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1、泓域/磷矿石项目职业安全管理分析磷矿石项目职业安全管理分析目录一、 职业安全卫生防护设施、器具和个体用品管理台账的分类3二、 组织岗位劳动安全教育3三、 劳动标准的结构4四、 工作时间的种类6五、 劳动争议处理的程序8六、 劳动争议的协商解决8七、 项目简介10八、 公司概况14公司合并资产负债表主要数据14公司合并利润表主要数据14九、 项目规划进度15项目实施进度计划一览表15十、 项目投资计划17建设投资估算表19建设期利息估算表20流动资金估算表21总投资及构成一览表22项目投资计划与资金筹措一览表23十一、 经济收益分析24营业收入、税金及附加和增值税估算表25综合总成本费用估算表2
2、6利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表33一、 职业安全卫生防护设施、器具和个体用品管理台账的分类职业安全卫生防护用品管理台账，按照具体内容可以分为以下五类。1、职业安全卫生防护设施和职业安全卫生防护器具管理台账。2、一般防护用品发放台账，包括工作服、工作帽、工作靴、防暑降温用品等的发放记录。3、特殊防护用品发放台账，包括防尘、防毒、耐酸碱、耐油、绝缘、防水、防高温、防噪声、防冲击、真空作业用品等的发放记录。4、防护用品购置台账。5、防护用品修理、检验、检测台账。二、 组织岗位劳动安全教育为增强员工的安全卫生意识，提高员工安全卫生操作水平，贯彻企业职业安全卫生教育制度，
3、必须结合实际情况，组织实施安全卫生教育、培训和考核。岗位职业安全卫生教育的内容为职业安全卫生知识教育和遵守职业安全卫生规范教育。（一）新员工实行三级安全教育1、组织入厂教育。2、组织车间教育。3、组织班组教育。（二）特种作业人员和其他人员培训根据国家安全生产监督管理局相关文件规定，特种作业是指容易发生人员伤亡事故，对操作者本人、他人及周围设施的安全可能造成重大危害的作业。直接从事特种作业的人员称为特种作业人员。国家相关标准对特种作业的范围和特种作业人员的条件，以及培训考核、发证等都作了明确规定。1、对特种作业人员进行生产技术和特定的安全卫生技术理论教育和操作培训，经考核合格并获得特种作业人员操
4、作证方准上岗。2、组织生产管理人员，特种设备、设施检测、检验人员，救护人员的专门培训。（三）生产技术条件发生变化，员工调整工作岗位的重新培训凡采用新技术、新工艺、新材料、新设备，以及员工调整工作岗位都必须结合新情况进行相关教育和培训。三、 劳动标准的结构（一）劳动标准的横向结构按照劳动标准的对象分类，可以划分为就业、劳动关系、工作条件、劳动报酬、职业技能开发、劳动安全卫生、社会保险、劳动福利、劳动行政管理等标准。（二）劳动标准的纵向结构按照劳动标准适用的层次划分为以下标准。1、国家劳动标准，是指由国家立法机关、行政机关和其授权的机构如国家标准化管理机构通过法定或行政程序制定、发布的在全国范围内
5、适用的劳动标准。2、行业劳动标准，是指由国务院有关行政主管部门制定、发布的在全国某行业范围内适用的劳动标准。3、地方劳动标准，是指由各级地方立法机关、行政机关及其授权的地方标准化机构制定、发布的在该地区内适用的劳动标准。4、企业劳动标准，是指根据具体的生产技术组织条件，由企业自行制定、发布的，在本企业范围内实施的各种形式的劳动标准。（三）劳动标准的功能结构按照劳动标准的功能划分为以下标准。1、基础类劳动标准，如专用劳动标准术语、符号、代码、图形、标志等。2、管理类劳动标准，如劳动管理目标标准、劳动管理项目标准、劳动管理程序标准、劳动管理方法标准、劳动统计标准等。3、工作类劳动标准，如工作时间标
6、准、用人单位内的岗位规范和劳动规则、劳动定额定员标准、劳动统计计量标准、最低工资标准等。4、技术类劳动标准，如劳动安全标准、劳动卫生标准、工伤评残等级标准等。四、 工作时间的种类（一）标准工作时间标准工作时间是指由国家法律制度规定的，在正常情况下劳动者从事工作或劳动的时间。标准工作时间为：职工每昼夜工作8小时为标准工作日；每周40小时为标准工作周，即每周工作5天，休息2天。标准工作时间是其他工作时间制度的基准。（二）缩短工作时间缩短工作时间是指在特殊情况下，劳动者实行的少于标准工作时间长度的工作时间制度。此种工时制度的适用范围为以下工种或岗位。1、从事矿山、井下、高山、高温、低温、有毒有害、特
7、别繁重或过度紧张的劳动的职工。2、从事夜班工作的职工。在哺乳期工作的女职工。3、其他依法可以实行缩短工作时间的职工，如未成年工、怀孕7个月以上的女职工等。（三）计件工作时间计件工作时间是指以劳动者完成一定劳动定额为标准的工作时间，是标准工作时间的转化形式。（四）综合计算工作时间综合计算工作时间是指因用人单位生产或工作特点，劳动者的工作时间不宜以日计算，需要分别以周、月、季、年等为周期综合计算工作时间长度的工时制度。此种工时制度的适用范围如下。1、交通、铁路、邮电、航空、水运、渔业等工作性质特殊，需连续作业的职工。2、地质资源勘探、建筑、制盐、制糖、旅游等受季节和自然条件限制的行业的部分岗位或工
