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1、会计学1工程合同管理案例分析工程合同管理案例分析目录1、索赔索赔的概念：2、工程索赔索赔产生的原因 3、索赔索赔成立的条件4、工程索赔索赔的分类5、索赔索赔的程序或流程6、索赔索赔报告的内容7、索赔索赔案例分析第1页/共60页1、索赔索赔的概念：1.11.1索赔的概念索赔的概念 当事人在合同实施过程中，根据法律、合同规定及惯例，当事人在合同实施过程中，根据法律、合同规定及惯例，对不应由自已承担责任的情况造成的损失，向合同的另一对不应由自已承担责任的情况造成的损失，向合同的另一方当事人提出给予赔偿或补偿要求的行为。方当事人提出给予赔偿或补偿要求的行为。在实际工作中，在实际工作中，“索赔索赔”是双
2、向的，我国是双向的，我国建设工程施工合同示范建设工程施工合同示范文本文本中的索赔就是双向的，既包括承包人向发包人的索赔，也包括中的索赔就是双向的，既包括承包人向发包人的索赔，也包括发包人向承包人的索赔。发包人向承包人的索赔。但在工程实践中，发包人索赔数量较小，而且处理方便。可以通过但在工程实践中，发包人索赔数量较小，而且处理方便。可以通过冲帐、扣拨工程款、扣保证金等实现对承包人的索赔。冲帐、扣拨工程款、扣保证金等实现对承包人的索赔。通常情况下，工程索赔是指承包人在合同实施过程中，对非自身原通常情况下，工程索赔是指承包人在合同实施过程中，对非自身原因造成的工程延期、费用增加而要求发包人给予补偿损
3、失的一种权利因造成的工程延期、费用增加而要求发包人给予补偿损失的一种权利要求。要求。第2页/共60页 1.21.2工程工程索赔索赔索赔索赔之广泛含义：之广泛含义：（1 1）一方违约使另一方蒙受损失，受损方向对方提出赔偿损失的要求。）一方违约使另一方蒙受损失，受损方向对方提出赔偿损失的要求。（2 2）发生应由业主承担责任的特殊风险或遇到不利自然条件等情况，使承包商）发生应由业主承担责任的特殊风险或遇到不利自然条件等情况，使承包商蒙受较大损失而向业主提出补偿损失要求。蒙受较大损失而向业主提出补偿损失要求。（3 3）承包商本人应当获得的正当利益，由于没能及时得到监理工程师的确认和）承包商本人应当获得
4、的正当利益，由于没能及时得到监理工程师的确认和业主应给予的支付，而以正式函件向业主索赔。业主应给予的支付，而以正式函件向业主索赔。第3页/共60页2 2、工程、工程索赔索赔索赔索赔产生的原因产生的原因2.1当事人违约 当事人违约常常表现为没有按照合同约定履行自己的义务。发包人违当事人违约常常表现为没有按照合同约定履行自己的义务。发包人违约常常表现为没有为承包人提供合同约定的施工条件、未按照合同约定的期约常常表现为没有为承包人提供合同约定的施工条件、未按照合同约定的期限和数额付款等。工程师未能按照合同约定完成工作，如未能及时发出图纸、限和数额付款等。工程师未能按照合同约定完成工作，如未能及时发出
5、图纸、指令等，也视为发包人违约。承包人的违约的情况则主要是没有按照合同约指令等，也视为发包人违约。承包人的违约的情况则主要是没有按照合同约定的质量、期限完成施工，或者由于不当行为给发包人造成其他损害。定的质量、期限完成施工，或者由于不当行为给发包人造成其他损害。第4页/共60页 案例案例11：发包人违约导致的索赔。：发包人违约导致的索赔。某工程项目，合同规定发包人为承包人提供三级路面标准的现场公路。由某工程项目，合同规定发包人为承包人提供三级路面标准的现场公路。由于发包人选定的工程局在修路中存在问题，现场交通道路在相当一段时间内于发包人选定的工程局在修路中存在问题，现场交通道路在相当一段时间内
