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1、第九章第九章 国际货款的收付国际货款的收付国际贸易实务 第九章要求与目的：了解国际贸易结算中运用广泛的支付工具、支付方式以及应用。本章重点：票据的分类及内容汇付、托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类本章难点：汇付与托收的种类及程序信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 支付工具汇付托收信用证各种支付方式的选用国际贸易实务 第一节 票据概述一、票据的含义：支付确定数额金钱为目的，用于清偿支付确定数额金钱为目的，用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。付确定金额的、可
2、流通的证券。二、票据的特点无因性要式性流通性三、票据的当事人出票人：开立票据并交付给他人的人。受票人/付款人：依据出票人的吩咐支付票款的人。收款人：收取票款的人，即债权人。其次节 支付工具国际贸易实务 汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。（一）汇票的定义：（一）汇票的定义：一、汇票一、汇票（Bill of Exchange）国际贸易实务 一个人向另一个人签发的，一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付确定金额的无条件书
3、面支确定金额的无条件书面支付吩咐。付吩咐。注明注明“汇票汇票”字样；字样；无条件的支付吩咐；无条件的支付吩咐；确定金额；确定金额；付款期限；付款期限；受票人（付款人）：进口人或其指定的银受票人（付款人）：进口人或其指定的银行；行；受款人：出口人或其指定的银行；受款人：出口人或其指定的银行；出票日期出票日期出票地点；出票地点；出票人签字。出票人签字。国际贸易实务 基本内容：基本内容：汇票的种类按出票人(drawer)的不同，可分为 bankers draft&commercial draft。出票人为银行，即为银行汇票。出票人为企业或个人，即为商业汇票按有无附商业单按有无附商业单据，据，可分为可
4、分为 clean&documentary bill光票与跟单汇票光票与跟单汇票国际贸易实务 按付款时间的不同按付款时间的不同可分为sight draft&time bill or usance bill。付款人见到汇票叫见票（sight）。远期汇票的时间，有以下规定方式：at xx days after sight.at xx days after date of issue.at xx days after date of b/l.fixed date.国际贸易实务 出票（issue）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsemen
5、t）拒付（dishonor）7.追索（Recourse)国际贸易实务 汇票的运用出票（Issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受款人的有 几种写法？.限制性抬头，non-negotiable：pay A co.only.指示性抬头，Endorsable:pay to the order of A co.持票人或来人抬头:pay bearer(我国票据法中禁用）国际贸易实务 提示（Presentation）（1）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。（2）提示分为：国际贸易实务 付款提示承兑提示a、承兑提示：
6、远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺到期付款的行为。b、付款提示：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。（3）远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。承兑（Acceptance）付款人对远期汇票表示担当到期付款责付款人对远期汇票表示担当到期付款责任的行为。任的行为。国际贸易实务 问题：即期汇票须要该问题：即期汇票须要该程序吗？程序吗？承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。承兑的法律效果：汇票一经承
7、兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人（或称次债务人）。付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书国际贸易实务 就是转让汇票权利的一种法定手就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上
8、自己的名字或在加上受被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。人的行为。l背书的方式：（1）限制性背书即不行转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。依据我国票据法，票据不能接受空白背书。l（3）特殊背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。l特殊背书方式下的法律效果：l （1）受让人（被背书人）可以再经
9、过背书接着进行转让。（2）对受让人来说，在他以前的全部背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的全部受让人都是他的后手。（3）前手对后手负有保证汇票必定会被承兑或付款的担保责任。（4）受让人（如银行）在受让远期汇票时，要依据汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行为称为贴现。拒付（Dishonor）国际贸易实务 退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。（1）可被追索的对
10、象:持票人可向承兑人、全部的前手（包括全部的背书人与出票人）行使追索权。（2）追索时应递交的证明:持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并供应被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书（3）说明:在实际业务中，持票人可以不依据票据债务人的先后依次，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。7、追索（Recourse)二、二、本票本票(Promissory Note)关键点关键点关键点关键点：2个当事人出票人和付款人付款承诺本票的必要项目与汇票类似国际贸易实务 本票的定义国际贸易实务 本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区分？当事人不同 是否须
11、要承兑不同出票人担当的责任不同。支票的定义国际贸易实务 关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款吩咐出票人银行/付款人受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)支票的必要项目与汇票相像支票的种类 记名支票/不记名支票现金支票和转账支票保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）国际贸易实务 u支付方式支付方式按资金流向分为：顺汇和逆汇两大类。顺汇顺汇：债务人（款项）资金的流向与结算工具的传送方向相同。逆汇逆汇：债权人（票据）资金的流向与结算工具的传送方向相反。支付方式顺汇下：汇付逆汇下电汇信汇票汇托收信用证其他：银行保函、备用信用证光票托收跟单托收付款交单承兑
