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1、项目成本管理项目成本管理项项目资源计划目资源计划-项目成本项目成本估算估算精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.1 项目资源计划项目资源计划n项目成本 n项目成本基本要素 n项目成本的影响因素 n项目成本管理 精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.1.1 资源计划的主要依据资源计划的主要依据n1、工作分解结构WBSn2、项目进度计划（基础）n3、历史资料（参考）n4、项目范围说明书（特别加以考虑）n5、资源库描述（必需掌握）n6、组织策略精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.
2、1.2 资源计划的编制步骤资源计划的编制步骤1、资源需求分析2、资源供给分析3、资源成本比较与资源组合4、资源分配与计划编制精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.1.3 资源计划的工具1、资源矩阵 表10-1 某项目资源矩阵工作资源需要相关说明工作1工作2工作m-1工作m资源1 资源2资源n-1资源n精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学、资源数据表 表10-2 某项目资源数据表 资源需求种类资源需求总量时间安排（不同时间资源需求量）相关说明123T-1T 资源1 资源2 资源n-1 资源n精品课程精品课程精品课程精品课
3、程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学、资源甘特图 资源种类时间安排（不同时间资源需求量）123456789101112资源资源资源n-1资源n图10-1 资源甘特图精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学、资源负荷图 资源需要量 时间图10-2 某资源负荷图或需求曲线精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学、资源需求曲线 资源累计需要 某资源需求总量 时间图10-3 某资源累计需求曲线精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.1.4 资源计划的结果资源计划的结果资源计划的结果是编制资源的需
4、求计划，对各种需求及其计划加以描述，将资源的需求安排分解到具体的工作上，资源计划的结果通常以各种形式的表格予以反映。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.2 项目成本估算项目成本估算项目成本估算是根据项目资源计划以及各种资源的价格信息，粗略地估算和确定项目各项活动的成本及其项目总成本的项目管理活动。项目成本估算包括初步项目成本估算（量级估算）、技术设计后的成本估算（预算）和详细设计的成本估算（最终估算）等几种不同精度的项目成本估算。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.2.1 项目成本估算的主要依据项目成本估算的主
5、要依据n项目范围说明书；n工作分解结构WBS；n资源需求计划；n资源单位价格；n历史信息；n会计报表。除此之外，与项目有关的由部门、行业或国家颁布的一些定额（如基建概算、预算定额）和取费标准也可作为成本估算的参考依据。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.2.2 成本估算的技术路线和方法成本估算的技术路线和方法1、成本估算的技术路线、成本估算的技术路线（1）自上而下的估算；（2）自下而上估算（3）自上而下和自下而上相结合的成本估算精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学2、成本估算的技术方法、成本估算的技术方法n（1）专家
6、判断法适用于项目成本估算精度要求不高的情况n（2）工料清单法（自下而上法）n（3）参数估算（参数模型法）n（4）软件估算法项目成本估算软件、计算机工作表、模拟和统计工具精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.2.3 项目成本估算的基本结果项目成本估算的基本结果n1、项目的成本估算n2、详细说明n3、请求的变更美国JSF战机创下项目成本新纪录 精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学什么是项目成本预算什么是项目成本预算?10.3 项目成本预算项目成本预算项目成本预算是在项目成本估算的基础上，更精确地估算项目总成本，并将其分摊到
7、项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上，为项目成本控制制定基准计划的项目成本管理活动，它又称项目成本计划。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.3.1 成本预算的特征及编制原则成本预算的特征及编制原则（一）项目预算三大特征（一）项目预算三大特征项目预算的三大特征计划性约束性控制性精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学（二）成本预算的编制原则（二）成本预算的编制原则1、项目成本预算要与项目目标相联系、项目成本预算要与项目目标相联系2、项目成本预算要以项目需求为基础、项目成本预算要以项目需求为基础3、项目成本预算要切实可行、
8、项目成本预算要切实可行4、项目成本预算应当有一定的弹性、项目成本预算应当有一定的弹性精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.3.2 成本预算的依据和技术方法成本预算的依据和技术方法（一）项目成本预（一）项目成本预算的依据算的依据n项目成本估算项目成本估算n工作分解结构工作分解结构（WBS）n项目进度计划项目进度计划项目任务或活动工作包工作单元WBS层次示意图精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学大型机床生产安装1000机床设计1100机床制造1200安装测试1300材料1210设备1230人工1220安装1310测试132
