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1、餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业（一）、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。（二）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：5401主营业务成本贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、
2、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211餐料库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：5401主营业务成本贷：1211餐料库（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少
3、数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211餐料库贷：2121应付账款（2）标准附件：餐料入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211酒水库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）1211餐饮料差（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购
4、人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐借：1211酒水库贷：2121应付账款1211餐饮料差（2）标准附件：酒水入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账借：1211餐厅贷：1211酒水库（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表（3）标准附件审核流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料
5、冲减成本（1）标准分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：1211厨房贷：5401主营业务成本（2）标准附件：厨房盘存表（3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差（1）标准分录：摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本借：5401主营业务成本贷：1211餐厅摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差借：5401主营业务成本（红字）贷：1211餐饮料差（红字）（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部
6、门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。10、餐厅收银员缴款（1）标准分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：1001现金1002银行存款贷：5101主营业务收入餐饮收入（2131预收账款）（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。二、旅馆业（一）、旅馆业主要业务流程旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。（二）、标准会计核算1、客房购入一次性备品（1）标准分录：摘要：付（应付）XX一
7、次性备品款借：1211备品库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。2、直接归属于客房部的成本支出。（1）、标准分录摘要：付（应付）XX洗涤费分录：借：5401主营业务成本贷：1002银行存款（2121应付账款）（2）、标准附件发票及明细清单（3）、标准附件审核流程费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）（1）、标准分录摘要：客房部领用一次性备品分录：借：5401主营业务成本贷：1211备品库（2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表
8、（3）、标准附件审核流程一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。月末盘点表由保管人员和部门经理签字。4、收总台交客房收入（1）、标准分录摘要：收总台交客房收入等分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款)贷：5101主营业务收入客房收入餐饮收入（代收）（2）、标准附件发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）单独存放单据：收入日报表、住宿登记单（3）、标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。三、应收账款的收回及预收款餐饮旅馆业因其经营的特殊性
9、，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。（一）、收回欠账1、标准分录摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等分录：借：1002银行存款贷：5101主营业务收入（1131应收账款)（2）、标准附件发票、银行回单、客人消费账单单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单（3）、标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。（二）预收款1、标准分录摘要：预收XX款分录：借：1002银行存款贷：2131预收账款2、标准附件：银行回单）餐饮业做账流程：首先，你要根据企业的
10、规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用-燃气费”。2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
11、3.厨师的工资记入“营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”，其他管理人员，记入“管理费用-工资”。一般情况，工资要先计提。4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款-*公司付款时：贷：应付帐款-*公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票
12、，基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成
13、本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以利润*相应税率申报缴纳。（3）餐饮业成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制市场物料申购单，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后
14、填写厨房原材料验收单，每天营业终后加计厨房原材料验收单，填制厨房原材料购入汇总表。2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制仓库领用单，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计仓库领用单，填报餐饮原材料领用汇总表。3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制厨房原材料盘存日报表，由厨师长审核后进行汇总。4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单，填制酒水进销存日报表。5、财务日审员根据夜审报表，填制餐饮营业收入日报表和餐饮优惠折扣日报表。6、成本核算员根据餐
15、饮营业收入日报表、餐饮优惠折扣日报表、厨房原材料购入汇总日报表、厨房原材料领用汇总日报表、厨房原材料盘存日报表、餐饮吧台酒水进销存日报表汇总计算填制餐饮成本日报表，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞浪费现象。7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期购进原料期末结存原料成本价=进货价（出成品率投料标准（数量）毛利率（销售价格原料成本）销售价格销售价格原料成本（毛利率）销售价格原料成本毛利额或销售价格原料成本（加成率）或销售价格原料成本加成额加成率毛利率（毛利率）毛利率加成率（加成率）原料价值毛料价值（次料数量单价下脚数量单价）净料数量毛料数量次料数量下脚数量净料单价净料价值净料数量。第 18 页