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1、黑龙江工商学院本科毕业论文黑龙江工商学院本 科 毕 业 论 文中小企业财务风险分析与防范研究学生姓名：马艺博学生学号：201633200指导教师：陈曦所在年级：2016级所在专业：会计学所在系别：会计系年 月 日摘 要随着市场经济的飞速发展，中小企业需要对自身财务状况进行一定的调整来适应市场经济。为进一步保证中小企业稳步的发展，对财务风险的控制是企业一定要重视的，为了防范财务风险，必须要采取一定的措施。本文先是对中小企业与财务风险进行了概述，然后分析总结出了中小企业具有资本结构混乱、财务风险管理制度不健全、投资收益缺乏稳定性、缺乏风险预警机制、财务人员专业素质不高等现状，并指出了中小企业存在资
2、本配置不合理、财务风险管理体系不够完善、缺乏科学的投资决策、缺乏风险意识、忽略了财务人员的继续教育等一系列财务风险问题。最后给出优化企业资本结构、建立完善的财务风险管理体系、提高投资决策的科学性、建立风险预警系统、积极开展财务人员培训等一系列建议。希望对中小企业财务风险的防范有一定的借鉴作用。关键词： 中小企业；财务风险；风险防范AbstractWith the rapid development of market economy, small and medium-sized enterprise need to make some adjustments to their financi
3、al conditions to adapt to the market economy. To further ensure the steady development of small and medium-sized enterprise,the control of financial risks must be taken seriously by enterprises, to prevent financial risks, certain measures must be taken.This article first gives an overview of small
4、and medium-sized enterprise and financial risks, then the analysis concludes that small and medium-sized enterprise have a chaotic capital structure,the financial risk management system is not complete,lack of stability in investment returns, lack of risk early warning mechanism,the professional qua
5、lity of financial personnel is not high, it also points out that small and medium-sized enterprise have unreasonable capital allocation,the financial risk management system is imperfect,lack of scientific investment decisions,lack of risk awareness,ignores a number of financial risk issues, such as
6、continuing education for finance staff. Finally, the optimized capital structure is given,establish a sound financial risk management system,improve the scientific nature of investment decisions,establish a risk early warning system,actively carry out a series of suggestions such as training of fina
