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1、Slide 1Renmin University of China计算机财务管理计算机财务管理第四章第四章第四章第四章 财务分析模型财务分析模型财务分析模型财务分析模型Slide 2Renmin University of China学习提要和目标学习提要和目标 财务报表分析的目的和方法财务报表分析的目的和方法财务报表分析的目的和方法财务报表分析的目的和方法 自动获取数据的方法（从正文、数据库、自动获取数据的方法（从正文、数据库、自动获取数据的方法（从正文、数据库、自动获取数据的方法（从正文、数据库、网络、公司网站、专业网站）网络、公司网站、专业网站）网络、公司网站、专业网站）网络、公司网站、
2、专业网站）比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法 结合具体上市公司信息从构建模型到动结合具体上市公司信息从构建模型到动结合具体上市公司信息从构建模型到动结合具体上市公司信息从构建模型到动态分析的实地研究方法态分析的实地研究方法态分析的实地研究方法态分析的实地研究方法Slide 3Renmin University of China主要内容主要内容第一节第一节第一节第一
3、节 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述第二节第二节第二节第二节 自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法第三节第三节第三节第三节 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法第四节第四节第四节第四节 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法第五节第五节第五节第五节 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法Slide 4Renmin University of China4.1 财务报表分析概述财
4、务报表分析概述4.1.1 财务报表分析的目的财务报表分析的目的 评价企业的财务状况评价企业的财务状况 评价企业的资产管理水平评价企业的资产管理水平 评价企业的活力能力评价企业的活力能力 评价企业的发展趋势评价企业的发展趋势Slide 5Renmin University of China4.1 财务报表分析概述财务报表分析概述4.1.2 财务报表分析的方法财务报表分析的方法 比率分析比率分析 趋势分析趋势分析 综合分析综合分析n 财务比率综合分析财务比率综合分析n 杜邦分析杜邦分析Slide 6Renmin University of China4.1 财务报表分析概述财务报表分析概述4.1.
5、3 财务报表的数据源财务报表的数据源财务分析模型财务分析模型获取信息获取信息财务核财务核算系统算系统ERP系统系统CRM系统系统SCM系统系统行业行业 信息库信息库商业银行商业银行信息库信息库企业数据源企业数据源社会数据源社会数据源图图4.1 4.1 财务分析数据源财务分析数据源Slide 7Renmin University of China4.1 财务报表分析概述财务报表分析概述4.1.4 财务分析模型财务分析模型Slide 8Renmin University of China主要内容主要内容第一节第一节第一节第一节 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述第二节
6、第二节第二节第二节 自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法第三节第三节第三节第三节 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法第四节第四节第四节第四节 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法第五节第五节第五节第五节 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法Slide 9Renmin University of China4.2 自动获取数据的方法自动获取数据的方法Slide 10Renmin University of
7、 China4.2 自动获取数据的方法自动获取数据的方法4.2.1 从文本文件中获取数据从文本文件中获取数据选择文本文件选择文本文件数据返回数据返回ExcelExcel文件文件 P101P1014.2.2 从企业数据库中获取数据从企业数据库中获取数据 选择数据源选择数据源 数据返回数据返回ExcelExcel工作表工作表 P103P103Slide 11Renmin University of China4.2.3 从网络中获取数据从网络中获取数据1.1.1.1.建立建立建立建立WEBWEBWEBWEB查询查询查询查询2.2.2.2.从公司网站上直接获取从公司网站上直接获取从公司网站上直接获取
8、从公司网站上直接获取ExcelExcelExcelExcel格式的财务报表格式的财务报表格式的财务报表格式的财务报表3.3.3.3.从专业网站上的从专业网站上的从专业网站上的从专业网站上的HTMLHTMLHTMLHTML文件源获取财务数据文件源获取财务数据文件源获取财务数据文件源获取财务数据4.4.4.4.未来的财务报表：未来的财务报表：未来的财务报表：未来的财务报表：XBRLXBRLXBRLXBRL（eXtensibleeXtensibleeXtensibleeXtensible Business Reporting Business Reporting Business Reporting
9、 Business Reporting Language,XBRLLanguage,XBRLLanguage,XBRLLanguage,XBRL ）可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言务报告的计算机语言务报告的计算机语言务报告的计算机语言 同学自己动手上机练习同学自己动手上机练习同学自己动手上机练习同学自己动手上机练习 P 108P 108P 108P
10、 108Slide 12Renmin University of China主要内容主要内容第一节第一节第一节第一节 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述第二节第二节第二节第二节 自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法第三节第三节第三节第三节 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法第四节第四节第四节第四节 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法第五节第五节第五节第五节 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法
