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1、财务政策及报销制度讲解财务政策及报销制度讲解财务条件处二0一0年四月九日 黄海水产研究所财务工作会黄海水产研究所财务工作会提提 纲纲部门预算执行进度管理暂行办法有关规定部门预算执行进度管理暂行办法有关规定农业财政专项实施过程中需要注意的问题农业财政专项实施过程中需要注意的问题公务卡试点讲解公务卡试点讲解科研外拨经费及职工探亲路费等报销制度科研外拨经费及职工探亲路费等报销制度讲解讲解20102010年年“三项费用三项费用”预算批复压缩情况及预算批复压缩情况及零余额项目招待费分配情况零余额项目招待费分配情况部门预算执行进度管理暂行办法部门预算执行进度管理暂行办法有关规定有关规定本资料来源一、预算执
2、行进度管理办法一、预算执行进度管理办法 20092009年年1010月月1 1日，日，农业部部门预算执行进度管农业部部门预算执行进度管理暂行办法理暂行办法正式实施。正式实施。办法办法规定：对于延续性项目，上年末执行进规定：对于延续性项目，上年末执行进度不足度不足90%90%的，编制下年度的，编制下年度“一上一上”预算时，该项预算时，该项目实行零增长；对于一次性项目，上年末预算执目实行零增长；对于一次性项目，上年末预算执行进度不足行进度不足90%90%的，编制下年度的，编制下年度“一上一上”预算时，预算时，该单位同一项级科目的项目预算零增长；该单位同一项级科目的项目预算零增长；一、预算执行进度管
3、理办法一、预算执行进度管理办法 20092009年年1010月月1 1日，日，农业部部门预算执行进度管农业部部门预算执行进度管理暂行办法理暂行办法正式实施。正式实施。办法办法规定：规定：对于预算单位，截至本年对于预算单位，截至本年6 6月底，整体进度不足月底，整体进度不足50%50%的，编制下年度的，编制下年度“一上一上”预算时，该单位整体预算规模实行零增长；对于预算时，该单位整体预算规模实行零增长；对于预算单位，整体预算执行进度上年度预算单位，整体预算执行进度上年度1212月底超过月底超过95%95%且本年度且本年度6 6月底超过月底超过60%60%的，编制下年度的，编制下年度“一上一上”预
4、算时，该单位整体预算规模可适当突破当年预算时，该单位整体预算规模可适当突破当年预算预算120%120%的申报限制，并优先考虑该单位申报项的申报限制，并优先考虑该单位申报项目。目。二、预算执行存在的问题二、预算执行存在的问题1.1.预算执行进度比较慢，各项目任务艰巨预算执行进度比较慢，各项目任务艰巨2.2.目前我所各类课题在预算执行过程中普遍目前我所各类课题在预算执行过程中普遍存在预算执行和预算脱节的问题，具体体存在预算执行和预算脱节的问题，具体体现在两个方面：一是无预算或超预算列支现在两个方面：一是无预算或超预算列支的问题；二是有预算未列支的问题。的问题；二是有预算未列支的问题。农业财政专项实
5、施过程中需要农业财政专项实施过程中需要注意的问题注意的问题一、六个严禁一、六个严禁1.严禁虚报项目；严禁虚报项目；2.2.严禁截留、挪用财政资金（对外投资、擅自调严禁截留、挪用财政资金（对外投资、擅自调整预算、计提管理费）；整预算、计提管理费）；3.3.严禁扩大财政资金开支范围；严禁扩大财政资金开支范围；4.4.严禁虚列支出、重复列支或者提前列支（会议严禁虚列支出、重复列支或者提前列支（会议费、大批购买耗材）；费、大批购买耗材）；5.5.严禁在往来中核算；严禁在往来中核算；6.6.严禁将项目资金转至非项目实施单位进行核算严禁将项目资金转至非项目实施单位进行核算。二、不允许列支的科目二、不允许列
