2017年电大基础会计形成性考核册答案.pdf

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1、 欢迎下载 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500 本期贷

2、方发生额 0 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21）10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21）9000 （20）115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额 115000 本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000 本期贷方发生额 9000 借方 累

3、计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方 3600 32500 （21）32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21）2250 （21）54250 （20）115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500 期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方 2500 2500 欢迎下载 借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20000 35500 15

4、00 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 本期借方发生额 65000 本期贷方发生额 50000 期末余额 15000 期末余额 13500 借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 15500 期末余额 2250 期末余额 15500 借方

5、 营业外支出 贷方 500 （21）500 本期借方发生额 500 本期贷方发生额 500 习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600

6、 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 本期发生额 2500 本期发生额 2500 欢迎下载 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600

7、 535600 837100 837100 习题五 要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 要求 2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1 年 12 月 31 日 编制单位：*工业公司 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000 库存商品 3000

8、未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表 20*1 年 12 月 编制单位：*工业公司 单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用 四、净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 基础会计作业 2 习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款 500000 4

9、借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2 借：无形资产 100000 5 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本XX 公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：欢迎下载 习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5 元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运

10、杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 应交增值税:（85050+100600）17%=17425 1.借：物资采购甲材料 42750 5.借：物资采购 甲材料 80600 乙材料 60500 应交税金应交增值税(进项税额)13600 应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2.借：其他应收款 3000 6.借：原材料 甲材料 42750 贷：现金 3000 乙材料 60500 3.借：物资采购丙材料 6300

11、 丙材料 6300 应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购甲材料 42750 贷：银行存款 7320 乙材料 60500 4.借：应付账款 120675 丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 5 350000 1 500000 3 300000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 1 500000 2 100000 4 5500000 6 70000 借方 无形资产 贷方 2 100000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 4

12、5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 3 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 6 70000 借方 长期借款 贷方 5 350000 期初余额 350000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 7320 4 120675 5 94200 借方 应交税金 贷方 1 17425 期初余额 2200 3 1020 5 13600 借方 物资采购 贷方 1 103250 6 109550 3 6300 5 80600 借方 应付账款 贷方 4 120675 期初余额 7500 1 120675 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 2 3

13、000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 2 3000 欢迎下载 明细分类账户 习 题 三 1.借：生产成本 子产品 30000 8.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品 42000 子产品应分提=35007.36=25760 贷：原材料甲材料 50000 丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料 22000 借：生产成本 子产品 25760 2.借：制造费用 3000 丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3.借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4.借：管理

14、费用 5850 9.借：生产成本 子产品 3606.40 现金 4150 丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5.借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6.借：制造费用 4000 10.借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7.借：现金 56000 11.借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12.借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000（2）根据会计分录登记相关账户的总

15、分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户 借方 物资采购甲材料 贷方 1 42750 6 42750 5 80600 借方 物资采购乙材料 贷方 1 60500 6 60500 借方 物资采购丙材料 贷方 3 6300 6 6300 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 5 50 4 4150 7 56000 7 56000 10 850 11 1800 12 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 6 4900 7 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 2 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 1 72000 3 3000 借方 生产成本

16、 贷方 1 72000 8 36800 9 5152 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 4 10000 欢迎下载 明细分类账户 习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款 189540 4.借：营业费用 1250 贷：主营业务收入子产品 72000 贷：现金 1250 丑产品 90000 5.借：营业费用 5000 应交税金应交增值税(销项税额)27540 贷：银行存款 5000 2.借：银行存款 12000 6.借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 单位 12000 贷：应交税金应交城建税 6120 3.借：应收账款 公司 49140 贷：主营业务收

17、入子产品 24000 丑产品 18000 应交税金应交增值税(销项税额)7140 借：应收账款 公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 生产成本子产品 贷方 1 30000 8 25760 9 3606.40 借方 生产成本丑产品 贷方 1 42000 8 11040 9 1545.60 借方 制造费用 贷方 2 3000 5 50 6 4000 8 8200 9 1148 10 290 10 290 借方 管理费用 贷方 3 3000 4 5850 6 900 8 11000 9 1540 10 560 12 2000 借方 应付工资 贷方 7

