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1、会计学1审计之星常见操作审计之星常见操作3.2.1 3.2.1 系统管理系统管理第1页/共121页第2页/共121页第3页/共121页3.2.2 数据导入数据导入未安装财务软件未安装财务软件安装有财务软件安装有财务软件（1）绿色取数工具导出）绿色取数工具导出从数据库中从数据库中（2）审计之星）审计之星-数据导入数据导入（3）admin计算辅助账计算辅助账（1）财务软件备份还原）财务软件备份还原（2）绿色取数工具导出）绿色取数工具导出从从数据库中数据库中（3）审计之星）审计之星-数据导入数据导入（4）admin计算辅助账计算辅助账需准备工具：绿色取数工具，需准备工具：绿色取数工具，U8，K3备份
2、备份第4页/共121页数据导入原理数据导入原理1财务软件财务软件（被审计单位）（被审计单位）从数据服务器备份文件从数据服务器备份文件 如如U8，K3也可省略也可省略1、2步骤，直接通过绿色取数工具连接步骤，直接通过绿色取数工具连接财务软件数据库服务取数。财务软件数据库服务取数。2SQL数据库数据库（审计人员）（审计人员）备份文件备份文件恢复到恢复到SQL等数据库等数据库3绿色取数工具绿色取数工具（审计人员）（审计人员）从从SQL、Oracle等数据库中取数形成取数文件等数据库中取数形成取数文件*.toc文件文件将不同数据结构的数据形成审计之星统一结构的将不同数据结构的数据形成审计之星统一结构的
3、审计中间表审计中间表4审计之星审计之星（审计人员）（审计人员）数据导入数据导入导入后，在审计之星中的账簿、财务分析等都为导入后，在审计之星中的账簿、财务分析等都为按照公认会计准则重新生成按照公认会计准则重新生成第5页/共121页U8财务数据导入（安装财务数据导入（安装有有U8）第6页/共121页第7页/共121页第8页/共121页第9页/共121页第10页/共121页第11页/共121页第12页/共121页第13页/共121页第14页/共121页第15页/共121页第16页/共121页注意修改单位属性注意修改单位属性第17页/共121页第18页/共121页打开单位，计算辅助账打开单位，计算辅助
4、账第19页/共121页Admin 管理员管理员第20页/共121页学生只能练习到这一步学生只能练习到这一步第21页/共121页金蝶金蝶K3同理，后面略同理，后面略第22页/共121页金蝶金蝶K3导入（未安装导入（未安装K3）第23页/共121页第24页/共121页第25页/共121页第26页/共121页第27页/共121页第28页/共121页第29页/共121页第30页/共121页第31页/共121页第32页/共121页第33页/共121页可能会出这个问题可能会出这个问题第34页/共121页原因在于路径不对原因在于路径不对n n（1 1）先建立文件夹：如）先建立文件夹：如C:K3DATAC:K
5、3DATAn n（2 2）再选择该路径：）再选择该路径：第35页/共121页第36页/共121页第37页/共121页第38页/共121页后面步骤与安装了财务软件的相同后面步骤与安装了财务软件的相同第39页/共121页第40页/共121页第41页/共121页第42页/共121页待续待续第43页/共121页U8数据导入（未安装数据导入（未安装U8）n n（1）U8备份数据还原，通过U8备份恢复工具完成n n（2）绿色取数工具n n（3）审计之星-数据导入第44页/共121页恢复之前恢复之前第45页/共121页U8备份恢复工具备份恢复工具第46页/共121页第47页/共121页第48页/共121页第
6、49页/共121页第50页/共121页还原之后还原之后第51页/共121页绿色取数工具绿色取数工具第52页/共121页后面略后面略第53页/共121页3.2.3 必要工作必要工作n n（1）计算辅助账（略）n n（2）报表项目定制第54页/共121页（2）报表项目定制）报表项目定制第55页/共121页第56页/共121页第57页/共121页第58页/共121页可能出现的问题可能出现的问题第59页/共121页3.2.4 审计之星基本功能审计之星基本功能n n新新n n增：增：n n业业n n务务n n实实n n验验第60页/共121页获取审计证据的审计程序获取审计证据的审计程序n n（1）检查记
7、录或文件）检查记录或文件n n（2）检查有形资产）检查有形资产n n（3）观察）观察n n（4）询问）询问n n（5）函证）函证n n（6）重新计算）重新计算n n（7）重新执行）重新执行n n（8）分析程序）分析程序审计之星中如何实审计之星中如何实现上述审计程序？现上述审计程序？第61页/共121页（1）检查记录或文件）检查记录或文件n n首先要保证：首先要保证：导入数据与企导入数据与企业数据一致业数据一致。n n各类交易认定：发生（逆查）各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）、截止、完整性（顺查）、截止、分类分类n n账户余额认定：存在（逆查）账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完
8、整性（顺、权利和义务、完整性（顺查）查）n n列报认定：发生、权利和义列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性务、完整性、分类、准确性和计价和计价第62页/共121页（1）检查记录或文件）检查记录或文件n n表（企业提供、系统生成）表（企业提供、系统生成）核对核对n n账（系统生成、企业提供）账（系统生成、企业提供）核对核对n n证（企业提供）证（企业提供）数据导数据导入入n n原（企业提供）原（企业提供）扫描图扫描图片片n n其他记录或文件（企业提供）其他记录或文件（企业提供）n n企业提供：南宁骏业背景资企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后料、原始单据、记账凭证后附原始
