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1、 2021年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2021 年度决算定稿数、2021年结转后资产负债表不含收入支出数、收入支出表、支出明细表、2021年预算批复数年初、2021年预算调整数、财政收入总会计对帐单各单位可自行打出、非税收入对账单有非税收入的单位、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况房屋、土地、车辆、大型设备等、单位在建工程状况根本建立资金平衡表等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否及对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加及“其他资本性支出数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等，为编制决算做好准备工作。部门决算是指
2、全面反映各部门单位年度预算执行情况的综合财务报告。一、编报范围一单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算。2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。二资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径及单位预算衔接一致。二、填报口径本套决算收支报表均不包括归还性资金；资产负债报表包含归还性资金。三、报表组成2021年度部门决算报表数量及上年一样。根底数据表共27张报表，其中：主表21张，附表6张。四、报表录入顺序1、报表封面2、财决12表资产负债表3、以下按03、05-1、05-2、04由05表自动生成、02半自动生成表，收入根据03表生
3、成，支出根据04表生成，结余需人工填写、06-1、06-2、08-1、08-2、07半自动生成表，支出根据08表生成、收入需人工填写，结余自动计算出。有基金支出和财政专户支出的，接着做09、10、10-1、10-2、11表。最后做01、01-1表决算数自动生成，预算数人工填写。附表按顺序做，即F01、F02、F03、F04、F05表。此外还有8张填报说明附表，也按顺序填报。一定从资产负债表开场填。03表填写以后，在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具“科目运算，该报表所有的科目会自动提取。很方便哟！怎样找报表编号：02表、03表，用数字做编号的表头哪里找？左上角“选表“表页签显示内容在“3报
4、表标识和标题前面打勾即可。五、填制报表部门决算报表首先安装15年度定稿数。安装在15年度的决算系统里，点击“装入，覆盖原有数据即可。下载、安装16年部门决算系统。每年的系统都是单独的，不要把16年的数据安装在15年系统里，或是15年的数据安装到16年里，以免系统混乱核对年初结转结余数及15年定稿数核对。15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。 由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取的科目及上年不一致。一定要核对，未提取过来的数需手工录入。发给大家的有15年的E表形式的部门决算，相互对照着看，这样核对方面些，不必15、16年两个系统来回切换。核对财决02、06-1、06-2、07、
5、09、11、12表和财决附01表。凡表内有数字的报表，代码边上会出现，例如02，这是一种提示，说明02表有数字。提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。之一：变更会计核算制度。上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度。2021年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进展调整，会调整局部结余；之三：审计报告要求变更。除此之外不能变更年初数。现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。07表公共预算财政拨款收入支出决算表反映预算内财政拨款的收、支、余。02表收入支出
6、决算表反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02表及07表的结余内涵是不一样的。个别单位不仅动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。有疑惑可以问问特别关注：贸促会及商务局合并后，组织机构代码延用商务局的，资产负债表及相关报表02、06、07及附表要合并到商务局的报表里CS01表不是合并而成的，做到这一张时，我们再交流。下面按编制报表的顺序讲解报表1. 封面：连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增，填写内容。1单位名称全称、负责人、 号码、地址、 等：标准填写，无漏项或特殊字符可按实际修改。2组织机构代码：预