7、ncial personnel. It is hoped that it can serve as a reference for the prevention of small and medium-sized enterprise financial risks.Key words: Small and Medium-sized; Enterprise;Financial Risk; Risk Prevention目 录摘 要IAbstractII一、前言1（一）研究的目的与意义1（二）国内外研究文献综述1（三）研究的主要内容3二、中小企业财务风险概述5（一）中小企业概述5（二）财务风险概
8、述6（三）中小企业财务风险概述7三、中小企业财务风险现状8（一）企业资本结构混乱8（二）财务风险管理制度不健全8（三）投资收益缺乏稳定性9（四）缺乏风险预警机制10（五）财务人员专业素质不高10四、中小企业存在的财务风险问题12（一）企业资本配置不合理12（二）财务风险管理体系不够完善13（三）缺乏科学的投资决策13（四）企业缺乏风险意识14（五）忽略了财务人员的继续教育14五、中小企业财务风险防范建议16（一）优化企业资本结构16（二）建立完善的财务风险管理体系16（三）提高投资决策的科学性17（四）建立风险预警系统18（五）积极开展财务人员培训18六、结论20参考文献21致 谢23-III
9、-一、前言（一）研究的目的与意义1.研究目的本文的主要研究对象为中小型企业，并以其财务风险作为研究的主要对象，结合现阶段中小型企业财务方面的实际情况，结合国内外一些研究成果，分析了中小企业现阶段所存在的财务分新概念问题。所得到的研究成果，可以帮助中小企业更科学有效的规避财务风险，对其在经济新常态以及中美贸易战的时代背景下的稳步发展可产生一定积极效果。同时结合相关理论基础，提出有针对性的财务风险防范对策，帮助中小企业有效的稀释由于财务风险不确定性与客观性带来的经济损失，避免企业遭受更大的财务风险。其目的在于使中小企业的管理者了解认识财务风险并且及时做出相应防范措施，建立良好的企业制度。2.研究意
10、义本文以中小企业为研究对象，并针对其生产经营中所产生的财务风险问题进行研究，并结合理论基础，有针对性的提出了解决的方案。同时给出具有可操作性的方法。对于中小企业来讲，找到合适自己的财务风险规避措施，无疑对整个企业的发展具有重大的意义。通过相关解决对策的提出，还有助于企业创新财务体系，维系自身财务优势，保证企业在日趋激烈的市场环境中能够长期的保有竞争优势。随企业整体财务竞争力的提升，实现企业发展目标，完成价值最大化均有十分积极的现实意义。（二）国内外研究文献综述1.国外研究文献综述Arthur M. Schlesinger Jr（2018）指出作为一个企业高层管理人员，在制定重大决策时，应重点考
11、虑投资净现值这一因素，因为投资净现值往往暗示着企业的财务风险变动。因此该作者在对企业的财务风险进行分析时也是重点考虑投资净现值这一因素1。C.O Neal Taylor（2014）在进行财务识别的预警研究时，开发研究出一种新式的连接神经网络系统的财务管理系统，最终研究论断表明，这套系统可以很好的预测企业的财务风险，使得企业高层管理人员能够及时作出预防措施2。Judith H. Bello（2015）指出流动资金这一因素在企业财务管理中起到重要的作用，因此企业在预防财务风险时必须重视对这一因素的管理3。2.国内研究文献综述付倩倩（2019）认为在新常态市场经济中，中小企业发挥了重大的作用，大力帮
12、助与扶持中小企业发展是政府与全社会长期努力的目标与方向4。王颖（2018）指出大量中小企业存活年限短，主要原因是在于中小企业财务风险管理的环节不到位，特别是对财务风险管理的认识还不够5。田长丽（2019）认为财务风险是中小企业发展过程中所面临的主要挑战，这是由于大量中小企业在进行财务分析时缺乏内部管理，内容繁杂等6。吴娜，刘秀梅（2019）在其研究中，随着我国社会经济的不断发展，中小企业由于其领域广、下沉深的优势，正逐渐成为我国国民经济发展的重要推进动力，但随着中小企业的野蛮生长，一些由于中小企业内部控制以及体制规模带来的问题也随之出现，为企业的生产经营带来了致命的财务风险7。王静，嵇红亮（2