18、56000 8 56000 借方 应付福利费 贷方 11 1800 期初余额 8000 9 7840 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 600 1 189540 5 5000 2 12000 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 4 1250 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 2 12000 3 49740 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 1 27540 3 7140 6 6120 借方 主营业务收入 贷方 1 162000 3 42000 借方 主营业务税金及附加 贷方 6 6120 欢迎下载 （3）公司 20年 2 月调整前试算表 电达公司调整前试算表

19、 20年 2 月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000

20、 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000

21、21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制：1.借：待摊费用 6000 5.借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 欢迎下载 2.借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费

22、用 2100 6.借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7.借：预付账款 7500 3.借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8.借：应付账款 1000 4.借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9.借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制：1.借：营业费用 6000 5.收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6.收付实现制下不存在应计费用 2.借：财务费用 6300 7.借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银

23、行存款 7500 3.借：银行存款 50000 8.借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 4.收付实现制下不存在应计费用 9.收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用 2560 4.借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5.借：银行存款 45000 2.借：管理费用 140 贷：

24、其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3.借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6.借：其他应收款 800 贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 5 45000 借方 制造费用 贷方 1 2560 借方 管理费用 贷方 1 1000 2 140 借方 财务费用 贷方 4 2100 6 800 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 1 3560 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 4 2100 借方 待摊费用 贷方 期初余额

25、16800 2 140 借方 其他应付款 贷方 3 1900 期初余额 5000 5 7500 5 45000 借方 其他业务收入 贷方 3 1900 5 7500 借方 其他应收款 贷方 6 800 欢迎下载 习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496 子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8 借：生产成本 子产品 7699.2 丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2.生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42

26、000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 子产品 67065.6 丑产品 66134.4 贷：生产成本 子产品 67065.6 丑产品 66134.4 3.已销 子产品（60+20）950=76000 丑产品（50+10）1200=72000 借：主营业务成本 子产品 76000 丑产品 72000 贷：库存商品 子产品 76000 丑产品 72000 4.借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5.借：营业外支出 900 贷：现金 900 6.借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7.借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1

27、500 8.主营业务收入=801200+601800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=3684033%=12157.

28、2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 应交所得税 12157.2 9.借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 欢迎下载 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10.借：利润分配提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11.借：利润分配应付股利 20000 贷：应付股利 20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户 （3）根据上述资料

29、结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 生产成本 贷方 1 19248 2 133200 借方 制造费用 贷方 1 19248 借方 主营业务成本 贷方 3 148000 9 148000 借方 库存商品 贷方 2 133200 3 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 1500 4 3500 6 10000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 5 900 借方 主营业务收入 贷方 9 3500 借方 其他业务收入 贷方 9 19400 6 10000 借方 营业外收入 贷方 9 3500 4 3500 借方 营业外支出 贷方 5 900 9 2400 7 15

30、00 借方 所得税 贷方 8 12157.2 9 12157.2 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 8 12157.2 借方 管理费用 贷方 9 25990 借方 财务费用 贷方 9 1300 借方 营业费用 贷方 9 6250 借方 主营业务税金及附加 贷方 9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 10 7000 11 20000 借方 应付股利 贷方 11 20000 借方 盈余公积 贷方 10 7000 借方 本年利润 贷方 9 190060 期初余额 42400 9 226900 欢迎下载 结转实账户：借方 主营业务成本 贷方 七3 148000 七9 1480

31、00 本 期 发 生 额 148000 本 期 发 生 额 148000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四6 6120 七9 6120 本 期 发 生 额 6120 本 期 发 生 额 6120 借方 营业外支出 贷方 七5 900 七9 2400 七7 1500 本 期 发 生 额 2400 本 期 发 生 额 2400 借方 营业费用 贷方 四4 1250 七9 6250 四5 5000 本 期 发 生 额 6250 本 期 发 生 额 6250 借方 所得税 贷方 七8 12157.2 七9 12157.2 本 期 发 生 额 12157.2 本 期 发 生 额 12157.2 借方