7、算单位应填报技术监视局核发的组织机构代码不可随意修改，原那么上不得使用临时代码。3财政预算代码：及部门预算一致。4单位预算级次：据实填报5单位根本性质及单位执行会计制度：检查二者是否匹配6预算管理级次：地市级。7国民经济行业分类：8新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他。9上年代码：10位代码上年组织机构代码9位上年报表类型代码1位10增加“统一社会信用代码。报表封面是整个报表的统领，内容丰富，非常重要。连续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。新增单位需自己填写，今年的新增单位有信息局、福彩中心。常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的标准性，例如：
8、 单位名称不标准如以科研所、计财局等名称上报； 国民经济行业分类误填如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构； 单位根本性质和单位执行会计制度误选“其他。填报要点：8 单位名称.：应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市*。字符长度不小于8位。8 组织机构代码：各级技术监视部门核发的机构代码。8 单位根本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。8 预算管理级次及隶属关系：二者相互对应。以上内容如及预算单位实际不符单位名称变更、单位领导变更，可以修改。组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。2.财决12表：资产负债表该
9、表分为行政单位栏、事业单位栏。预算单位根据执行的会计制度分别填列。依据结转后的资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其他科目也不能为负数。表间关系：结余结转数=财决02表收入支出决算表年末结余结转资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对，“上年年末数是下发的定稿数，而不是单位帐务系统里的资产负债表。数字要及定稿数完全一样。但以下两种情况允许不一致：（1） 改变会计核算制度。（2） 审计认定单位账务处理有误，本年度调整。单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档，并打 告知我。15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上。各业务科室在收表时注意资
10、产负债表是否变化，属于第二种情况，看看“上报文档中是否有说明。事业单位资产负债表“其他净资产一栏应为零。事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配，无缘由的增减事业基金，个别学校。填报要点：1结余不得出现负数。2往来款项(预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项)超过100万时要写说明。纪检委、市政办、政务效劳中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院以上26个单位是按15年资
11、产负债表统计等单位往来款项较大，可附Excel表加配文字说明上传到“上报文档。3注意预付账款、应付账款的对应关系。14年实行新的行政单位会计制度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，对应“资产基金预付账款、“待偿债净资产科目，同时会影响结余。但不少单位没有做双分录没有调整结余，而是把预付账款直接调整到其他应收款中，虚增结余。去年市直14家单位的报表在这方面有问题，希望今年不要再出现这种情况，做报表之前提前做好账务处理。4财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。5固定资产应及“资产基金固定资产一致，同时固定资产增加数应及其他资本性支出相一致，如不一致，需核实具体原因，写出说
12、明。例如：获得捐赠的固定资产无支出，要写说明，同时附文件或捐赠协议。文件假设没有电子版的，请扫描。6待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。本工程应当根据“待偿债净资产科目的期末借方余额以“-号填列。7资产基金：填列行政单位期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储藏物资+公共根底设施等非货币性资产在净资产中占用的金额。资产负债表是整套决算报表的根底，所有数据都以它为根底。该表确定了结余数，也就确定了收入和支出数，填好之后不宜改动。3、财决03表：收入决算表表间关系：财决03表=财决02表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况
