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1、 第七章 货款的结算 -国际贸易实务-主要内容n三种结算工具结算工具：汇票汇票、本票本票、支票支票n三种结算方式：汇付汇付、托收托收、信用证信用证n结算方式的选用结算方式的选用n合同中的支付条款合同中的支付条款结算工具 票据n票据是一种债权凭证，具有以下特点：1.流通性：可转让 2.无因性 3.文义性 4.要式性汇票n，简称draft或bill）：汇票（bill of exchange 由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人汇票内容：(1)汇票字样(2)无条件支付命令(3)确定金额(4)付款人(5)收款人(6)出票日期(7)出票人签章银行汇票 BANK
2、 OF CHINA 中国银行 本汇票有效期为一年 No.30007611 This draft is valid for one year from the date of issue AMOUNT 致 TO：请付 PAY TO 金额 THE SUM OF 请凭本汇票付款划我 行账 PAY AGAINST THIS DRAFT TO THE 中国银行上海分行 DEBIT OF OUR ACCOUNT BANK OF CHINA SHANGHAI 汇票的种类按出票人不同分：商业汇票/银行汇票按付款时间分：即期汇票/远期汇票按承兑人分：商业承兑汇票/银行承兑汇票按是否附货运单据分：跟单汇票/光票
3、汇票的使用1.出票（to draw）：注意抬头的写法 抬头抬头样例样例流通性流通性限制性抬头“仅付*公司”不能流通指示性抬头“付给*公司或其指定人”经背书后可转让持票人或来人抬头“付给持票人”无需背书即可转让汇票的使用2.提示（presentation）：收款人/持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑 提示承兑（presentation for acceptance）提示付款（presentation for payment）3.承兑（acceptance）：付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额 承兑时间要求：收到提示承兑的汇票之日起3日内 汇票一经承兑，付款人即成为主债务人，出票人成为次债务人
4、汇票的使用4.付款（payment）5.背书:在票据背面或者粘单上记载有关事项经签章后交付给受让人 背书种类-限制性背书，空白背书，特别背书 前后、后手 贴现汇票的使用6.拒付与追索 拒付：包括拒绝承兑与拒绝付款，拒付原因 追索：如上海出口公司出口货物到美国C公司,其汇票使用路径可能是:上海公司-中国银行-纽约银行-银行-银行-C公司 注意行使追索权的条件本票n本票（promissory note）由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人必备内容：表示“本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章一般本票（商业本票）60,000.00
5、 London May 15,2003Three months after date I promise to pay John Tracy or order the sum of SIXTY THOUSAND POUNDS for value received.William Taylor银行本票ASIA INTERNATIONAL BANK，LTD.18 Queens Road，Hong KongCASHIERS ORDER Hong Kong，Aug.8，2005 Pay to the order of Dockfield&Co the sum of Hong Kong Dollars
6、Eighty Thousand and Eight Hundred Only.For Asia international bank,Ltd.HK$80,800,00 Manager本票与汇票的区别汇票汇票本票本票当事人当事人三个：出票人、付款人、收款人两个：出票人（即付款人）、收款人份数份数商业汇票：一式多份银行汇票：一式一份一式一份承兑承兑远期汇票须承兑无需承兑责任责任承兑前由出票人负责承兑后由付款人负主要责任，出票人负次要责任出票人负责到底支票支票（cheque;check）：由出票人签发，委托办理制票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据必备内
