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1、首都经济贸易大学同等学力申请硕士学位财政学专业?税收理论与实践?试题A卷考试时间：120分钟，试卷总分：100分 一名词解释此题共20分，每题5分1课税对象 征税对象是指每个税种对什么征税，也就是征税的标的物，因而是课税的客体. 征税对象是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，常用以规定税名。不同的征税对象表达不同税种课税的根本范围和界限，因此也是税收分类的主要依据。2消费税 消费税是对特定消费品的流转额征收的一种税，是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。3税负转嫁 税负转嫁是指纳税人在税收分配过程中，将自己的
2、税收负担全部或局部转移给其他人的过程。税负转嫁的根本形式有四种，分别是：（1） 税负前转： （2） 税负后转： （3） 税负消转： （4） 税收资本化： 4税收制度 税收制度简称税制，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法律准那么。二简答题此题共30分，每题10分1. 简述税收的三性。税收的强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人进展的无须归还的征收。税收的无偿性：是指税收是国家向纳税人进展的无须归还的征收。税收的固定性：是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，实际征纳
3、中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。2. 试比拟比例税率、累进税率和定额税率的特点。 比例税率是对同一征税对象，不管其数额大小，都使用一样征收比例的税率。 1单一比例税率。指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税。 2差异比例税率。指一种税设两个或两个以上的比例税率。在具体运用上，差异比例税率可以分为以下四种：产品差异比例税率、行业差异比例税率、地区差异比例税率、有幅度的比例税率。 累进税率就是随着征税对象数额增加而提高征收比例的税率。即按征税对象数额大小分为假设干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。 累进税率多在所得税中使用，一般可分为超额累进税率、全额累进税率、超率累进税
4、率，其中最重要的是超额累进税率。 定额税率是按照征税对象的一定计量单位，直接确定征收金额。使用定额税率的征税对象通常为那些价格稳定、质量和规格标准比拟统一的商品。3简述增值税的特点和作用。增值税的概念增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税的特点1以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差异，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最根本的特点。2 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、
5、商业或者劳务效劳活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。3实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。增值税的优点增值税的优点是由增值税的特点决定的。1能够平衡税负，促进公平竞争。增值税以增值额为课税对象的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。2既便于对出口商品退税，又可防止对进口商品征税缺乏。世界各国为保护和促进本国经济的开展，在对外贸易上都采取奖出限入的经济政策。为此，各国
6、对出口货物普遍实行退税政策，使出口货物以不含税价格进入国际市场。在这种政策下，按全部销售额征税，由于存在重复征税，在货物出口时，终究缴了多少税是很难计算清楚的。这样，在出口退税工作中就不可防止地存在两个问题：一是退税缺乏，影响货物在国际市场的竞争力；二是退税过多，形成国家对出口货物的补贴。实行增值税那么可以防止上述问题。 对进口货物实行增值税，有利于贯彻国际间同等纳税的原那么，防止产生进口货物的税负轻于国内同类货物，以及进口货物利润大于国内一样货物利润的假象。3在组织财政收入上具有稳定性和及时性。征税范围的广阔性，征收的普遍性和连续性，使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人，从而使通过增值税
7、组织的财政收入具有稳定性和可靠性。4在税收征管上可以互相制约，穿插审计，防止发生偷税。和增值税实行税款抵扣的计税方法相适应，各国都实行凭发票扣税的征收制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。使买卖双方在纳税上形成了一种利益制约关系。这种制约关系一方面可以防止纳税人偷税、漏税和错计税款；另一方面也有助于税务机关进展检查和监视。三论述题此题共20分试述现阶段我国税收调节经济的作用。举例说明 税收调节经济的职能是指在税收征收过程中，必然会改变各层次纳税人的收入分配格局，从而对经济主体的决策产生影响。这种影响既可以是积极的有可能是消极的。 税收调节经济的职能主要表现在对社会总需求与
8、总供应，社会经济资源以及社会财富分配的调节等方面。 由于税收有较强的调节经济的职能，国家正是通过这种影响来贯彻它的一定政策，以引导经济社会与社会生活，促进经济在速度、比例和效益上的均衡，使国民经济得到持续、稳定和协调的开展。 国家运用变动税制的方式来到达税收调节经济的功能，包括变动纳税对象、纳税人既税率等税制要素，开征或停征某些税种等。 受这种利益变化的影响，纳税人会主动调整自己的行为，税收因而可到达调节社会经济的目的。四计算题每题需写出关键步骤，计算结果保存两位小数，此题共30分，每题15分1. 某增值税一般纳税人生产销售自行车。2021年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）
9、 向当地百货大楼销售800辆，自行车出厂不含税单价为280元/辆，；（2） 向市体委捐献自行车100辆，每辆含税价300元；（3） 将20辆自行车奖励给优秀员工，每辆含税价500元；（4） 购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：（1） 该自行车厂当期可抵扣额进项税额；（2） 该自行车厂销售自行车的销项税额；（3） 当期该厂应纳增值税额。12月，某中国公民取得以下收入：1该公民取得当月工资8000元，加班费2000元，年终奖60000元；60000/12=5000,60000*15%-125=,100
10、00*20%-375=2该公民为某公司提供咨询效劳取得收入6000元；6000*1-20%*20%（4） 该公民转让专利取得收入30000元；30000*1-20%*20%（5） 该公民出版专著取得稿费20000元；20000*1-20%*20%*1-30%（6） 该公民取得股息红利收入50000元。50000*20%要求计算该公民应缴个人所得税额。 附：个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500元2000元的局部10253超过2000元5000元的局部151254超过5000元20000元的局部203755超过20000元40000元的局部251375