13、018）在其研究中认为，现阶段我国中小企业中，仅有少数企业有良好的风险管理意识，大多数中小企业仍缺乏财务风险管理方面的意识，企业在经营管理中，很容易出现财务风险，从而影响中小企业后续的发展8。张敏（2018）在其研究中支出，中小企业的存在，在多个方面对我国社会经济的发展产生着积极的意义，尤其是在改善民生、解决就业以及促进社会和谐问题，增加当地政府财政税收方面9。徐丹（2018）指出为了使企业更好的发展，需要识别财务风险，针对企业财务风险采取积极的措施予以应对，这样才能最大限度地保证财务管理水平的提升，为企业财务管理工作更好的开展奠定坚实基础10。赵华琼（2019）指出在社会经济的发展进程中，中
14、小企业成为重要的支撑力量。随着市场竞争日益激烈，对于中小企业来讲，加强防范财务风险意义重大11。张宗敏（2018）指出中小企业财务内控管理制度存在企业内部审计制度不健全，缺乏对财务管理风险的评估等问题12。王任兰，蒋珲珲（2018）指出随着经济的发展，中小企业也快速发展，但是中小企业自身的特点使中小企业在发展中抵御风险能力不足，导致中小企业在经营发展中困难重重13。甘哲顺（2018）在研究中提到，造就了我国中小企业现阶段蓬勃发展的有利条件是，我国相关政策的支持与帮助。但是中小企业受限于规模以及管理体制的劣势，在其运营中，会出现大量的财务风险问题，而作为中小企业的生产经营者，也逐渐意识到若想解决
15、财务风险问题，优化企业财务内部控制管理是重中之重14。谷俊峰（2019）在其研究中提到，目前阻碍我国中小企业继续发展的影响因素之一是财务风险问题，而对于中小企业而言，形成有效的内部风险控制体系，形成对财务风险的有效防范与控制，是解决财务风险问题的核心15。（三）研究的主要内容本文主要对中小企业财务风险问题进行研究，并结合相关理论基础，针对中小企业的发展特点，提出有针对性的解决对策。首先，本文对研究的意义与目的进行总结，并将所搜集到的国内外的研究资料进行整理并将有用的资料进行概述。然后，对中小企业财务风险的相关概念进行总结，并通过自己的理解，将诸如中小企业含义、财务风险概念等基础概念进行概述，形
16、成本文的理论基础。在下文，又对中小企业财务风险现状进行分析，并总结了目前中小企业所存在的财务风险问题有，企业资本配置不合理财务风险管理体系不完善、缺乏科学的投资决策、缺乏风险意识、忽视企业财务人员继续教育等风险问题，并在下文结合理论基础与中小企业现状，提出了有针对性的解决对策。二、中小企业财务风险概述（一）中小企业概述1.中小企业的含义中小企业实际上就是相较于行业内大型企业而言，企业规模较小、企业劳动力利用率较低、企业管理水平较差的企业。根据最新的划分标准，中小企业有中型、小型与微型三种类别。而这中、小、微三种类别，是需要通过企业从业人员人数、素质、企业营业收入、企业规模等多个角度，结合企业所
17、处的行业类型与特点，综合起来进行判断的。从企业从业人员人数上来进行判断，一般企业人数在100人以上的企业可以定性为中型企业、从业人员大于10人但是小于100人的，可以定性为小型企业，而企业人员少于10人的，则是微型企业1。2.中小企业的优势由于中小企业具有人数较少，企业经营部门较少，企业管理层次较少等特点，所以企业内部的管理人员都十分熟悉自己的员工，使企业经营方式和用人机制较为灵活。企业的决策速度和增长速度较快，成本较低，企业的执行力和凝聚力都相对较强。3.中小企业的弊端由于中小企业规模比较小，这就造成了在人、财、物等资源方面的调用以及获取公众信任的程度相对有限，并且由于中小企业规模小，资金量
18、不大，资金周转速度不够迅速，使得在商业银行无法取得较高的贷款额度，造成了企业在筹措资金方面较为困难，迫使大量中小企业选择民间借贷，而民间借贷利率又非常高，更加大了中小企业融资的难度，提高了融资的成本。并且中小企业缺乏合理的资本结构和管理体系，相比于大企业经验少，预测风险的意识与抵御风险的能力也较弱。（二）财务风险概述1.财务风险的界定企业财务风险具有广义与狭义的区别。广义上来说，企业财务风险指的就是企业正常的经营活动中，资金的投入、营运资本的筹集、企业经营管理中资金使用与最终收益等方面等存在的问题。此外，广义的财务风险还有另一层含义，指的是企业最终收益的不确定性，这个不确定性，不仅包含了企业损