12、交单即期付款交单远期付款交单跟单信用证不行撤销信用证保兑信用证即期信用证和远期信用证可转让与不行转让信用证循环信用证对开信用证。第三节第三节 汇付（汇付（Remittance）一、含义一、含义国际贸易实务 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人(Remitter)受款人受款人(Payee)汇出行汇出行/进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）汇入行汇入行/出口地银行出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank)二、汇付的种类二、
13、汇付的种类信汇（信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（票汇（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛国际贸易实务 电汇、信汇业务流程汇款人汇款人（进口方）（进口方）收款人收款人（出口方）（出口方）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）汇入行汇入行（汇出行在出口地（汇出行在出口地的分支行、代理行）的分
14、支行、代理行）1申请交款付费2开具回执3电汇、信汇通知附密押、委托解付4 审核、通知取款5持通知书办理结款6解付7寄付讫借记通知票汇业务流程汇款人汇款人（进口方）（进口方）收款人收款人（出口方）（出口方）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）汇入行汇入行（汇出行在出口地（汇出行在出口地的分支行、代理行）的分支行、代理行）1申请交款付费2开立银行即期汇票4寄票汇通知书（即票根）5凭即期汇票办理结款3将汇票自带或邮寄交收款人7寄付讫借记通知6审核付款三、汇付的性质及其在进出口贸易中的运用三、汇付的性质及其在进出口贸易中的运用1 汇付的性质：商业信用性质。供应信用的一方汇付的性质：商业信用性质。供
15、应信用的一方所担当的风险很大。预付货款时有利于卖方，货所担当的风险很大。预付货款时有利于卖方，货到付款时有利于买方。到付款时有利于买方。2 汇付的运用场合：汇付的运用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极牢）对本企业的联号或分支机构和个别的极牢靠用户用于赊帐交易（预付货款、交货后付款）；靠用户用于赊帐交易（预付货款、交货后付款）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；的支付；（3）大宗交易运用分期付款或延期付款时的货）大宗交易运用分期付款或延期付款时的货款支付。款支付。3 买卖合同对汇付方式的相关规定：应在买卖合同中明确规定运用何种具体
16、方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。4 出口业务中接受汇付方式的留意点：接受票汇预付货款的交易，为保证收汇平安，除的确牢靠的银行汇票、本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据交我当地银行，并托付其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。5 进口业务中为了削减风险可接受的方法凭单付汇含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人供应的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。第四节第四节 托收托收（Collection）一、含义国际贸易实务 依据托收统一规则（URC522）规定：托收
17、是指由收到托收指示的银行依据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证托付银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。属逆汇方式二、当事人及其关系基本当事人：托付人/收款人（Principal），出口方托收行（Remitting bank），出口方银行代收行（Collecting bank），进口方银行付款人（Payer），进口方可能当事人：提示行（Presenting bank）须要时的代理(customers representative in case-of-need)国际贸易实务 三、种类及程序三、种类及程序光票托收(C
18、lean Collection)跟单托收(Documentary Collection)当今国际贸易中大多接受 付款交单（documents againstpayment,D/P）a、即期付款交单（D/P at sight）b、远期付款交单（D/P after xx days sight）远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）承兑交单（documents against acceptance,D/A）国际贸易实务 跟单托收的种类：三种买方付款买方付款后交单后交单D/P at Sight 即期汇票时即期汇票时远期汇票时远期汇票时买方承兑买方承兑后交单后交单D/P after sight D/
19、A 思索：作为一个出口商，在托收方式思索：作为一个出口商，在托收方式下，你情愿何时移交出单据？下，你情愿何时移交出单据？即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）的支付程序）的支付程序（1）合同）合同3 跟单托收跟单托收 4托收托付书等托收托付书等 5 赎单提示赎单提示 6 付款付款8付款通知付款通知 拨付拨付 9 结汇结汇 托付人托付人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行 7 交单交单（2）发货D/P after sight的支付程序的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货 3 跟单跟单托收托收 4 托收书托收书 5 提示提示 6 承兑承兑 9 拨付拨付 10 结汇结汇 托
20、付人托付人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行 8 交单交单 7 付款付款D/A的支付程序的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货 3 跟单托收跟单托收 4 托收托收 5 提示提示 6 承兑承兑 9 拨付拨付 10 结汇结汇 托付人托付人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行 7 交单交单 8 付款付款相同点：相同点：D/P与与D/A的比较的比较支付方式支付方式交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 较小较小D/A承兑交单承兑交单远期远期较大较大均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信用，逆汇不同点：不同点：付款交单凭
21、信托收据借单（D/P T/R）代收行对进口商的融资方式具体做法：若付款日期晚于货到日期，进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R，Trust Receipt），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。信托收据是进口人借单时供应的一种书面信用担保文件，用于表示出据人情愿以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的全部权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。适用场合：在D/P方式下，进口人为了不占用资金或削减占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要