6、支的科目 除国际交流与合作、除国际交流与合作、948948项目、农产品促项目、农产品促销、远洋渔业资源调查与探捕、渔政管理销、远洋渔业资源调查与探捕、渔政管理等确需安排出国任务外，其他项目严禁安等确需安排出国任务外，其他项目严禁安排出国费用；排出国费用；项目支出中一律不得列支办公费；除国际项目支出中一律不得列支办公费；除国际交流与合作项目外，其他项目支出中一律交流与合作项目外，其他项目支出中一律不允许安排招待费。不允许安排招待费。公务卡试点讲解公务卡试点讲解 2008年3月份，农业部办公厅颁发了关于做好公务卡改革试点工作的通知（农办财【2008】39号）一、原则一、原则 要通过银行卡这一现代支
7、付结算工要通过银行卡这一现代支付结算工具和信息系统建设，尽量减少传统现金具和信息系统建设，尽量减少传统现金管理方式下繁琐的管理和使用环节，进管理方式下繁琐的管理和使用环节，进一步提高预算单位财务管理工作效率和一步提高预算单位财务管理工作效率和财务管理水平。财务管理水平。二、意义二、意义 应用推广公务卡，减少现金使用，扩应用推广公务卡，减少现金使用，扩大国库集中支付信息系统的信息范围，实大国库集中支付信息系统的信息范围，实现对公务小额支付的全程监控，加强预算现对公务小额支付的全程监控，加强预算单位财务管理，提高财政财务透明度。使单位财务管理，提高财政财务透明度。使用公务卡办理公务支出，最大程度地
8、减少用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，规范单位财务管理，单位现金支付结算，规范单位财务管理，强化财政动态监控，健全现代财政国库管强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。理制度。三、操作流程三、操作流程 公务卡操作流程，可以概括为公务卡操作流程，可以概括为“银行授信额度，银行授信额度，个人持卡支付，单位报销还款，财政实时监控个人持卡支付，单位报销还款，财政实时监控”四个操作环节。四个操作环节。1.“1.“银行授信额度银行授信额度”，是指公务卡作为信用卡，持是指公务卡作为信用卡，持卡人不需要事先存入资金，在发卡银行授信额度卡人不需要事先存入资金，在发卡银行授信额度范围内，实
9、行先刷卡后报销。范围内，实行先刷卡后报销。2.“2.“个人持卡支付个人持卡支付”，是指进行公务消费时，持卡是指进行公务消费时，持卡人先行刷卡进行支付，同时取得银行卡刷卡凭证人先行刷卡进行支付，同时取得银行卡刷卡凭证和发票，这些单据是证明公务卡消费信息和有关和发票，这些单据是证明公务卡消费信息和有关发票真实性的必要凭证。发票真实性的必要凭证。三、操作流程三、操作流程 3.“3.“单位报销还款单位报销还款”，是指个人应在规定的时是指个人应在规定的时间内，持刷卡凭证和发票到单位财务申请报销，间内，持刷卡凭证和发票到单位财务申请报销，单位财务部门通过公务卡支持系统，对个人申请单位财务部门通过公务卡支持
10、系统，对个人申请报销的刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误报销的刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误后，签发支付指令，从单位账户直接将报销款项后，签发支付指令，从单位账户直接将报销款项划入公务卡账户。划入公务卡账户。4.“4.“财政实时监控财政实时监控”，是指代理银行通过单位账是指代理银行通过单位账户将资金划入公务卡账户的同时，将公务卡的划户将资金划入公务卡账户的同时，将公务卡的划款信息和公务卡向商户付款的明细支付信息，实款信息和公务卡向商户付款的明细支付信息，实时向财政动态监控系统反馈，以满足国库动态监时向财政动态监控系统反馈，以满足国库动态监控管理需要控管理需要（目前我所准备试行的公务卡只
