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1、会计学1银行基础知识银行基础知识n n中央银行中央银行中国人民银行中国人民银行,主要职能包括依法制定和执行货币主要职能包括依法制定和执行货币政策，政策，发行人民币及管理人民币流通发行人民币及管理人民币流通等。等。n n监管机构监管机构中国银行业监督管理委员会，主要依照法律、行中国银行业监督管理委员会，主要依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则等。规章、规则等。“一行三会一行三会”指的是中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、指的是中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监
2、督管理委员会。中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。n n自律组织自律组织中国银行业协会，是在民政部登记注册的全国性中国银行业协会，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团队，主管单位为银监会。非营利社会团队，主管单位为银监会。n n银行业金融机构银行业金融机构 第1页/共28页n n政策性银行政策性银行n n大型商业银行大型商业银行n n中小商业银行中小商业银行n n农村金融机构农村金融机构n n中国邮政储蓄银行中国邮政储蓄银行n n外资银行外资银行n n非银行金融机构：金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、非银行金融机构：金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租
3、赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司 商业银行第2页/共28页银行基础知识银行基础知识中国银行体系中国银行体系 商业银行的产生与商业银行的产生与发展发展商业银行的职能商业银行的职能商业银行的经营原商业银行的经营原则则第3页/共28页1.1.商业银行的概念商业银行的概念 商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。我国商业银行法的定义：商业银行是指依照本法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。第4页/共28页 投资银行投资银行：主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析
4、、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构，是资本市场上的主要金融中介。我国投资银行的主要代表有中国国际金融有限公司、中信证券、投资银行在线等。第5页/共28页第6页/共28页2.2.商业银行的产生商业银行的产生 银行一词源于意大利语银行一词源于意大利语BancaBanca，意思是板凳，是最早的市场上，意思是板凳，是最早的市场上货币兑换商的营业用具。英语转化为货币兑换商的营业用具。英语转化为BankBank，意为存钱的柜子。而在，意为存钱的柜子。而在我国历史上，白银一直是主要的货币材料之一。我国历史上，白银一直是主要的货币材料之一。“银银”往往代表的往往代表的就是货币，而就是货币，而“行行”则
5、是对大商业机构的称谓。把办理与银钱有关则是对大商业机构的称谓。把办理与银钱有关的大金融机构称为银行。的大金融机构称为银行。第7页/共28页 银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。它的产生大体上银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。它的产生大体上分为三个阶段：分为三个阶段：1.1.出现了货币兑换业和兑换商。出现了货币兑换业和兑换商。2.2.增加了货币保管和收付业务即由货币兑换业演变成货币经营增加了货币保管和收付业务即由货币兑换业演变成货币经营业。业。3.3.兼营货币保管、收付、结算、放贷等业务，这时货币兑换业兼营货币保管、收付、结算、放贷等业务，这时货币兑换业便发展为银行业。便发展为银行业。
6、第8页/共28页商业银行的形成过程商业银行的形成过程货币兑换业务收取手续费货币支付业务银行支票产生货币汇兑业务银行汇票产生货币保管业务收取保管费货币贷放业务收取高额利息信用创造功能现代商业银行第9页/共28页 我国商业银行的形成我国商业银行的形成 （1 1）中国古代的银钱业）中国古代的银钱业 南北朝的典当业南北朝的典当业 唐朝的唐朝的“飞钱飞钱”明清的当铺、钱庄明清的当铺、钱庄 （2 2）中国现代银行的产生）中国现代银行的产生 18971897年：清政府在上海成立的中国通商银行年：清政府在上海成立的中国通商银行 19791979年之前年之前:中国人民银行中国人民银行 19791979年之后：四