22、求代收银行允许其借出单据。性质：除非出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货（此时，一切风险由出口人自己担当），否则，是代收银行自己向进口人供应的信用便利，与出口人和托收银行无关。假如代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。D/P T/R 与 D/A 的异同：相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。不同点：在D/P T/R 方式下，如进口人不付款，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以托付代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。在D/
23、A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。四、合同的托收条款四、合同的托收条款以D/P at sight为例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时马上付款，付款后交单。国际贸易实务 性质：银行在托收业务中，只供应服务，不供性质：银行在托收业务中，只供应服务
24、，不供应信用。银行只以托付人的代理人行事，既无应信用。银行只以托付人的代理人行事，既无保证付款人必定付款的责任；也无检查审核货保证付款人必定付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；当发生进口人拒绝付款赎单的状况后，除非事当发生进口人拒绝付款赎单的状况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。对出口人风险较大
25、。五、托收方式的性质和作用作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商不须要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。不须要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。假如接受假如接受D/A，进口人还有进一步运用出口人，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。无需购货资金。能起到调动进口人的经营主动性，提能起到调动进口人的经营主动性，提高交易商品在国际市场上的竞争实力，从而使高交易商品在国际市场上的竞争实力，从而使出口人达到扩大销售的目的。出口人达到扩大销售的目的。1 细致调查和考察进口人的背
26、景状况，驾驭有关商品的市场信息，并在此基础上妥当制定授信额度、限制成交金额与交货进度；2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；六、托收留意事项3 在出口业务中运用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必需由买方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利益险”4 接受远期付款交单和承兑交单方式要慎重；5 对贸易管制和外汇管制较严的国家，在运用托收方式时要特殊慎重，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失；6、严格依据出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。说明：在我国进口业务中运用托收方式时，在进口合同中不应作出托付人所在国以外的银行
27、费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由托付人负担）案 例D/P的损失案国际商报，国际商报，20002000年年国际贸易实务 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺当的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到接受D/P AT SIGHT 的状况下，假如对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的全部权归我方全部。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 案 情后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金惊
28、惶，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特殊指定，拉回来也是库存，便应客户要求被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 分分 析析出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起留意，客户在起先时往往付款刚好，后来突然增加数量，要求出口方赐予实惠的付款条件如D/P、D/A。假如出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。国际贸易实务 承兑交单承兑交单
29、承兑交单承兑交单（D/AD/A）项下产生项下产生项下产生项下产生的拖欠的拖欠的拖欠的拖欠国际商报，国际商报，20012001年年1111月月6 6日日案 例国际贸易实务 案案 情情我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方始终保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款状况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司供应了实惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了
30、一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的状况下，同意赐予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也刚好向银行议付了单据。国际贸易实务 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示愧疚，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，短暂只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求立刻汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又
31、称其主要负责人休假，接着拖欠付款。国际贸易实务 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的全部交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的全部函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司刚好申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。国际贸易实务 但是，依据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 分分 析析通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭遇这种风险的可能也在所难免。通过大量的拖欠案例，我们发觉客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业留意视察如下征兆，必要时，应刚好实行测试加以防范。国际贸易实务