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1、第二讲第二讲 采购计划与预算采购计划与预算n第一节第一节 需求分析需求分析n第二节第二节 采购计划采购计划n第三节第三节 采购预算采购预算2.1 需求分析需求分析n需求分析概述需求分析概述n统计分析统计分析n推导分析推导分析(MRP)nABC分析法分析法需求分析概述需求分析概述n定义：定义：需求分析是指根据客户的历史或者需求分析是指根据客户的历史或者生产计划等求出需求规律，根据需求规律生产计划等求出需求规律，根据需求规律预测客户下预测客户下一个月一个月的需求品种和需求量。的需求品种和需求量。n目的：目的：弄清楚需要采购什么、采购多少、弄清楚需要采购什么、采购多少、什么时候采购的问题什么时候采购
2、的问题。n要求要求:n要依靠企业各个部门互相配合，并提供相要依靠企业各个部门互相配合，并提供相关资料。关资料。n采购管理人员需要具备比较全面的知识。采购管理人员需要具备比较全面的知识。统计分析统计分析n定义：定义：是指运用统计的方法对采购的是指运用统计的方法对采购的原始资料原始资料进行进行分析，找出各种物料需求的规律。分析，找出各种物料需求的规律。n原始材料：原始材料：各个单位的采购申请单；各个单位的销各个单位的采购申请单；各个单位的销售日报表；各个单位的领料单；生产计划任务单等。售日报表；各个单位的领料单；生产计划任务单等。n统计分析方法：统计分析方法：1.1.时间函数法时间函数法2.2.有
3、序数列法有序数列法周次12345678需求（吨）5781091211 13周需求量统计图推导分析推导分析n定义：定义：推导分析就是根据企业生产计划进行需求分析，求出推导分析就是根据企业生产计划进行需求分析，求出各种原材料、零部件的需求计划的过程。各种原材料、零部件的需求计划的过程。n依据的主要资料和步骤：依据的主要资料和步骤：1.制定主产品计划制定主产品计划（1）主产品的生产计划）主产品的生产计划（2）零部件的生产计划）零部件的生产计划2.制定主产品的结构文件制定主产品的结构文件3.制定库存文件制定库存文件n举例说明举例说明ALT=1B(2)LT=2C(1)LT=1D(1)LT=3E(2)LT
4、=2F(2.5kg)LT=2主产品主产品A零部件生产采购一览表零部件生产采购一览表零部件名零部件名 数量数量自制自制外购外购提前期（天）提前期（天）B22C11D21E42F2.522主产品出产计划表主产品出产计划表时期（周）时期（周）第一周第一周第二周第二周第三周第三周第四周第四周月合计月合计外订外订A（件周）（件周）2515201575外订外订C（件周）（件周）151530外订外订E（件周）（件周）202040采购月计划一览表采购月计划一览表零部件名零部件名下月需要数量下月需要数量C75130105E75440340F5kg75375kg概念：物资需求计划即（物资需求计划即（Materia
5、l Requirement Planning，MRP）是指根据产品结构各层次物品的从属）是指根据产品结构各层次物品的从属和数量关系，以每个物品为计划对象，以完工时期为时间基和数量关系，以每个物品为计划对象，以完工时期为时间基准倒排计划，按提前期长短区别各个物品下达计划时间的先准倒排计划，按提前期长短区别各个物品下达计划时间的先后顺序，是一种工业制造企业内物资计划管理模式。后顺序，是一种工业制造企业内物资计划管理模式。MRP是根据市场需求预测和顾客订单制定产品的生产计划，然后是根据市场需求预测和顾客订单制定产品的生产计划，然后基于产品生成进度计划，组成产品的材料结构表和库存状基于产品生成进度计划