19、失的不确定性，还包含了收益的不确定性，现实生活中，人们关注的更多的是财务风险给公司的收益和经济方面带来的问题。从狭义的角度分析，财务风险仅仅指的是公司在财务方面产生损失的可能性，产生财务风险的原因还有可能是企业管理结构与资本结构不完善或者不合理导致的1。2.财务风险的种类（1）资金筹集风险：由于现阶段，我国中小企业普遍存在着规模较小、资本薄弱的现状，所以中小企业若想在激烈的市场竞争中获得长期稳定的发展，则需要通过各项筹资手段，通过内源与外源两种筹资方式进行资金的筹集，而在资金的筹集过程里，企业如果由于经营不善或者由于各种不确定的因素导致企业的收益无法达到预期，从而使企业无法偿还到期的本金与利息
20、，都会对企业的经营带来严重的后果，为企业财务收益带来不确定的风险4。（2）投资风险：企业所筹资金部分用于投资以获取一定收益，但由于市场的波动可能会发生变化从而无法达到预期收益，使得企业的实际收益与预期收益发生了一些偏离，从而使企业无法及时偿还所筹资金，也无法弥补预期收益与实际收入的差额所造成的一系列损失4。（3）经营风险：所谓的经营风险指的是企业在生产经营的过程中，由于不确定因素导致的企业原料供给、产品生产以及销售售后等多个环节出现了问题，从而为企业财务收益带来影响，造成企业收入的损失4。（4）资金流动性风险：所谓资金流动性分析概念指的是由于内部因素与外部因素的作用下，企业资金的回收与盈利造成
21、了影响，导致企业流动资金不足以偿还到期债务的风险4。（三）中小企业财务风险概述中小企业财务风险实际上是在指企业在正常生产经营的过程中，由于企业内部以及市场外部诸多不可控的原因，导致企业财务活动出现偏差或者直接产生问题，而导致经济遭到损失的可能性，是客观存在的，中小企业管理者可以采取相应有效的规避手段，但是却不能完全的控制财务风险。现阶段，中小企业财务财务风险具有以下的特点4。1.客观性财务风险的客观性是普遍存在的，不因企业规模以及企业的经营状况而改变，只会受到有效手段的控制而减轻影响与规避影响。2.系统性财务风险是存在与企业的各个环节之内的，但凡涉及到资金流动的环节，均有财务风险的存在，是企业
22、财务系统中存在的一系列矛盾的整体反映。3.不确定性企业的管理人员风险意识较弱，容易出现意料之外的情况，这就会使企业的实际收益成果与预期成果发生一定的偏差。由于情况发生具有随机性，管理人员不能对经济活动所造成的收益和损失进行准确预测。4.收益性当企业所承受的财务风险越大时，所获的收益也是越多的，当企业所承受的财务风险越小时，所获的收益也是较少的。三、中小企业财务风险现状（一）企业资本结构混乱企业资本结构，指的是企业不同来源的资本及其构成企业总资本中的比例关系，是企业在生产经营的单位时间内通过各个渠道对资本筹集组合后的结构关系。资本结构对于企业再融资以及偿债能力有着决定性的影响，可以在一定程度上决
23、定企业未来中的盈利水平，并真实的反映出企业现阶段的财务状况。科学完善的资本结构，可以有效的降低企业融资成本，并使得企业企业在最大限度内提升自有资金收益率。但是就目前中小企业资本结构的整体情况来看，存在着严重的混乱现象，具体的表现为：1.内源融资比较低内源融资指的是企业在日常的生产经营活动中，通过企业经营获取的资金，同时也包括股东再融资以及股权再融资等内源融资的形式，是企业通过内部渠道融得发展所需要的资金。内源融资通过不断的将企业的储蓄转化为投资，并不断的获取利润，是企业经营与发展的重要组成部分，同时也是企业发展资金的主要来源之一。而企业外源融资则是指企业通过内部融资渠道之外的手段进行融资，主要
24、是从金融市场中向商业银行借贷，或者上市的方式融得资金7。但是就现阶段我国中小企业融资渠道的选用来看，中小企业普遍以外源融资为主，而内源融资在总融资中占比较小。2.债务比率过高由于中小企业相较于中大型企业，更需要通过发展来稳定自身在市场中的位置，所以中小企业中普遍存在债务比率过高的问题。这很容易导致企业出现资本结构不合理的窘境，使得大量中小企业不断的陷入到财务风险当中，更有甚者，一些企业由于债务比率过高，从而陷入到财务危机中。（二）财务风险管理制度不健全1.内部财务制度缺失中小企业的经营中心通常放在发展上，而很少有进行管理制度的制定与修正。所以也就导致了现阶段很多中小企业财务管理制度并不全面，并