6、未达到合同标准。承包人的车辆只能在路面块石垫层上行驶，造成轮胎严重未达到合同标准。承包人的车辆只能在路面块石垫层上行驶，造成轮胎严重超常磨损。工程师批准了对超常磨损。工程师批准了对208208条轮胎及其他零配件的费用补偿，共计条轮胎及其他零配件的费用补偿，共计19001900万万元。元。第5页/共60页2.22.2不可抗力不可抗力 不可抗力又可以分为自然事件和社会事件。自然事件主要是不利的自然条不可抗力又可以分为自然事件和社会事件。自然事件主要是不利的自然条件和客观障碍，如台风、地震，超标洪水等。在施工过程中遇到了经现场调件和客观障碍，如台风、地震，超标洪水等。在施工过程中遇到了经现场调查无法
7、发现、业主提供的资料中也未提到、无法预料的情况，比如地下水、查无法发现、业主提供的资料中也未提到、无法预料的情况，比如地下水、地质断层等。社会事件则包括国家政策、法律、法令的变更，战争、社会动地质断层等。社会事件则包括国家政策、法律、法令的变更，战争、社会动乱、罢工等。乱、罢工等。第6页/共60页 案例案例22不利自然条件导致的索赔。不利自然条件导致的索赔。某港口工程在施工过程中，承包人在某一部位遇到了比合同标明的更多、某港口工程在施工过程中，承包人在某一部位遇到了比合同标明的更多、更加坚硬的岩石，开挖工作变得更加困难，工期拖延了更加坚硬的岩石，开挖工作变得更加困难，工期拖延了4 4个月。这种
8、情况就是个月。这种情况就是承包人遇到了与原合同规定不同的、无法预料的不利自然条件，工程师应给承包人遇到了与原合同规定不同的、无法预料的不利自然条件，工程师应给予证明，发包人应当给予工期延长及相应的额外费用补偿。予证明，发包人应当给予工期延长及相应的额外费用补偿。第7页/共60页2.32.3合同缺陷合同缺陷 合同缺陷表现为合同文件规定不严谨甚至矛盾、合同中的遗漏或错误。在合同缺陷表现为合同文件规定不严谨甚至矛盾、合同中的遗漏或错误。在这种情况下，工程师应当给予解释，如果这种解释导致成本增加或工期延长，这种情况下，工程师应当给予解释，如果这种解释导致成本增加或工期延长，发包人应当给予补偿。发包人应
9、当给予补偿。2.42.4合同变更合同变更 合同变更表现为设计变更、施工方法变更、追加或取消某些工作、合同规合同变更表现为设计变更、施工方法变更、追加或取消某些工作、合同规定的其他变更等。定的其他变更等。第8页/共60页2.52.5工程师指令工程师指令 工程师指令有时也会产生索赔，如工程师指令承包人加速施工、进行某项工程师指令有时也会产生索赔，如工程师指令承包人加速施工、进行某项工作、更换某些材料、采取某些措施等。工作、更换某些材料、采取某些措施等。2.62.6其他第三方原因其他第三方原因 其他第三方原因常常表现为与工程有关的第三方的问题而引起的对本工程其他第三方原因常常表现为与工程有关的第三方
10、的问题而引起的对本工程的不利影响。的不利影响。第9页/共60页3、索赔索赔成立的条件3.13.1事件已造成了承包人工程项目成本的额外支出或直接工程损失；事件已造成了承包人工程项目成本的额外支出或直接工程损失；3.23.2造成事件的原因造成事件的原因,按合同约定不属于承包人的行为责任或风险责任；按合同约定不属于承包人的行为责任或风险责任；3.33.3承包人按合同规定的程序提出索赔意向通知和索赔报告承包人按合同规定的程序提出索赔意向通知和索赔报告第10页/共60页4 4、工程、工程索赔索赔索赔索赔的分类的分类4.14.1按索赔的合同依据分类按索赔的合同依据分类(1)(1)合同中明示的索赔。合同中明
11、示的索赔。(2)(2)合同中默认的索赔。合同中默认的索赔。4.24.2按索赔目的分类按索赔目的分类(1)(1)工期索赔工期索赔(2)(2)费用索赔费用索赔第11页/共60页4.34.3按索赔事件的性质分类按索赔事件的性质分类(1)(1)工程延误索赔工程延误索赔(2)(2)工程变更索赔工程变更索赔(3)(3)合同被迫终止索赔合同被迫终止索赔(4)(4)工程加速索赔工程加速索赔(5)(5)意外风险和不可预见因素索赔意外风险和不可预见因素索赔(6)(6)其他索赔其他索赔第12页/共60页5、索赔索赔的程序或流程5.15.1意向通知意向通知(28(28天天)；5.25.2提出索赔报告和有关资料提出索赔
