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1、2012016 6年度企业所得税汇算清缴年度企业所得税汇算清缴纳税人学校培训纳税人学校培训颜莹颜莹视频培训结束后，相关课件将上传至:1、株洲市国家税务局门户网站http:/ 8）纳税调整表纳税调整表（编号（编号5）收入及加计扣除优惠表收入及加计扣除优惠表（A107010A107020A107010A107020）弥补亏损表弥补亏损表A106000A106000税额减免抵免表税额减免抵免表（A107040A107050A107040A107050）所得减免抵扣表所得减免抵扣表（A107020A107020、A107030A107030）汇总纳税企业分摊表汇总纳税企业分摊表（编号（编号9 9）主表
2、主表A100000A100000整体报表填报顺序整体报表填报顺序收入成本费用表收入成本费用表（编号（编号1414）纳税调整表纳税调整表（编号（编号5）收入及加计扣除优惠表收入及加计扣除优惠表（A107010A107014A107010A107014）弥补亏损表弥补亏损表A106000A106000税额减免抵免表税额减免抵免表（A107040A107050A107040A107050）所得减免抵扣表所得减免抵扣表（A107020A107020、A107030A107030）汇总纳税企业分摊表汇总纳税企业分摊表（编号（编号9 9）主表主表A100000A100000A000000A000000企业
3、基础信息表企业基础信息表 表头表头 100基本信息基本信息（对填报附表类别、享受对填报附表类别、享受研发费加计扣除研发费加计扣除税收优惠等有影响税收优惠等有影响）200主要会计政策和估计主要会计政策和估计 300企业主要股东和对外投资情况企业主要股东和对外投资情况A100000A100000主表主表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。利润总额 应纳税所得额 应纳税额A100000A100000主表主表利润总额计算利润总额计算A100000A100000主表主表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、
4、应纳税额计算、附列资料四个部分。包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。利润总额 应纳税所得额 应纳税额核心部分A100000A100000主表主表应纳税所得额计算应纳税所得额计算利润总额利润总额 减：境外所得减：境外所得 A108010 加（减）：纳税调整加（减）：纳税调整 A105000 减：收入减免及加计扣除减：收入减免及加计扣除 A107010 加：境外应税所得抵减境内亏损加：境外应税所得抵减境内亏损 A108000 减：所得减免：减：所得减免：A107020 减：抵扣应纳税所得额：减：抵扣应纳税所得额：A107030 减：弥补以前年度亏损：减：弥补以前年度
5、亏损：A106000=应纳税所得额应纳税所得额 （税基计算结果的优惠税基计算结果的优惠税基计算结果的优惠税基计算结果的优惠）（税基计算过程的优惠税基计算过程的优惠税基计算过程的优惠税基计算过程的优惠）A104000A104000期间费用明细表期间费用明细表劳务费劳务费咨询顾问费咨询顾问费佣金和手续费佣金和手续费租赁费租赁费运输、仓储费运输、仓储费修理费修理费技术转让费技术转让费研究费用研究费用利息收支利息收支汇兑差额汇兑差额需要披露是否有向境外支付需要披露是否有向境外支付企业所得税优惠管理国家税务总局关于发布国家税务总局关于发布税收减免管理办法税收减免管理办法的公告（国税总的公告（国税总局公告
6、局公告2015年第年第43号）号）国家税务总局关于发布国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国税总局公告的公告（国税总局公告2015年第年第76号）号）76号公告要点：号公告要点：1.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（第三条）备案手续，妥善保管留存备查资料。（第三条）2.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承企业对报送的备
7、案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。（第六条）担法律责任。（第六条）3.企业应当不迟于企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时年度汇算清缴纳税申报时备案。（第七条）备案。（第七条）备案表备案表企业所得税优惠管理76号公告要点：号公告要点：4.企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当应当每年履行备案手续每年履行备案手续。（第八条）。（第八条）定期减免税事项按
8、照定期减免税事项按照企业所得税优惠事项备案管理目录企业所得税优惠事项备案管理目录优惠事项优惠事项“政策概政策概述述”中列示的中列示的“定期减免税定期减免税”执行。执行。5.企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当当分别备案分别备案。（第八条）。（第八条）6.企业享受企业享受小型微利小型微利企业所得税优惠政策、固定资产企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧加速折旧（含一次性扣除）（含一次性扣除）政策，通过填写政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续纳税申报表相关栏次履行备案手续。（第十条）。（第十条）
9、企业所得税优惠管理76号公告要点：号公告要点：7.跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业（以下简称跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠事项，按以下情况办理汇总纳税企业）的优惠事项，按以下情况办理（第十四条）（第十四条）（一）（一）分支机构分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投部分区域性税收优惠，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管
10、税务机关备案。资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总其他优惠事项由总机构统一备案机构统一备案。（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写汇总纳税企汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单业分支机构已备案优惠事项清单（见公告附件（见公告附件3），随同企业所得税年度纳税），随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。申报表一并报送其主管税务机关。企业所得税优惠管理76号公告要点：号公告要点：8.企业应当按照税务机关企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料要求限期提供留存备查资料，以证明其符
11、合税收优惠，以证明其符合税收优惠政策条件。企业不能提供，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、政策条件。企业不能提供，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。（第十五条）（第十五条）9.税务机关应当严格按照本办法规定管理优惠事项，严禁擅自改变税收优惠管税务机关应当严格按照本办法规定管理优惠事项，严禁擅自改变税收优惠管理方式，不得以任何理由变相实施行政审批。发现企业预缴申报享受某项税收理方式，不得以任何理由变相实施行政审批。发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的，应当进行风险提示。税务机关应当采取税收风险管理、稽查、优惠存在疑点的，应当进行风险提示。税务机关应当采取税收风险管理、稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业享受税收优惠情况进行纳税评估等后续管理方式，对企业享受税收优惠情况进行核查核查。（第十七、十。（第十七、十八、十九条）八、十九条）10.本办法适用于本办法适用于2015年及以后年度年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。企业所得税优惠政策事项办理工作。