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1、消费税题一、单选题1、下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）。A、对外批发卷烟的卷烟批发企业 B、委托加工应税消费品的单位 C、进口小汽车的单位 D、进口金银首饰的单位2、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A、粮食白酒的批发销售环节 B、商场零售化妆品 C、金银镶嵌首饰的进口环节 D、化妆品的生产销售环节3、根据消费税法的有关规定，以下选项需要缴纳消费税的是( )。A、烟厂自产的烟丝用于继续生产卷烟 B、化妆品生产企业把自产的化妆品作为职工福利发放给职工 C、烟酒零售商店零售烟酒 D、某集团生产销售电动汽车4、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2010年8月为某部委制造
2、纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为（ ）万元。(高档手表的消费税税率为20%)A、66769 B、68952.23C、74606.7 D、720005、某酒厂2010年10月销售粮食由酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳
3、消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格，白酒的税率20%，其它酒的税率为10%)A、383000 B、378550 C、352550 D、3912406、某橡胶制品公司2010年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元 (不含税)；该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元，(消费税税率为3%)。A、1.74 B、4.44 C、7.33 D、8.077、某外贸公司为增值税一般纳税人，2010年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元
4、，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆851美元（美元与人民币汇率1: 8.3）。则该公司应退消费税税款为( )元。(摩托车消费税税率为3%) A、l500OO B、516000C、520000 D、5976008、某酒厂2010年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为( )万元。A、4.8 B、6.55 C、7.9l D、8.209、某化妆品公司2010年8月销售给经销商甲化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类
5、化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上 售价均为不含税价格，8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )元。A、6300O B、62700 C、62667 D、6240010、某化妆品公司 (一般纳税人)2010年10月将自产的低档洗发水 (不含税价7万元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元;销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为( )万元。 A、4.89 C、4.92 C、4.36 D、4.2011、某白酒生产企业2010年12
6、月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产甜菜白酒5吨，不含税销售价款60万元；该厂当月应纳的消费税是( )万元。 A、52.24 B、50.53 C、55.74 D、84.6712、下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是( )。 A、对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的国产燃料油征收消费税 B、对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税 C、燃料油生产企业对外销售的不用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油应按规定征收消费税 D、生产乙烯、芳烃等化工产品的化工企业购进免税燃料油对外销售且未用作生产乙
7、烯、芳烃化工产品原料的，应补征消费税13、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用，发票注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格，则受托方应代收代缴消费税为 ( )万元。 A、5.25 B、4.71 C、5.2 D、4.7614、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是( )。A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会
8、计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税 C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据 D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据15、某酒厂2010年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( )万元。A、21.15 B、26.37C、23.75 D、24.2516、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。
9、 A、受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、受托方提供原材料和全部辅助材料的17、某木制品公司(小规模纳税人)在2010年1月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ )元、(消费税税率为5%)A、93300 B、74650 C、121300 D、12150018、
10、某酒厂2010年10月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )万元。（黄酒单位税额每吨240元)A、88000 B、117750 C、111625 D、102766.6719、某烟厂 (一般纳税人)2010年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为（ )万元。 A、86.8 B、89.6 C、98.62 D、76.9520、
11、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天21、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元；进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税(
12、)万元。A、28.2O B、72 C、5.78 D、O22、某酒厂2010年4月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，生产领用其中的70%用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和 品牌使用费1.17万元。该酒厂2010年4月应纳消费税( )万元。A、18.25 B、l5 C、16.57 D、16.3423、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。 A、高尔夫球包 B、竹制筷子 C、护肤护发品 D、电动汽车24、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。 A、酒厂将自
13、产的白酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、将委托加工收回的应税消费品直接销售 D、百货大楼销售的粮食白酒25、某地板公司生产各种实木地板，2010年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税( )万元。(消费税税率5%。)A、25 B、l5 C、32 D、2026、烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，
14、代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%，上述价格均为不含税价格)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ )。A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元 B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元27、某金店采取“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外销价8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为(
15、 )。A、213.68元 B、250元 C、341.88元 D、400元28、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。A、1.98万元 B、6万元 C、6.60万元 D、7.72万元29、某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用12000O元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟缴纳增值税和消费税税金合
16、计为( )万元。 A、120 B、227.4 C、224.26 D、224.7330、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格已5万元，同时收取包装费 用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元 (小汽车消费税税率9%)。A、85.60 B、99.08 C、96.78 D、118.2131、某企业2010年10月受托加工A类化妆品10 件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费 (不含税