12、报告和有关资料(28(28天天)5.35.3工程师审核承包人的索赔报告工程师审核承包人的索赔报告5.45.4当索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意当索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后向，在索赔事件终了后2828天内，向工程师提出索赔的有关资料和天内，向工程师提出索赔的有关资料和最终索赔报告最终索赔报告第13页/共60页5.55.5工程师与承包人谈判工程师与承包人谈判5.65.6发包人审查索赔处理发包人审查索赔处理5.75.7承包人是否接受最终的索赔决定承包人是否接受最终的索赔决定 索赔流程图索赔流程图索赔流程图索赔流程图：第14页/共6
13、0页索赔事件发生索赔申请提交索赔报告及资料工程师审核工程师与承包人谈判，如谈判不成功，工程师有权单方面处理并将意见报送业主并通知承包人发包人审批承包人同意承包人不同意谈判和协调仲裁或诉讼28天28天28天2.2.工程索赔的处理程序工程索赔的处理程序工程索赔的处理程序工程索赔的处理程序建设工程施工合同文本建设工程施工合同文本建设工程施工合同文本建设工程施工合同文本中有关的规定及程序中有关的规定及程序中有关的规定及程序中有关的规定及程序第15页/共60页6、索赔索赔报告的内容包括总论部分，根据部分，计算部分，证据部分四部分。包括总论部分，根据部分，计算部分，证据部分四部分。6.16.1总论部分总论
14、部分 一般包括以下内容一般包括以下内容:序言、索赔事项概述、具体索赔要求、索赔报告编写序言、索赔事项概述、具体索赔要求、索赔报告编写及审核人员名单。及审核人员名单。文中首先应概要地论述索赔事件的发生日期与过程文中首先应概要地论述索赔事件的发生日期与过程,施工单位为该索赔事件所付出的努力施工单位为该索赔事件所付出的努力和附加开支和附加开支;施工单位的具体索赔要求。在总论部分最后，附上索赔报告编写组主要人员及施工单位的具体索赔要求。在总论部分最后，附上索赔报告编写组主要人员及审核人员的名单，注明有关人员的职称、职务及施工经验，以表示该索赔报告的严肃性和权审核人员的名单，注明有关人员的职称、职务及施
15、工经验，以表示该索赔报告的严肃性和权威性。总论部分的阐述要简明扼要，说明问题。威性。总论部分的阐述要简明扼要，说明问题。第16页/共60页6.26.2根据部分根据部分 本部分主要是说明自己具有的索赔权利，这是索赔能否成本部分主要是说明自己具有的索赔权利，这是索赔能否成立的关键。根据部分的内容主要来自该工程项目的合同文立的关键。根据部分的内容主要来自该工程项目的合同文本，并参照有关法律规定。该部分中施工单位应引用合同本，并参照有关法律规定。该部分中施工单位应引用合同中的具体条款，说明自己理应获得经济补偿或工期延长。中的具体条款，说明自己理应获得经济补偿或工期延长。根据部分的篇幅可能很大，其具体内
16、容随各个索赔事件根据部分的篇幅可能很大，其具体内容随各个索赔事件的特点而不同。一般地说，根据部分应包括以下内容：索的特点而不同。一般地说，根据部分应包括以下内容：索赔事件的发生情况；已递交索赔意向书的情况；索赔事件赔事件的发生情况；已递交索赔意向书的情况；索赔事件的处理过程；索赔要求的合同依据或法律依据；所附的证的处理过程；索赔要求的合同依据或法律依据；所附的证据资料。据资料。在写法结构上，按照索赔事件的发生、发展、处理和最在写法结构上，按照索赔事件的发生、发展、处理和最终解决的过程编写，并明确全文引用有关的合同条款，使终解决的过程编写，并明确全文引用有关的合同条款，使建设单位和监理理师能历史