9、0材料A1211大型机床生产安装的大型机床生产安装的WBS图：图：项目成本管理的基础项目成本管理的基础材料B1212精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学（二）项目成本预算的方法（二）项目成本预算的方法、自上而下的项目预算、自上而下的项目预算构成项目整体的子项目的成本构成项目整体的子项目的成本组成子项目的任务的成本组成子项目的任务的成本最低一最低一 层层 思考：优点、缺点？思考：优点、缺点？精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学2、自下而上的预算方法、自下而上的预算方法（针对资源的）所有工作任务的成本（针对资源的）所有工作任务
10、的成本自下而上汇总，形成整体成本的直接估计自下而上汇总，形成整体成本的直接估计项目经理加上适当的间接成本项目经理加上适当的间接成本 思考：优点、缺点？思考：优点、缺点？精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.3.3 项目成本预算的编制项目成本预算的编制成成本本预预算算总总额额的的确确定定 项项目目各各项项活活动动预预算算的的确确定定 项项目目成成本本预预算算调调整整精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.3.4 成本预算的结果成本预算的结果（一）成本预算表和成本预算单（一）成本预算表和成本预算单表10-7 项目预算表项
11、目名称：项目名称：日期：自日期：自 至于至于 制表人：制表人：项项 目目时时 间间数量（单位）数量（单位）预算成本预算成本开始开始结束结束1 1、人员、人员（1 1）项目团队成）项目团队成员员（2 2）承包商）承包商（3 3）咨询商或顾）咨询商或顾问问2 2、原材料、原材料（1 1）（2 2）（3 3）3 3、租用器具、租用器具（1 1）（2 2）（3 3）精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学（二）基准预算二）基准预算项目基准预算又称费用基准，它以时段项目基准预算又称费用基准，它以时段估算成本进一步精确、细化编制而成，是按估算成本进一步精确、细化编制而成，是
12、按时间分段的项目成本预算。时间分段的项目成本预算。即：对项目成本预算按时间进行分解和安即：对项目成本预算按时间进行分解和安排即形成成本基准预算。排即形成成本基准预算。两种表示方式：两种表示方式：精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学1、在总体控制时标网络图上表示、在总体控制时标网络图上表示图10-7 时标网络图按月编制的成本预算费用/万元精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学图10-8 时间成本累计曲线 Qt某时间t累计成本预算 qn单位时间的成本预算 t某规定计划时刻 2、利用时间、利用时间成本累计曲线（成本累计曲线（S形曲
13、线）表示形曲线）表示精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学案例案例例例10-3：方兴公司生产并安装一台大：方兴公司生产并安装一台大型机床，项目成本估算的结果是型机床，项目成本估算的结果是120万万元。元。要求：编制该项目的成本预算。要求：编制该项目的成本预算。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学分析：分析：项目成本预算的编制首先要对成本估算进一步精项目成本预算的编制首先要对成本估算进一步精确、细化并按项目分解结构分配到项目各组织部分直确、细化并按项目分解结构分配到项目各组织部分直至各工作包，以最终确定项目成本预算；其次还要将
14、至各工作包，以最终确定项目成本预算；其次还要将预算成本按项目进度计划分解到项目的各个阶段，建预算成本按项目进度计划分解到项目的各个阶段，建立每一时段的项目预算成本，以便在项目实施阶段利立每一时段的项目预算成本，以便在项目实施阶段利用其进行成本控制。用其进行成本控制。故项目成本预算的编制包括两个步骤：一是确定并故项目成本预算的编制包括两个步骤：一是确定并分摊预算总成本；二是制定累计预算成本。分摊预算总成本；二是制定累计预算成本。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学（1）确定并分摊预算总成本。方兴公司生产并安装一台大型机床，）确定并分摊预算总成本。方兴公司生产并
15、安装一台大型机床，预算总成本分解如图预算总成本分解如图10-9所示。所示。项目1 200 000元设计260 000元制造750 000元安装与调试190000元材料350 000元人工120 000元设备280 000元安装90000元调试100 000元材料A 230 000元材料B 120 000元图图10-9 10-9 预预算算总总成本分解示意成本分解示意图图10-9表明了把表明了把120万元的项目成本分摊到工作分解结构中的设计、万元的项目成本分摊到工作分解结构中的设计、制造、安装与调试各个阶段的情况。制造、安装与调试各个阶段的情况。（单位：万元）精品课程精品课程精品课程精品课程项目管
16、理学项目管理学项目管理学项目管理学 表表10-8表示了估计工期如何分摊每一阶段的预算总成本到各工期，也表表示了估计工期如何分摊每一阶段的预算总成本到各工期，也表示出了整个项目的每期预算成本及其累计预算成本。示出了整个项目的每期预算成本及其累计预算成本。阶阶 段段合合计计估计工期（周）估计工期（周）1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212设设 计计26265 55 58 88 8建建 造造75759 99 91515151514141313安装安装与调与调试试191910109 9合合 计计120120 5 55 58 88 89 99 9151515151