13、。按支出功能分类科目分“类、“款、“项分析填列。具体填列要求如下：财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差异，以对账单数为准。切切！这里多说几句，2021 年财政同级审计，发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单，这33个单位都签字盖章了。差异从几千到几万到几十万不等，差额总计760万元。差异的原因也各不一样：一是财政拨款收入误计其他收入科技局；二是漏记二级机构卫计委；三是及二级机构分配时出现错误教育局系统、交通系统，最多的还是原因不明。虽说是单位做部门决算，各个单位是编
14、制决算报表的主体，但是数据填报有误，财政部门负有指导审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。今年我们通力合作，财政部门保证下达的对账单准确性，部门要保证填写的准确。所以今年报送报表程序有所改变，报表先报送业务科室，科室初审后我再接收，同时报纸质版03表，03表上有填表人签字(经核对及对账单无误)、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字。每年报送报表日期不变，元月25日之前报送，最晚不能迟于元月30日。31日清点报送单位，31日不能报送的，2月1日停拨经费。这里报送指报送至业务科室并通过初审。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。上
15、级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。行政单位从省厅取得的局部收入，计入其他收入。事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。行政单位一律不能填事业收入。经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。行政单位取得的一些
16、收入，例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入。特别关注：其他收入不宜计入行政运行事业运行科目，通常计入其他事务支出，但一定是对账单中含有的科目。有些单位录入其他收入时自造一个科目，譬如229-99-01其他支出-其他支出02表行政运行事业运行科目的结余数应等于07表的行政运行事业运行结余数。有些单位是不相等的，主要原因就是将其他收入计入行政运行事业运行科目。教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金，由二级机构记收支，本级不记账。所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份，一份是到二级机构的，一份是汇总对账单。填报要点：、财政拨款数及总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致。有些单位合并填写类款
17、项。例如：210-05-01、210-05-03，这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助，有单位将金额合并填写到210-05-01 科目 团市委。总数及分项及对账单不一致文旅局，整套报表审核时没有任何错误，全表通过，直到及总决算对账时才能发现。请认真核对填写。对账单中“离退休费一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目，这是给离退休人员的一些支出，像订阅报刊之类，填制03表时要按功能科目类、款、项录入，即录208-05-01。在编制05表时，经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费，不要随意改动科目有单位记入办公费。 208-社会保障和就业支出 20805-行政事业单位离退休 208050
18、1-归口管理的行政单位离退休 302-商品效劳支出 30201-办公费 30216-培训费事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。行政单位一律不能填事业收入。业务科室一定先核对03表的收入数是否能及总会计对账单的对上，否那么直接退回。如果发现对账单出错，请及我联系，沟通相关科室，修改总会计对账单。4财决05支出决算明细表 、05-1根本支出决算明细表、05-2表工程支出决算明细表表间关系：财决05=05-1表+05-2表，财决05表自动生成。财决05表各栏合计数等于04表。05表是全套报表的关键，05表做平了，整套表根本就完成大半。下面重点讲解05表。计算全部支出。本年支
19、出=上年结余资产负债表中的年初结余+本年收入03表中的收入-本年结余资产负债表中的年末结余。这个式子在草稿纸上列好，做到最后一张报表都会用到，要保存好。一旦开场做报表，脑子里应有报表的概念，取数也从报表中取。结余、收入都是报表中的数字，支出是根据以上两张表计算而出，不是账务系统中的支出数。理论上二者应一致，但因收入可能不太一样，会导致支出及账务稍有差异。划分根本支出、工程支出，即财决05-1表、05-2表分别列支多少。对照批复的年初预算和我们的账务系统有年中追加的还需考虑追加局部的支出，将总支出划分为根本支出、工程支出。根本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。工