17、地、逻辑地了解索赔事件的始建设单位和监理理师能历史地、逻辑地了解索赔事件的始末，并充分认识该项索赔的合理性和合法性。末，并充分认识该项索赔的合理性和合法性。第17页/共60页6.36.3计算部分计算部分 索赔计算的目的，是以具体的计算方法和计算过程，说索赔计算的目的，是以具体的计算方法和计算过程，说明自己应得经济补偿的款额或延长时间。如果说根据部分的明自己应得经济补偿的款额或延长时间。如果说根据部分的任务是解决索赔能否成立，则计算部分的任务就是应得到多任务是解决索赔能否成立，则计算部分的任务就是应得到多少索赔额和工期。前者是定性的，后者是定量的。少索赔额和工期。前者是定性的，后者是定量的。在款
18、额计算部分，施工单位必须阐明下列问题：索赔款在款额计算部分，施工单位必须阐明下列问题：索赔款的要求总额；各项索赔的计算，如额外开支人工费、材料费、的要求总额；各项索赔的计算，如额外开支人工费、材料费、管理费和所失利润；指明各项开支的计算依据及证据资料，管理费和所失利润；指明各项开支的计算依据及证据资料，施工单位应注意采用合适的计价方法。至于采用哪一种计价施工单位应注意采用合适的计价方法。至于采用哪一种计价法，应根据索赔事件的特点及自己所掌握的证据资料等因素法，应根据索赔事件的特点及自己所掌握的证据资料等因素来确定。其次，应注意每项开支款的合理性，并指出相应的来确定。其次，应注意每项开支款的合理
19、性，并指出相应的证据资料的名称及编号。切忌采用笼统的计价方法和不实的证据资料的名称及编号。切忌采用笼统的计价方法和不实的开支款项。开支款项。第18页/共60页第19页/共60页第20页/共60页索赔索赔案例分析第21页/共60页一、不可抗力造成的索赔 因不可抗力事件导致延误的工期顺延，费用由双方按以下原则承担。1）工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担。2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用。3）承包人机械设备损坏及停工损失，由承包人承担。4）停工期间，承包人应工程师要求留在施工场地的必要管理人
20、员及保卫人员的费用由发包人承担。5）工程所需清理、修复费用，由发包人承担。第22页/共60页一、不可抗力造成的索赔 因不可抗力事件导致延误的工期顺延，费用由双方按以下原则承担。1）工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担。2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用。3）承包人机械设备损坏及停工损失，由承包人承担。4）停工期间，承包人应工程师要求留在施工场地的必要管理人员及保卫人员的费用由发包人承担。5）工程所需清理、修复费用，由发包人承担。第23页/共60页 例例例例：某某工工程程项项目目，业业主主与
21、与承承包包人人按按建建设设工工程程施施工工合合同同示示范范文文本本签签订订了了工工程程施施工工合合同同，甲甲乙乙双双方方分分别别办办理理了了人人身身及及财财产产保保险险。工工程程施施工工过过程程中中发发生生了了几几几几十十十十年年年年未未未未遇遇遇遇的的的的强强强强台台台台风风风风，造造成成了了工工期及经济损失，承包商向工程师提出如下索赔要求：期及经济损失，承包商向工程师提出如下索赔要求：由由于于台台风风，造造成成承承包包方方多多人人受受伤伤，承承包包方方支支出出医医疗疗及及休休养养补偿费用补偿费用1.321.32万元，要求业主给予赔偿。万元，要求业主给予赔偿。由由于于施施工工现现场场施施工工
22、机机械械损损坏坏，用用去去修修理理费费0.890.89万万元元，要要求求业主给予赔偿。业主给予赔偿。由由于于现现场场停停工工，造造成成的的设设备备租租赁赁费费用用及及人人工工窝窝工工2.0412.041万万元元，要求业主给予赔偿。要求业主给予赔偿。由由于于台台风风，造造成成部部分分已已建建且且已已验验收收的的分分部部分分项项工工程程损损失失，用去修复处理费用用去修复处理费用4.754.75万元，要求业主给予赔偿。万元，要求业主给予赔偿。由由于于清清理理灾灾后后现现场场工工作作，需需要要费费用用1.31.3万万元元，要要求求业业主主给给予予赔偿。赔偿。造成现场停工造成现场停工5 5天，要求业主顺