17、)为10000元，受托方不销售B类化妆品。化妆品消费税税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。A、51428.57 B、51420.57 C、52428.57 D、50420.5732、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ )。 A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税 B、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款。C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，一律不得扣除外购珠宝玉石的已
18、纳税款33、某中外合资车业有限公司 (一般纳税人)，2010年11月从某生产企业购进摩托车 (消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税425万元，支付运输费用8万元。当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车 (消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )。A、71.45万元 B、25.05万元 C、71.50万元 D、89万元34、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。 A、由受托方代收代缴 B、由委托方在受托方所在地缴纳 C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳35、某汽
19、车制造厂以自产越野车 (消费税税率为5%)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。A、30 B、35 C、40 D、0二、多项选择题1、下列应属于消费税征税范围的有( )。 A、独板实木地板 B、木制一次性筷子 C、电动汽车 D、高尔夫球 E、购进货车改装生产的商务车2、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。A航空煤油 B外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油 C自产汽油生产乙醇汽油 D进口石脑油 E汽车与农用拖
20、拉机通用轮胎3、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有( )。 A、进口游艇 B、进口高档金表 C、零售化妆品 D、零售白酒 E、进口金银首饰4、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。A、将自产轿车对外投资 B、将自产轿车用于办公 C、将自产轿车交换钢材 D、将进口汽车配件对外偿债 E、将自产轿车奖励给经销商5、按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有( )。 A、委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税 B、残次品卷烟一律按照36%税率征税C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税 E、卷烟接
21、装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率6、依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有( )。 A、以委托加工的汽车轮胎为原料生产小汽车 B、以委托加工的化妆品为原料生产的低档护肤护发品 C、以委托加工的已税石脑油为原料生产应税消费品 D、以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 E、以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰7、关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法中正确的有( )。 A、带料加工的金银首饰，应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 B、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均并入金银首饰的销售额，
22、计征消费税 C、纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应仅对其中的金银首饰征收消费税 E、个人携带、邮寄金银首饰入境，不需要缴纳消费税8、下列环节既征消费税又征增值税的有（ )。A、高尔夫球及球具的生产环节 B、金银首饰的生产环节 C、高档手表的零售环节 D、卷烟的批发环节 E、啤酒屋自产啤酒的销售环节9、根据消费税现行政策的有关规定;下列说法正确的有( )。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B、未经国务院批准纳人计划的企
23、业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税C、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税10、某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。 A、用于本厂研究所作碰撞试验 B、投资给某企业 C、移送改装分厂改装加长型豪华小轿车 D、赠送当地公安机关办案用 E、自产小汽车用于奖励企业先进职工 11、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ )。 A、香水、香精 B、高档护肤类化妆品 C、指甲袖、蓝眼油 D、演员化妆用的上妆油、卸装油E、
24、香皂、洗发水12、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有( )。A、某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份 B、某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天E、某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天13、按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有( )。A、委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和
25、适用税率征税B、啤酒的包装物押金包括重复使用的塑料周转箱的押金C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税 D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税E、当期应纳消费税不足抵扣的，可以结转下一期申报抵扣14、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。 A、金银首饰出口不退、进口不征消费税B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C、镀金首饰在零售环节征收消费税 D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 E、翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天15、下列消费税的纳税地点表述正确的有( )。
26、 A、自2009年1月1日起，纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人到外县 (市)销售或者委托外县（市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税 C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税 D、委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款 E、委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款16、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（ ）。 A、纳税人将自产的应税消费品用于
27、换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税 B、对外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税C、航空煤油暂缓征收消费税D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 E、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节已纳消费税17、某酒厂2010年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最
28、高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有( )。A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B、本期应缴纳消费税为11万元。 C、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤 D、本期应该缴纳增值税为0.68万元 E、用粮食白酒换取原材料属于视同销售18、下列货物销售征收消费税的有( )。 A、汽车销售公司销售小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰 D、化妆品生产企业出口化妆品 E、手表厂生产销售高档手表 (不含税价为12000元/块)19、关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有( )。 A、啤酒、黄酒采用比例税率 B、委托加工应税消费品的、以纳税人收回的应税消费品数量
29、为课税数量 C、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 E、以外购不同品种的白酒勾兑的白酒一律按照粮食白酒的税率征税20、下列关于消费税税率的表述不正确的有（ ）。 A、残次品卷烟按照36%税率征税 B、白包卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税 C、纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价
