;各种各种票据中的绝对记载事项票据中的绝对记载事项;财政的作用财政的作用;不正当价格行为的不正当价格行为的表现表现;票据法律关系的内容。票据法律关系的内容。一、财政与财政法概述一、财政与财政法概述(一一)财政的概念财政的概念财政财政,全称全称“国家财政国家财政”,是指国家为实现其职能是指国家为实现其职能,凭借政凭借政治权力强制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。治权力强制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。(二二)财政的特征财政的特征(三三)财政
3、的职能财政的职能调节分配收入；配置资源；保障社会稳定。调节分配收入；配置资源；保障社会稳定。(四四)财政体系财政体系国家预算；国有企业财务；预算外资金；财政监督。国家预算；国有企业财务；预算外资金；财政监督。(五五)财政财政立法立法第一节第一节 财政法律制度财政法律制度二、财政法的基本原则二、财政法的基本原则（一）收支平衡（一）收支平衡,略有节余原则略有节余原则（二）开源节流原则（二）开源节流原则（三）区别对待、合理负担原则（三）区别对待、合理负担原则（四）统筹兼顾、全面安排原则（四）统筹兼顾、全面安排原则（五）节约资金、有效配置原则（五）节约资金、有效配置原则（六）统一领导、分级管理原则（六
4、）统一领导、分级管理原则三、财政预算与财政决算三、财政预算与财政决算（一）财政预算（一）财政预算预算立法；预算管理体制；预算编制、审查和批准；预预算立法；预算管理体制；预算编制、审查和批准；预算执行和调整。算执行和调整。（二）财政决算（二）财政决算财政决算是对年度财政预算收支情况的会计总结活动。财政决算是对年度财政预算收支情况的会计总结活动。（三）监督及违法责任（三）监督及违法责任四、国债的监管四、国债的监管国债国债,全称国家公债全称国家公债,是指国家为实现其职能而以国家信用是指国家为实现其职能而以国家信用担保所举借的债务。担保所举借的债务。五、政府采购五、政府采购一、金融及金融法概述一、金融
5、及金融法概述(一一)金融及金融体制金融及金融体制金融狭义上指货币资金的融通金融狭义上指货币资金的融通,广义上指与广义上指与货币流通和信用有关的一切经济活动。货币流通和信用有关的一切经济活动。(二二)金融立法金融立法二、金融管理制度二、金融管理制度金融运行与国家经济安全金融运行与国家经济安全;中央银行宏观调中央银行宏观调控制度控制度;现金管理制度现金管理制度;外汇管理制度。外汇管理制度。第二节第二节 金融法律制度金融法律制度一、税收法概述一、税收法概述(一一)税收的概念及特征税收的概念及特征税收是国家按照法律预先规定的标准税收是国家按照法律预先规定的标准,强制、无偿地向纳税人收强制、无偿地向纳税
6、人收取财政收入的一种经济活动。取财政收入的一种经济活动。税收具有三个明显的特征税收具有三个明显的特征:强制性强制性;无偿性无偿性;固定性。固定性。(二二)税收法及其构成要素税收法及其构成要素征税对象；纳税人；税目；税率；纳税环节；纳税期限；税收征税对象；纳税人；税目；税率；纳税环节；纳税期限；税收减免；违章处理。减免；违章处理。(三三)税收法律关系税收法律关系主体主体,包括征税主体、纳税主体；客体包括征税主体、纳税主体；客体,是主体之间的权利义务是主体之间的权利义务所共同指向的对象；内容所共同指向的对象；内容,不同的主体之间有相对应的权利和义不同的主体之间有相对应的权利和义务。务。第三节第三节
7、 税收法律制度税收法律制度（四）现行税收种类（四）现行税收种类流转税；所得税；财产税；特定行为税；资源税。流转税；所得税；财产税；特定行为税；资源税。二、税收法中的实体制度二、税收法中的实体制度（一）流转税收制度（一）流转税收制度增值税；营业税；消费税增值税；营业税；消费税（二）所得税收制度（二）所得税收制度（三）资源税收制度（三）资源税收制度（四）财产税收制度（四）财产税收制度（五）行为税收制度（五）行为税收制度三、税收法中的程序制度三、税收法中的程序制度（一）税务登记制度（一）税务登记制度（二）税款征收制度（二）税款征收制度（三）税务检查制度（三）税务检查制度四、违法责任四、违法责任纳税人
