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1、财务知识百问百答 财务部编写第一部分：财务票据基础知识n1 1：收转帐支票应该注意哪些？：收转帐支票应该注意哪些？答：出票日期数字必须大写；收款人名称准确；答：出票日期数字必须大写；收款人名称准确；付款人名称账号清晰；支票下方有密码条；支票付款人名称账号清晰；支票下方有密码条；支票正面盖出票人的财务专用章和法人章；缺一不可，正面盖出票人的财务专用章和法人章；缺一不可，印泥为红色；印泥为红色；印章必须清晰。印章必须清晰。n2 2：转帐支票的付款期为几天？：转帐支票的付款期为几天？答：付款期限自出票之日起十天。答：付款期限自出票之日起十天。n3 3：银行汇票的付款期限？：银行汇票的付款期限？答：付
2、款期限为答：付款期限为1 1个月。个月。n4 4：收银行汇票时应注意的问题？：收银行汇票时应注意的问题？答：银行汇票为二联，硬联上要有出票行的银答：银行汇票为二联，硬联上要有出票行的银行汇票专用章及经办人的名章，还要核对银行汇行汇票专用章及经办人的名章，还要核对银行汇票上收款人的名称和帐号是否与我公司一致。票上收款人的名称和帐号是否与我公司一致。n5 5：存银行汇票时应注意什么？：存银行汇票时应注意什么？答：垫复写纸后填写大小写金额，如果汇票金答：垫复写纸后填写大小写金额，如果汇票金额大于收款金额，把多余金额填写在汇票下方额大于收款金额，把多余金额填写在汇票下方“多余金额处多余金额处”。另处，
3、在背面持票人向银行提。另处，在背面持票人向银行提示签章处加盖财务专用章及法人章，身份证件名示签章处加盖财务专用章及法人章，身份证件名称、发证机关、证件号码都要填写齐全。称、发证机关、证件号码都要填写齐全。n6 6、如何检查有效的银行电汇回单？、如何检查有效的银行电汇回单？答：银行电汇回单上要有银行办讫章，我们公司答：银行电汇回单上要有银行办讫章，我们公司的名称和帐号开户行要正确。的名称和帐号开户行要正确。n7 7、收承兑汇票为什么一定要求客户、收承兑汇票为什么一定要求客户“背书背书”？答：银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主答：银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式，背书是一种附属票据
4、行为；是一种要式要方式，背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。要目的是在于转让票据上的权利。注：如果客户不背书，则当该承兑汇票出现问题注：如果客户不背书，则当该承兑汇票出现问题时，时，该客户将不承担相当的责任。该客户将不承担相当的责任。n8 8、收承兑汇票时需要注意哪些？、收承兑汇票时需要注意哪些？答：承兑汇票正面：出票人的答：承兑汇票正面：出票人的“财务章财务章”“”“法人章法人章”，出，出票行的票行的“银行汇票专用章银行汇票专用章”“”“经办人经办人”名章必须清晰、齐名章必须清晰、
5、齐全，缺一不可。全，缺一不可。承兑汇票背面：承兑汇票背面：1 1）“第一背书人第一背书人”一定是承兑汇票的一定是承兑汇票的“收款人收款人”2 2）背书名称与印鉴一致，例如）背书名称与印鉴一致，例如A A企业转让给企业转让给B B企业，而在企业，而在后手签章处却盖了后手签章处却盖了C C的企业印鉴，这种情况就是错误的的企业印鉴，这种情况就是错误的;背背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，签章缺字或多字。例如，A A企业转让给企业转让给B B企业，企业，B B企业全称企业全称为为“XX“XX有限公司有限公司”，印
6、鉴部分却变成了，印鉴部分却变成了“XX“XX股份有限公司股份有限公司”。续：续：3 3）背书印鉴清晰，确保承兑汇票连续性可准确）背书印鉴清晰，确保承兑汇票连续性可准确辨认。辨认。4 4）规范加盖背书骑缝章）规范加盖背书骑缝章5 5）背书转让一定要保证连续性。）背书转让一定要保证连续性。n9 9、承兑汇票背书印鉴不清晰、背书名称有误、承兑汇票背书印鉴不清晰、背书名称有误、或是没有背书的情况应该怎么处理？或是没有背书的情况应该怎么处理？答：收到这种有问题的承兑汇票，答：收到这种有问题的承兑汇票，要求有错误要求有错误的背书人出具的背书人出具“承兑汇票证明承兑汇票证明”。n1010、承兑贴息怎么算？、
