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1、农村合作金融机构内部控制农村合作金融机构内部控制热烈欢迎各位热烈欢迎各位市农村合作金融机构新员工市农村合作金融机构新员工内部控制培训内容内部控制培训内容一、内部控制概念二、农村银行内部控制框架三、银监会商业银行内部控制指引 四、中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知一、内部控制概念一、内部控制概念(一)内部控制的定义:控制无处不在，包括：自然界、经济社会。和谐有序需要控制，混乱无序缺乏控制。植物、动物等生命，需要内部控制保持成长。汽车、电脑等机器，需要内部控制保持运转。政府、公司等组织，需要内部控制保持生存。银行是特殊企业，同样需要内部控制。其既有共性的控制，也有个性的控制
2、。“三铁”：铁帐、铁算盘、铁信誉。一、内部控制概念一、内部控制概念(1)内部控制理论的发展沿革:1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。一、内部控制概念一、内部控制概念(2)银行内部控制的定义:内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出“管法
3、人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。一、内部控制概念一、内部控制概念（二）内部控制的目标：确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。确保风险管理体系的有效性。确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全线、新型荧光纤维；所有票据凭证均采用双色底纹印刷。一、内部控制概念一、内部控制概念（三）内部控制的原则：全面性：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。审慎性：内部控制应当以
4、防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：内部控制环境。风险识别与评估。内部控制措施。信息交流与反馈。监督评价与纠正。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：1、内部控制环境：内部控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业
5、文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础 。法人公司治理：商业银行董事会、监事会和高级管理层。建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：2、风险识别与评估。风险识别与评估是指管理层对可能影响内部控制目标实现的各项风险因素、性质进行准确辨认和及时判断，并通过合理的制度安排和风险计量方法，对风险的程度、等级和可能广生的后果以及承受风险的能力评估。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：四）内部控制的基本要素：3 3、内部控制措施。、内部控制措施。内部控制措施是指银行内部控制体系
6、具体实施内部控制措施是指银行内部控制体系具体实施控制的方式、方法和过程，即对所确认的风险采取的控制的方式、方法和过程，即对所确认的风险采取的防范、控制和化解的必要手段，以及保证银行发展战防范、控制和化解的必要手段，以及保证银行发展战略和经营目标得以实现而制定的政策、程序。它是银略和经营目标得以实现而制定的政策、程序。它是银行日常工作的一个重要部分，也是内部控制体系的核行日常工作的一个重要部分，也是内部控制体系的核心和中枢。心和中枢。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：（四）内部控制的基本要素：3 3、内部控制措施。、内部控制措施。部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责。
7、重要事项变动均部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责。重要事项变动均不得由一个人独自决定。不得由一个人独自决定。关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。建立相应的授权体系，授权应适当、明确，并采取书面形式。建立相应的授权体系，授权应适当、明确，并采取书面形式。计算机程序监控，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有计算机程序监控，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。效的管理和监控。下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。内
8、开展工作。建立有效的核对、监控制度。对各种账证、报表定期进行核对；建立有效的核对、监控制度。对各种账证、报表定期进行核对；对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点；对柜台办理的业务实行对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点；对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关；对重要业务实行双签有效的制度；对授权、授复核或事后监督把关；对重要业务实行双签有效的制度；对授权、授信的执行情况进行监控。信的执行情况进行监控。会计核算和业务记录，建立完整档案，妥善保管，确保真实、完会计核算和业务记录，建立完整档案，妥善保管，确保真实、完整。整。建立有效的应急预案，并定期进行测试。意外事件，紧急情况。建立有效的应急预案
9、，并定期进行测试。意外事件，紧急情况。设立独立的法律事务部门或岗位，制定和审查法律文本，对新业设立独立的法律事务部门或岗位，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证。务的推出进行法律论证。业务操作和管理的电子化，做到业务数据的集中处理。业务操作和管理的电子化，做到业务数据的集中处理。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：4、信息交流与反馈：信息交流与反馈是指银行对内部信息和外部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反馈的活动，以保证管理层和全体员工能够执行其相关职责。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：4、信息交流与反馈：做到及时、准确提供经营管理所需
10、要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国银监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。一、内部控制概念一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：5、监督评价与纠正。业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业