20、程支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业开展目标，在根本支出之外发生的各项支出。细分根本支出、工程支出的功能科目。下面演示一个预算单位的05表编制过程。以人大为例及实际数据无关。第一步：计算全部支出。14年，人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元，年末财政拨款结余40万元，无其他资金结余，无工程资金结余，03表收入决算表本年全部收入700万元。全部支出=10+700-40=670万元第二步：划分根本支出、工程支出数。根据年初预算及单位账务实际支出划分根本支出、工程支出数。年初预算数只能做参考，在执行过程中会出现追加，或局部执行或完全没执行等情况，所以要结合账务实际支出。参考年初预算和单
21、位账务，确定人大的根本支出400万元，工程支出270万元。第三步：细分根本支出、工程支出的功能科目。这是05表的关键。根本支出400万元，分配到各个科目中去。这些科目根据03表即收入决算表提取怎样提取，看前面的小技巧哟，只能从这些科目支出到现在仍有个别单位自己编造科目。人大03表收入科目有12个：行政运行201-01-01、一般行政管理事务201-01-02、人大会议201-01-04、人大监视201-01-06、代表工作201-08-09、人大信访工作(201-01-09)、其他人大事务支出201-01-99、归口管理的行政单位离退休208-05-01、其他社会保障和就业支出208-99-0
22、1、行政单位医疗210-05-01、公务员医疗补助210-05-03、住房公积金221-02-01。其中7个根本收入科目(加灰色底纹的)，5个工程收入科目红字的特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目各单位主体科目。尽量保持02表行政运行的结余和07表的结余一致。行政运行220，结余40一般行政管理事务5人大信访工作1根本支出归口管理的行政单位离退休120全部支出400行政单位医疗15670公务员医疗补助2住房公积金37工程支出270这张表，结余留在行政运行40万元，支出220万。即：行政运行支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万一般行政管理事务支出=5万03表收入
23、数，即收入多少支出多少，不留结余人大信访工作支出 =1万03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余行政单位离退休支出=120万03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余行政单位医疗支出 =15万03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余公务员医疗补助支出=2万03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余住房公积金支出=37万03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余总计根本支出400万元。这里支出数是根据收入数来确定的，不少单位不太清楚各个科目应该支出多少，往往算出总支出，各科目支出不知从何而来。工程支出同上。上列的行政运行、一般行政管理事务都属于支出功能科目，下面需细分到经济科目，也就是行政运
24、行220万分摊到工资福利支出、商品效劳支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目，经济科目根本工资、奖金、办公费、差旅费等的支出，数字从“支出明细表中取。填报要点：“行政运行、“事业运行等根本支出科目不得填报“工程支出。2021、2021 年连续两年政务效劳中心行政运行科目列有工程支出，今年要注意了。工程支出通常在“其他管理事务、“其他人事事务科目出现。有些科目本身就是工程名称，如：“人大会议、“流浪乞讨人员救助、“残疾人职业康复、“重大公共卫生专项。208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在根本支出。工程中不
25、应有根本工资支出。以上介绍的是支出功能科目，下面讲解支出经济科目。该表根据单位的支出明细表填列，但略有差异，以下逐项说明。工资福利支出：填报要点：根本工资、津补贴、奖金13月工资、绩效工资，按照对账单填列，不要按自己单位的账套填报。单位的账只记工资总额，实际上工资是由根本工资和津补贴组成我市工资水平大约万，大致津贴2.5万，根本工资2万，对账单上能表达出来；工资福利中的奖金仅指13月工资，个别单位把效能考核奖也计入其中，是不准确的，需要调整。效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金其他工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出，他们的支出不能计