6、，组成产品的材料结构表和库存状况，通过计算机计算况，通过计算机计算所需物资的需求量和需求时间所需物资的需求量和需求时间，从而确，从而确定材料的加工进度和订货日程的一种实用技术定材料的加工进度和订货日程的一种实用技术。物料需求计划 MRP物料需求计划 MRP 制订物料需求计划前具备的基本数据制订物料需求计划前具备的基本数据 第一项数据是主生产计划，第一项数据是主生产计划，它指明在某一计划时它指明在某一计划时间段内应生产出的各种产品和备件，它是物料需间段内应生产出的各种产品和备件，它是物料需求计划制订的一个最重要的数据来源。求计划制订的一个最重要的数据来源。第二项数据是物料清单第二项数据是物料清单
7、(BOM)，它指明了物料之它指明了物料之间的结构关系，以及每种物料需求的数量，它是间的结构关系，以及每种物料需求的数量，它是物料需求计划系统中最为基础的数据。物料需求计划系统中最为基础的数据。第三项数据是库存记录，第三项数据是库存记录，它把每个物料品目的现它把每个物料品目的现有库存量和计划接受量的实际状态反映出来有库存量和计划接受量的实际状态反映出来.第四项数据是提前期，第四项数据是提前期，决定着每种物料何时开工、决定着每种物料何时开工、何时完工。何时完工。物料需求计划 MRPn几个定义几个定义 主生产计划（主生产计划（Master Production Schedule,简称简称MPS），）
8、，MPS是确定每一具体的最终产品在每一具体时间段内生产是确定每一具体的最终产品在每一具体时间段内生产数量的计划。这里的最终产品是指对于企业来说最终完成、数量的计划。这里的最终产品是指对于企业来说最终完成、要出厂的完成品，它要具体到产品的品种、型号。要出厂的完成品，它要具体到产品的品种、型号。物料清单物料清单(BOM)，是一种产品结构的技术描述文件，它表是一种产品结构的技术描述文件，它表明了产品组件、子件、零件直到原材料之间的结构关系，明了产品组件、子件、零件直到原材料之间的结构关系，以及每个组装件所需要的各下属件部件的数量。以及每个组装件所需要的各下属件部件的数量。提前期，提前期，即从需求日期
9、即从需求日期(交货日期或完工日期交货日期或完工日期)开始向前倒推开始向前倒推出工作的开始日期出工作的开始日期,这个时间跨度称为提前期这个时间跨度称为提前期.前期一般分为前期一般分为三个层次三个层次.从签订销售订单到完成交货的时间从签订销售订单到完成交货的时间,称为称为总提前总提前期期;从开始采购到产品生产完工入库的时间从开始采购到产品生产完工入库的时间,称为称为累计提前累计提前期期;从开始投料生产到产品生产完工入库的时间从开始投料生产到产品生产完工入库的时间,称为称为加工加工提前期提前期,而从采购订单下达开始到外购件完成检验入库手而从采购订单下达开始到外购件完成检验入库手续续,称为称为采购提前
10、期采购提前期.物料需求计划物料需求计划 MRP MRP简单的简单的 MRP 举例举例B(4)E(1)D(2)C(2)F(2)D(3)A提前期LT：A1 天B 2 天C1 天D 3 天E4 天F1 天已知产品A的产品结构树（product structure tree）、提前期（lead time）、需求信息如下。试制订一个物料需求计划。需求量：第10天 50 A第 8天 20 B(备件)第 6天 15 D(备件)简单的简单的 MRP 举例举例求解：1、各组件的依赖需求数量；B(4)E(1)D(2)C(2)F(2)D(3)A5050*4=20050*2=100200*2=400200*1=200
11、100*3=300100*2=200备件202040备件15需求量：第10天 50 A第 8天 20 B(备件)第 6天 15 D(备件)LT=1 天2、考虑提前期，列出产品A的需求数量与订货数量。简单的简单的 MRP 举例举例提前期LT：A1 天B 2 天C1 天D 3 天E4 天F1 天需求量：第10天 50 A第 8天 20 B(备件)第 6天 15 D(备件)3、安排组成A的低一层组件的需求时间（依赖于A的订货时间）与订货时间（考虑提前期）。B(4)E(1)D(2)C(2)F(2)D(3)A5050*4=20050*2=100200*2=400200*1=200100*3=300100