7、承兑贴息怎么算？答：例如：答：例如：20122012年年1 1月月3030日时收到一张建行银行出具的日时收到一张建行银行出具的1010万元的承万元的承兑汇票，到期日为兑汇票，到期日为20122012年年4 4月月2525日，月贴息率：日，月贴息率：1010，应该收取，应该收取的贴息额？贴息天数：的贴息额？贴息天数：8585天，天，贴息额：（贴息额：（100000*10100000*10）/30/30天天*85*85天天=2833=2833n1111：办理银行承兑汇票时，承兑费用怎样收取？（只限建行）：办理银行承兑汇票时，承兑费用怎样收取？（只限建行）答：（答：（1 1）承兑手续费按票面金额）承
8、兑手续费按票面金额0.50.5计算计算 （2 2）承兑承诺费按票面金额与存入银行保证金的差额计算：）承兑承诺费按票面金额与存入银行保证金的差额计算：承兑汇票承兑期承兑汇票承兑期3 3个月的按差额的个月的按差额的2%2%，承兑汇票承兑期，承兑汇票承兑期6 6个月的按个月的按差额的差额的2.5%2.5%计算。计算。n注：不同的银行规定会有出入，但大致应该差不多少。注：不同的银行规定会有出入，但大致应该差不多少。n1212：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？答：（答：（1 1）证明上要清楚准确的写清银行承兑汇票的票面要素。）证明上
9、要清楚准确的写清银行承兑汇票的票面要素。包括：出票人全称、出票人帐号、付款行全称、收款人全包括：出票人全称、出票人帐号、付款行全称、收款人全 称、称、收款人帐号、收款人开户行名称、金额、出票日期、到期日、收款人帐号、收款人开户行名称、金额、出票日期、到期日、承兑票号。承兑票号。（2 2）写清不规范的原因。）写清不规范的原因。（3 3）写清经济责任）写清经济责任 （4 4）要加盖出具证明单位的公章、财务章和法人章）要加盖出具证明单位的公章、财务章和法人章 （5 5）证明不能是传真件，要是原件。）证明不能是传真件，要是原件。n1313：每天网银汇款（电汇）的时间？：每天网银汇款（电汇）的时间？答：
10、答：8 8：3030分到分到1616：3030分。分。n14:14:企业在银行开立的企业在银行开立的“基本账户基本账户”与与“一般账户一般账户”的区别？的区别？答：答：“基本账户基本账户”比比“一般账户一般账户”多一种多一种“提取现金提取现金”的功能。的功能。n1515：企业网上银行有哪些功能？：企业网上银行有哪些功能？答：网上查询、电汇、主动收款、代发代扣、帐户归集、投资答：网上查询、电汇、主动收款、代发代扣、帐户归集、投资理财、电子对帐、缴费支付。理财、电子对帐、缴费支付。n16:16:现金支票与转账支票的区别现金支票与转账支票的区别?答答:现金支票现金支票只能用于从开户行提取现金。只能用
11、于从开户行提取现金。转账支票转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，最初只能是一种最基本的同城支付结算业务品种，最初只能用于本地，现在可以用于异地转账。用于本地，现在可以用于异地转账。n1717、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?答答:购买两种票据都需要如下资料购买两种票据都需要如下资料:(1)(1)带有开户银行名称的带有开户银行名称的“账号戳账号戳”(2)(2)加盖银行预留印鉴的加盖银行预留印鉴的“领购单领购单”(3)(3)加盖银行预留印鉴的加盖银行预留印鉴的“业务收费凭证业务收费凭证”n1818、农行钻石卡与普通农行卡相比，
12、优势有哪些？、农行钻石卡与普通农行卡相比，优势有哪些？答：（答：（1 1）外地客户在农行柜台给农行钻石卡汇款时，不收）外地客户在农行柜台给农行钻石卡汇款时，不收取手续费取手续费 （2 2）往异地农行卡汇款时，不收取手续费。）往异地农行卡汇款时，不收取手续费。第二部分：分公司/办事处财务知识n1 1、博宇股份各办事处销售收款是现金的应该怎么处理、博宇股份各办事处销售收款是现金的应该怎么处理?答：填写现金交款单将收到的货款全额存到当地的二级账答：填写现金交款单将收到的货款全额存到当地的二级账户上户上.例：收到客户例：收到客户A A以现金方式支付的货款以现金方式支付的货款15000.57,15000
13、.57,那么应填那么应填写现金交款单将写现金交款单将15000.5715000.57存到二级账户上存到二级账户上,账务处理如下账务处理如下:借：银行存款借：银行存款 15000.57 15000.57 贷：预收账款贷：预收账款-A-A客户客户 15000.57 15000.57n2 2、博宇股份各办事处的客户买货、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款想以打卡方式支付货款的应该怎么处理的应该怎么处理?答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上,当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。3 3、