25、没有严格按照全面控制理论，将财务管控覆盖到企业的每一个环节，部门与人头上，没有做到基础的钱、账分管的原则，导致企业账目与货币管理之间关系混乱。没有实行职务分离，没有明确企业各管理部门和工作人员各自的职责8。2.对财务管理制度不够重视中小企业具有人员少、资金少、规模小的特征，为了尽快累积资金，占有市场，中小企业通常采取粗放式的管理，不建立或建立仅限于书面的财务制度，在实际工作中，企业员工往往只考虑怎么做能办成事，很少会考虑到做事情的方法方式是否符合财务风险管理制度规定。（三）投资收益缺乏稳定性1.中小企业自身原因由于中小企业普遍存在规模小，流动资金匮乏的问题，所以中小企业主要的投资对象与实业为主
26、。但是由于中小企业规模较小，精通控制投资风险的专业相关人员一般不会选择中小企业，导致企业人员能力不足，使企业的投资管理往往出现隐患，缺乏控制。目前，有很多中小企业经常会出现盲目投资、投资管理混乱以及重复投资的问题，使得企业对于资金的利用没有合理的规划，对投资之后的收益也没有一个准确的了解，最终造成中小企业投资风险问题严重。2.中小企业间的竞争随着我国经济新常态概念的逐渐深化，我国整体社会经济的发展开始由高速向中高速过度，导致市场资源开始紧收，同行业之间，中小企业之间的竞争也越发激烈。一些中小企业为了生存，开始在本行业之外寻找全新的投资对象，由于利益的趋势，就会导致大量中小企业的资金流向其他行业
27、，使得本来平稳的市场环境受到冲击，导致该行业的收益率下降严重，从而加剧了投资的风险，影响企业投资最终收益的稳定性。（四）缺乏风险预警机制1.风险预警机制的概述企业财务风险预警机制的基本原理，主要是通过对已经发生的财务风险的表象特征进行记录，并采用科学的协同指标体系，来对这些表象特征进行定性与定量的分析，从而该项风险将要发生时，企业能够准确、及时的收到预警的信息，并采取充分的赢对手对进行应对，从而减少经济损失的风险管控方式。通常来说，一个完善的财务风险预警机制包含灵活的信息收集与传递机制、具体的财务风险应对机制、有效的风险预警管理部门以及高效的风险分析评价机制四个部分9。2.企业内部缺乏风险预警
28、机制大多中小企业没有在企业内部建立财务风险预警机制，因此企业内部员工对于企业财务风险缺乏足够的认识，企业内部没有形成一种财务风险识别与防范的氛围，对于中小企业的发展造成了极其不利的影响。中小企业内部缺乏风险评估机制，在资本周转、融资管理等方面通常没有形成一定的标准，尤其是在融资过程中缺乏对于支付方式与融资渠道设计的重视，这大大增加了企业财务风险的概率，对中小企业后续的发展带来了严重的隐患10。（五）财务人员专业素质不高1.财务人员业务素质有限由于企业财务工作的特殊性，若想减轻人员带来的财务风险，则需要通过严格的职务不相容制度以及成体系的人员岗位责任设置来进行管控。但是由于中小企业规模以及经济实
29、力的限制，使得企业很难在市场上招聘到具备扎实理论基础与工作经验的专业财务人员。2.财务人员业务能力偏低大部分中小企业只重视业务人员、经营人员的素质和能力的培养，不重视对财务人员的培养，重业务轻财务的现象普遍存在。这主要来源于以下几个原因：首先，中小企业对财务人员的认识只局限于纳税申报、会计核算等基础工作，甚至一部分中小企业的财务人员没有经过系统化、专业化的岗前培训，存在很多无证上岗的现象。其次，没有设置专职的财务管理人员，财务管理职能并未能真正的体现。最后，分析人员只重视财务成果的分析，对企业的生产经营缺乏足够了解，不能充分地认识财务分析对企业管理的重要性，让财务分析流于形式，很少进行财务分析
30、实质性的工作，从而使得企业的财务分析无法深入，失去了企业财务分析的指导意义，无法为企业的决策者提供有效的依据。四、中小企业存在的财务风险问题（一）企业资本配置不合理1.负债结构不合理企业负债结构指的是企业长期债务与短期债务的负债数量与比例11。一般情况下，企业应当充分审视现阶段企业现状以及流动资金现状，对企业债务结构进行动态的调整，调整的范围包括，债源结构、利率表结构、期限结构等。同时企业还应当对债务的期限进行合理的控制，将短期债务与长期债务安排到合理的水平，从而保证企业在日后的生产经营中现金流的健康稳定，同时还可以避免由于短期债务的集中爆发。企业经营规模对企业的负债结构有着非常重要的影响，在
