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1、审计理论专题审计理论专题专题一专题一 独立审计管理制度安排的理独立审计管理制度安排的理论基础：论基础：人力资本产权理论人力资本产权理论一、待研究的主题一、待研究的主题 1 1、人力资本与人力资源、人力资本与人力资源 2 2、人力资本的产权特征、人力资本的产权特征 3 3、人力资本的行为特征、人力资本的行为特征 4 4、人力资本在审计领域的特殊作用、人力资本在审计领域的特殊作用 5 5、人力资本创新能力的识别与提高、人力资本创新能力的识别与提高 6 6、审计领域中的人力资本的合理利用、审计领域中的人力资本的合理利用第1页/共12页二、应精读的文献二、应精读的文献1 1、周其仁、周其仁.1996.
2、1996.市场里的企业：一个人力资本与非人力资本的市场里的企业：一个人力资本与非人力资本的特别合约特别合约.经济研究经济研究(6)(6)：2 2、张维迎、张维迎.1996.1996.企业理论与中国企业改革企业理论与中国企业改革.北京大学出版社北京大学出版社3 3、王善平、王善平.2006.2006.独立审计权责结构研究独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社中国财政经济出版社4 4、杨有红等、杨有红等.2002.2002.人力资源会计的若干理论问题人力资源会计的若干理论问题.会计研究会计研究(9)(9)5 5、王开田、王开田,宗兆昌宗兆昌.1996.1996.论人力资本的性质与特征的理论渊源论
3、人力资本的性质与特征的理论渊源及其发展及其发展.中国社会科学（中国社会科学（6 6）333346466 6、方竹兰、方竹兰.1997.1997.人力资本所有者拥有企业使用权是一个趋势人力资本所有者拥有企业使用权是一个趋势.经济研究（经济研究（6 6）：）：363640407 7、张维迎、张维迎.1996.1996.所有制、治理结构与委托代理关系所有制、治理结构与委托代理关系.经济研究经济研究（9 9）8 8、杨瑞龙、周业安、杨瑞龙、周业安.1997.1997.一个关于企业所有权安排的规范性分一个关于企业所有权安排的规范性分析框架及其理论含义：兼评张维迎、周其仁及崔之元的一些观析框架及其理论含义
4、：兼评张维迎、周其仁及崔之元的一些观点点.经济研究经济研究(1)(1)第2页/共12页专题二专题二 审计师的法律责任安排审计师的法律责任安排一、待研究的主题一、待研究的主题1 1、审计师法律责任形式及国际比较、审计师法律责任形式及国际比较2 2、安排审计师法律责任的根本宗旨的经济学意义、安排审计师法律责任的根本宗旨的经济学意义3 3、审计师法律责任安排与审计质量提高：逻辑与、审计师法律责任安排与审计质量提高：逻辑与证据证据4 4、审计师法律责任安排与审计诚信、审计师法律责任安排与审计诚信 （1 1）诉讼成本与诉讼收益）诉讼成本与诉讼收益 （2 2）法律制度与审计诚信）法律制度与审计诚信 （3
5、3）惩罚的有限性与有效性）惩罚的有限性与有效性第3页/共12页4 4、无限责任安排的相对优势：理论、无限责任安排的相对优势：理论与经验证据与经验证据5 5、审计师法律责任的威摄力：一个、审计师法律责任的威摄力：一个思想试验思想试验二、须精读的文献二、须精读的文献1 1、公司法、证券法、公司法、证券法、CPACPA法、会计法、审计法、合同法、民法、刑法、会计法、审计法、合同法、民法、刑法、行政诉讼法法、行政诉讼法2 2、张维迎、张维迎.2002.2002.法律制度的信誉基础法律制度的信誉基础.经济研究（经济研究（1 1）3 3、王善平、王善平.2002.2002.独立审计的诚信问题独立审计的诚信
6、问题.会计研究（会计研究（7 7）4 4、王善平、王善平.2002.2002.注册会计师合伙制度的私人财产与创新能力注册会计师合伙制度的私人财产与创新能力.会计会计论坛（论坛（2 2）5 5、刘峰，许菲、刘峰，许菲.2002.2002。风险导向型审计。风险导向型审计 法律风险法律风险 审计质量审计质量.会计会计研究（研究（2 2）：）：212127276 6、李爽，吴溪、李爽，吴溪.2002.2002.审计失败与证券审计市场监管审计失败与证券审计市场监管.会计研究会计研究（2 2）：）：28283636第4页/共12页专题三专题三 独立审计管制问题独立审计管制问题一、待研究的主题一、待研究的主
7、题1 1、管制的经济学、管制的经济学2 2、独立审计的准入管制问题、独立审计的准入管制问题3 3、独立审计的行为管制问题、独立审计的行为管制问题4 4、我国独立审计管制的市场效率与现实问题、我国独立审计管制的市场效率与现实问题5 5、我国独立审计管制改进问题、我国独立审计管制改进问题第5页/共12页二、须精读的文献二、须精读的文献(1)(1)1 1、夏大慰，史东辉、夏大慰，史东辉.2003.2003.政府规制：理论经验与中国的改革，经政府规制：理论经验与中国的改革，经济科学出版社济科学出版社.3.3月版月版2 2、G GJ JStigler,.1971.The theory of econom