26、入根本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目。该项支出假设超出30%，据实填报，同时附说明。交警支队、中心血站等单位写得很详细绩效工资：行政单位存有事业人员，会有绩效工资支出，例如财政局，有行政编、有参公还有事业编。整张报表填完，点击审核，会出现核实性错误，提示“行政单位出现绩效工资？据实填写，不需要改动。有绩效工资的要如实反映。商品和效劳支出：l 其他交通费：今年发放的车补统一计入，还有租用车费用也在该科目反映。l 差旅费：假设含有出国出境费用，需拆分填写。l 专用材料费：指药品、医疗耗材，消耗性体育用品及专用工具和仪器等，像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出，其他单位
27、假设有该项支出，需仔细核查。l 被装购置费是公检法及行政执法局专用科目。对个人和家庭补助救济费：民政部门、信访部门及残联填报。对其他单位或个人慰问支出计入“商品和效劳支出其他；对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助生活补助或其他。生产补贴：海事局会有这项支出，对渔民的补助。其他单位需核实填写填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写，和对帐单完全一致。单位帐上金额大局部比对帐单要大，多出局部调入其他。以上三局部支出“其他栏不宜过大。比重通常控制在25%。超过的调入其他科目。根本建立支出：经发改委立项，财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出。审核重点：日常购置的办公设
28、备不能计入该项支出，假设有，请核实。学校的专户资金安排的基建支出不能计入“根本建立支出科目。其他资本性支出：预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目。审核重点：该科目和固定资产相对应。也就是说其他资本性支出10万，固定资产也应有10万；有几种特殊情况，获捐赠固定资产，没有支出，只增加固定资产价值，需要写说明；有局部支出形成固定资产，写说明。“其他资本性支出其他指购置专利权、著作权、商标权支出以及学校购置图书支出。请勿乱用。对企事业单位的补贴：直接拨到企事业单位不需要报账的资金，对应单位帐套，通常是拨出经费一栏支出数。审核重点：l 本表的第99栏“其他支出不允许出现数字，如是误填，应更正；l
29、 工程支出一般不开支根本工资、津贴、离退休费和住房公积金，可开支奖励金、生活补贴等。05-1、05-2表做完，点击05表，点左上角“工具“科目运算，提取科目，再点“运算，05表数字自动生成。做每张表之前，先“科目运算一下，别忘哟！05表做完，我们再回忆一下，整张报表实际是一张坐标图，纵坐标是功能科目，横坐标是经济科目。先确定纵轴，再归类横轴。5.财决04表：支出决算表点击04表，点“运算，04表数字自动生成。6.财决02表：收入支出决算表02表收入支出决算表反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况。点“运
30、算收入、支出自动生成，结余数需计算而得。表间关系：收入=财决03，支出=财决04表，结余数=财决12表结余结余数=上年结余+收入-支出，计算填入“收支结余栏。同时，填写第19栏、20栏年末结转和结余，不少单位就是忘了填19、20栏，怎么做都是红字。审核重点：上年结转和结余需及上年年末数核对，核对数字、科目是否正确。7财决06(工程收入支出决算表)、06-1行政事业类工程收入支出决算表、06-2表根本建立类工程收入支出决算表。表间关系：财决06=06-1表+06-2表，财决06表自动生成；财决06表支出数=财决05-2表；财决06表年末结转结余数=财决12表年末结转结余数06表，财政拨款局部的收
31、、支、余要等于07表工程收、支、余。审核重点： 06-12表工程支知名称需要手工录入，不得直接使用支出功能分类科目名称作为工程名称。例：科目“人大会议，工程名称不能再写成人大会议，而是几届几次人大会议。l 上年结转结余是否有数字及去年的报表核对。l 工程名称是否完整、标准。应及部门预算编制工程名称一致。人大财经委审查部门决算非常细致，在审查工程时，对着预算审决算。有单位工程列的太少，预算20个工程，决算2、3个工程。今年，我们做决算时，工程尽量及预算相对应，50万元以上工程需单独列示。小工程过多，可归类填报。8财决08财政拨款支出明细表、08-1财政拨款根本支出明细表、08-2表财政拨款工程支
32、出明细表：财政拨款支出，预算内财政拨款支出，不包括其他收入、基金收入形成的支出。及财决05、05-1、05-2表对应数据衔接，总体上是小于等于前表的关系，如果单位收入比拟单纯，没有其他收入、基金收入，那么08-1、08-2表支出等于05-1、05-2数字，可以从05-1、05-2表直接复制过来。“三公经费从08表提取，请注意及上报到纪检监察部门的“三公数衔接。9财决07表：公共预算财政拨款收入支出决算表表间关系：收入=03表财政拨款数不包括基金收入 需手工录入支出=08表 自动提取，结余=12表财政结转结余数 自动计算整套决算报表的收入、支出从这开场细化。财决07表：公共预算财政拨款收入支出决