31、金融市场较为发达的国家，大型企业的流动负债比较少，小型企业的流动负债比较多。对于中小企业而言，本身并不具备大企业的发展优势，需要不断地筹集资金才能实现可持续的运营，主要的资金结构中权益资金与负债资金的比例关系与大企业存在很大差异，如果出现融资筹资的决策失误，将会引发资金的结构失衡，导致企业负债过高，如不加以调整，将会不断的影响企业资产负债结构，增大企业资产负债率。这对于中小企业而言，财务风险也会随之不断提高。如果企业经营不善，现金流不足，将会进一步加重企业的财务风险 ，影响企业的偿债能力，严重时还会导致企业破产11。2.资金结构不合理资金短缺一直是中小企业在经营中的一大难题，所以中小企业在发展
32、进程中，会不断的抓住一切可以融资的机会，进行资金的筹集，而且，一旦企业融到资金，将会将资金紧急用到最需要的地方，从而很好考虑不到企业资金结构的问题。除此之外，中小企业由于规模有限，股东资金实力有限，导致企业的权益资金缺口巨大，导致企业融资成本过高。而且现阶段，也有很多中小企业暴露出了自有资金不足的问题，这主要是因为企业在发展的过程中资本积累和外部股权融资不足等因素。（二）财务风险管理体系不够完善1.缺乏对财务管理风险的重视在部分中小企业中的管理者为了节约经营成本，放弃对企业财务风险管理体系的投资，在企业内部也没有配备高素质高能力的财务管理人才，因此在财务风险管理的工作上十分欠缺。就目前的情况来
33、看，很多中小企业的管理者由于不是专业经理人士出身，导致其思想意识中缺乏对风险的意识，对于企业风险管理的重视程度也较低，由于缺乏宣传与相关制度，导致企业大部分员工也并不具备财务风险的相关理念的了解。所以从客观的角度来进行分析，加强企业财务风险的认知水平与管理水平，可以有效的提高企业对于财务风险的抵抗能力。但是很多中小企业在这方面缺乏重视，因此抵御财务风险的能力较差，企业存在财务风险不能及时地发现，随着财务风险越来越大，最终导致企业出现财务问题，使企业遭受重大的经济损失，有些企业在面临已经无法有效解决财务问题时，财务风险将直接导致企业破产。2.内部审计制度不健全虽然一些中小型企业已经设置了独立的审
34、计部门，但是关于审计部门的管理却没有得到真正的重视。在人员设置的方面，财务工作者不仅管理财务相关的工作，同时还处理审计工作，这样就造成工作界限模糊的情况，让审计工作和财务工作失去了应有的独立性。在监督职能的实现上缺乏详细的制度，没有真正地将监督的作用发挥出来。这容易让实际的工作出现问题12。（三）缺乏科学的投资决策1.投资管理不科学中小企业由于缺乏内部控制的建设，所以导致内部缺乏科学高效的投资决策体系，所进行的投资行为，依据往往只是基于企业管理者的投资经验，而不是基于对财务能力的全面有效的分析。高风险投资的主要原因是非理性投资。在企业开办时，对企业的资本投资主要取决于本金的多少，而且往往与企业
35、所需要的资金数额不相等。同时，中小企业的规模也使得中小企业只能参与需求较低的协同管理和生产，在缺乏先进技术设备、专业管理人才的情况下，不具备开发产品的能力。中小企业一般资本增长率低，利润水平有限，短时间内企业的投资管理难以达到较高水平。2.经营决策失误中小企业由于资金规模较小，所以企业所投资的资金往往集中于一个项目中，并且对于所投资的项目具有很强的依赖性，这是由于，中小企业在后续经营中主要的获利渠道往往是这一个项目，但是如果此时市场出现波动或者是企业管理者出现投资失误的问题，企业将会由于没有将投资风险进行分散，而面临巨大的财务风险。在企业的经营中，中小企业并不具备经营决策机制开展的环境以及条件
36、，导致经营决策机制不健全，所以进行的投资往往是根据企业经营者主观意愿而进行，所作出的决策缺乏系统科学的可行性分析与严重，这会使企业面临财务风险大大增加13。（四）企业缺乏风险意识中小企业的市场化程度低，并且企业的管理者属于国家指定人员，因此管理者的风险意识往往不是非常的强，这就影响了企业财务的风险识别效率与质量。企业管理者缺乏风险意识，对企业的财务风险认识不到位，部分中小企业的内部管理者过度注重外部销售收入的提升从而忽视了内部的财务管理，这不利于中小企业健康的发展。由于企业管理者缺乏风险意识，因此中小企业的员工对于财务风险也不是很重视，企业的财务风险不断升高，从而影响了企业正常的运营与发展。（