12、*2=200备件202040需求量：第 8天 20 B(备件)提前期LT：B 2 天4、依次向下层进行需求量：第10天 50 A第 8天 20 B(备件)第 6天 15 D(备件)B(4)E(1)D(2)C(2)F(2)D(3)A50200100400200300200备件202040备件1540+15 备件部件 D:第6天提前期LT：A1 天B 2 天C1 天D 3 天E4 天F1 天MRP 练习练习A(2)B(1)D(5)C(2)XC(3)X在第10周的需求量为 95 件(其中80件为已确定的订单，15件为随机需求的预测值)，还有下列备件的需求:各项的SR都为0。ABC分析法分析法n原因：
13、原因：n一个企业采购物资的重要程度都是不一样的。一个企业采购物资的重要程度都是不一样的。n采购管理的人力、物力、财力是有限的，企业可能采购管理的人力、物力、财力是有限的，企业可能只能对一部分物资品种作精心的管理。只能对一部分物资品种作精心的管理。n从企业的效益看，有些品种的效益高、有些品种的从企业的效益看，有些品种的效益高、有些品种的效益低。效益低。n因此，因此，用用ABCABC分析法对成千上万的物资品种进行分类，分析法对成千上万的物资品种进行分类，有选择地进行重点管理，使有限资源的管理效益达有选择地进行重点管理，使有限资源的管理效益达到最大。到最大。ABC分析法分析法nABC分析法原理分析法
14、原理类类别别物质特点物质特点品种占品种占额额销售额销售额管理类别管理类别A价值高，销售额高，价值高，销售额高，品种少品种少1070重点管理重点管理B价值中，销售额中，价值中，销售额中，品种中品种中2020可重点管可重点管理，也可理，也可一般一般C价值低，销售额小，价值低，销售额小，品种多品种多7010一般管理一般管理2.2 采购计划采购计划n在什么情况下需要编制采购计划？在什么情况下需要编制采购计划？n依据什么去编制采购计划？依据什么去编制采购计划？n采购计划包括哪些内容？采购计划包括哪些内容？2.2 采购计划采购计划n采购计划的概述采购计划的概述n采购计划的主要环节采购计划的主要环节n影响采
15、购计划的因素影响采购计划的因素一、采购计划概述一、采购计划概述n计划的定义计划的定义 计划是一个包括环境分析、目标确定、方案选计划是一个包括环境分析、目标确定、方案选择的过程，是管理的一个基本部分，预测未来并择的过程，是管理的一个基本部分，预测未来并在此基础上对未来的行动予以安排。在此基础上对未来的行动予以安排。n计划内容：计划内容：5W1H5W1HWhatWhat做什么？目标与内容做什么？目标与内容WhyWhy为什么做？原因为什么做？原因WHOWHO谁去做？人员谁去做？人员WhereWhere何地做？地点何地做？地点WhenWhen何时做？时间何时做？时间HowHow怎样做？方式、手段怎样做
16、？方式、手段2.2 采购计划采购计划2.2 采购计划的制定采购计划的制定一、采购计划概述一、采购计划概述采购计划的概念采购计划的概念n定义：定义：指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性和部署。活动所做的预见性和部署。n目的：目的：（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划
17、及资金统筹安排；）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料;(5)确立商品及物料合理耗用标准，以便控制采购商品和物料确立商品及物料合理耗用标准，以便控制采购商品和物料的成本。的成本。供应商、采购部、需求部门的关系供应商、采购部、需求部门的关系采购采购部门部门需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自行采购供应商、采购部、需求部门的关系供应商、采购部、需求部门的关系全球资全球资源部源部需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purc
