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1、 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用欢迎学习欢迎学习 会计电算化会计电算化(下篇下篇)Excel)Excel在财务管理中的在财务管理中的应用课程应用课程!陈艳郁 张晓婷3/15/20231 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用目录目录ExcelExcel基本知识与财务分析基本知识与财务分析资金的时间价值与函数资金的时间价值与函数筹资分析与决策筹资分析与决策投资决策投资决策流动资金管理流动资金管理利润
2、管理利润管理3/15/20232 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用EXCELEXCEL基本知识基本知识应用举例：统计表.xls 授人以鱼，不如授人以渔授人以鱼，不如授人以渔完成“学会”、“会学”的知识内化过程理论联系实际理论联系实际实例贯穿教学过程 练习注重实际应用 以学生为主体以学生为主体 突破重点、难点突破重点、难点以旧带新、对比、直观、创设情境3/15/20233 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管
3、理中的应用财务报表分析财务报表分析 财务报表分析，又称财务分析。它是应用财务报表数据进行汇总、计算、对比，研究和评价企业过去和现在的财务状况、经营成果以及今后发展趋势的一种重要方法。主要方法有：1、比率分析 2、综合分析 3、趋势分析。3/15/20234 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析一、比率分析基本的财务比率（一）短期偿债能力比率 （二）资金周转状况分析比率 (三）长期偿债能力分析比率 （四）获利能力分析比率 （五）上市公司的财务比率3/15/20235 辽宁信息
4、职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析（一）短期偿债能力比率1、流动比率=流动资产/流动负债 2、速动比率=（流动资产 存货）/流动负债 =速动资产/流动负债 思考：思考：1、营运资金与流动比率哪一个更适合比较？2、为什么在计算速动比率时要把存货从流动资 产中剔除呢？3/15/20236 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析（二）资金周转状况分析比率 4、固定资产
5、周转率=销售收入/平均固定资产1、存货周转率=销货成本/平均存货 3、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 5、周转率=销售收入/平均总资产总额 2、应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款3/15/20237 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析（三）长期偿债能力分析比率1、资产负债率=负债总额2、产权比率3、有形净值债务比率4、已获利息倍数=息税前利润利息费用说明：1、息税前利润=净利润+所得税+利息 2、利息费用包括两部分 （1）财务费用中的利息费用（2）计入固定资产
6、中的资本化利息 3/15/20238 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析（四）获利能力分析比率1、销售净利润率=（净利销售收入）100%2、销售毛利润率=（销售收入-销售成本）销售收入 100%3、资产净利润率=（净利平均资产总额）100%平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）24、所有者权益报酬率=（净利平均所有者权益）100%平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）23/15/20239 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计
7、电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析说明：1、资产净利率是一个综合性指标 资产净利润率=销售净利率资产周转率 2、所有者权益报酬率又称权益净利率，净资产收益率，它是所有比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标。所有者权益报酬率=资产净利率权益乘数 =销售净利率资产周转率权益乘数权益乘数=1（1-资产负债率）=资产权益3/15/202310 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用经验交流EXCEL一句话技巧一句话技巧1、双击、双击“格式刷格式刷
8、”按钮，可以使按钮，可以使“格式刷格式刷”反复使用。反复使用。2、选中下面的单元格，按、选中下面的单元格，按“Ctrl+”组合键，即可将上一单元组合键，即可将上一单元 格的内容快速复制下来。格的内容快速复制下来。3、按下、按下“Ctrl+1”组合键，即可快速打开组合键，即可快速打开“单元格格式单元格格式”对话框，快速设对话框，快速设置单元格格式。置单元格格式。4、按下、按下“Ctrl+2（3、4）”组合键，即可快速将单元格中的字组合键，即可快速将单元格中的字 符符“加粗加粗”（“倾斜、下划线倾斜、下划线”）。）。5、选中某一单元格后，按下、选中某一单元格后，按下“Ctrl+9（0）”组合键，即
9、可快速将该单元组合键，即可快速将该单元格所在的行（列）隐藏起来。格所在的行（列）隐藏起来。6、按下、按下“Alt+Enter”组合键，即可快速实现自动换行。组合键，即可快速实现自动换行。3/15/202311 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析（五）上市公司的财务比率1、每股盈余2、市盈率3、每股股利4、股利支付率应用实例:资产负债表.xls3/15/202312 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理
10、中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析1、某公司x x年简化的资产负债表如下：资 产 负 债 表x x公司 x x年12月31日 单位：万元资产负债及所有者权益货币资金50应付账款100应收账款长期负债存货实收资本100固定资产留存收益100资产合计负债及所有者权益合计4003/15/202313 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析其他有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比 0.5（2）销售毛利率 10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）9次（4）