9、凭证附原始凭证n n系统生成：总账及明细账、系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主要会计报表辅助明细账、主要会计报表等审计之星中查询出的账表等审计之星中查询出的账表第63页/共121页导入数据与企业数据一致检查导入数据与企业数据一致检查n n账表一致性核对检查：n n科目余额表科目余额表n n资产负债表资产负债表n n利润表利润表第64页/共121页交易认定之发生（逆查）：业务招待费交易认定之发生（逆查）：业务招待费交易认定之发生（逆查）：业务招待费交易认定之发生（逆查）：业务招待费n n利润表-管理费用n n管理费用-业务招待费n n某月业务招待费明细n n某笔业务招待费记账凭证n n对应原
10、始凭证第65页/共121页第66页/共121页第67页/共121页第68页/共121页第69页/共121页第70页/共121页第71页/共121页第72页/共121页第73页/共121页第74页/共121页练习练习n n在审计之星中检查以下交易认定：n n管理费用（办公费、折旧费）n n主营业务收入（除气机）n n资产减值损失第75页/共121页交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例交易认定之完整性（顺查）：产品销售为例n n会计信息化的特殊性（一般而言）：会计信息化的特殊性（一般而言）：n n起点为记账凭证起点为记账
11、凭证n n只要记账与原始凭证是对应的，只要记账与原始凭证是对应的，n n则后面：记账凭证则后面：记账凭证明细账明细账总账总账报表报表一般没问题一般没问题n n而且，审计之星中账表数据是根据审计中而且，审计之星中账表数据是根据审计中间表重新生成的，所以只要核对原始凭证间表重新生成的，所以只要核对原始凭证与记账凭证即可。与记账凭证即可。第76页/共121页原始凭证原始凭证第77页/共121页新版本还没把新版本还没把新版本还没把新版本还没把“查看原始凭证查看原始凭证查看原始凭证查看原始凭证”整进去整进去整进去整进去第78页/共121页第79页/共121页第80页/共121页是否结转了成本是否结转了成
12、本第81页/共121页第82页/共121页第83页/共121页第84页/共121页是否确认了收入是否确认了收入第85页/共121页第86页/共121页第87页/共121页第88页/共121页第89页/共121页第90页/共121页第91页/共121页练习：存货台账、领料单、进仓单、增练习：存货台账、领料单、进仓单、增练习：存货台账、领料单、进仓单、增练习：存货台账、领料单、进仓单、增值税、收料单、收据、出仓单各一张值税、收料单、收据、出仓单各一张值税、收料单、收据、出仓单各一张值税、收料单、收据、出仓单各一张n n在审计之星中检查以下交易的完整性认定第92页/共121页交易认定检查之截止期测试
13、交易认定检查之截止期测试n n（1）凭证条件设置检查n n（2）第93页/共121页凭证条件设置检查凭证条件设置检查第94页/共121页第95页/共121页n n2011年1月前10日凭证查询设置条件类似n n需要打开2011年度账，注意2011年也要做报表对应设定第96页/共121页第97页/共121页双击每一张凭证双击每一张凭证n n记录相关原始凭证信息第98页/共121页出仓单存根联（未入系统）出仓单存根联（未入系统）第99页/共121页增值税存根联（未入系统）增值税存根联（未入系统）第100页/共121页发现问题发现问题第101页/共121页其他认定检查同交易认定差不多其他认定检查同交
14、易认定差不多n n账户余额认定：存在（逆查）、权利和义账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）务、完整性（顺查）n n列报认定：发生、权利和义务、完整性、列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价分类、准确性和计价第102页/共121页（2）检查有形资产）检查有形资产n n软件难以实现，只能做底稿软件难以实现，只能做底稿处理处理n n教学中可以模拟进行，但需教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。等有形资产盘存量。第103页/共121页（3）观察）观察n n任何软件都不能实现，只能做任何软件都不能实现，只能做底稿处理底
15、稿处理n n教学中，由学生根据对背景资教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，视同观中发现问题综合判断，视同观察结果记入底稿。察结果记入底稿。第104页/共121页（4）询问）询问n n任何软件都不能实现，只能做任何软件都不能实现，只能做底稿处理底稿处理n n教学中，可以指定某一实习小教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务数据详求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组在本小细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底稿，如不
16、清楚，直接作答记入底稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回答作则询问上述管理层，其回答作为询问结果记入底稿。为询问结果记入底稿。第105页/共121页（5）函证）函证n n软件可以帮助确定函证对象，形成软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。询证函。n n回函等软件无法实现。回函等软件无法实现。n n教学中，可以指定某一实习小组负教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入回函，其他小组根据回函结果记入底