23、延工期天，要求业主顺延工期5 5天。天。问：如何处理以上各项承包商提出的索赔要求？问：如何处理以上各项承包商提出的索赔要求？第24页/共60页二、共同事件延误的索赔二、共同事件延误的索赔 在在实实际际施施工工过过程程中中，工工期期拖拖延延很很少少是是只只由由一一方方造造成成的的，往往往往是是两两、三三种种原原因因同同时时发发生生（或或相相互互作作用用）而形成的，称为而形成的，称为“共同延误共同延误”。首先判断造成拖期的哪一种原因是最先发生的，即确定“初始延误”者，它应对工程拖期负责。在初始延误发生作用期间，其他并发的延误者不承担拖期责任。如果初始延误者是发包人原因，则在发包人原因造成的延误期内
24、，承包人既可得到工期延长，又可得到经济补偿。如果初始延误者是不可抗力因素，则在其发生影响的延误期内，承包人可以得到工期延长，但很难得到费用补偿。如果初始延误者是承包人的原因，则在承包人原因造成的延误期内，承包人既不能得到工期补偿，也不能得到费用补偿。第25页/共60页第26页/共60页第27页/共60页三、合同条款解释与施工索赔相分析结合三、合同条款解释与施工索赔相分析结合三、合同条款解释与施工索赔相分析结合三、合同条款解释与施工索赔相分析结合 采用识别-分析-处理的基本思维方法，注意读题中关键词语的判断第28页/共60页索赔原因责任者处理原则索赔结果工程变更业主、工程师工期顺延、补偿费用工期
25、+费用业主拖延工程款业主工期顺延、补偿费用工期+费用施工中遇到文物、构筑物 业主工期顺延、补偿费用工期+费用工期延误业主工期顺延、补偿费用工期+费用异常恶劣气候、天灾等不可抗力客观原因工期顺延、费用不补工期业主不正当终止合同业主补偿损失费用常见的几种施工索赔处理如下表：常见的几种施工索赔处理如下表：第29页/共60页第30页/共60页第31页/共60页第32页/共60页第33页/共60页 由非承包商原因非承包商原因引起的并确实给承包商造成了工期延误，可以得到工期补偿。划清施工进度拖延的责任。被延误的工作应是处于施工进度计划关键线路上的施工内容。四、工期索赔的计算四、工期索赔的计算 第34页/共
26、60页工期索赔的方法工期索赔的方法（1 1）网络分析法）网络分析法 利利用用进进度度计计划划的的网网络络图图，分分析析计计算算索索赔赔事事件件对对工工期影响的一种方法。适用于许多索赔事件的计算。期影响的一种方法。适用于许多索赔事件的计算。（2 2）比例计算法）比例计算法 在在实实际际工工程程中中，干干扰扰时时间间常常常常影影响响某某些些单单项项工工程程、单单位位工工程程或或分分部部分分项项工工程程工工期期，要要分分析析它它们们对对总总工工期期的影响，可以采用简单的比例计算。的影响，可以采用简单的比例计算。第35页/共60页双代号网络图计算的时间参数包括：工作最早开始时间(ES)工作最迟开始时间
27、(LS)工作最早结束时间(EF)工作最迟结束时间(LF)工作总时差(TF)工作自由时差（FF）第36页/共60页总时差和自由时差 总时差是指在不影响工期的前提下，本工作可以利用的机动时间。自由时差是在不影响紧后工作最早开始的前提下(后早始-本早完)，本工作可以利用的机动时间。从总时差和自由时差的定义可知，对同一项工作而言，自由时差不会超过总时差。工作的总时差为零时，其自由时差必然为零。第37页/共60页方为早方为早 角为迟角为迟 进取大进取大 先小后大先小后大 退取小退取小 先大后小先大后小首看方首看方 尾方角尾方角 加减工时算完了加减工时算完了第38页/共60页第39页/共60页第40页/共