14、办事处开发票的流程？、办事处开发票的流程？答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票员开具发票。发票开好后，由接员开具发票。发票开好后，由接收收工作流的专门人员负责工作流的专门人员负责邮寄。邮寄。n4 4：办事处发票邮寄时间及方式是什么？：办事处发票邮寄时间及方式是什么？答：每月答：每月2525日前邮寄到各办事处，日前邮寄到各办事处，2525日以后根据办事处要求可日以后根据办事处要求可以邮寄到客户处。邮寄方式以以邮寄到客户处。邮寄方式以E
15、MSEMS为主。为主。n5 5：办事处凭证及报销单邮寄的时间？：办事处凭证及报销单邮寄的时间？答：每月答：每月2 2号和号和2020号邮寄二次。保证在当月号邮寄二次。保证在当月2020号以前把上月的凭号以前把上月的凭证全部邮寄回总部。证全部邮寄回总部。n6 6：办事处报销单怎么填写？：办事处报销单怎么填写？答：写清报销日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一答：写清报销日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、财务、办事处经理签字后可报销。致有经手人、财务、办事处经理签字后可报销。n7 7：办事处采购流程是什么？：办事处采购流程是什么？答：不需要办款的：办事处发起工作流答：不需要
16、办款的：办事处发起工作流产品组。产品组。需要办款的（电汇）：办事处发起工作流需要办款的（电汇）：办事处发起工作流产品产品组组总部办理电汇的人员。总部办理电汇的人员。需要办款（打卡）：办事处发起工作流需要办款（打卡）：办事处发起工作流产品组产品组总部打卡人员。总部打卡人员。n8 8：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁结束收回押金时如何处理？账务处理？租赁结束收回押金时如何处理？答：因租赁发生的押金支出通过答：因租赁发生的押金支出通过“其他应收款（押金）其他应收款（押金）”核算，押金收据附在记账凭证后，作为会计核算的核算，押金收据附
17、在记账凭证后，作为会计核算的原始凭证订入会计凭证中，押金收据不得另行保存，原始凭证订入会计凭证中，押金收据不得另行保存，避免票据遗失。收回押金时，由我单位开具收款收据。避免票据遗失。收回押金时，由我单位开具收款收据。对于个别单位需要退回押金收据时，我单位也可以提对于个别单位需要退回押金收据时，我单位也可以提供支付押金的证明收据，但对于原押金收据至少应当供支付押金的证明收据，但对于原押金收据至少应当保留复印件。保留复印件。n9 9：分公司：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？办事处现金及银行存款管理规定？答：答：分公司（办事处）的备用金限额根据各分公司（办事处）分公司（办事处）的备用金限额根据
18、各分公司（办事处）实际情况的不同分成二档，一档不得超过实际情况的不同分成二档，一档不得超过1 1万元，第二档不得超万元，第二档不得超过过2 2万元。并且备用金要及时存到公司卡里，手里的备用金现金万元。并且备用金要及时存到公司卡里，手里的备用金现金不得超过不得超过20002000元，并且保管在保险柜内。元，并且保管在保险柜内。每日银行存款余额不超过每日银行存款余额不超过500500元，余款要汇回总部。元，余款要汇回总部。n1010：分公司：分公司/办事处费用报销流程？办事处费用报销流程？答：答：单笔超过单笔超过500500元采购运费：由总部相应品种的产品经理元采购运费：由总部相应品种的产品经理批
19、准后方可报销。批准后方可报销。单笔超过单笔超过500500元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后方可报销方可报销 单笔不超过单笔不超过500500元（含元（含500500）的费用：由该分公司）的费用：由该分公司/办事处经办事处经理批准后方可报销理批准后方可报销n1111：分公司：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？办事处给客户送货有哪些规定？答：（答：（1 1）分公司）分公司/办事处财务制单（送货单），经理审核办事处财务制单（送货单），经理审核后传给总部后传给总部产品组产品组。（2 2）产品组产品组签字回传后，方可送货。签字回传后，方可送货。注意：