7、容：表示“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章支票样例 Cheque for 10,000 London,30th,May,2005 Pay to the order of United Trading Co.The sum of TEN THOUSAND POUNDS To:Midland Bank London For ABC Corporation London(Signed)支票n支票的种类：（1）普通支票：既可取现，也可转帐（2）现金支票：只能取现（3）转账支票：只能转账 支票一经划线，只能转账，不能取现 银行“保付”支票：更易于流通汇票、本票
8、、支票的区别汇票汇票本票本票支票支票当事人当事人三个两个三个证券的性证券的性质质委托支付证券自付证券（承诺证券）委托支付证券到期日到期日见票即付到期日付款见票即付到期日付款见票即付承兑承兑远期汇票须承兑无需承兑定期付款的需签见即期，无需承兑出票人与出票人与付款人的付款人的关系关系出票人与付款人行为独立，付款人一经承兑，即承担付款责任出票人即付款人，一经出票，即应承担付款责任出票人必须有足够金额在付款人除汇付（又称汇款，remittance）一、汇付当事人 1.汇款人（付款人）2.汇出行 3.汇入行 4.收款人二、汇付方式：电汇（T/T）、信汇（M/T）、票汇（D/D）电汇（T/T）程序汇款人收
9、款人（A国）汇出行（B国）汇入行 电汇申请，交款付费 取得电汇回执发电委托汇入行解付汇款外汇资金流向外汇资金流向 核对押密，缮制汇款通知书 收款人取款 支付汇款寄借讫通知书票汇程序汇款人收款人（A国）汇出行（B国）汇入行外汇资金流向外汇资金流向 外汇申请，交款付费 开立即期汇票 邮寄汇票 邮寄汇票通知书（或票根）持即期汇票取款 核对汇票，解付票款 邮寄借讫通知书 三、汇付的性质及使用n汇付中结算工具的传递方向与资金的流向相同，属于“顺汇顺汇”n汇付属于商业信用商业信用，银行只提供服务而不提供信用。n汇付存在较大风险，在外贸实务中较少使用，只用于预付款、定金、贷款尾数以及佣金、费用的支付托收（c
10、ollection）n托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方式，由接到委托提示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据n国际惯例：托收统一规则（国际商会第522号出版社）（URC522），1996年1月1日起正式实施。(附录5)一、托收方式的基本当事人n委托人：汇票出票人，通常为卖方n托收行：委托人的代理人，通常为出口地银行n代收行：托收行的代理人，通常为进口地银行n付款人：汇票受票人，买卖合同的买方二、托收的方式1、光票托收2、跟单托收 （1）付款交单 即期付款交单即期付款交单 远期付款交单远期付款交单 （2）承兑交单承兑交单即期
11、付款交单的一般程序付款人（进口人）代收行托收行委托人（出口人）进出口合同 托收申请，开立即期汇票，交货运单据 缮制托收委托书，寄交汇票、货运单据 提示汇票与单据 进口人审单 无误后 付款 交单 办理转帐，通知托收行已收款 交款远期付款交单的一般程序付款人（进口人）代收行托收行委托人（出口人）进出口合同 托收申请，开立远期汇票，交货运单据 缮制托收委托书，寄交汇票、货运单据提示汇票，进口人审核承兑 到期付款 交单 办理转帐，通知托收行已收款 交款承兑交单的一般程序付款人（进口人）代收行托收行委托人（出口人）进出口合同 托收申请，开立远期汇票，交货运单据 缮制托收委托书，寄交汇票、货运单据提示汇票
12、 进口人审核承兑 银行交单付款办理转帐，通知托收行已收款 交款例：9月1日办理托收，邮程10天支付条件支付条件托收托收日日提示日提示日付款付款日日交单交单日日D/P即期即期9.1D/P at 30 days after sight9.1D/A at 30 days after sight9.1 三、跟单托收方式下的资金融通n1.托收出口押汇：托收银行向出口人买入跟单汇票，以提供融资 实质：出口人以单据作抵押贷款n2.凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行给予进口人凭信托收据提货便利的一种融资方式四、托收方式的性质与作用 在托收方式下，出口人与银行之间是委托与被委托的关系。银行只提供服务，不提供信