11、综合分析模型的设计方法Slide 13Renmin University of China4.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.3.1 比率分析模型的关键分析指标比率分析模型的关键分析指标n1 1变现能力比率变现能力比率n2 2资产管理比率（运用效率比率）资产管理比率（运用效率比率）n3 3负债管理比率负债管理比率 n4 4盈利能力比率盈利能力比率n5.5.市价比率市价比率Slide 14Renmin University of China4.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建Slide 15Renmin Univ
12、ersity of China4.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建n1 1分析数据直接从资产负债表中得到分析数据直接从资产负债表中得到Slide 16Renmin University of China4.3 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建n2 2分析数据通过立体表计算得到分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率例如：存货周转率=主营业务成本主营业务成本/平均存货成本平均存货成本平均存货成本：平均存货成本：1212个月的期初、期末平均值个月的期初、期末平均值n3.3.
13、数据更新数据更新选择建立连接的工作表选择建立连接的工作表选择选择【数据数据】菜单菜单选择其下的选择其下的【更新数据更新数据】命令命令Slide 17Renmin University of China主要内容主要内容第一节第一节第一节第一节 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述第二节第二节第二节第二节 自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法第三节第三节第三节第三节 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法第四节第四节第四节第四节 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型
14、的设计方法趋势分析模型的设计方法第五节第五节第五节第五节 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法Slide 18Renmin University of China4.4 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法4.4.1 趋势分析的基本方法趋势分析的基本方法1.1.多期比较财务报表分析多期比较财务报表分析2.2.结构百分比分析结构百分比分析3.3.定基百分比趋势分析定基百分比趋势分析4.4.图解法分析图解法分析Slide 19Renmin University of ChinaSlide 20Renmin University of Ch
15、ina4.4 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法4.4.2 趋势分析的设计趋势分析的设计1.1.各年历史数据的获取各年历史数据的获取 P125P1252.2.绘制趋势分析图绘制趋势分析图 P128P128Slide 21Renmin University of China主要内容主要内容第一节第一节第一节第一节 财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述财务报表分析概述第二节第二节第二节第二节 自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法自动获取数据的方法第三节第三节第三节第三节 比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法比率分析模型的设计方法
16、第四节第四节第四节第四节 趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法第五节第五节第五节第五节 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法Slide 22Renmin University of China4.5 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法n n4.5.1 综合分析方法综合分析方法1.1.财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析 2.2.杜邦分析杜邦分析杜邦分析杜邦分析Slide 23Renmin University of China4.5 综合分析模型的设计方
17、法综合分析模型的设计方法1.1.财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析 Slide 24Renmin University of China4.5 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法1.1.财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析财务比率综合分析 Slide 25Renmin University of China4.5 综合分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法n n4.5.1 综合分析方法综合分析方法2.2.杜邦分析杜邦分析杜邦分析杜邦分析Slide 26Renmin University of China4.5 综合分析模型的设计方法综合分析
18、模型的设计方法n n4.5.2 综合分析的模型设计综合分析的模型设计1.1.在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表在财务分析模型中增加一个新工作表2.2.设计分析框设计分析框设计分析框设计分析框3.3.定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接定义分析框中的项目名称、公式和数据链接4.4.关掉工作表网格线关掉工作表网格线关掉工作表网格线关掉工作表网格线5.5.杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放杜邦系统图的缩放Slide 27Renmin University of ChinaQ&A 谢 谢！