20、无论货款是否收到，都要传注意：无论货款是否收到，都要传“送货单送货单”，未收到货，未收到货款送货时，客户要先付款，否则不卸货。款送货时，客户要先付款，否则不卸货。n1212：分公司（办事处）人员日常买的米、面、油等是否可：分公司（办事处）人员日常买的米、面、油等是否可以报销？以报销？答：公司针对驻外人员根据不同地区以工资的形式给予不答：公司针对驻外人员根据不同地区以工资的形式给予不同标准的驻外生活费补助，此补助已经包含了主食，副食，同标准的驻外生活费补助，此补助已经包含了主食，副食，油，盐，酱，醋调味品等，所以发生以上项目的费用支出，油，盐，酱，醋调味品等，所以发生以上项目的费用支出，不得申请
21、报销。不得申请报销。第三部分：财务知识n1 1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还有哪、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还有哪些增值税发票可以抵扣？些增值税发票可以抵扣？答：运输发票按答：运输发票按7%7%抵扣，增值税专用运输发票按抵扣，增值税专用运输发票按11%11%抵扣。抵扣。固定资产、汽固定资产、汽/柴油、水电费、办公用品、劳保用品柴油、水电费、办公用品、劳保用品的增值税发票按的增值税发票按17%17%抵扣。抵扣。n2:“2:“铁路运输费用结算单铁路运输费用结算单”（货票）上注明的费用明（货票）上注明的费用明细哪是可以抵扣的？细哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：运费答：可以抵扣的
22、是：运费 铁建基金，按铁建基金，按7%7%抵扣。抵扣。n3 3：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？怎么分类？固定资产的分类、折旧年限及净残值见下表：固定资产的分类、折旧年限及净残值见下表：n4 4：固定资产从何时开始计提折旧，：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？何时停止计提折旧？答：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停答：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。旧。n5 5：承兑汇票贴息，怎
23、么做账务处理？：承兑汇票贴息，怎么做账务处理？答：例：收到客户答：例：收到客户A A一张一张100000100000元的承兑汇票，贴息金额为：元的承兑汇票，贴息金额为：20002000元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下：元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下：借：应收票据借：应收票据 100000 100000 财务费用财务费用 -2000 -2000 贷：预收账款贷：预收账款 98000 98000n6 6：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？答：原则上要求汇款名头和开发票名称必须一致。答：原则上要求汇款名头和开发票名称必须一致。有特
24、殊情况时，需要附代付款证明，有付款人和有特殊情况时，需要附代付款证明，有付款人和 开发票人两家的盖章（公章）确认。开发票人两家的盖章（公章）确认。n7 7：给客户开具的增值税专用发票开错了，怎么办：给客户开具的增值税专用发票开错了，怎么办？答：当月开具的，在没有抄税之前，做答：当月开具的，在没有抄税之前，做“作废作废”处理；抄税之后或跨月的，做处理；抄税之后或跨月的，做“红字红字”发票处理。发票处理。n8 8：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？答：我方原因造成发票丢失的：答：我方原因造成发票丢失的：1 1）填写，丢失增值税专用发票已报