13、用。托收属于商业信用商业信用 银行“三三不不管管”：不管能否收到货款；不管货物；不管单据真伪（只管单据表面）五、出口贸易中使用托收应汪意的问题五、出口贸易中使用托收应汪意的问题（1）了解进口方的资信情况和经营作风（2）了解商品市场动态（3）了解进口国的贸易管理和外汇管制（4）了解进口国商业习惯（5）争取以CIF成交，若不能，可加保“卖方利益险”（6）严格按照买卖合同装运货物和制备单据。（7）建立和建全管理制度，定期检查，及时催收；发现问题时及时正确处理信用证n信用证（Letter of Credit,L/C）：一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。是银行（开证行）根据进口人的请求向出口人（
14、信用证受益人）开立的，承诺在一定期限内凭规定的单据支付款项的书面文件一、信用证的当事人n1.开证申请人（开证人，一般为进口人）n2.开证行（一般为进口地银行）n3.受益人（一般为出口人）n4.通知行（一般为出口地银行，是开证行的代理行）n5.议付行n6.付款行（开证行一般兼为付款行）n7.其他：偿付行、保兑行、承兑行、转让行、第二受益人二、信用证的内容n1.对信用证本身的说明：种类、性质、编号、当事人、有效期等n2.与买卖合同相关的条款，以及要求受益人提交的单据，包括货物、运输、保险及其他单据n3.开证行保证付款的责任文句三、即期不可撤销跟单议付信用证结算程序三、即期不可撤销跟单议付信用证结算
15、程序开证人（进口人）受益人（出口人）订立合同付款行 开证行通知行 议付行 申请开证 开证 通知 审证、交 单、议付 索偿 偿付 付款赎单四、信用证的性质、作用和特点1.1.性性质质：银行信用，银行不仅提供国际结算服务，还提供信用2.作用：作用：（1）安全保证作用，一定程度消除买卖双方互不信任矛盾，（2）资金融通3.3.特点特点：（1）开证行负首要付款责任 （2）信用证是一项自足文件，独立于买卖合同之外 （3）信用证是纯单据的业务，只管单据，不管货物.满足“单、单一致”，“单、证一致”即可五、跟单信用证统一惯例n1983年年UCP400n1994年年1月月1日实行日实行UCP500n2007年年
16、7月月1日日UCP600（1）跟单信用证统一惯例，国际商会第600号出版物（UCP600）（2）跟单信用证统一惯例关于电子交单的补充规则，简称eUCP（1.1版）。是对UCP600的补充并与UCP600同时使用n“跟单信用证统一惯例（2007年修订本）国际商会第600号出版物是适用于任何跟单信用证（“信用证”）（包括，在其可适用的范围内，任何备用信用证）的规则，如果信用证文本明确指出，它受这些规则的约束。除非信用证明示地修改或排除，这些规则约束与信用证有关的所有当事人。”六、信用证种类（1）光票光票L/C 跟单跟单L/C（2）保保兑兑L/C：信信用用证证一一旦旦保保兑兑即即构构成成保保兑兑行行
17、在在开开证证行行承承诺诺以以外外的的一一项项确确定定的的承承诺诺，保保兑兑行行以以“本本人人”的的身身份份对对受受益益人人独立负责独立负责 非保兑非保兑L/C（3）即即期期付付款款L/C：凭单据即期付款（使使用用即即期期汇票汇票/不用汇票不用汇票）延延期期付付款款L/C：单证相符后银行延长一段时间及至到期日付款（无无汇汇票票，不不能能贴贴现现，用用于于金金额较大的资本货物交易，付款期限较长额较大的资本货物交易，付款期限较长）确定付款到期日的方法：交单后若干天 运输单据显示的装运日期后若干天 固定的将来某一日期 承承兑兑L/C：使使用用远远期期汇汇票票，用用于于远远期期付付款款交交易易 议付L/
18、C：议议付付行行有有追追索索权权，开开证证行行和和保保兑兑行行无追索权无追索权 （4）可转让可转让L/C：可转让全部或一部分 只能转让一次 允许分批装运的条件下可以分部分同时转让给几个第二受益人，但累计不能超过信用证金额 转让手续费由第一受益人支付 不可转让不可转让L/C只有开证行特别注明可转让的信用证才能转让只有开证行特别注明可转让的信用证才能转让没有注明没有注明“可转让可转让”字样的均为不可转让信用证字样的均为不可转让信用证（5）循环L/C：适用于货物比较大宗单一，可定期分批均衡供应、分批支付货款的长期合同 自动循环：无需等待开证行通知自动恢复金额 半自动循环：付款后若干天内开证行未提出不
19、能回复原金额的通知 非自动循环：每次议付后，需经开证行通知才能恢复原金额（6）对开L/C：易货贸易或加工贸易中较多使用 两张信用证 互为开证申请人和受益人 互为开证行和通知行（7）对背信用证：常用于中间商转售货物或转口贸易；以原证作抵押开新证（8）SWIFT 信用证（环银电协信用证）：使用SWIFT规定的代号 开立SWIFT信用证的格式代号：MT700,MT701 修改SWIFT信用证采用的格式：MT707DOCUMENTARY CREDITFROM:INDUSTRIAL BANK OF JAPAN，LIMITED，TOKYO TO:BANK OF CHINA,SHANGHAI SQUENCE