30、为计税依据 D、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税 E、娱乐业、饮食业自制啤酒适用250元/吨的单位税额21、下列关于消费税特点的陈述，正确的有（ )。 A、征税项目具有选择性 B、征税环节单一性 C、征收方法多样性 D、税收调节特殊性 E、具有税收中性22、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。 A、化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品 B、将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售 C、将外购化妆品直接对外无偿捐赠 D、将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒 E、金银首饰经营单位进口金银首饰23、下列关于消费税的
31、陈述，正确的有( )。 A、单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为 B、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款 C、饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税 D、外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税 E、个人携带金银首饰进境，不征收消费税24、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。 A、进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒 B、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C、外购已税化妆品生产的化妆品 D、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
32、 E、外购酒精生产粮食白酒25、下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。 A、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还 B、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还 C、销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还 D、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还 E、汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还26、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。 A、翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税 B、金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取
33、得的收入不征收消费税 C、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税 D、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 E、用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天27、按照现行消费税规定，下列选项属于应税消费品的有( )。 A、未经打磨的木制一次性筷子 B、鞭炮引线 C、高尔夫车 D、汽车与手扶拖拉机通用轮胎 E、雪茄烟28、根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。 A、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本 B、委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴消费税
34、C、对于翻新改制金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 D、委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本 E、委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额冲扣除委托加工环节已纳消费税29、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。 A、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实本地板 B、某生产企业将自产汽车轮胎继续用于生产小汽车 C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D、某企业收回委托加工已税粮食白酒直接销售的E、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售30、按消费税暂行条例的规定，下列情形之
35、一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高的销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于换取生产资料的应税消费品 D、用于换取消费资料的应税消费品 E、对外投资入股的应税消费品31、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有( )。 A、以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 B、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C、以外购已税鞭炮、焰火生产时鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的小汽车 E、以外购已税润滑油为原料生产的润滑油 32、消费税的征税
36、对象主要是与居民消费相关的最终消费品和消费行为，下列选项属于消费税特点的有( )。A、征税项目具有选择性 B、消费税属于价内税 C、征税环节具有单一性 D、征收方法具有多样性 E、消费税具有转嫁性 33、北京市区某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述，正确的选项有( )。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率
37、为50%，葡萄酒消费税税率10%) A、该企业本月销售应纳税金及附加84.81万元 B、该企业境内销售应纳消费税为50万元 C、该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元 D、该企业进口环节应缴纳的消费税15万元 E、该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税34、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。 A、金银首饰与其它产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税 B、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不可以从当期应纳消费税中抵减已纳消费税 C、卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税 D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税 E、纳税人既生产销售汽
38、油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油按照乙醇汽油的销售数量征收消费税35、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ )。A、白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒 B、卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟 C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D、将自产的汽车轮胎用于抵偿债务E、将自产的烟丝用于连续生产卷烟三、计算题1、某白酒生产企业 (以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元； (2)提供10万元的原材料委托乙企
39、业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕； (4)将委托加工收回剩余的100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明:药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500斤) 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题: (1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( )万元。A、36.19 B、48.15 C、56 D、38.25 (2)乙企业代收代缴消
40、费税为( )万元。 A、1.0 B、l.11 C、l.22 D、2.13 (3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为( )万元。 A、1.8 B、O C、2.1 D、2.34 (4)本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为（ )万元。 A、l.5 B、1.75 C、2.l D、O2、某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2010年10月发生以下各项业务:(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税售价250元/盒进行结算，双方互开专用发票； (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，不含税售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒； (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元/盒； (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； (6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元 (不含税)并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的成本利润率是5%，