8、种的职工。3、其他适合实行综合计算工时工作制的职工。（五）不定时工作时间不定时工作时间是指每日没有固定工时数的工时制度。此种工时制度基本上按照标准工时执行，在特别需要的情况下，其工作时间超过标准工作时间长度的，可以不受限制，且超过部分不计为延长工作时间。此种工时制度适用以下岗位或工种的职工，1、企业中的高级管理人员、外勤人员、推销人员和其他因工作无法按照标准工作时间衡量的职工。2、企业中的长途运输人员，出租汽车司机，铁路、港口、仓库的部分装卸人员以及因工作性质特殊需机动作业的职工。3、其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围适合实行不定时工作的职工。对于非标准工作时间的工时形式和适用岗位，依据劳
9、动法的规定，用人单位必须履行法定的审批手续。五、 劳动争议处理的程序根据我国劳动立法的有关规定，当发生劳动争议时，争议双方应协商解决；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，除法律规定的终局裁决外，当事人一方或双方都可申诉到人民法院，由人民法院依法审理并作出最终判决。六、 劳动争议的协商解决劳动争议的协商解决是处理劳动争议的一个独立程序。从诉讼和仲裁法学的视角考察争议或纠纷的协商解决是指权利的自力救济方式。所谓自力救济，是指争议的当事人在没有争议主体以外的第三人
10、的介入或帮助下，依靠当事人自身的力量，通过商谈、妥协、让步解决纠纷。现阶段解决劳动争议的自力救济方式主要为当事人的相互协商、和解。当事人可以完全自行解决争议，也可以请求第三方介入协助解决争议。协商的特征为自治性、争议主体的合意性和非严格的规范性。根据企业劳动争议协商调解规定，协商的具体步骤如下。1、发生劳动争议，一方当事人可以通过与另一方当事人约见、面谈等方式协商解决。2、劳动争议当事人的劳动者一方可以要求所在企业工会参与或者协助其与企业进行协商。工会也可以主动参与劳动争议的协商处理，维护劳动者合法权益。劳动者可以委托其他组织或者个人作为其代表进行协商。3、一方当事人提出协商要求后，另一方当事
11、人应当积极作出口头或者书面回应。5日内不作出回应的，视为不愿协商。协商的期限由当事人书面约定，在约定的期限内没有达成一致的，视为协商不成。当事人可以书面约定延长期限。4、协商达成一致，应当签订书面和解协议。和解协议对双方当事人具有约束力，当事人应当履行。经劳动争议仲裁庭审查，和解协议程序和内容合法有效的，仲裁庭可以将其作为证据使用。但是，当事人为达成和解的目的作出妥协所涉及的对争议事实的认可，不得在其后的仲裁中作为对其不利的证据。5、发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成，或者达成和解协议后一方当事人在约定的期限内不履行和解协议的，可以依法向调解委员会或者乡镇、街道劳动就业社会保障服务所（中心
12、）等其他依法设立的调解组织申请调解，也可以依法向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。七、 项目简介（一）项目单位项目单位：xxx集团有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xxx，占地面积约21.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积14000.00（折合约21.00亩），预计场区规划总建筑面积25762.32。其中：主体工程16989.28，仓储工程5756.52，行政办公及生活服务设施1930.82，公共工程1085.70。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx集团有限公司
13、将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。磷是元素周期表的第15号元素，位于第三周期第VA族，
14、磷存在于生物体的细胞膜和动物骨骼中，是维持人体牙齿和骨骼的重要元素，在自然界中，磷以正磷酸盐的形式存在，工业利用的磷资源主要有磷灰石、磷块岩和鸟粪石。磷最重要的下游应用是生产化肥，大约全球71%的磷矿石用于生产磷酸，90%的磷酸用于生产化肥，因此磷资源对世界粮食生产有着重要作用。此外磷元素还可用于合成各种磷酸盐，用于农药、水处理剂、生物医药、电子、食品产业中。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资8446.27万元，其中：建设投资6914.75万元，占项目总投资的81.87%；建设期利息183.65万元，占项目总投
15、资的2.17%；流动资金1347.87万元，占项目总投资的15.96%。2、建设投资构成本期项目建设投资6914.75万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用5951.26万元，工程建设其他费用808.61万元，预备费154.88万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入14500.00万元，综合总成本费用12755.86万元，纳税总额964.82万元，净利润1264.45万元，财务内部收益率7.85%，财务净现值-1741.72万元，全部投资回收期7.89年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地