20、 OF TOTAL:27:1/1 FORM OF DOC.CREDIT:40A：IRREVOCABLE DOCU.CREDIT NO.:20:LC136107800 DATE OF ISSUE:31C:051015 DATE&PLACE OF EXP.:31D:051215 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT:50:ABC COMPANY,1-3 MACHI KU STREET，OSAKA，JAPANBENEFICIARY:59:SHANGHAI DA SHENG CO.，LTD.UNIT C 2/F JINGMAO TOWER,SHANGHAI,C
21、HINA.CURRENCY CODE,AMOUNT:32B:USD21240.00 AVAILABLE WITH/.BY.41D:BANK OF CHINA BY NEGOTIATION DRAFTS AT.:42C:SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE。案例分析1 某年4月20日，某省包装进出口公司到A银行申请开出以美国出口商为受益人的信用证。信用证规定最迟装船期为当年4月30日，4月27日该公司收到美国客户的通知，指责其迟开信用证，买方违约，要求撤销合同。因为买卖双方在合同中规定：“信用证必须在装运日前也即在4月份以前开到卖方，信用证的有效期应为装船期后15天在上述
22、装运口岸到期，否则卖方有权取消本售货合同并保留因此而发生的一切损失的索赔权。”经过双方协商，出口商坚持以进口商迟开信用证为由而拒绝出货，并要求撤销信用证，鉴于此时市场行情上涨，因进口公司担心进口货物落空而撤销国内售货合同，从而影响企业生产损失更大，不得不用更高的价格买进货物。案例分析2n我某公司与外商按CIF条件签订一笔大宗商品出口合同，合同规定装运期为8月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从7月底开始，连续多次电催外商开证。8月5日，收到开证行的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运，8月28日对方开来信用证正本，正本上对有关单据做了与合同不符的规定，我方审证
23、时未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款，你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？案例分析3 一家公司销售货物，合同规定按不可撤销信用证付款。收到的信用证规定受益人必须提交商业发票及经买方会签的商品检验证书。卖方收到信用证后，如期备妥货物并装运，且安全到达目的地。但买方始终未在商品检验证书上会签，使卖方无法根据信用证收到货款。后经长期多方交涉，虽然最终追回了货款，但仍受到损失。请对此案进行评论。银行保证书（银行保函，bankers letter of guarantee,L/G）n是是银行银行应申请人的要求向受益人开应申请人的要求向受益人开立的，立的，担保担保申请
24、人一定履行某种义申请人一定履行某种义务的书面文件。务的书面文件。n银行信用。银行信用。银行保证书的当事人n委托人委托人 保证书的申请人，一般是合同的债务人n担保人担保人 保证书的开立人，一般是银行n受益人受益人 通过保证书取得赔偿的人银行保证书的种类银行保证书的种类1 1投标投标保证书保证书（Tender GuaranteeTender Guarantee）2 2履约保证书履约保证书（Performance GuaranteePerformance Guarantee）出口保证书出口保证书 进口保证书进口保证书n思考：银行保证书与信用证的区别？备用信用证（Standby L/C)Standby
25、 L/C)n也称商业票据信用证（也称商业票据信用证（Commercial Paper Commercial Paper L/CL/C）、担保信用证、保证信用证）、担保信用证、保证信用证（Guarantee L/CGuarantee L/C）或履约信用证）或履约信用证（Performance L/CPerformance L/C）n指指开开证证行行根据开证申请人的要求，向受益根据开证申请人的要求，向受益人开立的人开立的保证保证在开证人未能履行其应履行在开证人未能履行其应履行的义务时，承担有条件的偿付责任的一种的义务时，承担有条件的偿付责任的一种特殊的信用证。特殊的信用证。n思考：备用信用证与一般