8、；税务机关工作人员。纳税人；税务机关工作人员。一、价格与价格法概述一、价格与价格法概述 (一一)价格价格价格是商品价值的货币表现。价格是商品价值的货币表现。价格主要有市场调节价、政府指导价和政府定价三种。价格主要有市场调节价、政府指导价和政府定价三种。价格反映一定的生产关系价格反映一定的生产关系,价格信号的正常显现和传递作价格信号的正常显现和传递作用是市场经济得以健康运转的最基本条件。用是市场经济得以健康运转的最基本条件。(二二)价格法价格法价格法是调整价格关系和价格管理关系的法律规范之总价格法是调整价格关系和价格管理关系的法律规范之总称。称。第四节第四节 价格法律制度价格法律制度二、定价行为
9、的国家规制二、定价行为的国家规制（一）政府定价行为的规制（一）政府定价行为的规制政府定价行为是指政府根据法律规定政府定价行为是指政府根据法律规定,对特定范围的商品对特定范围的商品和服务予以确定价格的行为。和服务予以确定价格的行为。政府定价的范围；政府定价的依据；政府指导价和政府政府定价的范围；政府定价的依据；政府指导价和政府定价的基本要求及程序；价格听证。定价的基本要求及程序；价格听证。（二）经营者定价行为的规制（二）经营者定价行为的规制三、非法价格的国家禁止三、非法价格的国家禁止价格垄断行为；价格欺诈行为；暴利行为。价格垄断行为；价格欺诈行为；暴利行为。四、价格总水平的调控和监督检查四、价格
10、总水平的调控和监督检查五、价格违法行为的责任五、价格违法行为的责任一、保险及保险立法一、保险及保险立法 (一一)保险的概念和种类保险的概念和种类保险有商业保险和社会保险两种保险有商业保险和社会保险两种,本节中所指的保险为狭本节中所指的保险为狭义的保险义的保险,即商业保险。即商业保险。保险的种类：根据保险标的划分；根据承担保险责任次保险的种类：根据保险标的划分；根据承担保险责任次序划分；根据保险成立的方式划分。序划分；根据保险成立的方式划分。(二二)保险立法保险立法保险法是调整保险关系的法律规范的总称。保险法是调整保险关系的法律规范的总称。第五节第五节 保险法律制度保险法律制度二、保险合同二、保
11、险合同（一）保险合同的当事人（一）保险合同的当事人保险人；投保人；被保险人；受益人。保险人；投保人；被保险人；受益人。（二）保险合同的形式（二）保险合同的形式根据根据保险法保险法的规定的规定,保险合同为要式合同保险合同为要式合同,当事人必须当事人必须以书面形式签订。以书面形式签订。（三）保险合同的原则（三）保险合同的原则保险合同是最大诚信合同。因此保险合同是最大诚信合同。因此,保险合同当事人必须遵保险合同当事人必须遵守最大诚信原则。守最大诚信原则。三、对保险业的监管三、对保险业的监管（一）监管机构（一）监管机构国务院保险监督管理机构。国务院保险监督管理机构。国务院保险监督管理机构根据履行职责的
12、需要可设立派国务院保险监督管理机构根据履行职责的需要可设立派出机构。出机构。（二）监管内容（二）监管内容保险市场准入的监管；保险业务监管；保险市场退出监保险市场准入的监管；保险业务监管；保险市场退出监管；日常的检查、整顿与接管。管；日常的检查、整顿与接管。一、证券及证券立法一、证券及证券立法 (一一)证券证券证券是用于表明各类财产所有权和债权的凭证之统称。证券是用于表明各类财产所有权和债权的凭证之统称。证券法中所调整的证券只是价值证券中的资本证券。证券法中所调整的证券只是价值证券中的资本证券。(二二)证券立法证券立法二、证券发行二、证券发行(一一)证券发行的形式证券发行的形式公开发行与非公开发
13、行；首次发行与再次发行；设立发公开发行与非公开发行；首次发行与再次发行；设立发行与增资发行；直接发行与间接发行；平价发行、溢价行与增资发行；直接发行与间接发行；平价发行、溢价发行、折价发行。发行、折价发行。第六节第六节 证券法律制度证券法律制度（二）证券发行的审核（二）证券发行的审核审核机关：国务院证券监督管理机构和国务院授权的部审核机关：国务院证券监督管理机构和国务院授权的部门门(财政部、中国人民银行等财政部、中国人民银行等)。审核程序。审核程序。三、证券上市三、证券上市证券上市是指证券的上市交易。证券上市必须由证券申证券上市是指证券的上市交易。证券上市必须由证券申请人依法提出申请请人依法提
