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1、财务管理复习纲要财务管理复习纲要考试方式：闭卷考试范围：1-10章讲授过的所有章节考试题型：单选题（16%）多选题（10%)判断题（10%）名词解释题（9%）计算题(32%)综合分析题（23%）总评成绩的构成：平时成绩 50%期末卷面成绩 50%第一章第一章 总论总论1、掌握财务管理的概念，了解企业财务、掌握财务管理的概念，了解企业财务活动的内容；活动的内容；2、掌握三种财务管理目标（利润最大化、掌握三种财务管理目标（利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化）的每股收益最大化、企业价值最大化）的优缺点。优缺点。第二章第二章 价值观念价值观念1、掌握普通年金、先付年金、递延年金和永、掌握普通年
2、金、先付年金、递延年金和永续年金终值与现值的计算；续年金终值与现值的计算；2、掌握名义利率与实际利率的换算；、掌握名义利率与实际利率的换算；3、掌握单项资产的风险与报酬的确定：、掌握单项资产的风险与报酬的确定：（1）系统风险与非系统风险的区别；）系统风险与非系统风险的区别；（2）标准离差与标准离差率的区别；）标准离差与标准离差率的区别；（3）风险报酬率与风险报酬额的计算。）风险报酬率与风险报酬额的计算。货币时间价值小结货币时间价值小结货币时间价值小结货币时间价值小结第三章第三章 财务分析财务分析1、掌握偿债能力指标分析及指标意义；、掌握偿债能力指标分析及指标意义；2、掌握营运能力指标分析及指标
3、意义；、掌握营运能力指标分析及指标意义；3、掌握盈利能力指标分析及指标意义；、掌握盈利能力指标分析及指标意义；4、理解杜邦分析体系的构成指标。、理解杜邦分析体系的构成指标。财务能力财务能力财务能力财务能力财务指标财务指标财务指标财务指标计算公式计算公式计算公式计算公式含义含义含义含义指标变化指标变化指标变化指标变化偿偿债债能能力力短短期期偿偿债债能能力力流动比率流动比率流动资产流动负债流动资产对流动资产对流动负债的流动负债的保障程度保障程度越高，短期偿债越高，短期偿债能力越强能力越强速动比率速动比率速动资产流动负债速动资产对速动资产对流动负债的流动负债的保障程度保障程度现金比率现金比率现金资产
4、流动负债即时变现即时变现能力能力长长期期偿偿债债能能力力资产负债率资产负债率 负债资产资产对负债资产对负债的保障程度的保障程度越低，负债越有越低，负债越有保障保障产权比率产权比率负债所有者权益权益对负债权益对负债的保障程度的保障程度已获利息已获利息倍数倍数息税前利润利息费用获利对利息获利对利息的保障程度的保障程度越高，付息能力越高，付息能力越强越强财务能力财务能力财务指标财务指标计算公式计算公式含义含义指标变化指标变化营营运运能能力力周周转转率率存货周转率存货周转率 营业成本平均存货存货一年中存货一年中的周转次数的周转次数越高，占用资越高，占用资金越低，管理金越低，管理效率越高效率越高应收账款
5、应收账款周转率周转率营业收入平均应收账款应收账款一应收账款一年中的周转年中的周转次数次数越高，收现期越高，收现期越短，应收账越短，应收账款回收越快款回收越快资产周转率资产周转率 营业收入平均资产资产一年中资产一年中的周转次数的周转次数越高，资产利越高，资产利用效率越高用效率越高周周转转期期存货周转期存货周转期 360 存货周转率从存货到实从存货到实现销售天数现销售天数越低，实现销越低，实现销售越快售越快应收账款应收账款周转期周转期 360 应收账款周转率从销售到回从销售到回收现金天数收现金天数越低，收现越越低，收现越快快资产周转期资产周转期 360 资产周转率资产周转一资产周转一次所需时间次所