16、面积14000.00约21.00亩1.1总建筑面积25762.32容积率1.841.2基底面积7700.00建筑系数55.00%1.3投资强度万元/亩315.262总投资万元8446.272.1建设投资万元6914.752.1.1工程费用万元5951.262.1.2工程建设其他费用万元808.612.1.3预备费万元154.882.2建设期利息万元183.652.3流动资金万元1347.873资金筹措万元8446.273.1自筹资金万元4698.203.2银行贷款万元3748.074营业收入万元14500.00正常运营年份5总成本费用万元12755.866利润总额万元1685.937净利润万元
17、1264.458所得税万元421.489增值税万元485.1310税金及附加万元58.2111纳税总额万元964.8212工业增加值万元3562.5013盈亏平衡点万元8029.10产值14回收期年7.89含建设期24个月15财务内部收益率7.85%所得税后16财务净现值万元-1741.72所得税后八、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx集团有限公司2、法定代表人：冯xx3、注册资本：1230万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2016-6-217、营业期限：2016-6-21至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx
18、（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额3342.882674.302507.16负债总额1578.561262.851183.92股东权益合计1764.321411.461323.24公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入10364.018291.217773.01营业利润2277.051821.641707.79利润总额1903.571522.861427.68净利润1427.681113.591027.93归属于母公司所有者的净利润1427.681113.591027.93九、 项目规划进
19、度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行，同时为了节约项目建设时间，根据该项目的建设和运营
20、特点，项目建设单位拟采用以下具体保障措施：1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设，进行项目分解、工期目标分解，按项目的适应性安排施工，各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时，提前进行设计工作。对于制造周期长的设备，提前设计，提前定货。融资计划应比资金投入计划超前，时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。十
21、、 项目投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资6914.75万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费
22、三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计5951.26万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3036.08万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为2760.92万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为154.26万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为808.61万元。（五
23、）预备费本期项目预备费为154.88万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3036.082760.92154.265951.261.1建筑工程费3036.083036.081.2设备购置费2760.922760.921.3安装工程费154.26154.262其他费用808.61808.612.1土地出让金477.98477.983预备费154.88154.883.1基本预备费82.4482.443.2涨价预备费72.4472.444投资合计6914.75（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款3748.07万元，贷款
24、利率按4.9%进行测算,建设期利息183.65万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息183.6545.91137.741.1.1期初借款余额1874.0351.1.2当期借款3748.071874.041874.041.1.3当期应计利息183.6545.91137.741.1.4期末借款余额1874.0353748.071.2其他融资费用1.3小计183.6545.91137.742债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计183.6545.91137.