33、算表；财决09表：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表；财决11表：财政专户管理资金收入支出决算表。收入分为财政拨款收入、基金收入、财政专户收入，也形成相应的支出。审核重点：l 上年结转结余是否有数字及去年的报表核对。有个别单位自己填上结余。07表公共预算财政拨款收入支出决算表反映预算内财政拨款的收、支、余。02表收入支出决算表反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02表及07表的结余内涵是不一样的。还有个别单位结余数、结余科目全部变动，将这套报表凑平。有疑惑可以问问10. 财决09表基金收入支出决算表、10表基金支
34、出决算表、10-1表基金根本支出明细表、10-2表基金工程支出明细表编报方法同上11、财决11表财政专户管理资金收入支出决算表表间关系：收入=03表事业收入，结转结余=12表非财政补助结转结余l 除教育机构和彩票发行部门外，其他单位不应有数。12、财决01表、01-1表，收入支出决算总表、财政拨款收入支出决算总表本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列；决算数据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表中提取，年初预算数需要手工填写。这套报表新增一栏：预算调整数，填列经调整后的全年预算数。填报要点：这里的年初预算数是指经批复的年初预算数，不涉及年中的追加和调整。本套报表，单位是元
35、，批复的预算单位万元，注意转换。年初预算数一栏，只要填数，无论大小审核都能过，但人大财经委审查的时候可能就不能过了。报人大审查时，有单位说“预算数填错了，不得不向人大写说明解释。13.财决附01表资产情况表：表间关系资产总额、流动资产、固定资产=12表资产数（1） 房屋l 办公用房、业务用房面积要及价值匹配l 资产以原值填列。l “年末单位已确权土地面积指持有土地证的土地面积。2车辆l 小型载客汽车指16座含16座以下的客车。l 一般执法执勤用车：填列单位用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的专用机动车数量。l 特种专业技术用车：填列单位年末加装特殊专业设备，用于通讯指挥、技术侦查、抢
36、险救灾、检验检疫、环境监测、救护、工程技术等的机动车数量。l 其他车型不含摩托车电瓶车、摩托车计入其他固定资产。14.财决附02表国有资产收益情况表：本表局部单位填报，按规定填写。15.财决附03表根本数字表：本表反映单位年末机构、人员情况。看似简单，但一次性审核通过的几乎没有。1科目名称：按支出功能分类科目“类、“款、“项进展填列。及前面05表行政运行、事业运行、一般行政管理事务等科目相匹配根本工资走哪个科目，人员走哪个科目。例如：人大的05表201-01-01“人大事务行政运行工资福利支出200万，那财决附03表的科目也填201-01-01，离退休人员的填写也是一样。所有指标均不包括编制外
37、长期聘用人员、遗属和临时工。2年末机构数：机构通常填报在“行政运行、“事业运行栏内。独立核算的机构数，只能填“1。3编制人数:行政人员编制人数，以2021 年市编办上报中编办的数为准。参公人员编制数以编办统计数为准没统计上的单位抓紧到编办备案。4年末实有人数在职人员：有编制的工勤人员也在此反映。5公共预算财政拨款开支人数：填列单位用公共预算财政拨款开支根本工资或离退休费的行政人员及参公人员。6公共预算财政补助开支人数：填列单位用公共预算财政补助开支根本工资或离退休费的事业人员不含参公人员。7年末学生人数：填列经国家批准按统一方案招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等
38、教育学生，不包括学前教育即幼儿园学生数。填报要点：05表的工资支出及机构人员是否匹配。这是错误较多的局部，也是每年修改量比拟大的局部。单位做完这张表一定要用审核模板审核一下审核模板点击“应用“横向过录表查询“AH05-123，根本工资及预算科目、离退休费及预算科目。工程支出科目一般不列机构人员；类似“行政事业单位离退休、“行医疗保障等科目也不得列报机构数、编制数和学生学员数。超编需写说明。人随经费走。抽调到其他单位的人员，编制、经费仍在本单位列支，人员数填到本单位。18.财决附04机构人员情况表：本表及财决附03表相照应。反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。具体填列要求如下：一人员情况1
39、在职人员1政府机关人员：填列各级政府机关行政人员，不含公安机关、司法行政机关和国家平安机关行政人员。2群众团体人员：填列行使行政职能的全国性群众团体机关行政人员。3民主党派人员：填列民主党派机关行政人员，中华全国工商业联合会机关行政人员在此填列。4政法机关人员：填列公安机关、检察院、法院、司法行政机关和国家平安机关行政人员。5参照公务员法管理人员：填列单位经政府编制管理部门批准参照?中华人民共和国公务员法?管理的人员。6财政补助人员：填列经政府编制管理部门核定的财政补助编制人员。7经费自理人员：填列经政府编制管理部门核定的经费自理编制人员，包括经费自理编制人员和企业化管理编制人员。8工勤人员：
