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1、会计基础其他货币资金主讲：孙文静Page 2银行存款的管理银行存款账户开立银行存款12其他货币资金的核算4银行存款的核算3本节知识结构Page 3其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等.库存现金银行存款其他货币资金货币资金其他货币资金的内容Page 4其他货币资金的核算 设置“其他货币资金”账户其他货币资金其他货币资金的增加数 +其他货币资金的减少数其他货币资金的结存数按照其他货币资金的种类设置明细科目难点Page 5其他货币资金的核算外埠存款的核算外埠存款：指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的
2、款项银行存款外埠存款“其他货币资金”其他货币资金的核算1.北京高强公司汇往上海60000元开立采购物资专户。借：其他货币资金外埠存款 60000 贷：银行存款 60000Page 72.在上海采购原材料，支付材料价款50000元，增值税8500元，材料已经入库。借：原材料 50000 应交税费应交增值税(进项税额)8500 贷：其他货币资金外埠存款 58500其他货币资金的核算Page 83.将多余的外埠存款转回北京开户银行。借：银行存款 1500 贷：其他货币资金外埠存款 1500其他货币资金的核算其他货币资金的核算 银行汇票的核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.
3、Page 10银行汇票结算程序付款人收款人汇款银行兑付银行委托办理汇票签发汇票持票去银行支取现金或办理转账支付现金或办理转账清算票据其他货币资金的核算1.北京高强公司以银行存款支付银行汇票存款14000元借：其他货币资金银行汇票存款 14000 贷：银行存款 14000Page 122.以银行汇票支付采购材料价款10000元，增值税1700元，材料已经入库 借:原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：其他货币资金银行汇票存款 11700其他货币资金的核算Page 13借:银行存款 2300 贷：其他货币资金银行汇票存款 2300其他货币资金的核算3.将银行汇票余额230
4、0元转销其他货币资金的核算银行本票的核算银行本票存款是指企业为取得银行本票,按照规定存入银行的款项.Page 151.中南公司以银行存款4680元支付银行本票存款借：其他货币资金银行本票 4680 贷：银行存款 4680其他货币资金的核算Page 162.支付采购款4000元，增值税680元，材料已经入库借：原材料 4000 应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：其他货币资金银行本票 4680其他货币资金的核算Page 17借：银行存款 4680 贷：其他货币资金银行本票 存款 46803.若企业未使用该银行本票购买货物，要求银行退款其他货币资金的核算Page 18其他货币资金的核算存出投资款的核算存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金.Page 19其他货币资金的核算1.高强股份有限公司将银行存款1000000元存入证券公司，以备购买有价证券。借：其他货币资金存出投资款 1000000 贷：银行存款 1000000Page 20其他货币资金的核算借：交易性金融资产 1000000 贷：其他货币资金存出投资款 10000002.用存出投资款1000000元购入股票作为交易性金融资产。