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1、企业财务资金风险管理探讨企业财务资金风险管理探讨 摘要：企业财务管理主要解决的是企业如何才能创造并保持价值，为全面提高企业决策的效率和效益，如何有效利用资源以实现企业的目标。主要从财务资金的风险管理理论研究与实际情况对我国的财务资金的风险管理进行详细的分析，同时进一步提出探索理论研究方法。在市场经济环境下，企业已成为市场的真正主体，科学决策成为企业提高竞争能力和经济效益的首要任务，而在企业科学决策的前提还应考虑企业资金的财务风险状况，因此企业的财务资金风险管理有着至关重要的作用。 关键词：风险管理；财务资金；策略 中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2013）08-0
2、112-02 0引言 企业财务管理中经常面临决策问题，决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案，或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液，宽维持着企业的正常运转，任何企业都必须有一定数额的资金，离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分，一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来，随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善，但是仍然存在着不足。 1企业资金管理中存在的问题 1.1忽视现金流量控制和管理强
3、度不够 在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大，这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严，财务控制薄弱。对现金管理不严，造成资金闲置或不足。资金预算管理困难，目前的资本预算管理，不仅没有发挥的公司自身的特点，也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差，导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制
4、，由于业务人员的预算概念意识差，使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算，往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式，以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法支付经营急需的资金，陷入财务困境。 1.2管理水平低 虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严
5、重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞，绕过目标的系统管理的局限性。俗话说，上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定，当面对重大的资本支出，应向总部报告时，由于复杂的审批过程时间长，某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出，以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外，一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题，对其中的相关信息进行修改
6、，使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。 1.3投资方向不明确 投资管理的目标不明确及盲目投资，追求利润最大化本是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标，但为了扩大企业的规模，使得一些中小企业忽视了自己资金短缺，筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资，利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划，一味追求高额的利润，忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏，而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资，使得企业投资显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。 1
7、.4管理者的原因 由于我国建立市场经济制度的时间比较短，企业还没有完全地按现代企业制度来运作，财务管理人员素质不高，对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄，监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，忽视管理，造成财务管理混乱。没有规范适合的存货计划，使得中小企业对存货的监管不力，而存货占用资金较大，也有发生存货不足的情况，影响资金运营效率。企业定期盘存不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等现象的发生，资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。由于企业领导者本身管理能力
8、不高，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真、存货的监管不当及资产的流失等使得企业财务管理人员对现代理财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力。 1.5内部控制度只是在于形式 传统的管理体系中的资金管理主要功能是事后核算以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往
9、起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一方面管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。另一方面公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。 1.6信息不及时 具体表现为：首先，在日常运作和管理下，财务经理不能及时、准确地了解下属企业在现金和贷款中的地位，只能等待直到等到年底报告的财务报表才能知道。其次每个级别的信息预算过程是很难保证信息的及时。再次，业务人员无法得到金融信息并及时传递商业信息的资金管理从而使基金经理不
10、能及时调整资金计划造成计划和实际的矛盾。最后由于时差原因，监管人员的预算是很难得到准确的信息，提前停止资本会造成支出超过预算。 2企业资金管理财务控制策略 2.1优化企业资金管理模式 构建企业资金管理信息平台，传统的手工加电脑不能解决资金管理的相关问题，为解决资本管理中遇到的这些困难。首先，手工加电脑无法实现信息集成。手工加电脑方式有助于日常的日常管理和业务数据的收集和整理，通过信息共享在一定程度上的分布，但所收集的数据不一定是使用数据的分布信息，也不一定是使用时间和内容的需求。其次，手工加电脑无法处理一体化。手动加电脑不能实现流程集成，不同的部门都是分开核算的，资金的运用仍然是分散的。即使通
11、过相关制度和严格的管理，仍然也很难以实现有效的过程控制。 2.2加强金融人才储备 建立人事档案，提高企业会计人才和网络信息系统。人力资源信息更新，并实行动态管理，优化人力资源配置，实现人力资源的共享与会计人员的培养。建立考核制度，提高科技人才，人才评价体系的评估机制。结合年度考核和绩效考核评估，注重实用性和可操作性的能力。考试成绩，每年将计入人员考核作为工资、奖励调整的重要文件。我们必须加强金融人才链的培训和使用。首先畅通人员的职业发展路径，打开了人才晋升通道。根据企业发展，以满足人员的特点和增长模式的职业发展，促进人才在专业发展的目标导向和战略需要。积极创造条件健全内部横向流动的人才机制。其
12、次是完善高层次人才培养机制，应积极创造条件，安排专项资金，对在学术期刊上发表文章、出版专著的人才进行奖励以及对高层次的会计培训基地培训进行资助。 2.3提高资金管理水平 新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，实行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部人员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。 2.4改善资本结构 一般来讲，
13、企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益。 因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的使用成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强.在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过利用先进的计算机技术，能够减少资金管理
14、控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理。 2.5做好风险控制 企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债券、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。 2.6提高资金使用效益 任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货
15、币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。 3结束语 资金是企业的命脉，有了足够的资金企业才能很好的运营，所以需要对资金实施有效的控制和合理的利用。通过对资金的有效控制和合理的利用给企业创造价值，为投资者带来最大的经济利益。 参考文献 1王南松浅析连锁经营企业资金管理问题以雷允上药业有限公司为例D.淮安：淮阴师范学院，2012，（5）. 2丛淑蓉.财务管理M.北京：首都师范大学出版社，2008，（05）. 3翟雪改.管理会计M.北京：清华大学出版社，2008，（12）. 4曾琢（著）.现代企业管理M.北京：科学出版社，2008. 5李毛，周阿敏.漏洞管理M.北京：中国经济出版社，2007，（10）. 6程新生（著）.内部控制理论与实务M.北京：清华大学出版社、北京交通大学出版社，2008，（10）. 7张鸣（著）.高级财务管理M.上海：上海财经大学出版社，2006，（4）. 8张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨J.科技与经济，2006，（19）. 9玉溪中.小企业信用促进会成立，首批会员220户N.玉溪日报，2006-08-08.-最新【精品】范文