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1、2009年4月全国自考审计学真题参考答案一、单项选择题1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守公司法的需要答案：B2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳答案：D3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定（）A.估价或分摊B.表达与披露C.权利
2、和义务D.存在或发生答案：B4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户答案：B5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）A.115号B.135号C.195号D.235号答案：A6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当
3、局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强答案：B7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核答案：C8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（）A.2016年2月8目B.2016年2月16日C.2016年2月20日D.2016年12月31日答案：C9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种
4、情况出具无保留意见审计报告（）A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘答案：A10.下列职务中，不属于不相容职务的是（）A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务答案：C11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当答案：A12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.
5、本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产答案：C13.下列不属于财经法纪审计特征的是（）A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性答案：A14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货采用的方法是（）A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样答案：D15.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（）A.直接进行符合性测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试答案：B16.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）A.确定应收账款的存在
6、性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性答案：C17.报送审计一般适用于（）A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题(案)审计D.行政事业单位的经费收支审计答案：D18.注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（）A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.公司的主要股东答案：C19.盘点库存现金时，通常实施（）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查答案：B20.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有
7、效的审计程序是（）A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较答案：D二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1.审计按照主体分类，可分为（）A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计答案：ACD解析：（P48）2.一般情况下，实物证据
8、能够证实哪些具体审计目标（）A.真实性B.完整性C.估价D.披露E.分类答案：ABC3.以下审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有（）A.与委托人签订的审计合同B.与一般客户签订的销售合同C.被审计单位的营业执照D.为某一诉讼案聘请律师签订的委托合同E.审计总结答案：BD4.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系答案：ACD5.应
9、付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现下列情况时，注册会计师应当实施函证程序（）A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱B.被审计单位没有定期与供应商对账C.应付账款存在借方余额D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E.期末发生的应付账款答案：ABD6.单位内部审计的形式包括（）A.定期性审计B.日常性审计C.周期性审计D.专题性审计E.经济性审计答案：ABCD7.以下各项，属于注册会计师业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.资产评估C.承办会计咨询、会计服务业务D.验证企业资本，出具验资报告E.代理理财业务答案：ACD8.在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为（）A
10、.应收账款增加与销售收入增加的比率B.应收账款周转率C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.总资产周转率答案：ABCD解析：（P172）9.引起复审的原因有（）A.注册会计师根据审计准则，要求进行复审B.被审计单位对审计结论提出异议C.审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复审D.法律诉讼引起复审E.后续审计所必须的程序答案：BCD10.审计报告应当包括的内容有（）A.标题B.意见段C.管理建议书D.报告日期E.收件人答案：ABDE全国2009年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分
11、，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（ ）A从外部独立来源获取的审计证据比其它来源获取的审计证据更可靠B只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其它认定相关的审计证据C特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其它认定无关D针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据2在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）A被审计单位管理层提供的声明书B被审计单位提供的银行对账单C被审计单位连续编号的采购订单D被审计单位
12、编制的成本分配计算表3下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）A对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4实物证据通常证明（ ）A实物资产的所有权B实物资产的计价准确性C有关会计记录是否正确D实物资产是否存在5资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）A前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B前者侧重于审查所有权，后者侧重
13、于审查义务C前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D前者与损益无关，后者与损益有关6下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）A口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强B书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱C内部证据在外流转并获得其它单位承认，则具有较强的可靠性D被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性7下列不属于内部证据的是（ ）A原材料采购发票B董事会会议记录C管理当局声明书D领料单8在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（ ）A判断选样法B随机选样法C任意选样法D详查法9注册会计师发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中
14、的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（ ）A检查B函证C监盘D分析性复核10注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）A无偏见地选取样本项目B审计可能有较大错误的项目，并减少样本量C减少样本的非抽样风险D决定审计对象总体特征的正确发生率11下列选项中，属于永久性档案的是（ ）A审计报告书副本B存货监盘表C管理当局声明书D应收账款账龄分析表12下列不属于注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是（ ）A会计报表的编制符合企业会计准则及国家其它有关财务会计法规的规定B不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项C会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果
15、和现金流量情况D注册会计师充分理解被审计单位接受审计的意图13对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）A进行分析性复核B审查资产负债表日后的收款情况C重新测试相关的内部控制D审查与应收账款相关的销货凭证14下列选项中，不属于财经法纪审计特征的是（ ）A具有执法的严肃性和强制性B没有固定的审计模式C以财经法规和纪律作为审计依据D一种常规性审计15下列有关经济效益审计的说法，不正确的是（ ）A经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益B经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动C经济效益审计的结论具有法律效力D经济效益审计更强调事前审计的作用16审计人员
16、通常会向被审计单位发生过业务往来的所有银行发询证函，而不论被审计单位期末的银行存款余额是否为零，这主要是因为（ ）A询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额的真实性，而且是为了发现漏记的借款项目B可以发现利用时间差，在接近结账日的时候，开出一张转账支票，立刻存入另一个银行账户，高估期末银行存款的行为C审计准则的要求D可以解除审计人员未能发现伪造支票的责任17以下哪一项内部控制制度能够防止同一报销凭证的重复付款?（ ）A空白支票应该由签发支票的人妥善保管B报销凭证至少应该经过主管人员的批准C报销凭证必须在取得后的三天内报销D已报销的凭证应加盖“付讫”章18为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，