25、74（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1347.87万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.007545.479162.3510779.241.1应收账款0.003395.464123.064850.661.2存货0.002640.91320
26、6.823772.731.2.1原辅材料0.00792.27962.051131.821.2.2燃料动力0.0039.6148.1056.591.2.3在产品0.001214.821475.141735.461.2.4产成品0.00594.20721.53848.861.3现金0.00603.64732.99862.341.4预付账款0.00905.461099.481293.512流动负债0.006601.968016.669431.372.1应付账款0.002376.702886.003395.292.2预收账款0.004225.265130.676036.083流动资金0.00943.5
27、11145.691347.874流动资金增加0.00943.51202.18202.185铺底流动资金0.002263.642748.703233.77（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资8446.27万元，其中：建设投资6914.75万元，占项目总投资的81.87%；建设期利息183.65万元，占项目总投资的2.17%；流动资金1347.87万元，占项目总投资的15.96%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资8446.27100.00%1.1建设投资6914.7581.87%1.1.1工程费用5951.267
28、0.46%1.1.1.1建筑工程费3036.0835.95%1.1.1.2设备购置费2760.9232.69%1.1.1.3安装工程费154.261.83%1.1.2工程建设其他费用808.619.57%1.1.2.1土地出让金477.985.66%1.1.2.2其他前期费用330.633.91%1.2.3预备费154.881.83%1.2.3.1基本预备费82.440.98%1.2.3.2涨价预备费72.440.86%1.2建设期利息183.652.17%1.3流动资金1347.8715.96%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资8446.27万元，其中申请银行长期贷款3748.07万元，
29、其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资8446.27100.00%1.1建设投资6914.7581.87%1.2建设期利息183.652.17%1.3流动资金1347.8715.96%2资金筹措8446.27100.00%2.1项目资本金4698.2055.62%2.1.1用于建设投资3166.6837.49%2.1.2用于建设期利息183.652.17%2.1.3用于流动资金1347.8715.96%2.2债务资金3748.0744.38%2.2.1用于建设投资3748.0744.38%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.
30、3其他资金十一、 经济收益分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入14500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第
31、1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0010150.0012325.0014500.002增值税0.00407.22494.48485.132.1销项税0.001319.501602.251885.002.2进项税0.00912.281107.771399.873税金及附加0.0048.8759.3358.213.1城建税0.0028.5134.6133.963.2教育费附加0.0012.2214.8314.553.3地方教育附加0.008.149.899.70（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年
32、应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=485.13万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用12755.86万元，其中：可变成本10591.73万元，固定成本2164.13万元。达产年项目经营成本12202.01万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估
33、算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.007017.518521.2710025.022工资及福利费0.00566.71566.71566.713修理费0.00212.67212.67212.674其他费用0.001397.611397.611397.614.1其他制造费用0.0089.2089.2089.204.2其他管理费用0.00123.13123.13123.134.3其他营业费用0.001185.281185.281185.285经营成本0.009194.5010698.2612202.016折旧费0.00360.63360.63360.637摊销费
34、0.009.569.569.568利息支出0.00183.66183.66183.669总成本费用0.009748.3511252.1112755.869.1其中：固定成本0.002164.132164.132164.139.2可变成本0.007584.229087.9810591.73（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加58.21万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=1685.93（万元）。企业所得
35、税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1685.9325.00%=421.48（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额1685.93万元，缴纳企业所得税421.48万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=1685.93-421.48=1264.45（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0010150.0012325.0014500.002税金及附加0.0048.8759.3358.213总成本费用0.009748.3511252.1
36、112755.864利润总额0.00352.781013.561685.935应纳所得税额0.00352.781013.561685.936所得税0.0088.19253.39421.487净利润0.00264.59760.171264.458期初未分配利润0.000.00238.13898.479可供分配的利润0.00264.59998.302162.9210法定盈余公积金0.0026.4699.83216.2911可供分配的利润0.00238.13898.471946.6312未分配利润0.00238.13898.471946.6313息税前利润0.00624.631450.612291.
37、07（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=7.85%。本期项目投资财务内部收益率7.85%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-1741.72（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-1741.72万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能
38、力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.89年。本期项目全部投资回收期7.89年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0010150.0012325.0014
39、500.001.1营业收入0.000.0010150.0012325.0014500.002现金流出3457.383457.3810186.8810959.7713405.912.1建设投资3457.383457.382.2流动资金0.00943.51202.181145.692.3经营成本0.009194.5010698.2612202.012.4税金及附加0.0048.8759.3358.213所得税前净现金流量-3457.38-3457.38-36.881365.231094.094累计所得税前净现金流量-3457.38-6914.76-6951.64-5586.41-4492.325调
40、整所得税0.00156.16362.65572.776所得税后净现金流量-3457.38-3457.38-125.071111.84672.617累计所得税后净现金流量-3457.38-6914.76-7039.83-5927.99-5255.38计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：12.69%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：7.85%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：-396.56万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：-1741.72万元；5、项目投资回收期（所得税前）：7.01年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.89年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还