14、出申请,并经过证券监督管理部门或者国务院并经过证券监督管理部门或者国务院授权的管理机构批准。授权的管理机构批准。四、证券交易及证券交易市场四、证券交易及证券交易市场（一）证券交易（一）证券交易证券交易又称证券买卖证券交易又称证券买卖,是指已经发行的证券在不同的证是指已经发行的证券在不同的证券交易者之间再次交易的行为。券交易者之间再次交易的行为。（二）证券交易市场（二）证券交易市场证券交易市场又称证券交易二级市场证券交易市场又称证券交易二级市场,是进行证券交易而是进行证券交易而形成的市场形成的市场,它由客户、证券公司、证券交易服务机构以它由客户、证券公司、证券交易服务机构以及证券交易场所构成。及
15、证券交易场所构成。五、国家对证券业的监管五、国家对证券业的监管一、票据与票据立法一、票据与票据立法 (一一)票据及其特征票据及其特征广义上的票据是指具有流通性质、以支付一定金额为内广义上的票据是指具有流通性质、以支付一定金额为内容的有价证券。狭义上的票据容的有价证券。狭义上的票据,仅指由民事主体签发仅指由民事主体签发,约约定无条件付款定无条件付款,以受领金钱为内容的有价证券，有汇票、以受领金钱为内容的有价证券，有汇票、本票、支票。本票、支票。票据的特征：设权性；权券一体性；无因性；要式性与票据的特征：设权性；权券一体性；无因性；要式性与文义性；流通性。文义性；流通性。(二二)票据立法票据立法第
16、七节第七节 票据法律制度票据法律制度二、票据权利二、票据权利 （一）票据权利的种类（一）票据权利的种类票据权利包括付款请求权和追索权。票据权利包括付款请求权和追索权。（二）票据抗辩（二）票据抗辩票据抗辩是票据债务人可以对票据权利人的权利主张提票据抗辩是票据债务人可以对票据权利人的权利主张提出对抗出对抗,从而拒绝履行票据债务的情形。从而拒绝履行票据债务的情形。（三）票据时效（三）票据时效票据法票据法第第1717条规定条规定,我国票据时效的期间分为三种我国票据时效的期间分为三种:2:2年的期间、年的期间、6 6个月的期间、个月的期间、3 3个月的期间。个月的期间。三、票据行为三、票据行为票据行为是
17、票据上权利义务关系成立的基础行为，包括票据行为是票据上权利义务关系成立的基础行为，包括了出票、背书、承兑、保证四种。了出票、背书、承兑、保证四种。四、汇票四、汇票汇票是由出票人签发汇票是由出票人签发,委托付款人在见票时或者在指定日委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票的记载事项：绝对记载事项；相对记载事项；非法汇票的记载事项：绝对记载事项；相对记载事项；非法定记载事项。定记载事项。汇票的承兑与付款。汇票的承兑与付款。五、本票五、本票本票又称期票本票又称期票,是出票人签发是出票人签发,承诺自己在见票时无条件支
18、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的记载事项。本票的记载事项。本票自出票日起本票自出票日起,付款期限最长不超过付款期限最长不超过2 2个月。个月。六、支票六、支票支票是出票人签发支票是出票人签发,委托办理支票存款业务的金融机构在委托办理支票存款业务的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票三种。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票三种。支票的记载事项。支票的记载事项。支票的付款。支票的付款。七、七、法律责任法律责任国
19、国家财政是一个国家乃至整个社会得以运作的前家财政是一个国家乃至整个社会得以运作的前提提,财政状况直接影响到国民经济和社会发展。社财政状况直接影响到国民经济和社会发展。社会主义计划经济时期有财政计划会主义计划经济时期有财政计划,在社会主义市场在社会主义市场经济时期也必须有财政计划。国家筹集、管理、经济时期也必须有财政计划。国家筹集、管理、运用资金运用资金,对税收的征收和管理以及整个社会的金对税收的征收和管理以及整个社会的金融要融要“活而不乱活而不乱”,”,特别是市场经济中的价格合理、特别是市场经济中的价格合理、金融有序等金融有序等,都必须由国家出面运用宏观经济调控都必须由国家出面运用宏观经济调控的方法进行规制的方法进行规制,营商活动主体应服从国家的管理。营商活动主体应服从国家的管理。国家财政金融的混乱国家财政金融的混乱,必将引起整个社会的动荡。必将引起整个社会的动荡。只有在国家财政金融秩序良好的状态下只有在国家财政金融秩序良好的状态下,营商活动营商活动主体才有稳定发展的基础。主体才有稳定发展的基础。