40、填列由政府编制部门核定的工勤编制人员。2遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺牲病故人员遗属。3编制数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数。4、其他人员：是指长聘人员及超编人员在此填列。财政部门实际供应经费方式及政府编制管理部门核定的经费供应方式不一致的，单位应按财政部门实际供应经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。二机构情况1独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数。2独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。审核重点：1核实在职人数及编制数的对应关系审核模板。2核实“在职人员的增减变动情况。3审核单位性质及
41、人员类型是否匹配。如事业单位中一般不包括行政编制人员，如填报有数，应核实具体情况并要求说明。4检查行政机构和人员是否存在不对应的情况有机构无人员或有人员无机构。5审核“公共预算拨款补助开支人数及财决08表“根本工资、“离休费、“退休费支出情况是否对应；“政府性基金开支人数及财决10表人员支出情况是否对应。如不对应，应更正或说明。例如：出现有离退休支出无人员的情况，年底人去世了。这是实际情况，写说明。6核实填报参照公务员法管理人员是否合理审核模板。7检查机构人员上下年变动是否合理审核模板。本表其他学生指特校学生19.财决附05表非税收入征缴情况表：有非税收入的单位填报。1国有资源资产有偿收入征缴
42、情况应及财决附04表相关栏目衔接对应。如“行政单位国有资产处置收入、“行政单位国有资产出租收入、“事业单位国有资产处置收入科目缴入本级国库或财政专户情况及财决附04表“资产收益上缴情况应衔接一致。2检查非税收入所列科目是否准确,缴入国库和缴入财政专户的数字应及财政国库部门金库及财政专户对账单相符。 六、填报说明附表编制说明：表年初结转结余调整表：表间关系=Z12表资产负债表的结余数，结余科目=Z02表结余数及结余科目不要随意变动，一下两种情况除外。（1） 改变会计核算制度。（2） 单位账务处理有误，本年度调整。单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档中有单位做报表比拟随性，啥数字、
43、啥科目都能改，还蛮有理由，“新增这张表不就是让我们改的 ！2. 资产负债表年初数变动情况表：表间关系=资产负债表，出现一下情况可变动（1） 改变会计核算制度。（2） 单位账务处理有误，本年度调整。单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档中如果是连续上报单位CS01表、02表是不需要变动的；涉及单位合并及拆分，01表、02表需做相应变动。商务局、政办请和我单独联系。3. 主要指标变动情况表：需逐项填写，增减原因一定要写明。做完后，一定点击“运算，漏写原因的栏次会出现红字提示有单位写的原因相当奇葩。4. 其他收入明细表：表间关系=及财决03表的其他收入数本级横向财政拨款：填列从本级财政
44、部门以外的“同级单位取得的财政拨款，例如：招商局拨到各单位的招商引资奖金；非本级财政拨款：预算单位从省部级争取的补助经费。5. CS05表(部门决算相关信息表)：统计“三公经费，数字由08表提取，所以在做08表时要结合本年预算和上年决算测算一下，看今年的“三公能填多少。个别单位到“三公经费公开时才发现填报的不妥。检查人次、批次是否漏填。表政府采购情况表：可以从政府采购平台上找到。 七、审核分类公式审核、模板审核。一公式审核 本套决算审核公式分为根本平衡公式、核实性公式两种类型。1根本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持根本平衡审核全部正确，不得
45、出现报错信息。例如：小计栏相加不等于合计栏。2核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进展核实，有错调整，无错保存，并在填报说明中进展说明。如出现报错提示，审核其是否合理合规。如核实为决算填报错误，应要求更正。如需编写出错说明，右击“请核实，在“出错说明编辑中编写具体原因。例如：执行行政单位会计制度的单位出现绩效工资。可录“行政单位有事业人员，存在绩效工资说明。二模板审核模板审核一定要过。模板审核的位置：翻开界面“应用“横向过录表查询“审核模板。重点过录以下指标：支出明细中“其他的比重、支出明细经济分类科目使用情况、根本工资及预算科目对应关系、离休费及预算科目对应关系、退休费及预算科目对应关系。每做完一张报表要保存、审核，全套报表做完要全审，再过审核模板。亳州市直单位财务群:182217438 请实名登录商务局总结资料1.补充或修改封面内容，假设单位组织机构代码改变，复印后交由由国库科执行，单位不得随意变更。