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1、第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用本章重点本章重点应收账款管理应收账款账龄分析应收账款计提坏账准备应付账款管理第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.1应收账款管理 8.1.1 8.1.1应收账款概述应收账款概述 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经济业应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经济业务，应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账务，应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等影响有
2、权，主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等影响有关债权人款项以及垫付的运杂费。关债权人款项以及垫付的运杂费。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.1应收账款管理 8.1.2 8.1.2设置应收账款台账设置应收账款台账 应收账款台帐是会计部门按照客户类别定期编制的应收账款台帐是会计部门按照客户类别定期编制的应收账款明细账，它详细的反应了企业与客户之间应收应收账款明细账，它详细的反应了企业与客户之间应收账款的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是账款的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是销售业务发生全过程的信息载体。建立健全应收账款台销售业务发生全过程的信息
3、载体。建立健全应收账款台帐是整个应收账款管理过程中最基础的工作。帐是整个应收账款管理过程中最基础的工作。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.1应收账款管理 8.1.2 8.1.2设置应收账款台账设置应收账款台账第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.1应收账款管理 8.1.3 8.1.3应收账款汇总表应收账款汇总表 应收账款台账一般是根据业务发生时间的先后顺序应收账款台账一般是根据业务发生时间的先后顺序填制的，为了更好的管理应收账款，到月末终了时就需填制的，为了更好的管理应收账款，到月末终了时就需要汇总每个客户本月应收账款科目的数据，
4、这就需要编要汇总每个客户本月应收账款科目的数据，这就需要编制应收账款汇总表。制应收账款汇总表。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.1应收账款管理 8.1.3 8.1.3应收账款汇总表应收账款汇总表第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.2应收账款账龄分析 8.2.1 8.2.1账龄分析概述账龄分析概述 账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性越大。应收账款的账龄分析有助于更坏账损失的可能性越大。应收账款的账龄分析有助于更好的对应收账款进行管理，分析各往来客户的信用情况，好
5、的对应收账款进行管理，分析各往来客户的信用情况，根据实际情况作出正确的信用政策，加强应收账款的收根据实际情况作出正确的信用政策，加强应收账款的收款力度，加速企业生产资金的回笼。款力度，加速企业生产资金的回笼。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.2应收账款账龄分析 8.2.28.2.2应付账款账龄分析法应付账款账龄分析法 应收账款账龄分析法是指根据应收账款的时间长短应收账款账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账准备实际同账龄的应收账
6、款进行分组，并根据前期坏账准备实际发生的有关资料，确定各账龄组的应收账款的估计坏账发生的有关资料，确定各账龄组的应收账款的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以估计的损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以估计的坏账损失百分比，计算出各组坏账损失额之和，即为当坏账损失百分比，计算出各组坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。期的坏账损失预计金额。在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张一张“应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表”，借以了解应收账款在各，借以了解应收账款在各客户之间的分布情况以及其拖欠时间的长短。客户之间的分布
7、情况以及其拖欠时间的长短。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.2应收账款账龄分析 8.2.3 8.2.3应付账款账龄分析表应付账款账龄分析表第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.2应收账款账龄分析 8.2.3 8.2.3应付账款账龄结构表应付账款账龄结构表第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.3应收账款计提坏账准备 8.3.18.3.1坏账准备概述坏账准备概述 坏账是企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。坏账是企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。按照我国由于
8、发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。按照我国会计准则，企业对于可能发生的坏账采用备抵法核算坏会计准则，企业对于可能发生的坏账采用备抵法核算坏账损失。备抵法是期末在检查应收账款收回可能性的前账损失。备抵法是期末在检查应收账款收回可能性的前提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备的一提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备的一种方法。备抵法要求在坏账损失发生之前，就依照权责种方法。备抵法要求在坏账损失发生之前，就依照权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。失实际发生时再冲减坏账准备。第第8章章Excel
9、在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.3应收账款计提坏账准备 8.3.28.3.2账龄分析法计提坏账准备账龄分析法计提坏账准备第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.4应付账款管理 8.4.18.4.1应付账款概述应付账款概述 应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而发应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而发生的应该支付给供应单位的款项。应付账款应在与所购生的应该支付给供应单位的款项。应付账款应在与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受时确认。对于企业来说，应付账款是一种自然的融资受时确
10、认。对于企业来说，应付账款是一种自然的融资行为，企业可以无偿使用。但是，企业应该在合理的信行为，企业可以无偿使用。但是，企业应该在合理的信用期内占用应付账款。如果超过信用期的应付账款的数用期内占用应付账款。如果超过信用期的应付账款的数额过大、期限过长，则说明企业的信用观念较差，将会额过大、期限过长，则说明企业的信用观念较差，将会加大企业的筹资成本。加大企业的筹资成本。第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.4应付账款管理 8.4.18.4.1应付账款明细账应付账款明细账第第8章章Excel在往来账款管理中在往来账款管理中的应用的应用8.4应付账款管理 8.4.18.4.1应付账款汇总表应付账款汇总表