税务实习报告通用3篇.docx

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1、税务实习报告通用3篇税务局毕业实习报告 篇一 一、 实习目的 通过在国税局的实习,对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识,同时,结合所学专业知识,观察和了解国税局的营运特点、业务要求,为进入社会积累一定的工作实践经验。 税法实训报告 篇二 实习报告 专 业:会计 年 级:10级 班 级:1班 学 号: 姓 名: 指导教师:刘新春 实习目的:为了能够对我国税收实务进一步了解,巩固我们所学过的税法知识,掌握增值税、消费税、营业税的理论知识与申报技能,我们进行了5周的实训。 实习时间:13周17周 实习地点:经管院机房 实习单位和部门: 实习内容 实训一:增值税纳税 首先分析各题的具体情况按规

2、定的方法计算(如:是免税或是应税还是非应税项目等)。若是免税则,不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算,而它的进项税转出计算公式为:进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目,一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%,其他低税率为13%计算,其计算公式为:销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算,其计算公式为:进项税额=农产品买价x13%,发生运输费收入当价外税计,支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组成计税价格的,其计算公式为:组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税,并正确填写

3、增值税纳税申报。 1企业销项业务与计算过程如下: 1.1当期应税业务(开具增值税专用发票): 例:(1)12月9日销售酒精,并开具增值税专用发票。 因此,销项税额=80000x17%=13600元 例:(2)12月28日,分期收款销售货物,并开具增值税专用发票。 因此,销项税额=105000x17%+100000 x17% =17850+17000 =34850元企业进项业务与计算过程如下: 1.2当期应税业务(开具普通用发票): 例:12月31日赠送自产商品,并开具普通发票。 因此,视同销售价格29800元,应换算成不含税销售额=29800/(1+17%)=25470.09元。 销项税额=2

4、5470.09x17%=4329.91元 1.3免征增值税 例:12月15日出口货物,并开具发票。 因此,根据税法规定及本企业的情况:出口免征增值税。 取得含销售收入121000美元,换算成人名币121000x8.33=1007930元。换算成不含税销售额=1007930/ (1+17%)=861478.43元 2企业进项业务与计算过程如下: 2.1准予抵扣的进项税额(税率为:17%) 例:12月7日购进代销红酒,取得增值税专用发票。 因此,进项税额=90000x17%=15300元 2.2准予抵扣的进项税额(税率为:13%) 例:12月10日购进农产品,取得增值税专用发票。 因此,进项税额=

5、600000x17%=78000元 2.3税率为7%的扣除业务: 例;支付运输费,收到运输发票。 因此,准予抵扣的进项税额=45000X7%=3150元 2.4进项税额转出 例:12月21日,啤酒瓶非正常损失的增值税转出报告单。 因此,应转出的增值税进项税额=32000X17%5440元 例:12月3日,向曾元伟购进农产品,收购统一发票抵扣联。 因此,将购进的农产品用于职工福利,该批农产品货款=2400X8+3500X2=26200元 应转出的增值税进项税额=26200X13%=3406元 实训二:消费税纳税 消费税具体征税范围包括:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油

6、、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算(如:从价定率、从量定额、复合计税等)或特殊计算(如:纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等)或出口退(免)税计算(如:出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免税也不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。 例: 本题的计算过程; 根据消费税规定,本题北洲牌香烟的适用税率为56%。 因此,北洲牌香烟共销售=120+120+180+19

7、0+170=940箱,自用1箱视同销售,共计941箱。每箱5万支,销售数量=941X50000=4705万支。北洲牌香烟每箱售价55000元,销售额=941X55000=51755000元。 因为,香烟是从量征收。所以,北洲牌香烟的纳税额=4750X30+51755000X56%=29123950元 实训三:营业税纳税 分析各题是属于营业税目中的哪个(如:交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等)根据其具体规定的税率及方法(如:娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等)计算出营业税或计算出增

8、值税或消费税。 例:12月5日,收取运输费并开据发票。 因此,应纳税额=35000X3%=1050元 例:12月9日,支付联营运输费,收到发票。 因此,联合其他运输公司运送汽车取得运费60000元。 根据税法规定:运输企业从事联运业务,以实际取得的营业额为计税依据。因此,支付联运企业22000可以在税前扣除,应税营业额=60000-22000=38000元 应纳税额=38000X3%=1140元 例:12月15日,销售不动产取得收入40万元。 因此,应纳税额=400000X5%=20000元 实训总结 通过本次税收实务实训,首先使我们掌握了增值税、消费税、营业税的理论知识,同时也巩固了税法的相