8、ic regulation,Stigler,.1971.The theory of economic regulation,Bell Journal of Economics(Spring)Bell Journal of Economics(Spring)：3 321.21.3 3、丹尼尔、丹尼尔F F史普博史普博.1999.1999.管制与市场管制与市场.上海三联书店，上海人民上海三联书店，上海人民出版社出版社.12.12月版月版4 4、G GJ JStigler.1981.Comment on Joskow and Roll,in Stigler.1981.Comment on Josko
9、w and Roll,in Studies in public regulation,GaryStudies in public regulation,Garyfromm,ed.,fromm,ed.,Cambridge,MA:MIT PressCambridge,MA:MIT Press5 5、中国会计学会、中国会计学会.2003.2003.会计监管专题会计监管专题.中国财政经济出版社中国财政经济出版社.6.6月版月版6 6、李爽、吴溪、李爽、吴溪.2004.2004.中国证券市场审计及相关服务收费信息首次中国证券市场审计及相关服务收费信息首次披露的特征及其含义披露的特征及其含义.中国注册会计
10、师中国注册会计师(2)(2)7 7、杜兴强、杜兴强.2002.2002.会计信息的产权问题研究会计信息的产权问题研究.东北财经大学出版社东北财经大学出版社.12.12月版月版:112:112118118页。页。8 8、SarbanesSarbanesOxley Act of 2002Oxley Act of 2002，SEC.101,SEC.109.SEC.101,SEC.109.第6页/共12页二、须精读的文献（二、须精读的文献（2 2）9 9、王善平、王善平.2006.2006.独立审计权责结构研究独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社中国财政经济出版社.277.277344344101
11、0、谢德仁、谢德仁.2002.2002.注册会计师行业管制模式：理论分析注册会计师行业管制模式：理论分析.会计研究会计研究(2)(2)1111、G G塔洛克塔洛克.1999.1999.寻租：对寻租活动的经济学分析寻租：对寻租活动的经济学分析.西南财经大学出版社西南财经大学出版社.5.5月月1212、G GA AAkerlof.1970.The market for Akerlof.1970.The market for“lemonslemons”:quality uncertainty:quality uncertainty and the market mechanism,Quarterly
12、 Journal of Economics,and the market mechanism,Quarterly Journal of Economics,（AugustAugust）：）：488488500.500.1313、李爽、吴溪、李爽、吴溪.2002.2002.审计师变更研究：中国证券市场的初步证据审计师变更研究：中国证券市场的初步证据.中国财政经中国财政经济出版社济出版社.3.3月版月版1414、L LDeAngelo,.1981.Auditor independence,DeAngelo,.1981.Auditor independence,“low-ballinglow-bal
13、ling”,and,and disclosure regulation,Journal of Accounting and Economics disclosure regulation,Journal of Accounting and Economics（Aug.Aug.）：）：183183199.199.1515、B BB BTimothy,RTimothy,RL LWayne,AWayne,AS SDouglas,.2001.AuditorsDouglas,.2001.Auditors perceived business risk and audit fees:analysis an
14、d evidence,Journal perceived business risk and audit fees:analysis and evidence,Journal of Accounting Research(June):35of Accounting Research(June):3543.43.1616、D DB BSmith.1986.Auditor Smith.1986.Auditor“subject tosubject to”opinions,disclaimers,and opinions,disclaimers,and auditor changes,Auditing