28、60页第41页/共60页第42页/共60页第43页/共60页第44页/共60页第45页/共60页第46页/共60页第47页/共60页第48页/共60页第49页/共60页第50页/共60页四、时标网路图四、时标网路图 n n先标点先标点 后画线后画线 自动形成波浪线自动形成波浪线 无波即是关键线无波即是关键线第51页/共60页n n案例案例n n背景：背景：n n某建设工程系外资贷款项目，业主与承包商按照某建设工程系外资贷款项目，业主与承包商按照FIDICFIDIC土木工程施工合同条件土木工程施工合同条件签订了施工合同。施签订了施工合同。施工合同工合同专用条件专用条件规定：钢材、木材、水泥由业主
29、规定：钢材、木材、水泥由业主供货到现场仓库，其他材料由承包商自行采购。供货到现场仓库，其他材料由承包商自行采购。n n当工程施工至第五层当工程施工至第五层框架柱钢筋框架柱钢筋绑扎时，因业主提供绑扎时，因业主提供的钢筋未到，使该项作业从的钢筋未到，使该项作业从1010月月3 3日至日至1010月月1616日停工日停工(该该项作业的总时差为零项作业的总时差为零)。n n1010月月7 7日至日至1010月月9 9日因停电、停水使第三层的日因停电、停水使第三层的砌砖砌砖停工停工(该项作业的总时差为该项作业的总时差为4 4天天)n n1010月月1414日至日至1010月月1717日因砂浆搅拌机发生故
30、障使第一层日因砂浆搅拌机发生故障使第一层抹抹灰灰迟开工迟开工(该项作业的总时差为该项作业的总时差为4 4天天)第52页/共60页n n为此，承包商于10月20日向工程师提交了一份索赔意向书，并于10月25日送交了一份工期。费用索赔计算书和索赔依据的详细材料。其计算书的主要内容如下：n n1.工期索赔：n na.框架柱扎筋 10月3日至10月16日停工，计14天n nb.砌砖 10月7日至10月9日停工，计3天n nc.抹灰 10月14日至10月17日迟开工，计4天n n总计请求顺延工期：21天第53页/共60页n n2.2.费用索赔：费用索赔：n na a窝工机械设备费：窝工机械设备费：n n
31、一台塔吊一台塔吊 14*234=327614*234=3276元元n n一台混凝土搅拌机一台混凝土搅拌机 14*55=77014*55=770元元n n一台砂浆搅拌机一台砂浆搅拌机 7*24=1687*24=168n n 小计：小计：42414241元元n nb b窝工人工费：窝工人工费：n n扎筋扎筋 3535人人*20.5*14=9873.5020.5*14=9873.50元元n n砌砖砌砖 3030人人*20.5*3=1813.5020.5*3=1813.50元元n n抹灰抹灰 3535人人*元元n n小计：小计：14508.0014508.00元元n n c.c.保函费延期补偿：保函费
32、延期补偿：(1500*10%*6%(1500*10%*6%。/365)*21=517.81/365)*21=517.81元元n n d.d.管理费增加：管理费增加：(4214+14508.00+517.81)*15%=2885.97(4214+14508.00+517.81)*15%=2885.97元元n n e.e.利润损失：利润损失：(4214+1458.00+517.81+2885.97)*5%=1106.29(4214+1458.00+517.81+2885.97)*5%=1106.29元元n n 经济索赔合计：经济索赔合计：23232.0723232.07元元2 2第54页/共60页n n问题：n n1 承包商提出的工期索赔是否正确？应予以批准的工期索赔为多少天？n n2 假定经双方协商一致，窝工机械设备费索赔按台班单价的65%计；考虑对窝工人工应合理安排工人从事其他作业后的降效损失，窝工人工费索赔按每工日10元讲；保函费计算方式合理；管理费、利润损失不予补偿。试确定经济索赔额。第55页/共60页第56页/共60页第57页/共60页第58页/共60页第59页/共60页感谢您的观看。感谢您的观看。第60页/共60页