17、审计人员最好（ ）A将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B核对购货发票与截止测试报告C核对购货发票与客户对账单D将应付账款的函证与截止测试结合起来19为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单，审计人员可以执行的审计程序是（ ）A核对应收账款的明细账和总账B函证应收账款余额C核对已发送账单的销售汇总表和应收账款明细账D核对已发送账单的汇总表和销售收入记录20下列不属于财经法纪审计流程中查证阶段的工作步骤的是（ ）A派员驻点B搜集证据C整理所搜集的证据D结案过程二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后
18、的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21审计人员要保持其独立性，必须做到（ ）A与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B不与被审计单位沟通C与被审计单位在经济上没有利害关系D不参与被审计单位的经济活动E要求被审计单位为其独立性提供条件22根据中国注册会计师法的规定，注册会计师承办的业务项目包括（ ）A审查企业会计报表，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D承办会计咨询、会计服务业务E法律、行政法规规定的其它审计业务23审计按其内容进行分类，可以分为（ ）A社会审计B财政财务审计C经济效益审计D全面审计E财经法纪审计24注册
19、会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目是（ ）A短期借款B营业费用C营业收入D管理费用E存货25下列选项中，属于“完整性”认定的有（ ）A期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B当期的全部销售交易均已登记入账C资产负债表所列示的存货均存在D资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E本期发生的工资费用正确分配到相关账户26注册会计师对客户所负有的责任包括（ ）A对客户无偿提供管理咨询服务B确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E除有关法律允许的情形
20、外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务27注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（ ）A应收账款B应付账款C应收票据D预付账款E预收账款28对于销售成本的审计，可以采取的方法有（ ）A分析存货周转率B分析毛利率C对商品的发出进行截止测试D对生产成本进行审查E分析应收账款周转率29财经法纪审计流程可分为（ ）A准备阶段B立案阶段C查证阶段D实施阶段E结案阶段30财务审计与经济效益审计的主要区别有（ ）A结论效力不同B审计目的不同C审计对象不同D审计时间不同E审计方法不同全国2010年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
21、在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( )A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下
22、列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注
23、册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审
24、计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略 16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险 B.固有风险 C.
25、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险 17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 18.下列属于核算错误的是（ ）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ ）A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（ ）A.结合存货监盘，检
26、查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 2l.以下属于审计经济职能的有（ ）A.监督 B.预算C.鉴证 D.评价E.决策22.属于鉴证业务关系人的有（ ）A.注册会计师 B.董事会C.预期使用者 D.委托方E.责任方23.以下关于审计重要性的阐述错误的有（ ）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两
27、个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量24.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ ）A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ ）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.
28、实施控制测试的情况有（ ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的27.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ ）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对28.被审计单位将存
29、货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ ）A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货E.周转变得缓慢的存货29.查证银行存款是否存在的重要程序有（ ）A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的大小30.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ ）A.同定资产 B.应付账款C.在建工程 D.累计折旧E.固定资产清理一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 1、B 2、A 3、C 4、D 5、D 6、A 7、
30、B 8、C 9、A l0、C 11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D 二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC 26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE 全国2010年7月高等教育自学考试审计学试题及答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、我国审计的确立阶段是（ A ）A
31、、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（ D ）A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（ A ）A、事务所取得的大额贷款 B、银行透支 C、汽车贷款 D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注
32、册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受委托前的沟通 B、接受委托时的沟通 C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息 B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交 D、得出的结论是有限保证7、下列不是注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约 B、过失 C、欺诈 D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生 B、完整性 C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产
33、是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ A ）A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告11、下列审计证据可靠性最强的是（ D ）A、管理制度 B、董事会决议 C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估
34、程序 B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险 D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关 B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定 D、很可能源于薄弱的控制环境15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类16、下列有关函证的
35、说法，错误的是（ C ）A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类19、下列不能发现应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购
36、货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列
37、出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ）A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务
38、报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计23、下列可能威胁独立性情形的有（ ACDE ）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围24、注册会计师可以披露客户有关信息的有（ ABCD ）A、取得客户的授权 B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据C、接受同业复核 D、接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量
39、检查E、取得其他客户的要求25、审计业务约定书的必备条款包括（ ABCDE ）A、管理层对财务报表的责任 B、财务报告审计的目标C、执行审计工作的安排 D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助E、解决争议的方法26、下列可以作为永久性档案的有（ ABC ）A、组织结构 B、批准证书 C、营业执照D、审计策略 E、审计计划27、下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（ CDE ）A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C、推论得出的审计证据都不可靠D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更
40、可靠E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠28、内部控制的要素包括（ ABCD ）A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通D、控制活动 E、对控制的分工29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ）A、适当的职责分离 B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号 E、按月寄出对账单30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ CE ）A、企业内部控制的好坏B、银行借款金额C、是否存在企业未入账的负债D、是否存在或有负债 E、银行存款是否存在全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20
41、分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是