11、平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分。3/15/202314 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析资 产 负 债 表x x公司 x x年12月31日 单位：万元资产负债及所有者权益货币资金50应付账款100应收账款50长期负债100存货100实收资本100固定资产200留存收益100资产合计400负债及所有者权益合计4003/15/202315 辽宁信息
12、职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析计算过程：（1）所有者权益=100+100=200（万元）长期负债=2000.5=100（万元）（2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元）（4）销售收入资产总额=2.5=销售收入400 销售收入=4002.5=1000（万元）销售成本=（1-销售毛利率）销售收入=（1-10%）1000=900（万元）销售成本存货=9=900存货 存货=9009=100（万元）（5）应收账
13、款360天销售收入=18=应收账款360天1000 应收账款=100018 360天=50（万元）（6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）3/15/202316 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析2、某公司年末资产负债表如下，该公司的年末流动比率为2；产权比率为0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转率16次；以销售成本和年末存货计算的存货周转率10次；本年销售毛利额为60000元。要求利用资产负债表中已有的数据和以上
14、已知资料计算表中空缺的项目金额（该公司全部帐户都在表中）资 产 负 债 表 单位：元资产负债及所有者权益货币资金5000应付账款？应收账款净额？应交税金5000存货？长期负债？固定资产净额50000实收资本60000未分配利润？总计85000总计？3/15/202317 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析资 产 负 债 表 单位：元资产负债及所有者权益货币资金5000应付账款12500应收账款净额20000应交税金5000存货10000长期负债14375固定资产净额500
15、00实收资本60000未分配利润-6875总计85000总计850003/15/202318 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析 计算过程：计算过程：1、计算存货项目金额、计算存货项目金额销售毛利销售毛利=销售收入销售收入-销售成本销售成本=60000销售收入销售收入/年末存货年末存货=16 销售成本销售成本/年末存货年末存货=10（销售收入（销售收入-销售成本）销售成本）/年末存货年末存货=16-10即：即：60000/年末存货年末存货=6则：存货项目金额则：存货项目金
16、额=10000（元）（元）2、计算应收账款净额、计算应收账款净额应收账款净额应收账款净额=85000-5000-10000-50000=20000（元）（元）3、计算应付账款金额、计算应付账款金额流动资产流动资产=5000+20000+10000=35000（元）（元）流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债 2=35000/流动负债流动负债 流动负债流动负债=17500（元）（元）应付账款金额应付账款金额=流动负债流动负债 应交税金应交税金=17500-5000=12500（元）（元）3/15/202319 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会
17、计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析4 4、计算所有者权益、计算所有者权益产权比率产权比率=负债总额负债总额/所有者权益总额所有者权益总额=0.6=0.6资产总额资产总额=负债总额负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=85000=85000所有者权益所有者权益=资产总额资产总额-负债总额负债总额=资产总额资产总额-产权比率产权比率所有者权益所有者权益 即：所有者权益即：所有者权益=85000-0.6=85000-0.6所有者权益所有者权益 则：所有者权益则：所有者权益=850001.6=53125=850001.6=53125（元）（元）5
18、5、计算未分配利润项目金额、计算未分配利润项目金额未分配利润未分配利润=所有者权益所有者权益-实收资本实收资本=53125-60000=-6875=53125-60000=-6875（元）（元）6 6、计算长期负债项目金额、计算长期负债项目金额长期负债长期负债=资产总额资产总额-所有者权益所有者权益-流动负债流动负债=85000-53125-17500=85000-53125-17500 =14375 =14375（元）（元）3/15/202320 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用经验交流轻
19、松 切 换 输 入 法 打开控制面板，双击“输入法”图标，出现“输入法属性”对话框，选择“热键”选项卡，在“项目”栏选择自己经常使用的输入法，然后在“组合键”和“基本键”两栏中选择对自己适合的键位，如五笔输入法用“Alt+1”键等。这样设置后就可以非常快速、准确地进行输入法的切换了。3/15/202321 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析二、综合分析 杜邦财务分析方法是由美国杜邦公司的经理创造的，故称之为杜邦系统。杜邦分析方法就是利用几种主要的财务比率之间的关系，综合分
20、析企业的财务状况。它一般用杜邦系统图表示。应用实例:资产负债表.xls3/15/202322 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用杜邦体系分析杜邦体系分析销售收入销售成本销售及管理费利息全部成本费用所得税其他利润税后净利销售收入销售利润率销售收入货币资金其他流动资产存货应收账款流动资产非流动资产总资产总资产周转率总资产报酬率权益乘数所有者权益报酬率3/15/202323 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用财务报表分析财务报表分析三、趋势分析自学内容1、比较损益表2、损益百分比3/15/202324 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用你有问题吗?1.提出问题2.分析问题3.解决问题3/15/202325