25、税证明单三份，）填写，丢失增值税专用发票已报税证明单三份，加盖单位公章。加盖单位公章。2 2）我方出具一份）我方出具一份“发票丢失情况说明发票丢失情况说明”一份，要求内一份，要求内容应包括：发票丢失时间、经过、责任夫、发票代码、发容应包括：发票丢失时间、经过、责任夫、发票代码、发票号码、金额、税额等具体情况；已丢失的增值税发票的票号码、金额、税额等具体情况；已丢失的增值税发票的报税时间及纳税申报时间，加盖公章。报税时间及纳税申报时间，加盖公章。3 3）丢失的增值税发票记账联复印件一份，加盖公章。）丢失的增值税发票记账联复印件一份，加盖公章。客户原因造成发票丢失的：除了以上三点外，还需要：客户原
26、因造成发票丢失的：除了以上三点外，还需要：客户出具客户出具“发票丢失情况说明发票丢失情况说明”一份，加盖一份，加盖客户公章。客户公章。n9 9：开具红字专用发票的处理流程？开具红字专用发票的处理流程？答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。开具两种情况，其处理流程不同，具体
27、如下。购买方申请开具购买方申请开具 1 1、开具情况、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1 1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；续：续：（2 2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：专用发票抵扣联、发票联均无法认证；专用发票抵扣联、发票联均无法认证；专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；专用发票认证结果为纳税人识别
28、号认证不符；专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；所购货物不属于增值税扣税项目范围。所购货物不属于增值税扣税项目范围。2 2、购买方申请开具红字专用发票的具体流程、购买方申请开具红字专用发票的具体流程 （1 1）购买方提交申请单）购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。关提交申请单。续：续：（2 2）购买方税务机关开具通知单）购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，
29、审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。通知单管理系统开具通知单。（3 3）购买方将通知单交予销售方）购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4 4）销售方开具红字专用发票）销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。在开票子系统中开具红字专用发票。续：续：销售方申请开具销售方申请开具 1 1、开
30、具情况、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1 1）因开票有误购买方拒收；）因开票有误购买方拒收；（2 2）因开票有误等原因尚未交付。）因开票有误等原因尚未交付。2 2、开具流程、开具流程 销售方申请开具红字专用发票的具体流程：销售方申请开具红字专用发票的具体流程：（1 1）销售方提交申请单）销售方提交申请单 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2 2）销售方税务机关开具通知单）销售方税务机关开具通知单 销售方税务机关
31、根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。统开具通知单。（3 3）销售方开具红字专用发票）销售方开具红字专用发票n1010：增值税发票抵扣时间是多久？：增值税发票抵扣时间是多久？答：增值税发票的抵扣时间是：答：增值税发票的抵扣时间是：180180天天n1111：如果超过：如果超过180180天，增值税发票是否可以抵扣？天，增值税发票是否可以抵扣？答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：1 1）逾期增值税扣税凭证抵扣申请单）逾期增值