11、务实施全面的监督和评价。内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统垂直管理。下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由上一级内部审计部门负责，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当由董事会负责。应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。一、内部控制概念一、内部控制概念（五）内部控制的特征：运用系统论、控制论、信息论的原理对内部控制进行分析，内部控制应具有以下特征：1、从系统论的原理来看：内部控制具有整
12、体性、相关性、目的性、适应性、动态性、有序性六大特征。2、从控制论的原理来看：内部控制活动不是孤立的管理活动；内部控制深受环境的影响；内部控制强调人的重要性；内部控制淡化了管理与控制的界限。3、从信息论的原理来看：内部控制是运用信息观点，把内部控制活动作为一个信息系统，通过对控制信息的分析和处理，达到对运作活动进行控制的目的。一、内部控制概念一、内部控制概念（六）（六）世界先进银行内控管理实践世界先进银行内控管理实践 1 1、银行组织结构中监督机构的权威性、银行组织结构中监督机构的权威性2 2、业务机构的交叉监督及相互制约、业务机构的交叉监督及相互制约3 3、授权与审批制度、授权与审批制度4
13、4、内部检查与稽核、内部检查与稽核5 5、科技化风险控制、科技化风险控制简单概括为：科学的现代企业组织制度，独立与权威的内部监简单概括为：科学的现代企业组织制度，独立与权威的内部监察监督制度，明确的业务部门风险控制分工及相互制约的关系察监督制度，明确的业务部门风险控制分工及相互制约的关系，谨慎的授信（权）审批制度，有效的内部检查与稽核制度。，谨慎的授信（权）审批制度，有效的内部检查与稽核制度。重要的是以现代电子技术为依托，通过科技化风险控制系统，重要的是以现代电子技术为依托，通过科技化风险控制系统，将银行内部控制制度引入规范、超然的轨道。这一制度应为我将银行内部控制制度引入规范、超然的轨道。这
14、一制度应为我国商业银行所借鉴。国商业银行所借鉴。一、内部控制概念一、内部控制概念（七）内部控制的执行与保障（七）内部控制的执行与保障一是健全各项内控制度流程。一是健全各项内控制度流程。内部控制制度与流程应满足以下要求：1.与机构的经营宗旨和发展战略相一致2 体现持续改进内部控制的要求3 符合现行法律法规和监管要求4 体现出侧重控制的风险类型5 体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求6.传达给适用岗位的员工，指导员工实施风险控制措施。7 可为风险相关方所获取，并寻求互利合作8 定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性 一、内部控制概念一、内部控制概念（六）内部控制的执行与保障（六）内部控制的
15、执行与保障二是加强稽核监督二是加强稽核监督1 建立对董（理）事会负责的稽核体系，增强稽核工作的独立性和权威性。2 配备与业务发展相匹配的稽核力量，提升稽核工作的有效性。3 提高稽核检查人员的职业操守，强化思想作风教育，培育作风严谨、廉洁奉公的良好职业道德。一、内部控制概念一、内部控制概念（六）内部控制的执行与保障（六）内部控制的执行与保障三是强化科技系统技防功能。三是强化科技系统技防功能。1 根据业务发展和风险管理需要，结合检查中发现的违规问题和引发案件的风险点，对全辖的IT系统、监控系统进行全面检查并作出评估。2.要增强信息系统风险监测预警防控功能。3 严格事权划分和业务授权。二、内部控制框
16、架二、内部控制框架“三道防线三道防线”风险管理委员会高级管理层 董事会业务经营单元监事会审计委员会经营与风险管理委员会合规与风险管理部内审部第 三 道防线第 二 道防线第 一 道防线分支机构中后台支持保障部门二、内部控制框架二、内部控制框架“50100亿元小型法人机构亿元小型法人机构”董事会股东代表大会高管层监事会监督会员会经营与风险管理委员会授信审查委员会资产负债管理委员会采购管理委员会薪酬与绩效管理会员会战备规划委员会提名委员会零售条线公司条线监管条线风险条线综合条线运营条线授信条线市场条线公司银行部风险管理与关联交易控制委员会股东柜台前保障委员会审计委员会提名与效薪酬管理委员会零售银行部
17、财富管理中心授信管理部运营部办公室人力资源部安全保卫部合规与风险管理部内部监察部中小企业服务中心三农服务中心中间业务报帐中心现金管理中心清算中心财务处理中心资金运营中心信息科技中心党委办工会纪检监察室事后监督中心授信审批中心个贷中心营业网点二、内部控制框架二、内部控制框架“50亿元以下小型法人机构亿元以下小型法人机构”董事会股东代表大会高管层监事会监督会员会经营与风险管理委员会授信审查委员会资产负债管理委员会采购管理委员会薪酬与绩效管理会员会战备规划委员会提名委员会公司及个人条线监管条线风险条线综合条线运营条线授信条线业务管理部风险管理与关联交易控制委员会股东柜台前保障委员会审计委员会提名与效
18、薪酬管理委员会授信管理部运营部办公室人力资源部安全保卫部合规与风险管理部内部监察部中小企业服务三农服务中间业务清算中心财务处理中心信息科技中心授信审批中心个贷营业网点三、商业银行内部控制指引第一章总则第二章内部控制的基本要求第三章授信的内部控制第四章资金业务的内部控制第五章存款和柜台业务的内部控制第六章中间业务的内部控制第七章会计的内部控制第八章计算机信息系统的内部控制 第九章内部控制的监督与纠正第十章附则三、商业银行内部控制指引案例一：鄱阳县农村信用联社城区信用社财政基金专户转移、贪污资金9400万元案件。2006年11月6日至2010年12月21日，江西省鄱阳县财政局经建股长李华波等人伙同
19、鄱阳县农村信用联社城区信用社主任徐德堂利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，利用伪造假公章等手段，从城区信用社财政基建专户转移、贪污资金9400万元案件。三、商业银行内部控制指引 案例二：河北省邯郸市农业银行发生5100万元现金人民币被盗特大案件 从2006年10份起，河北省邯郸市农业银行金库管理中心管库员任晓峰、马向景，伙同其他该行几名金库管理员，多次盗用库款购买体彩。其中2007年3月16日至4月14日，多次从金库盗取人民币共计5100万元，大部分资金在彩票投注站购买彩票。任晓峰、马向景在投入巨额资金未中奖的情况下密谋出逃，2007年4月17日被抓获。三、商业银行内部控制指引案例三：2004年2月20日至2005年12月9日期间，农行河北省磁县磁州支行柜员石险峰，利用职务之便，采取偷支储户存款、盗用系统内往来资金等手段，挪用公款820万元，用于购买彩票。三、商业银行内部控制指引案例四：今年5月6日，扬州邮政储蓄银行荷花池支行日终碰库对账时，发现22500元现金不知去向，后通过监控录像确认，当天下午4点50分左右扬州一市民存钱，银行工作人员因粗心操作失误将客户存入2500元错存成25000元，发放了25000元的银行卡。四、关于加大防范操作风险工作力度的通知简称：十三条简称：十三条谢谢大家！