6、需时间越低，资产利越低，资产利用效率越高用效率越高财务能力财务能力财务指标财务指标计算公式计算公式含义含义指标变化指标变化盈盈利利能能力力业业务务类类销售净利率销售净利率 净利销售收入一元销售收一元销售收入实现的净入实现的净利利越高，获利能越高，获利能力越强力越强销售毛利率销售毛利率 毛利销售收入一元销售收一元销售收入实现的毛入实现的毛利利销售成本率销售成本率 销售成本销售收入一元销售收一元销售收入中的成本入中的成本越低，成本控越低，成本控制越好制越好资资产、产、权权益益类类资产报酬率资产报酬率 息税前利润 平均资产资产的获利资产的获利能力能力越高，获利能越高，获利能力越强力越强资产净利率资产
7、净利率 净利 平均资产权益净利率权益净利率 净利 平均净资产所有者投入所有者投入资本获利能资本获利能力力第四章第四章 财务预测与财务预算财务预测与财务预算1、理解销售百分比法，掌握相关计算，、理解销售百分比法，掌握相关计算，能够区分敏感项目与非敏感项目；能够区分敏感项目与非敏感项目；2、理解全面预算体系，销售预算、现金、理解全面预算体系，销售预算、现金预算的概念及编制预算的概念及编制第五章第五章 企业筹资方式企业筹资方式1、了解筹资的概念及分类；、了解筹资的概念及分类；2、掌握债券发行价格的计算；、掌握债券发行价格的计算；3、掌握银行借款有关的信用条件与利息支、掌握银行借款有关的信用条件与利息
8、支付方式的选择；付方式的选择；4、融资租赁与经营租赁的比较；、融资租赁与经营租赁的比较；5、掌握放弃现金折扣的成本相关计算。、掌握放弃现金折扣的成本相关计算。第六章第六章 资本成本、杠杆原理、资本结构资本成本、杠杆原理、资本结构1、掌握资本成本的概念及分类；了解不同类、掌握资本成本的概念及分类；了解不同类型资本成本的具体计算；型资本成本的具体计算；2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数的计算及意义；杠杆系数的计算及意义；3、掌握资本结构概念、最佳资本结构标准；、掌握资本结构概念、最佳资本结构标准；4、理解息税前利润、理解息税前利润-每股收益分析法
9、的具体每股收益分析法的具体适用适用。结结 论论预期息税前利润（预期息税前利润（EBIT）无差别点）无差别点EBIT负债筹资负债筹资预期息税前利润（预期息税前利润（EBIT）无差别点）无差别点EBIT权益筹资权益筹资第七章第七章 内部长期投资的管理内部长期投资的管理1、掌握现金流量构成及各类现金流量的计、掌握现金流量构成及各类现金流量的计算；算；2、掌握投资回收期、投资报酬率的计算；、掌握投资回收期、投资报酬率的计算；3、掌握净现值的计算及评价标准；、掌握净现值的计算及评价标准；4、掌握获利指数的计算及评价标准；、掌握获利指数的计算及评价标准；5、掌握内含报酬率的计算及意义。、掌握内含报酬率的计
10、算及意义。第八章第八章 证劵投资管理证劵投资管理1、掌握贴现债券的概念；、掌握贴现债券的概念；2、掌握市场利率与票面利率变化，对债券、掌握市场利率与票面利率变化，对债券价值的影响；价值的影响；3、掌握股票型基金、债券型基金、货币市、掌握股票型基金、债券型基金、货币市场基金、混合型基金区别，风险的高低。场基金、混合型基金区别，风险的高低。第九章第九章 营运资金管理营运资金管理1、理解现金成本与现金持有量的关系；、理解现金成本与现金持有量的关系；现金周转期的计算及意义；现金周转期的计算及意义；2、理解应收账款成本；、理解应收账款成本；3、掌握经济订货量基本模型。、掌握经济订货量基本模型。第十章第十章 利润分配及股利政策利润分配及股利政策1、掌握股利政策的四种类型及特点；、掌握股利政策的四种类型及特点；2、掌握股票股利与股票分割的概念。、掌握股票股利与股票分割的概念。