11、到第（目前我所准备试行的公务卡只到第三步程序）三步程序）。报销制度讲解报销制度讲解一、关于外拨经费报销一、关于外拨经费报销1.1.收款单位为项目计划任务书指定的承担单位或协作单位收款单位为项目计划任务书指定的承担单位或协作单位的，须提供收款单位开具的正式收据（财政部门监制）的，须提供收款单位开具的正式收据（财政部门监制）和经费支出决算书入账（若对方单位不能马上提供决算和经费支出决算书入账（若对方单位不能马上提供决算书的，需在每个年度书的，需在每个年度1212月份上旬向对方索取当年的经费月份上旬向对方索取当年的经费决算）。若对方为企业性单位，因特殊原因不能开具正决算）。若对方为企业性单位，因特殊
12、原因不能开具正式收据的，只能凭据经营性发票入账（凭发票报销不需式收据的，只能凭据经营性发票入账（凭发票报销不需提供对方单位经费支出决算书）。提供对方单位经费支出决算书）。2.2.收款单位为非项目计划任务书指定的承担单位或协作单收款单位为非项目计划任务书指定的承担单位或协作单位的（单位自行签订合同），须提供收款单位开具的经位的（单位自行签订合同），须提供收款单位开具的经营性发票和双方协议书入账。若对方为行政事业性单位，营性发票和双方协议书入账。若对方为行政事业性单位，因特殊原因不能开具经营性发票的（仅限院属四站），因特殊原因不能开具经营性发票的（仅限院属四站），可以凭据开具的正式收据（财政部门监
13、制）和经费支出可以凭据开具的正式收据（财政部门监制）和经费支出决算书（加盖收款单位财务专用章）入账。决算书（加盖收款单位财务专用章）入账。二、关于职工探亲路费的报销二、关于职工探亲路费的报销1 1、乘火车（包括直快、特快）的，不分职级，一律、乘火车（包括直快、特快）的，不分职级，一律报硬席座位费，年满周岁以上并连续乘火车报硬席座位费，年满周岁以上并连续乘火车小时以上的可报硬席卧铺费。小时以上的可报硬席卧铺费。2 2、乘轮船的，报四等舱位（或比统舱高一级舱位）、乘轮船的，报四等舱位（或比统舱高一级舱位）费。费。3 3、乘长途公共汽车的，凭据按实报销。、乘长途公共汽车的，凭据按实报销。4 4、探亲
14、途中的市内交通费，可按起止站的直线公共、探亲途中的市内交通费，可按起止站的直线公共电车、汽车、轮渡费凭据报销。但乘坐市内出租机电车、汽车、轮渡费凭据报销。但乘坐市内出租机动车辆的开支，应由职工自理，不予报销。动车辆的开支，应由职工自理，不予报销。5 5、职工探亲不得报销飞机票，因故乘坐飞机的，可、职工探亲不得报销飞机票，因故乘坐飞机的，可按直线车、船票价报销，多支部分由职工自理。按直线车、船票价报销，多支部分由职工自理。二、关于职工探亲路费的报销（续）二、关于职工探亲路费的报销（续）6 6、职工探亲往返途中，限于交通条件，必须中途转车、转船并在、职工探亲往返途中，限于交通条件，必须中途转车、转
15、船并在中转地点住宿的，每中转一次，可凭据报销一天的普通房间床中转地点住宿的，每中转一次，可凭据报销一天的普通房间床位的住宿费。如中转住宿费超过规定天数的，其超过部分由职位的住宿费。如中转住宿费超过规定天数的，其超过部分由职工自理。工自理。7 7、职工探亲期间的伙食费，行李物品寄存费，托运费，以及趁便、职工探亲期间的伙食费，行李物品寄存费，托运费，以及趁便参观、游览等项开支，均由职工自理，不得报销。参观、游览等项开支，均由职工自理，不得报销。8 8、已婚职工探亲的往返路费（包括车船费、市内交通费、住宿费）、已婚职工探亲的往返路费（包括车船费、市内交通费、住宿费），在本人标准工资（本人职务工资和按