7、大国有专业银行年之后：四大国有专业银行 19861986年：股份制银行出现年：股份制银行出现 19941994年：政策性银行年：政策性银行 我国现代商业银行我国现代商业银行第10页/共28页职能分工型（分业经营）：银行业务与证券业务、信托业务相离，主要以短期存贷款业务为主。（英、美、日）全能型（混业）：银行可经营全部金融业务（德、瑞、荷）保持银行的安全性和清偿力但限制银行业务的发展保持银行的安全性和清偿力但限制银行业务的发展有利于银行开展全面的业务但加大其经营风险有利于银行开展全面的业务但加大其经营风险3.3.商业银行的发展商业银行的发展商商业业银银行行类类型型第11页/共28页 未来发展趋势
8、：（1）银行国际化（2）银行资本集中化（3）业务范围综合化（4）金融业务与工具的创新化（5）国际融资方式证券化（6）银行业务电子化注：这些金融发展趋势的出现对今后商业银行制度与业务将 产生深远的影响 大则不倒（大则不倒（too big to fail）第12页/共28页提供超越时空的提供超越时空的“AAA”AAA”式服务：式服务：Anytime Anytime 任何时间任何时间Anywhere Anywhere 任何地方任何地方 Anyhow Anyhow 任何方式任何方式 第13页/共28页银行基础知识银行基础知识中国银行体系中国银行体系 商业银行的产生与商业银行的产生与发展发展商业银行的职
9、能商业银行的职能商业银行的经营原商业银行的经营原则则第14页/共28页商业银行的职能商业银行的职能1、信用中介资金需求者银 行闲散资金供给者 存款 负债业务 贷 款 资产业务2、支付中介 通过客户活期存款帐户资金的转移为客户办理货币结算、收付、兑换和存款转移等业务活动。节约流通费用/降低银行的筹资成本，扩大银行的资金来源 第15页/共28页3、信用创造 指商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。(前提:支票流通和转帐结算)4、金融服务 为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。5、调节经济 指商业银行通过其信用中介活动，调剂社会各部
10、门的资金短缺，同时在国家宏观政策的指引下，实现经济结构，消费比例投资，产业结构等方面的调整。第16页/共28页银行基础知识银行基础知识中国银行体系中国银行体系 商业银行的产生与商业银行的产生与发展发展商业银行的职能商业银行的职能商业银行的经营原商业银行的经营原则则第17页/共28页商业银行的经营原则商业银行的经营原则商业银行的经营原则商业银行的经营原则n n安全性原则安全性原则安全性原则安全性原则 银行的资产、收益、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损失银行的资产、收益、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损失的可靠程度。的可靠程度。n n流动性原则流动性原则流动性原则流动性原则 商业银行能够随
11、时应付客户提现和满足客户借贷的能力商业银行能够随时应付客户提现和满足客户借贷的能力n n盈利性原则盈利性原则盈利性原则盈利性原则 商业银行稳健经营的前提下，尽可能提高银行的盈利能力，力求商业银行稳健经营的前提下，尽可能提高银行的盈利能力，力求获取最大利润，以实现银行的价值最大化获取最大利润，以实现银行的价值最大化第18页/共28页1.安全性原则-首要原则2.影响商业银行安全性原则的主要因素：平均贷款规模、期限（长期？短期？）贷款方式(信用贷款？抵押贷款？质押贷款？)贷款对象的行业和地区分布贷款管理体制第19页/共28页3.商业银行经营中面临的主要风险信用风险利率风险流动性风险资本风险第20页/
12、共28页（1）信用风险信用风险银行贷款客户不能按时支付本息债券发行人不能履约按时支付本息存款人在存款未到期前大规模提取存款表外业务的交易对手违约第21页/共28页（2 2）利率风险）利率风险 市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性（3 3）流动性风险）流动性风险 银行无法满足存款人取现或放贷（4 4）资本风险）资本风险 银行资本充足率不够，无法发挥最终清偿力职能的风险（银行资本充足率不低于8%）第22页/共28页4.商业银行经营风险的衡量标准（1）贷款对存款的比率 存贷款比率=各项贷款总额/各项存款总额*100%比率越大，风险越大，比率越小，风险越小低于1，即贷款额存款额，存款中有一
13、部分要作为法定准备金和其他支付准备金。我国目前实行资产负债比例管理，贷款余额与存款余额的比例不得超过75，外汇项不得超过85%.第23页/共28页（2）资产对资本的比率 这一指标既反映银行的盈利能力，又反映其风险程度 比率越大，风险越大，比率越小，风险越小（3）流动性比例 流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%比率越大，风险越小，比率越小，风险越大第24页/共28页（4）有问题贷款对全部贷款的比率商业银行一般将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。不良贷款率=（次级类贷款可疑类贷款损失类贷款）/各项贷款*100%比率越大，风险越大，比率越小，风险越小第25页/共28页5.商业银行风险管理的策略避免风险避免风险：拒绝或退出有风险的经营活动分散风险分散风险外部分散：组织银团贷款内部分散：资产结构多样化转移风险：转移风险：保险、抵押或担保、套期保值、转让部分债权补偿风险补偿风险将风险报酬打入价格中保险利用民法司法手段追偿损失建立各种准备金，并持有足够的自有资本第26页/共28页第27页/共28页