15、:A Journal of Practice and Theory (Fall):95auditor changes,Auditing:A Journal of Practice and Theory (Fall):95108.108.1717、李东平、黄德华、王振林、李东平、黄德华、王振林.2001.2001.不清洁审计意见与会计师事务所变更不清洁审计意见与会计师事务所变更.会计会计研究研究(6)(6)18、吴联生，、吴联生，2005：“审计意见购买：行为特征与监管策略审计意见购买：行为特征与监管策略”，经济研究经济研究第第7期。期。第7页/共12页专题四专题四 事务所内部管理制度安排问事务
16、所内部管理制度安排问题题一、待研究的主题一、待研究的主题1 1、事务所所有者资格安排理论、事务所所有者资格安排理论2 2、事务所治理结构安排：一般理论与优化、事务所治理结构安排：一般理论与优化3 3、事务所的收入分配制度安排、事务所的收入分配制度安排4 4、事务所管理制度安排与审计风险控制、市场占、事务所管理制度安排与审计风险控制、市场占有率提高有率提高第8页/共12页二、须精读的文献二、须精读的文献1 1、王善平、王善平.2006.2006.独立审计权责结构研究独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社中国财政经济出版社.171.1712762762 2、张维迎、张维迎.1996.1996.所
17、有制、治理结构与委托代理关系所有制、治理结构与委托代理关系.经济研究经济研究(9)(9)3 3、张维迎、张维迎.1999.1999.企业理论与中国企业改革企业理论与中国企业改革.北京大学出版社北京大学出版社.5.5月版月版4 4、王善平、朱青、王善平、朱青.2003.2003.中国独立审计市场秩序与制度安排中国独立审计市场秩序与制度安排.审计研审计研究究(6)(6)5 5、马强、马强.2000.2000.合伙法律制度研究合伙法律制度研究.人民法院出版社人民法院出版社.3.3月版月版6 6、雷光勇、雷光勇.1999.1999.审计合谋的经济学分析审计合谋的经济学分析.审计理论与实践审计理论与实践
18、(4)(4)：23-23-25257 7、雷光勇，刘金文，柳木华、雷光勇，刘金文，柳木华.2001.2001.经济后果、会计管制与会计寻经济后果、会计管制与会计寻租租.会计研究（会计研究（9 9）：）：50-5350-538 8、雷光勇、雷光勇.2004.2004.审计合谋与财务报告舞弊：共生与治理审计合谋与财务报告舞弊：共生与治理.管理世界管理世界（2 2）：）：97-10397-103第9页/共12页考试要求考试要求1 1、每组、每组2 24 4人人 每组交一篇文献综述及其相关讨论的记录每组交一篇文献综述及其相关讨论的记录2 2、文献综述的主题、文献综述的主题 独立审计责任独立审计责任 独
19、立审计管制独立审计管制 风险导向审计与风险识别技术风险导向审计与风险识别技术 审计变更与审计合谋审计变更与审计合谋 审计定价审计定价 审计师声誉审计师声誉第10页/共12页考试要求（续）考试要求（续）3 3 3 3、参考的文献：须是近、参考的文献：须是近、参考的文献：须是近、参考的文献：须是近5 5 5 5年在有影响杂志中发表的经典文年在有影响杂志中发表的经典文年在有影响杂志中发表的经典文年在有影响杂志中发表的经典文献献献献40404040篇以上（其中英文文献至少篇以上（其中英文文献至少篇以上（其中英文文献至少篇以上（其中英文文献至少10101010篇）篇）篇）篇）4 4 4 4、字数、字数、
20、字数、字数8 000-10 0008 000-10 0008 000-10 0008 000-10 000字以上字以上字以上字以上5 5 5 5、综述文献时要注意：、综述文献时要注意：、综述文献时要注意：、综述文献时要注意：（1 1 1 1）分专题；（）分专题；（）分专题；（）分专题；（2 2 2 2）同一专题内）同一专题内）同一专题内）同一专题内按时间由远及近归纳；（按时间由远及近归纳；（按时间由远及近归纳；（按时间由远及近归纳；（3 3 3 3）先写有关作者的思想，最后）先写有关作者的思想，最后）先写有关作者的思想，最后）先写有关作者的思想，最后总结性提出自己的见解（先述后评）总结性提出自己的见解（先述后评）总结性提出自己的见解（先述后评）总结性提出自己的见解（先述后评）6 6 6 6、引用的文献应按湖南大学学位论文对文献标识的要求、引用的文献应按湖南大学学位论文对文献标识的要求、引用的文献应按湖南大学学位论文对文献标识的要求、引用的文献应按湖南大学学位论文对文献标识的要求标识标识标识标识第11页/共12页感谢您的观看。感谢您的观看。第12页/共12页