37、五）忽略了财务人员的继续教育企业财务人员的继续教育包含了对财务人员的培训以及授课，保证在企业财务部门任职的人员，能够及时的账务全新的技能以及全新理论知识的学习，从而提升财务人员的业务能力、职业道德、思想素质等方面，帮助企业的财务体系能够更好的适应市场经济发展的全新要求13。但是就目前的实际情况来看，中小企业对于财务人员的继续教育开展程度较低，这体现了中小企业的对此方面的不重视，究其原因，还是中小企业资金缺乏，为了解决资金，不愿意组织专业人员到企业进行培训，而财务人员忙于工作无精力学习，因此专业素质不高，风险意识不强。五、中小企业财务风险防范建议（一）优化企业资本结构1.降低企业负债比重举债经营
38、已成为中小企业广泛接受的一种经营方式，但是过高的负债使中小企业高频地陷入财务危机，因此要降低负债的比重可以采取负债下降，资产不变；负债下降，资产上升；负债大幅下降，资产小幅下降；负债不变，资产上升；负债小幅增加，资产大量增加等五条途径来实现。2.拓宽融资渠道中小企业可以通过拓宽融资渠道来优化企业资本结构，如增强企业的信用建设、增加吸收投资、融资租赁等方式。同时政府也应加大对中小企业拓宽融资渠道的扶持，并鼓励中小企业通过良好的经营情况以及透明公开的财务数据打破与商业银行之间的隔阂，进而建立长期稳定的融资关系，帮助中小企业建立稳定的外源融资渠道。3.优化资金周转策略目前，中小企业资金周转的运营大多
39、都依靠银行的贷款支持，外部制约条件比较多，容易形成赤字经营，从而引发企业财务风险。这就要求企业要实现合理化的经营，从实际问题出发，对于企业自身过度负债的问题，及时地了解资金的往来明细，以及未收回的资金使用情况和成本的计算等问题。结合企业自身的实际情况，合理地进行融资负债，并在前期做好预期的风险预估和利润的测评，这样做不但能使企业资金达到最大化价值的使用，还能使中小企业财务资金的利益最大化，以及安全性、完整性得到一定的保证。（二）建立完善的财务风险管理体系1.建立内控管理机制在经济高速发展的大时代背景下，中小企业面临的外部风险不容乐观。首先，人为不能控制宏观大环境的变化，中小企业应及时分析预测大
40、环境的变化，采取科学的方法及时防范，使可能发生财务危机的损失达到最小化。其次，完善内部控制的机制，完善销售款的收款控制制度及货币资金的管控。最后，还应该在内部建立起健全的内部牵制制度，确保不同岗位之间彼此分离，并且能够进行相互制约。内部的权责要分明，例如和账务处理有关的人员不能从事出纳的工作，严格执行职责分离制度，减少由于内部人员操作导致的企业财务风险。2.加强财务预算管理为了有效的提高企业投资与筹资的能力，降低企业在投资与筹资过程中所产生的风险，中小企业应当加强对于企业财务预算的重视程度，并通过建设科学完善的企业财务预算管理体系来提升筹资水平，有效的防范财务风险14。在预算执行过程中坚持过程
41、化的管理，及时地分析预算执行结果，以便给企业的投筹资提供有效及时的决策依据。为确保预算管理水平的提升，企业应当在财务部门当中设立专门对各部门预算执行情况进行审核统计的监督部门并聘请专门的人员任职，确保企业制定的预算方案可以顺利的实施。（三）提高投资决策的科学性1.加强对投资的重视为了防范投资风险，中小企业应加强对投资的重视，提升投资水平与投资效率。在投资前，企业应对投资对象进行基本情况的了解，对投资行业发展情况及投资项目稳定性进行相应的评估，防止投资失误，影响企业资产的稳定性与完整性。为了降低投资的风险，中小企业还应该实施多元化的投资策略，在投资过程中，重视资金的使用效率问题，对于闲置的资金进
42、行合理科学的规划，通过短期投资提升资金使用效率。2.避免主观判断和经验主义财务决策是否准确对企业的影响非常大，随着经济飞速的发展，中小企业所制定的财务决策能否完全适应市场的变化趋势，是验证企业财务决策是否有效的重要标准。在企业制定财务决策的过程中，应当尽力避免由于主观与经验因素进行判断而到来的决策风险。在制定决策时，应当充分考虑各项肯恩高的因素，通过可行性研究的基础上，采用科学的投资决策模型来验证决策的有效性，并不断的优化修正，使财务决策具备充足的客观性。（四）建立风险预警系统1.建立风险防范处理机制中小企业应当采用科学化、理论化的手段，来对财务风险进行防范，并结合灵敏迅速的风险预警系统，最好