32、财务费用 贷方 六4 2100 六6 800 七9 1300 本 期 发 生 额 2100 本 期 发 生 额 2100 借方 管理费用 贷方 三3 3000 七9 25990 三4 5850 三6 900 三8 11000 三9 1540 三10 560 三12 2000 六1 1000 六2 140 本 期 发 生 额 25990 本 期 发 生 额 25990 借方 营业外收入 贷方 七9 3500 七4 3500 本 期 发 生 额 3500 本 期 发 生 额 3500 借方 主营业务收入 贷方 七9 204000 四1 162000 四3 42000 本 期 发 生 额 20400

33、0 本 期 发 生 额 204000 借方 其他业务收入 贷方 七9 19400 六3 1900 六5 7500 七6 10000 本 期 发 生 额 19400 本 期 发 生 额 19400 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一5 350000 一1 500000 二3 7320 一3 300000 二4 120675 四1 189540 二5 94200 四2 12000 三6 4900 六5 45000 三7 56000 七4 3500 四3 600 七6 10000 四5 5000 七7 1500 本 期 发 生 额 1060040 本 期 发 生 额 640195 期未

34、余额 803245 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二2 3000 三4 4150 三5 50 三7 56000 三7 56000 三10 850 三11 1800 三12 2000 四4 1250 七5 900 本 期 发 生 额 60150 本 期 发 生 额 65850 期未余额 300 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四2 12000 四3 49740 本 期 发 生 额 49740 本 期 发 生 额 12000 期未余额 55340 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二4 10000 二2 3000 六6 800 本 期 发 生 额 3800 本 期

35、发 生 额 10000 期未余额 5800 借方 原材料 贷方 借方 低值易耗品 贷方 欢迎下载 借方 库存商品 贷方 期初余额 34000 七3 148000 七2 133200 本 期 发 生 额 133200 本 期 发 生 额 148000 期未余额 19200 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 六2 140 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 140 期未余额 16660 借方 应交税金 贷方 二1 17425 期初余额 2200 二3 1020 四1 27540 二5 13600 四3 7140 四6 6120 七8 12157.2 本 期 发 生 额 32045

36、 本 期 发 生 额 52957.2 期未余额 23112.2 借方 应付股利 贷方 期初余额 6700 七11 20000 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 20000 期未余额 26700 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 六4 2100 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 2100 期未余额 6100 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 一1 500000 一2 100000 一4 5500000 一6 70000 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 6170000 期未余额 7810000 借方 资本公积 贷方 期初余额 27000 本 期

37、 发 生 额 0 本 期 发 生 额 0 期未余额 27000 借方 盈余公积 贷方 期初余额 21000 七10 7000 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 7000 期未余额 28000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 一3 300000 本 期 发 生 额 0 本 期 发 生 额 300000 期未余额 330000 借方 长期借款 贷方 一5 350000 期初余额 350000 本 期 发 生 额 350000 本 期 发 生 额 0 期未余额 0 借方 应付账款 贷方 二4 120675 期初余额 7500 二1 120675 本 期 发 生 额 120675

38、 本 期 发 生 额 120675 期未余额 7500 借方 应付工资 贷方 三7 56000 三8 56000 本 期 发 生 额 56000 本 期 发 生 额 56000 期未余额 0 借方 其他应付款 贷方 六3 1900 期初余额 5000 六5 7500 六5 45000 本 期 发 生 额 9400 本 期 发 生 额 45000 期未余额 40600 借方 应付福利费 贷方 三11 1800 期初余额 8000 三9 7840 本 期 发 生 额 1800 本 期 发 生 额 7840 期未余额 14040 欢迎下载 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡

39、表 20年 3 月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 3

40、5000 合 计 8658695 8658695（5）根据上述资料编制电达公司 20年 3 月份资产负债表和损益表。资产负债表 编制单位：电达公司 20年 3 月 单位：元 资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产：流动负责：货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600 借方 本年利润 贷方 七9 202217.2 期初余额 42400 七9 226900 本 期 发 生 额 202217.2 本 期 发 生 额 226900 期未余额 67082.8 借方 利润分配 贷方 期初余额 8

41、000 七10 7000 七11 20000 本 期 发 生 额 27000 本 期 发 生 额 0 期未余额 35000 借方 制造费用 贷方 三3 3000 七1 19248 三5 50 三6 4000 三8 8200 三9 1148 三10 290 六1 2560 本 期 发 生 额 19248 本 期 发 生 额 19248 期未余额 0 借方 生产成本 贷方 三1 72000 七2 133200 三8 36800 三9 5152 七1 19248 本 期 发 生 额 133200 本 期 发 生 额 133200 期未余额 0 欢迎下载 存货 175750 应付福利费 14040 待

42、摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产：流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益：固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 无形资产：未分配利润 32082.8 无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8 无形资产合计 100000 物资采购 80600 合 计 8345135 合 计 8345135 损 益 表 编制单位：电达公司 20年 3

43、月 单位：元 项 目 本 月 数 一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300 三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400 四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 第一次 模拟实验 一、会计分录如下：1 借：库存现金 3600 7 借：库存现金 100 贷：银行存款 3600 贷：其他应收款-王峰 100 2 借：其他应收款-王峰 1

44、800 8 借：管理费用 360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金 360 3 借：银行存款 13000 9 借：库存商品 4000 贷：应收账款 13000 应交税费应交增值税（进项税额）680 4 借：管理费用 372 贷：银行存款 4680 贷：库存现金 372 10 借：银行存款 200000 5 借：库存商品 3800 贷：实收资本 200000 贷：银行存款 3800 6 借：银行存款 240 贷：库存现金 240 欢迎下载（二）会计分录如下：1 借：应收账款 18720 3 借：管理费用 1000 贷：应交税费应交增值税(销项税额)2720 贷：其他应收款-陈海 1000 主

45、营业务收入 16000 4 借：本年利润 15200 2 借：库存商品 14000 贷：管理费用 15200 应交税费应交增值税(进项税额)2380 5 借：主营业务收入 196000 贷：应付账款 16380 贷：本年利润 196000 第二次 模拟实验（一）会计分录如下：1 借：库存现金 2000 6 借：银行存款 500000 贷：银行存款 2000 贷：实收资本 500000 2 借：应付账款 17920 7 借：销售费用 6400 贷：银行存款 17920 贷：银行存款 6400 3 借：应收账款-鸿运公司 101102 8 借：财务费用 350 贷：主营业务收入 100510 贷：

46、银行存款 350 银行存款 592 9 借：管理费用 1960 4 借：银行存款 101102 贷：银行存款 1960 贷：应收账款-鸿运公司 101102 10 借：原材料 201600 5 借：库存现金 35600 贷：银行存款 201600 贷：银行存款 35600 (二)会计分录如下：1 借：库存现金 5000 4 借：应付职工薪酬-工资 50000 贷：银行存款 5000 贷：库存现金 50000 2 借：其他应收款-王利 1000 5 借：库存现金 280 贷：库存现金 1000 贷：其他应收款-李虹 280 3 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 (三)会计分录如下：1 借：库存商品甲商品 4425 5 借：应付账款明华公司 52500 乙商品 10650 贷：银行存款 52500 丙商品 60800 6 借：库存商品甲商品 8850 贷：银行存款 75875 乙商品 5325 2 借：应付账款星光公司 19000 贷：应付账款星光公司 8850 -明华公司 5325 贷：银行存款 19000 7 借：应付账款明华公司 8000 3 借：库存商品丁商品 52500 贷：银行存款 8000 贷：应付账款明华公司 52500 4 借：主营业务成本 118560 贷：库存商品甲商品 7080 乙商品 4260 丙商品 54720 丁商品 52500