32、税扣税凭证抵扣申请单 2 2）增值税扣税凭证逾期情况说明：应详细说明未能按期办理认证或申请稽）增值税扣税凭证逾期情况说明：应详细说明未能按期办理认证或申请稽 核比对的原因，并加盖企业公章。核比对的原因，并加盖企业公章。3 3）客户原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。）客户原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。4 4）逾期增值税扣税凭证电子信息。）逾期增值税扣税凭证电子信息。5 5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰、在凭证备注栏注）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰、在凭证备注栏注明明“与原件一致与原件一致”并回盖企业公章；复印件必须裁剪成与原发票大小一致）并
33、回盖企业公章；复印件必须裁剪成与原发票大小一致）相关文件：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告相关文件：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告n 国家税务总局公告国家税务总局公告20112011年第年第5050号号n1212：结算差额的标准是多少？：结算差额的标准是多少？答：最多不能超过答：最多不能超过5 5元。元。n1313：汇卡的手续费由谁承担？：汇卡的手续费由谁承担？答：我们汇出款由我们承担，对方给我们汇款由对方承担答：我们汇出款由我们承担，对方给我们汇款由对方承担n1414：总部报销单怎么填写？：总部报销单怎么填写？答：写清报销部门、日期、根据发票填写清楚内容、金
34、额、答：写清报销部门、日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、部门经理及总经理签字方可报销。大小写一致有经手人、部门经理及总经理签字方可报销。n1515：总部员工借款应填写什么单据？如何填写？：总部员工借款应填写什么单据？如何填写？答：应填写一式三联借款单，写清借款日期、部门、借款人、答：应填写一式三联借款单，写清借款日期、部门、借款人、事由、金额、总经理签字。将借款单的第三联交给财务做借事由、金额、总经理签字。将借款单的第三联交给财务做借款凭证，出纳见凭证付款。款凭证，出纳见凭证付款。n1616：总部采购应填写什么单据？：总部采购应填写什么单据？答：填写支据。写清日期、大小写金
35、额、供应商全称、产品组、答：填写支据。写清日期、大小写金额、供应商全称、产品组、经手人、产品经理、负责人签字及汇款方式。经手人、产品经理、负责人签字及汇款方式。n1717：每月报税之前都需要做哪些帐务处理？：每月报税之前都需要做哪些帐务处理？答：将销售收入、产品销售成本、期间费用、营业外收支、主答：将销售收入、产品销售成本、期间费用、营业外收支、主营业务税金及附加科目结转到本年利润科目。每年年末将营业务税金及附加科目结转到本年利润科目。每年年末将“本本年利润年利润”科目余额结转到科目余额结转到“利润分配利润分配-未分配利润未分配利润”科目。科目。n1818：什么情况下做：什么情况下做“估价入库
36、估价入库”？答：原则上货到了发票未到，都应该做答：原则上货到了发票未到，都应该做“估价入库估价入库”，但是为，但是为了节省工作量在实际的工作中只针对开出销项发票或做了节省工作量在实际的工作中只针对开出销项发票或做“估票估票收入收入”的品种数量少于进货数量的，才做估价入库。的品种数量少于进货数量的，才做估价入库。n1919：“估价入库估价入库”最迟应该什么时候冲完？最迟应该什么时候冲完？答：答：“企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴”之前（之前（5 5月月3131日）应取得进日）应取得进项发票，冲完上一年度所做的项发票，冲完上一年度所做的“估价入库估价入库”n2020：什么情况下做：什么情况下做
37、“估票收入估票收入”，缴纳增值税？，缴纳增值税？答：原则上货物发出并收取货款，但未开具发票的做估票答：原则上货物发出并收取货款，但未开具发票的做估票收入；但在实际工作中根据公司自身纳税计划而定。收入；但在实际工作中根据公司自身纳税计划而定。n21:21:普通发票开具错误且已经跨月普通发票开具错误且已经跨月,如何处理如何处理?答答:直接开具红字发票直接开具红字发票,无需到税务局办理任何手续无需到税务局办理任何手续.n2222：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一缴纳电费，收到一张电费发票，那么我单位分配的电费可缴纳电费，收到一张电费发票，