17、稿并判断是否实施替代程序。底稿并判断是否实施替代程序。第106页/共121页选定函证对象（以应收账款为例）选定函证对象（以应收账款为例）第107页/共121页第108页/共121页第109页/共121页第110页/共121页n n注意是否2011年1月已收回。第111页/共121页制作询证函并回函制作询证函并回函第112页/共121页（6）重新计算）重新计算n n审计软件查询结果，除了记账凭审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对税、利息等重算的结果，也可对税、利息等重新计算。新计算。n n因此，利用审计之星等软件实施因此，利用审计之
18、星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正审计前提是被审计单位数据的正确性。确性。信息系统审计（略）信息系统审计（略）n n表、账、证之间合计及明细的勾表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。稽关系也需要重新计算。第113页/共121页（7）重新执行）重新执行n n重新执行是指重新独立执行作重新执行是指重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制分的程序或控制n n如重新编制余额调节表，与单如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较位的提供调节表比较第114页/共121页（8）分析程序）分析程序n n计算机审计最大优势所在！计算机审计最大优势所在！
19、不同财务数据间关系，但目不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数据与非财前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系，只能需务数据间的内在关系，只能需要职业判断。要职业判断。第115页/共121页（9）审计抽样的应用）审计抽样的应用n n审计抽样：审计抽样：凭证抽样检查凭证抽样检查凭证抽样检查凭证抽样检查：某一月份凭证中随机：某一月份凭证中随机：某一月份凭证中随机：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样抽样或等距抽样抽样或等距抽样抽样或等距抽样 会计记账凭证会计记账凭证会计记账凭证会计记账凭证：某一账户全年所有凭：某一账户全年所有凭：某一账户全年所有凭：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等
20、距抽样证分录一览表中随机抽样或等距抽样证分录一览表中随机抽样或等距抽样证分录一览表中随机抽样或等距抽样 凭证条件设置检查凭证条件设置检查凭证条件设置检查凭证条件设置检查：可根据需要组合：可根据需要组合：可根据需要组合：可根据需要组合查询条件查询条件查询条件查询条件推荐推荐推荐推荐 凭证停走抽样凭证停走抽样凭证停走抽样凭证停走抽样：第116页/共121页凭证停走抽样凭证停走抽样n n停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固定样本量抽样时，如果预计总体偏差
21、率大大高于实际定样本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际定样本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际定样本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计工作效率。工作效率。工作效率。工作效率。n n停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。注册会计师先抽
22、取一定量的样评估来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样评估来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样评估来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。得出结论。得出结论。得出结论。n n采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤
23、：采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：确定可确定可确定可确定可容忍误差和风险水平；容忍误差和风险水平；容忍误差和风险水平；容忍误差和风险水平；确定初始样本量；确定初始样本量；确定初始样本量；确定初始样本量；进行停进行停进行停进行停走抽样决策。走抽样决策。走抽样决策。走抽样决策。第117页/共121页（10）审计工作底稿）审计工作底稿n n简化版本：单独提供，部分整合进系统。n n中注协版本：整合进系统，部分在业务实验中有链接。n n不管是哪种，相关数据一般都从其他功能点查询、统计、分析后导出（转excel、转底稿），或填写入底稿。由于学生下课后一般无法从宿舍连接到数据库，一般建议底稿的整理美化放在课后，而在课堂上抓紧时间进系统处理。第118页/共121页（11）审计工具）审计工具-审计疑点审计疑点n n随时记录n n汇总第119页/共121页（12）其他功能）其他功能第120页/共121页