16、国家规定比例计算的津，在本人标准工资（本人职务工资和按国家规定比例计算的津贴之和）以内的，由职工本人自理，超过部分由所在单贴之和）以内的，由职工本人自理，超过部分由所在单位负担。探望父母每四年可报销一次，探望配偶每一年可报销位负担。探望父母每四年可报销一次，探望配偶每一年可报销一次一次9 9、未婚职工探望父母的往返旅费每年报销一次，按规定据实报销。、未婚职工探望父母的往返旅费每年报销一次，按规定据实报销。1010、发生探亲费后，由本人填写差旅费报销单，由人事、财务审、发生探亲费后，由本人填写差旅费报销单，由人事、财务审核，单位负责人签字后报销。核，单位负责人签字后报销。三、关于大宗物品采购的报
17、销三、关于大宗物品采购的报销 近期，所里将出台近期，所里将出台大宗物品采购管理办法大宗物品采购管理办法。在在办法办法出台之前，财条处将按照以下的原则出台之前，财条处将按照以下的原则报销：报销：2 2万元以上的大宗物品采购应提前请示，经分管万元以上的大宗物品采购应提前请示，经分管所领导同意后方能采购；报销时应提供经办人、所领导同意后方能采购；报销时应提供经办人、课题负责人和部门负责人（不少于三人）同时签课题负责人和部门负责人（不少于三人）同时签字的验收单（可自制）；字的验收单（可自制）；5 5万元以上的需分管所领万元以上的需分管所领导和所长同时签字；导和所长同时签字；1010万元以上的大宗物品采
18、购万元以上的大宗物品采购应实行招投标。应实行招投标。四、关于内部转账四、关于内部转账 各课题组在对预算执行过程中出现各课题组在对预算执行过程中出现的问题（前面提到的两个方面）比照预算的问题（前面提到的两个方面）比照预算进行整改的过程中，内部转账只能是单项进行整改的过程中，内部转账只能是单项的，转出去就不能再转回来，转进来就不的，转出去就不能再转回来，转进来就不能再转出去。能再转出去。20102010年年“三项费用三项费用”预算批复预算批复压缩情况及零余额项目招待压缩情况及零余额项目招待费分配情况费分配情况一、一、20092009年三项费用压缩执行情况年三项费用压缩执行情况 出国费出国费预算批复
19、预算批复2 2万元，实际执行万元，实际执行8.578.57万万元，超支元，超支6.576.57万元，超支率万元，超支率328.5%328.5%；车辆购置车辆购置及运行费预算批复及运行费预算批复69.9569.95万元，实万元，实际执行际执行101.54101.54万元，超支万元，超支31.5931.59万元，超支万元，超支率率45.16%45.16%；招待费招待费预算批复预算批复4040万元，实际执行万元，实际执行38.5338.53万万元，节约元，节约1.471.47万元，节约率万元，节约率3.7%3.7%。二、二、20102010年三项费用压缩数及招待年三项费用压缩数及招待费分配额度费分配
20、额度20102010年三项经费预算安排年三项经费预算安排-黄海所黄海所.xls.xls1.1.内部核定的招待费金额是根据各项目当年预算数减内部核定的招待费金额是根据各项目当年预算数减去委托业务费后按照所规定计算的结果；去委托业务费后按照所规定计算的结果；2.2.各项目按照核定的招待费额度报销时，并不是从项各项目按照核定的招待费额度报销时，并不是从项目中列支，而是从创新经费中列支，同时需要负担目中列支，而是从创新经费中列支，同时需要负担等额度的所内公共费用（如水电费、邮电费等）；等额度的所内公共费用（如水电费、邮电费等）；3.3.一个项目涉及多个课题的，请各课题负责人在额度一个项目涉及多个课题的，请各课题负责人在额度内自行商定各课题应享受的指标，确定后同时到财内自行商定各课题应享受的指标，确定后同时到财务办理务办理“创新经费创新经费招待费招待费”经费本；经费本；4.4.各项目办理各项目办理“创新经费创新经费招待费招待费”经费本后，方能经费本后，方能报销招待费；报销招待费；5.5.各项目享受的招待费和交通费额度，各项目享受的招待费和交通费额度，在当年应当用完。在当年应当用完。