38、那么我单位分配的电费可以在税前扣除吗？以在税前扣除吗？答：居发企业采取经营租赁方式承租经营用房，发生答：居发企业采取经营租赁方式承租经营用房，发生的煤气、水、电等支出，凡同时符合下列条件的均可税前的煤气、水、电等支出，凡同时符合下列条件的均可税前扣除：扣除：出租方和承租方要签订合同或协议，合同或协议要明出租方和承租方要签订合同或协议，合同或协议要明确各项费用的分配方法确各项费用的分配方法 双方签字盖章的费用分配表（含计算过程）双方签字盖章的费用分配表（含计算过程）发生费用的发票复印件发生费用的发票复印件n2323：一般纳税人企业在办理注销时，如果有库存商品应如何处理？：一般纳税人企业在办理注销
39、时，如果有库存商品应如何处理？答：财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知（财税答：财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知（财税20051652005165号）规定：一般纳税人注销或是被取消辅导期一般纳税人资格，号）规定：一般纳税人注销或是被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。以退税。n24:24:财务账上的财务账上的“预收账款预收账款/预付账款预付账款”如何与业务财务里的应收账款如何与业务财务里的应收账款/应付应付账款核对账款核对?答答:预收账款预收账款/预
40、付账款余额预付账款余额(财务系统财务系统)销项虚拟发票销项虚拟发票/进项虚拟发票进项虚拟发票=应应收账款收账款/应付账款（业务财务）。应付账款（业务财务）。如果对不上可能原因如下：如果对不上可能原因如下：出库单出库单/入库单未生成相应的虚拟发票，入库单未生成相应的虚拟发票，进进/销项虚拟发票重复销项虚拟发票重复 销项发票销项发票/进项发票与出库单进项发票与出库单/入库单金额不符入库单金额不符 业务财务里虚拟发票已经生成了正式发票，但财务系统还未做账业务财务里虚拟发票已经生成了正式发票，但财务系统还未做账 注：以上可能原因可以通过注：以上可能原因可以通过“待绑定列表待绑定列表”查询。查询。n25
41、25：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？答：差旅费包干费包括住宿费和伙食补助费，并且按职位高答：差旅费包干费包括住宿费和伙食补助费，并且按职位高低、行政区划和是否住宿分成不同标准（详见关于差旅费低、行政区划和是否住宿分成不同标准（详见关于差旅费报销管理办法的通知）。并且当日的差旅费包干费与驻外报销管理办法的通知）。并且当日的差旅费包干费与驻外生活费补助不能兼得。生活费补助不能兼得。n2626：总部及办事处间相互代替费用如何报销？：总部及办事处间相互代替费用如何报销？答：总部替办事处代垫：由总部产品组在答：总部替办事处代垫：由总部产品组在“博宇金属股份博宇
42、金属股份”帐套里录入帐套里录入“费用单据费用单据”，产品组经理批准后来财务报销。，产品组经理批准后来财务报销。费用单据的辅助核算选择相应的办事处。费用单据的辅助核算选择相应的办事处。办事处替总部产品组代垫费用：由总部产品组在办事处替总部产品组代垫费用：由总部产品组在“博宇金属博宇金属股份股份”帐套里录入帐套里录入“费用单据费用单据”，费用单据的辅助核算选择，费用单据的辅助核算选择相应的产品组。办事处直接在相应的产品组。办事处直接在“博宇金属股份博宇金属股份”帐套里做帐帐套里做帐报销。报销。n2727：远程抄报税的流程？：远程抄报税的流程？答：答：(1)(1)在开票系统在开票系统“报税处理报税处
43、理”模块中点击模块中点击“抄税处理抄税处理”，抄取，抄取“本期资本期资料料”，系统提示抄税处理成功。，系统提示抄税处理成功。（2 2）在开票系统）在开票系统“远程抄报远程抄报”模块中点击模块中点击“报税状态报税状态”，系统提示，系统提示“金税卡状态读取成功，可以进行远程报税金税卡状态读取成功，可以进行远程报税”此步聚可以多次点击。此步聚可以多次点击。（3 3）在开票系统）在开票系统“远程抄报远程抄报”模块中点击模块中点击“远程报税远程报税”，系统提示，系统提示“数据提交成功，请稍后查询报税结果数据提交成功，请稍后查询报税结果”，此步聚只能点击一次。，此步聚只能点击一次。（4 4）登录辽宁省国家
44、税务局纳税申报网站进行网上申报填写，进行网）登录辽宁省国家税务局纳税申报网站进行网上申报填写，进行网上报税。上报税。（5 5）在开票系统）在开票系统“远程抄报远程抄报”模块中点击模块中点击“报税结果报税结果”获取报税结果获取报税结果“报税成功报税成功”。（6 6）在开票系统）在开票系统“远程抄报远程抄报”模块中点击模块中点击“清卡操作清卡操作”完成完成ICIC卡清卡。卡清卡。n2828：增值税专用发票增组的流程？：增值税专用发票增组的流程？答：答：（1 1）发票增组申请表）发票增组申请表3 3份（税务局领取），份（税务局领取），（2 2）申请情况说明）申请情况说明 （3 3）增值税专用发票汇总