18、hasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自行采购采购计采购计划部划部上报上报采采购计划购计划请购请购n请购（请购（RequisitionRequisition）是采购流程的起点。）是采购流程的起点。通过请购，采购部门可以明确用户的需通过请购，采购部门可以明确用户的需求、愿望和要求。求、愿望和要求。请购方必须提供的信息包括是哪些？请购方必须提供的信息包括是哪些？n请购的必需信息包括：请购的必需信息包括：产品的规格（服务的品质说明）产品的规格（服务的品质说明）产品数量（服务的量化指标）产品数量（服务的量化指标）需求的时间、地点需求的时间、地点-请购的类型请购的类型请购有几种
19、不同的方式，包括：请购有几种不同的方式，包括：n标准型的请购标准型的请购n电子型的请购电子型的请购n物料清单（物料清单（BOMBOM）n系统驱动型系统驱动型标准型和电子型请购标准型和电子型请购请购的基本形式是标准请购，企业的这种请购的基本形式是标准请购，企业的这种文件（纸介的或者电子的）是使用部门文件（纸介的或者电子的）是使用部门用来传递用来传递采购什么、何时采购、需要采采购什么、何时采购、需要采购的产品或者服务的数量购的产品或者服务的数量的。的。物料清单（物料清单（BOMBOM）请购过程中，物料清单请购过程中，物料清单BOMBOM具有非常重要的具有非常重要的作用。物料清单是生产产品或者服务所
20、作用。物料清单是生产产品或者服务所需要的全部原材料和组分的清单。需要的全部原材料和组分的清单。它描述了每一个原材料和组件的具体要求。它描述了每一个原材料和组件的具体要求。系统驱动型的请购系统驱动型的请购 当一个当一个MRPMRP系统显示应该订货时，该系统就系统显示应该订货时，该系统就会自动生成一个订购单。如果订单满足会自动生成一个订购单。如果订单满足具体要求，它将自动获得批准并通过电具体要求，它将自动获得批准并通过电子数据交换传送给供应商。只有在订单子数据交换传送给供应商。只有在订单不在标准参数的范围内时，才需要采购不在标准参数的范围内时，才需要采购部门的介入。部门的介入。2.2 采购计划采购
21、计划二、二、编写采购计划的基础资料编写采购计划的基础资料销售计划销售计划生产计划生产计划物料需用清单物料需用清单设备维修计划和技术改造计划设备维修计划和技术改造计划基本建设计划和科研计划基本建设计划和科研计划存量管制卡存量管制卡（1 1）期初结存）期初结存按计划期初的按计划期初的实际库存实际库存计算计算n下下单单数数量量=生生产产需需求求量量计计划划入入库库量量现现有库存量有库存量+安全库存量安全库存量实例：电子公司采购计划表实例：电子公司采购计划表2.2 采购计划的采购计划的制定制定二、采购计划的主要环节二、采购计划的主要环节 认证的环节认证的环节 准备认证计划；准备认证计划；评估认证需求；
22、评估认证需求；计算认证容量；计算认证容量；制定认证计划；制定认证计划；订单的环节订单的环节 准备订单计划；准备订单计划；评估订单需求；评估订单需求；计算订单容量；计算订单容量；制定订单计划。制定订单计划。2.2 采购计划的采购计划的制定制定 认证的环节认证的环节n准备认证计划准备认证计划熟悉认证的物资项目熟悉认证的物资项目熟悉采购批量需求熟悉采购批量需求掌握余量需求掌握余量需求准备认证环境资料准备认证环境资料制定认证计划说明书制定认证计划说明书认证容量是认证容量是采购方或单采购方或单方面确定的方面确定的基础采购基础采购（或供应）（或供应）数量。数量。订单容量是经过双订单容量是经过双方认真地研究
23、、实方认真地研究、实验、洽谈之后共同验、洽谈之后共同确认的最后采购确认的最后采购（或供应）数量。（或供应）数量。2.2 采购计划的采购计划的制定制定 认证的环节认证的环节n评估认证需求评估认证需求分析物料开发批量需求分析物料开发批量需求分析余量需求分析余量需求确认认证需求确认认证需求2.2 采购计划的采购计划的制定制定 认证的环节认证的环节n计算认证容量计算认证容量分析项目认证资料分析项目认证资料计算总体认证容量计算总体认证容量掌握供应商承接认证量掌握供应商承接认证量确定剩余认证容量确定剩余认证容量2.2 采购计划的采购计划的制定制定 认证的环节认证的环节n制定认证计划制定认证计划把需求与容量
