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1、2011年会计从业资格考试财经法规讲义第二章支付结算法律制度第一节 概述第二节 现金管理第三节 银行结算账户第四节 支付结算方式第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移（是一种法律行为）。（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（1）支付结算的方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。（2）支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非
2、银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。5.支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的主要支付工具（一）汇 票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款
3、人或者持票人的票据。基本当事人三个：出票人、付款人和收款人。我国票据法将汇票分为银行汇票和商业汇票。汇票使用过程中的行为：出票、提示承兑、付款。付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。（二）本 票（1）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法规定，本票仅限于银行本票。（2）基本当事人两个：出票人、和收款人。（3）付款方式：见票即付我国票据法所称本票为银行本票。（三）支 票（四）信用卡（五）汇 兑以上三种支付工具将在本章第四节介绍。（六）托收承付（异地托收承付）1.托收承付概述托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银
4、行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.托收承付的适用范围（严格）（1）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （2）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。3.结算起点每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。托收承付方式下结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 （七）委托收款1.委托收款概述委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的
5、结算方式。2.适用范围（十分广泛）无论是同城还是异地都可使用，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。四、支付结算的主要法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证票据
6、和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。【例题判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。（）答疑编号223020201正确答案错（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如应用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要
7、，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。2.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不写“整（或“正”）”字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整（或“正”）”字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字，如￥2 306.50，应写成人民币贰仟叁佰零陆元五角。（2
8、）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥5 006.21，应写成人民币伍仟零陆元贰角壹分。（3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥2 560.23，应写成人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分，或者写成人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分，又如￥302 000.55，应写成人民币叁拾万贰仟元零五角五分，或者写成人民币叁拾万零贰仟元五角五分。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”字后面应写“零”字。如￥
9、78 401.09，应写成人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，应写成人民币玖佰叁拾柒元零陆分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承
10、担。【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角答疑编号223020202正确答案A【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日答疑编号223020203正确答案D【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 （）答疑编号223020204正确答案错（四
11、）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。【例题多选题】根据支付结算办
12、法的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的有（）。A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改答疑编号223020205正确答案ABCD第二节现金管理（了解）一、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福
13、利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额（简单了解）（一）库存现金限额管理的意义，限额核定原则和方法1.库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。2.限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。（二）库存现金限额的办理三、现金收支的基本要求（简
14、单看看）现金的送存开户单位支付现金可以从本单位的限额库存中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。其他规定大额现金支付登记备案制度四、建立健全现金核算与内部控制（一）钱账分管制度管钱的不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）现金收支授权批准制度1.明确本单位现金开支范围第三节银行结算账户 一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的
15、分类按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。凭个人身份证以自然人名称开立银行结算账户为个人银行结算账户三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则不得
16、利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序提交开户申请书、有关证明材料 签订账户管理协议 开户银行审查 向人民银行当地支行备案或核准中国人民银行核准，资料退回报送银行 开户银行颁发开户许可证。银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分行，经其核准后办理开户手续；对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之
17、日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。（二）银行结算账户的变更1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选） 2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1
18、年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【例题多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的正确答案ABC 答疑编号223020303五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围基本存款账户是存款人的主办账户。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。【例题单选题
19、】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（ ）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 正确答案B答疑编号223020304（二）基本存款账户开户要求一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（三）开
20、立基本存款账户的程序六、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（二）一般存款账户的开户要求存款人开立一般存款账户没有数量限制。存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户登记证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（三）开立一般存款账户的程序开立一般存款账户，实行备案
21、制，无需中国人民银行核准。【例题多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）。A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取 正确答案AC答疑编号223020305【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制 正确答案D答疑编号223020306七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（一）专用存款账户的使用范围（简单了解）基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金
22、，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。（二）专用存款账户开户要求（简单看看）（三）开立专用存款账户的程序八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：1.设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（1个）。2.异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的临时
23、经营活动（1个）。3.注册验资。【例题多选题】（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金 正确答案AC答疑编号223020307（二）临时存款账户开户要求（提供的证明文件）1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知
24、书或有关部门的批文。【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 正确答案对答疑编号223020308（三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。九、个人银行结算账户（简单了解）使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 （一）使用范围个
25、人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（二）开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。（三）开立个人银行结算账户的程序（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。A.一般存款账户
26、B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户 正确答案BCD答疑编号223020309十、异地银行结算账户（简单了解）存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的（如回笼异地货款、支付异地营销开支）；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（一）使用范围
27、（二）异地银行结算账户开户要求（三）开立异地银行结算账户的程序十一、银行结算账户的管理（简单看看）（一）中国人民银行的管理1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。（二）开户银行的管理（三）存款人的管理预留银行签章遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样。十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（简单了解）（一）存款人违反账户管理制度的处罚分4种情况，基本每种情况中又分非经营性
28、的存款人和经营性的存款人。对非经营性的存款人的罚款金额都是l千元，对经营性的存款人的罚款金额有2种，一种是1万元以上3万元以下，另一种是5千元以上3万元以下的罚款（违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。2.
29、其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款 第四节支付结算方式一、票据的概述（一）票据的概念和种类票据是指票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据的种类在我国，票据包括：支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。二、支票（一）支票的概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。（二）支票的种类现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现
30、金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例题单选题】普通支票中的划线支票（B）。A.只能用于支取现金B.只能用于转账，不得支取现金C.既可以转账也可以支取现金 D.表明为作废支票答疑编号223020401【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票正确答案AC（可以转账的：BCD）（三）支票的出票1.支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。2.支票必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金
31、额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。3.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 【例题判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（对）答疑编号223020403（四）支票的付款（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。（3）收款人持用于支取
32、现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。【例题单选题】根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是（A）。A.支票的收款人可以由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款答疑编号223020404（五）支票的办理要
33、求1.签发支票的要求：（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5
34、%但不低于1 000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，其账户余额只有8万元。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 （六）填写要求三、商业汇票（适用范围相对较窄）（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货或购
35、货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，是指由收款人或付款人签发，经付款人承兑的汇票。（2）银行承兑汇票，是指收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。（二）商业汇票的出票出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。（三）商业汇票的承兑商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定。商业汇票的付款期限
36、，自汇票出票之日起，最长不得超过（D）。A.10日 B.1个月C.3个月 D.6个月答疑编号223020406（四）商业汇票的付款商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起l0 日内。（五）商业汇票的背书1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：（1）被背书人名称；（2）背书人签章。未记载上述事项之一的，背书无效。2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。3.将汇票的一部分转让的背
37、书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（六）商业汇票的保证1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。四、信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。【例题多选题】下列银行卡中，属于信用卡的有（AD）。A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡答疑编号223020407（二）信用卡的申领与销户1.单位卡（1）申领必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。
38、（2）使用（存现、提现均不可）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。（3）销户销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。2.个人卡（1）申领凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张。（2）销户持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可
39、以转账结清，也可以提取现金。（三）信用卡的资金来源1.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2.个人人民币账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。（四）信用卡使用的主要规定五、汇兑（一）汇兑的概念和分类1.概念汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛。2.分类汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。汇入人可以根据实际需要选择。（二）办理汇兑的程序1.汇款人按要求签发汇兑凭证。2
40、.汇出银行受理汇兑凭证。3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑正确答案ABD答疑编号223020409