9、关知识,最后达到能精准报税的目的。 此次参加实训,我获得了多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面,企业应依法诚信纳税,提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务,只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握,才能够按照国家基本税法做事,依法经营,诚信纳税。从政府税局方面,税收取之于民,用之于民,国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的,税收是我国财政收入的主要来源,是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法,明白每一步的业务流程。通过本次的实训课,可以更好的明确税收征收和管理的过程,对软件应用熟练为以

10、后从事工作打下基础。 在学习税收实务的同时,我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足,尤其是税收知识需更新和完善。也增强了继续学习和更新知识的观念。 税务事务所实习报告 篇三 税务事务所实习报告 一、实习目的 成都,曾被新周刊杂志誉为继北京、上海、广州之后的“中国第四城”。作为悠久的历史文化名城,成都在中国经济文化中的地位可见一斑。现又正值中国入世,深化西部大开发的双重历史机遇,如何招商引资,打造城市竞争力,优化经济发展环境,做好西部城市的表率。税收作为国家财政收入的主要组成部分,无疑在其中扮演了极其重要的角色。因此为了加深对税收政策的领悟,了解税务机关税务代理机构企业三者之间的关系,我来到了

11、成都锦瑞事务所,进行了为期一个月(7月8月)的挂职实习。 二、实习单位简介 成都锦瑞事务所有限责任公司是经四川省国家税务局和四川省地方税务局注册事务管理中心批准成立,为企业提供税务代理,税务咨询和税务策划等方面服务的税务中介服务机构。公司主要分为两个部门:综合部与代理部,此次实习我主要在代理部工作。 三、实习成果 代理部主要业务是为企业做税务代理,其中主要包括:1、税务登记;2、税款计算和纳税审核;3、申报和缴纳税款并依法退税;4、申请减、免税;5、代理企业税收复议,提供涉税诉讼税法依据;6、制作涉税文书。 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识。 首先,刚进公司的几天我就体会到

12、了公司制度的严明,还有从事税务工作的同事的敬业与热情,他们具备专业素质,不惧日晒雨淋,对客户体贴备至,只要客户有要求,不管再辛苦同事们也马上行动,最大限度为客户着想,例如:有一次我和同事到春熙宾馆拿报表,结果客户的税控专用发票快用完了,需要马上补充,并且由于税控收款机的限制,必须当天下午之前买到,同事对这额外的工作并没不悦,并承诺17点前一定送到。面对某些客户的故意刁难,同事不仅不恼,而且笑面相对耐心的解开他们的疑惑。例如:成都市政府就安置残疾人员下达了一号政令,这一项是造福残疾人同志的很好政策,体现了社会主义国家的优越性。但是,当同事们把文件和相关资料送达企业手中时,企业却认为,是政府有意借

13、此增加他们的税赋,十分不理解,同事们面对企业的刁难,并不是一问三不知,也不是有意推卸,而是耐心的向企业解释,对企业做工作,使很多企业最终明白了政府的用心良苦。 其次,纳税的申报期决定了代理部业务期的特点。每月的1号到10号是企业纳税申报期,因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的,此后的一段时期,时()间就相对宽松些,同事们就可以利用这段时间来为自己“充电”,在所订的资料中,我能学到很多知识,尤其是成都税务公报这份杂志是由成都市地方税务局主办的,其中,“在税法公告”栏中,我能了解到最新的税务政策,例如,成都市地方税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查的通知“依法治税”栏中我能了解到不法

14、企业为了偷逃纳税所采用的各式花招,但是,魔高一尺道高一丈,恢恢法网,总是能将其一网打尽;“征管天地”栏是我最喜欢的,它通过一些具体实例,来告诉我们一个税种的征管,并且对一些特例也有说明。比如,我对个人所得税的征管,原来就只知道工资,薪金所得,税法规定以每月收入额除去费用800元后的余额为应纳税所得额,但是实际上考虑到不属于工资,薪金性质的补贴,津贴收入,不征税,要从个人所得税扣除,为便于计算,对不征税的项目从总的所得中扣除200元,加上税法规定扣除标准800元,故在实际操作中按1000元月的定额标准进行扣除,所以工资,薪金应纳税所得=(月收入额-1000)适用税率-速算扣除数 四、评价小结 在短短一月的实习时间中,我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性,面对如此种种形形色色的大中小企业,诸多的税种加各种优惠政策,对我 的工作起到了很大的作用,以一定的指导性。8

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