24、进行对比把需求与容量进行对比进行综合平衡，调节余缺进行综合平衡，调节余缺确定余量认证计划确定余量认证计划制定认证计划制定认证计划2.2 采购计划的采购计划的制定制定 订单的环节订单的环节n准备物料采购订单计划准备物料采购订单计划预测企业的市场需求预测企业的市场需求确定企业的生产需求确定企业的生产需求准备物料采购订单环境资料准备物料采购订单环境资料制定物料采购订单计划说明书制定物料采购订单计划说明书2.2 采购计划的采购计划的制定制定 订单的环节订单的环节n评估物料采购订单需求评估物料采购订单需求分析市场需求分析市场需求分析企业生产需求分析企业生产需求确定订单需求确定订单需求2.2 采购计划的采
25、购计划的制定制定 订单的环节订单的环节n计算物料采购订单容量计算物料采购订单容量分析采购项目供应资料分析采购项目供应资料计算总体订单容量计算总体订单容量计算承接订单容量计算承接订单容量确定剩余订单容量确定剩余订单容量2.2 采购计划的采购计划的制定制定 订单的环节订单的环节n制定采购订单计划制定采购订单计划对比采购需求与供应容量对比采购需求与供应容量综合平衡综合平衡确定余量认证计划确定余量认证计划制定订单计划制定订单计划思考题思考题n认证计划与订单计划在采购计划中的作用？认证计划与订单计划在采购计划中的作用？认证认证是采购环境的考察、认证和采购项目的认定过是采购环境的考察、认证和采购项目的认定
26、过程，是采购计划的准备阶段。程，是采购计划的准备阶段。制定认证计划制定认证计划是通过对是通过对库存余量的分析，结合企业生产需要，在综合平衡之库存余量的分析，结合企业生产需要，在综合平衡之后制定为基本的采购计划，包括采购的内容、范围、后制定为基本的采购计划，包括采购的内容、范围、大致数量等。大致数量等。订单环节订单环节是采购计划的实施阶段，采购是采购计划的实施阶段，采购计划的制定是通过订单实现的，计划的制定是通过订单实现的，订单制定订单制定要充分考虑要充分考虑市场需求和企业自身的生产需求进行，还要有相当的市场需求和企业自身的生产需求进行，还要有相当的时间观念，因为采购本身是企业市场预测结果的重要
27、时间观念，因为采购本身是企业市场预测结果的重要组成部分。组成部分。2.3 采购预算采购预算v采购预算的定义采购预算的定义v采购预算的原则采购预算的原则v采购预算的编制步骤采购预算的编制步骤v采购预算的方法采购预算的方法2.3 采购预算采购预算一、采购预算的定义一、采购预算的定义n定义：定义：一种用一种用数量来表示数量来表示的计划，是将企业的计划，是将企业未来一定时期内决策的目标通过有关数据系未来一定时期内决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是统地反映出来，是经营决策具体化、数量化经营决策具体化、数量化的表现。的表现。2.3 采购预算采购预算二、编制采购预算的原则二、编制采购预算的原则实事求是
28、编制采购预算实事求是编制采购预算积极稳妥、留有余地地编制采购预算积极稳妥、留有余地地编制采购预算比质比价编制采购预算比质比价编制采购预算2.3 采购预算采购预算三、采购预算的编制步骤三、采购预算的编制步骤1.1.审查企业以及部门的战略目标审查企业以及部门的战略目标2.2.制定明确的工作计划制定明确的工作计划3.3.确定所需的资源确定所需的资源4.4.提出准确的预算数字提出准确的预算数字5.5.汇总汇总6.6.提交预算提交预算2.3 采购预算采购预算四、采购预算编制方法四、采购预算编制方法概率预算概率预算 利用利用概率概率来编制的预算来编制的预算.概率预算是指对在预算期内不确定概率预算是指对在预