43、财务风险的预警与管理的工作。科学的财务预警和控制系统可以帮助企业预知财务风险并根据自身发展需要提前安排生产经营方向和资金划分，避免资金周转困难引发更大的财务风险。所以这就要求企业可以建立科学完善的分新概念评估与衡量体系、风险控制体系、风险识别体系，坚强企业在应收账款、存货、现金流量等方面的管理。通过识别、衡量、评估最终达到控制风险的目的，尽可能的减少企业经济损失。2.建立自身风险预警系统中小企业若想保证企业经济发展的正确性与稳定性，则需要有一套完善的财务风险预警系统，帮助企业回避财务管理中时长会出现的各类风险。通过科学高效的财务风险预警系统，可以在最短时间内对已经发生过的财务风险进行预测，并通
44、过有效的手段，最大限度内降低风险发生的可能性。同时当发生不可规避的财务风险时，也可以在最大程度上减少风险的损失。因此，建立符合企业自身发展要求的风险预警系统是非常有必要的15。（五）积极开展财务人员培训1.提高财务人员风险意识对企业财务风险的防范只有在思想上得到重视才能保障执行力，目前虽然大部分企业已经认识到风险控制的重要性，但仍需要与时俱进，随着环境的变化不断调整思想意识，为企业的发展指明方向。 作为企业的工作执行者，财务人员更要树立终身学习的观念，不断学习新的法规政策，更新风险观念，夯实专业理论知识，培养自己成为一名对财务风险防范和感知非常敏锐的综合性现代财务人员。2.提升财务人员综合素质
45、能力在知识经济的今天，中小企业应做到以人为本，进行人性化的管理，把员工当成企业最大的资源和财富。中小企业要加强对财务人员的专业技能培训，应定期或不定期的进行素质培训，不断提升财务人员的业务处理能力与专业判断能力，打造出一批既精通财务又熟悉业务的财务分析人员的队伍；激发员工自主的学习积极性，从而提高员工的自身素质，更高效的进行财务分析的工作，为企业经营管理贡献自己的一份力量。作为从业人员也要把自己培养成一个具有多层次知识结构，掌握法律、金融、软件及网络知识等的综合型人才以适应当下的行业形势。六、结论在经济飞速发展的时代背景下，合理规避财务风险有利于中小企业的可持续发展，对于中小企业来说是非常重要
46、的。论文结合大量文献资料分析总结了中小企业的现状，存在的问题，并提出了一系列的建议。希望对中小企业的发展提供一些帮助。作为目前中小企业财务管理中重要的组成部分，如何高效的全面的对财务风险进行预测、防范与控制，则成为了现代中小企业管理的重要内容。随着我国经济新常态概念的逐步深化，中小企业所面临的市场环境也在不断变化，由于财务分新概念是客观存在的，所以，中小企业的财务人员和管理人员必须要熟悉财务风险的概念、内容及产生原因，提高财务风险的识别能力和防范意识，做出科学的财务决策，将损失降到最低，实现企业利益的最大化。企业积极面对和防范财务风险对企业的生存发展具有重大的意义，只有对财务风险有清楚的认识，
47、并采取正确的解决措施，才能保证企业健康稳定地发展。同时企业自身也要增强自己的风险意识，提高企业自身的红线意识与底线思维，掌握控制与防范财务风险的知识与技能，才能在在大众创业万众创新的时代潮流中，做到既能仰望星空，又能脚踏实地；既能找准目标，又能奋力奔跑。参考文献1 Arthur M. Schlesinger Jr. The Dynamics of World PowerJ. World Order, 2018(06): 15-17.2 C.O Neal Taylor. The Limits of Economic Power : Section and the World Dispute Se
48、ttlement System Vander built Journal of Translation LawJ. Trade Organization. 2014(01): 13-15.3 Judith H. Bello, Alan F. Holmer. The post-Uruguay round future of section301J. Law and Policy in international Business. 2015(03): 23-32.4 付倩倩试论中小企业财务风险及防范对策研究J中国乡镇企业会计，2019（07）：134-1355 王颖浅析中小企业财务风险管理和解决思路J中国乡镇企业会计，2019（07）：134-1356 田长丽中小企业会