45、表）增值税专用发票汇总表 （4 4）上月及上年度会计报表）上月及上年度会计报表 （5 5）大额购销合同）大额购销合同 （6 6）税务局要求的其它材料）税务局要求的其它材料 将以上材料加盖公章递交到税务局办理窗口，等待批复。将以上材料加盖公章递交到税务局办理窗口，等待批复。n2929：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？答：答：（1 1）填写发票领购单并加盖发票专用章）填写发票领购单并加盖发票专用章 （2 2）发票领购薄、）发票领购薄、（3 3）已开具的最后一张增值税专用发票原件）已开具的最后一张增值税专用发票原件 （4 4）税控）税控ICIC卡卡 （5 5
46、）开票员及购买人身份证原件、复印件（盖公章）开票员及购买人身份证原件、复印件（盖公章）n3030：购买地税发票需要携带哪些资料？：购买地税发票需要携带哪些资料？答：（答：（1 1）填写）填写“发票验、销、购用审核表发票验、销、购用审核表”三份并加盖三份并加盖公章公章 （2 2）发票领购薄）发票领购薄 （3 3）已开具的最后一张发票）已开具的最后一张发票 n3131：发票缴销的程序？：发票缴销的程序？答：（答：（1 1）办税服务科发票窗口领取并填写发票缴销登记表）办税服务科发票窗口领取并填写发票缴销登记表 （2 2）剩余的空白发票）剩余的空白发票 （3 3）已开具的未验旧发票存根联）已开具的未验
47、旧发票存根联 （4 4）增值税专用（普通）发票统计表）增值税专用（普通）发票统计表专用（普通）发票汇总专用（普通）发票汇总表，表中体现表，表中体现“期末库存份数期末库存份数”为为0 0，剩余空白发票在防伪税控系，剩余空白发票在防伪税控系统中作统中作“作废作废”处理（增值税一般纳税人报送）处理（增值税一般纳税人报送）（5 5）公章及法人章）公章及法人章 （6 6）方管税务机关要求报送的其它有关资料）方管税务机关要求报送的其它有关资料n3232：首次开具增值税专用发票的客户需要提供哪些资料？：首次开具增值税专用发票的客户需要提供哪些资料？答：带有答：带有“增值税一般纳税人增值税一般纳税人”条型章的
48、条型章的“税务登记证副本税务登记证副本”及开票及开票资料。资料。n3333：什么是：什么是“税库银联网系统税库银联网系统”？答：就是税务机关、纳税人、纳税人开户银行三方签定答：就是税务机关、纳税人、纳税人开户银行三方签定“委托银行代缴税款三方协议书委托银行代缴税款三方协议书”，内容是纳税人开户银，内容是纳税人开户银行根据纳税人向税务机关申报的缴税款信息即时从纳税人行根据纳税人向税务机关申报的缴税款信息即时从纳税人开户行帐户中划缴至人民银行清算国库。开户行帐户中划缴至人民银行清算国库。n3434：公司的各种印章如何管理？：公司的各种印章如何管理？答：分公司（办事处）的各种印章要妥善保管，禁止非答
49、：分公司（办事处）的各种印章要妥善保管，禁止非授权人员使用，保管人要确保印章的安全完好。根据不相授权人员使用，保管人要确保印章的安全完好。根据不相容原则，公司规定：财务保管财务章、公章、出（入）库容原则，公司规定：财务保管财务章、公章、出（入）库专用章；经理保管法人章和合同章。专用章；经理保管法人章和合同章。总部财务章印鉴、公章实行分管制度总部财务章印鉴、公章实行分管制度。n3535：企业营业执照和组织机构代码证年检的时间？：企业营业执照和组织机构代码证年检的时间？答：企业营业执照年检时间：每年答：企业营业执照年检时间：每年3 3月月1 1日至日至6 6月月3030日日 企业组织机构代码证的年
50、检时间：每年企业组织机构代码证的年检时间：每年3 3月月1 1日至日至5 5月月3131日日n3636：当前我公司养老保险、失业保险、工伤保险及医疗保险的缴费比：当前我公司养老保险、失业保险、工伤保险及医疗保险的缴费比例及基数？例及基数？答：养老保险单位部分：基数：答：养老保险单位部分：基数：22882288 比例：比例：20%20%失业保险单位部分：基数：失业保险单位部分：基数：22882288 比例：比例：2%2%工伤保险单位部分：基数：工伤保险单位部分：基数：22882288 比例：比例：0.7%0.7%医疗保险单位部分：基数：医疗保险单位部分：基数：37153715 比例：比例：8%8