29、算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。编制方法。编制程序编制程序（1）在预测分析的基础上，估计各相关因素的可能值及其）在预测分析的基础上，估计各相关因素的可能值及其出现的概率；（出现的概率；（2）计算联合概率，即各相关因素的概率）计算联合概率，即各相关因素的概率之积；（之积；（3）根据弹性预算提供的预算指标以及与之
30、对应）根据弹性预算提供的预算指标以及与之对应的联合概率计算出预算对象的期望值，即概率预算下的预的联合概率计算出预算对象的期望值，即概率预算下的预算结果。算结果。2.3 采购预算采购预算四、采购预算编制方法四、采购预算编制方法零基预算零基预算 在编制预算时，对于在编制预算时，对于所有的预算项目均不考所有的预算项目均不考虑以往的情况虑以往的情况，一切以零为起点，从实际出，一切以零为起点，从实际出发研究、分析未来一定期间生产经营活动的发研究、分析未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，如实确定预算需要和每项业务的轻重缓急，如实确定预算 是否有支出的必要和支出数额大小的一种预是否有支出的必
31、要和支出数额大小的一种预算编制方法。算编制方法。2.3 采购预算采购预算n一切从零开始，该花多少钱，钱用在哪些方面，一切从零开始，该花多少钱，钱用在哪些方面，与上个预算年度无关。也就是说不看过去，只看与上个预算年度无关。也就是说不看过去，只看未来，看新的预算年度有多少事情要做。然后，未来，看新的预算年度有多少事情要做。然后，对这些事情不管新旧，统统重新进行评估，在编对这些事情不管新旧，统统重新进行评估，在编制预算时决策者们依据事情的轻重缓急统筹考虑，制预算时决策者们依据事情的轻重缓急统筹考虑，决定哪些是重点的，非花钱不可；哪些可办可不决定哪些是重点的，非花钱不可；哪些可办可不办，依财力而定；哪
32、些关系不大，应予以取消，办，依财力而定；哪些关系不大，应予以取消，以达到好钢用在刀刃上，有限的资金获得最佳效以达到好钢用在刀刃上，有限的资金获得最佳效益的目的。益的目的。2.3 采购预算采购预算四、采购预算编制方法四、采购预算编制方法弹性预算弹性预算 概念：概念：是指企业按照预算期内可预见的多种生产经营是指企业按照预算期内可预见的多种生产经营活动业务量水平分别确定相应数据而编制的预算。活动业务量水平分别确定相应数据而编制的预算。1弹性预算是以业务量变动水平为预算前提的；弹性预算是以业务量变动水平为预算前提的；2弹性预算主要用于成本预算和利润预算；弹性预算主要用于成本预算和利润预算；3弹性预算能
33、动态地反映和掌握成本及利润规划；弹性预算能动态地反映和掌握成本及利润规划；4弹性预算只对变动费用进行调整。弹性预算只对变动费用进行调整。2.3 采购预算采购预算四、采购预算编制方法四、采购预算编制方法滚动预算滚动预算 概念：概念：预算期随着时间的推移而自行延伸，始终预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限保持一定的期限，一般是使预算期永远保持在一，一般是使预算期永远保持在一年。年。编制程序：编制程序：凡预算执行过凡预算执行过1个月后，即根据前个月后，即根据前1月月的经营成果，结合执行中发生的变化等信息，对的经营成果，结合执行中发生的变化等信息，对剩余的剩余的11个月加以修订，并自动后续个月加以修订，并自动后续1个月，重个月，重新编制一年的预算。这样逐期向后滚动，连续不新编制一年的预算。这样逐期向后滚动，连续不断地以预算的形式规划未来的经营活动。断地以预算的形式规划未来的经营活动。本章小结本章小结n需求分析的概念、目的和需求分析的概念、目的和方法方法n采购计划的编制采购计划的编制（概念、作用、依据资料、（概念、作用、依据资料、环节环节）n采购预算（概念、原则、步骤、方法）采购预算（概念、原则、步骤、方法）思考与练习思考与练习n试分析几种预算编制方法的特点？试分析几种预算编制方法的特点？