17、414131310109 9累累 计计5 510101818262635354444595974748888101101111111120120（2）制定累计预算成本）制定累计预算成本表108 机床项目每期预算成本表精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学根据表根据表10-8的数据，可以给出时间的数据，可以给出时间成本累计曲线，如图成本累计曲线，如图10-10所示。所示。图10-10 时间成本累计曲线思考思考：累计预算成本在项目成本管理过程中起到什么样的作用？累计预算成本在项目成本管理过程中起到什么样的作用？精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项
18、目管理学项目管理学利用累计预算成本利用累计预算成本而不是总预算成本而不是总预算成本作为标准作为标准来与实际成本作比较，如果实际成本超过累计预算来与实际成本作比较，如果实际成本超过累计预算成本时，就可以在不算太晚的情况下及时采取改正成本时，就可以在不算太晚的情况下及时采取改正措施。措施。所以，整个项目的累计预算成本或每一阶段的所以，整个项目的累计预算成本或每一阶段的累计预算成本，使管理者在项目的任何时期都能与累计预算成本，使管理者在项目的任何时期都能与实际成本和工作绩效作对比，以便更直观、更有效实际成本和工作绩效作对比，以便更直观、更有效地对成本进行控制。地对成本进行控制。精品课程精品课程精品课
19、程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.4 项目成本的控制项目的成本控制是在项目实施过程中，根据项目实际发生的成本情况，修正初始的成本预算，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的一项项目管理工作。n项目成本的事前控制n项目成本的事中控制n项目成本的事后控制精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.4.1 项目成本控制的原则n1、节约原则（基本原则）n2、经济原则n3、责任权利相结合的原则n4、全面控制原则n5、按例外管理的原则精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.4.2 成本控制的内容和依据1、成
20、本控制的内容、成本控制的内容n监控成本预算执行情况以确定与计划的偏差，对造成费用基准变更的因素施加影响；n确认所有发生的变化都被准确记录在费用线上；n避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上；n确保合理变更请求获得同意，当变更发生时，管理这些实际的变更；n保证潜在的费用超支不超过授权的项目阶段成本和项目成本总预算；n寻找成本向正反两方面变化的原因；n考虑与其他控制过程相协调。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学n2、成本控制的依据、成本控制的依据 n项目成本基准n项目执行报告n项目变更申请n项目成本管理计划精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学
21、项目管理学项目管理学项目管理学10.4.3 成本控制的方法成本控制的方法n1、项目成本分析表法、项目成本分析表法项目成本分析表法是利用项目中的各种表格进行成本分析和成本控制的一种方法。常见的成本分析有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。月成本计算及最终成本预测报告表的格式如表10-9所示。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学序号科目编号名称支出金额调整现在的成本序号到竣工尚需金最终预算工程成本合同预算金额预算比较金额备注金额单价数量金额单价数量金额单价数量金额单价数量亏 盈增 减表10-9 月成本计算及最终成本预测报告表精品课程精品课
22、程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学2、成本累计曲线法成本累计曲线又叫做时间累计成本图，它是反映整个项目或项目中某个相对独立部分开支状况的图示。在成本累计曲线图上，根据实际支出情况的趋势可以对未来的支出进行预测，将预测曲线与理想曲线进行比较，可获得很有价值的成本控制信息。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学按最早开始时间作的成本累计曲线按最迟开始时间作的成本累计曲线运动成本的香蕉曲线图成本时间预测曲线实际曲线计划曲线精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学3、挣值法它实际上是一种综合的绩效度量技术，既可用
23、于评估项目成本变化的大小、程度及原因，又可用于对项目的范围、进度进行控制，将项目范围、费用、进度整合在一起，帮助项目管理团队评估项目绩效。精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学案例：案例：n某项目共有10项任务，在第20周结束时有一个检查点。项目经理在该点对项目实施检查时发现，一些任务已经完成，一些任务正在实施，另外一些任务还没有开工，如图10-12所示（图中的百分数表示任务的完成程度）。各项任务已完成工作量的实际耗费成本在表10-10中的第3例给出，假设项目未来情况不会有大的变化，请计算该检查点的BCWP、BCWS和EAC，并判断项目在此费用使用和进度情况。
24、精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学/1-89-18192021-2425-3637383940414243-481100%280%320%410%510%610%708090100图10-12 项目在第20周时的进度示意图精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学序号成本预算/万元ACWP/万元BCWP/万元任务完成时的预测成本EAC/万元BCWS/万元12522245403306480757506170074008800925010300合计60075表10-10 项目跟踪表（未完成）精品课程精品课程精品课程精品课程项目管理学项目管理学项目管理学项目管理学10.4.4 项目费用控制的结果项目费用控制的结果n1、成本估算更新、成本估算更新n2、成本预算更新、成本预算更新n3、纠正措施、纠正措施n4、经验教训、经验教训