26、信用证的区别？国际保理与出口信用保险n在出口业务中采用赊账（赊账（O/A）和托收（托收（D/P或或D/A）方式结算货款时，为规避风险可使用国际保理与出口信用保险n1.国际保理：在以赊账、托收等方式结算货款的情况下，保理商向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收账款、财务管理以及资金融通等的综合性财务服务n2.出口信用保险 各国政府为提高本国产品的国际竞争力，促进经济发展，以国家财政为后盾，为企业在出口贸易、对外投资和对外工程承包等经济活动中提供风险保障的一项特殊的政策性支持措施，是政府对市场经济的一种间接调控手段和补充不同结算方式的选用n1.原则：客户信用 市场经营战
27、略 贸易术语 运输方式n2.不同方式结合使用不同方式结合使用 （1）信用证与汇付结合 （2）部分信用证、部分托收（必须是D/P）：出口商签发两张汇票，属于信用证部分货款凭光票付款，而全套货运单据则附在托收部分的汇票下，按即期或远期托收。一般要求信用证必须注明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款 （3）备用信用证与托收结合3.分期付款、延期付款n分期付款(Progression Payment)是指买方在合同签订后预交部分定金，余款根据订购商品的制造和交货进度分若干期支付，在货物交付完毕后付清或基本付清全部货款。n分期付款实际上是一种即期现货交易，在交货或卖方承担的质量保证期终了时最后一批货款
28、付清，货物的所有权也在付清最后一笔货款时转移给买方。n延期付款(Deferred Payment)是指买方在合同签订预交部分定金后，大部分货款是在交货后相当长的时间(通常是若干年内)分期摊付。因此延期付款实际上带有“赊销”的性质，实际上是卖方向买方提供了商业信贷，因此延期付款涉及利息问题。分期付款与延期付款的区别分期付款与延期付款的区别n（1）分期付款的货款是在交货时付清，或留下小部分在卖方对货物品质、性能所承担的责任终了时付清。而延期付款的货款却大部分是由交货后一段相当长的时间内分期摊还。n（2）在分期付款的条件下，货物的所有权是在付清最后一笔货款时转移。而在延期付款的条件下，合同如无特殊规
29、定，货物的所有权一般是在交货时转移。n（3）延期付款实际上是卖方给买方提供了信贷。因此，也就存在着买方支付利息的问题。分期付款则是一种现汇交易，没有涉及信贷，因此，没有付息问题；从这个角度看，它是一种即期合同。实际业务中结算方式的采用实际业务中结算方式的采用n1.电汇成为最主要的结算方式电汇成为最主要的结算方式 中国银行的统计数据：我国出口货物总值中，信用证结算约30%，其余约70%电汇，托收只占少数。非信用证结算比例还将继续扩大 欧美国家付款方式日趋简单化，信用证结算只占10%左右电汇常用做法电汇常用做法1、预付货款（payment in advance，前T/T）通常预付比例：30%50%
30、（1）转运前T/T （2）装运后见提单传真件T/T2、货到付款（payment after arrival of the goods，后T/T）3、a%前T/T，见提单传真件b%后T/T4、a%前T/T，b%后T/T2.信用证仍是不可替代的付款方式n（1）信用证支付方式为买卖双方提供了可靠的融资基础n（2）大额贸易和买卖双方的首次交易往往还是借助信用证来完成n（3）信用证种类繁多，许多功能是其他付款方式所无法替代的3、各种支付方式风险从小到大排列、各种支付方式风险从小到大排列n（1）100%预付款（前T/T）n适用一下三种情况：买卖双方首次的、小额的贸易；买卖双方多次合作，关系密切，互相信任，
31、同时出口货物紧俏，出口方只接受预付款方式并根据来款先后发货；出口货物价格趋于坚挺或上涨时，进口商可能会不惜预防全款以抢得商机（2）a%前T/T加凭提单传真件b%后T/T 目前这种结算方式在我国对东南亚、南美、印巴、非洲和中东等国家和地区的出口贸易结算中最为流行（3）a%前T/T，加b%的即期、保兑的不可撤销信用证（4）100%的、即期的、保兑的不可撤销的信用证加CIF条款n（5）100%的、即期的、保兑的不可撤销的信用证加FOB条款n（6）D/P付款（付款交单）n（7）其余收汇方式如：D/A付款（承兑交单）、记账付款（Open Account）、分期付款（Installment）和寄售（Con
32、signment）为最不安全等级。买卖合同中支付条款：1、汇付方式：为明确责任，防止进口商拖延汇款时间，对于使用汇付方式结算的交易，在合同中应当明确规定汇付的时间、具体的汇付方法和金额等。n买买方方应应不不晚晚于于x年年x月月x日日将将全全部部货货款款用用电电汇汇(信信汇或票汇汇或票汇)方式预付给卖方。方式预付给卖方。nThe Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T(M/T or D/D)not later thann买买方方同同意意在在本本合合同同签签字字之之日日起起，1个个月月内内将将本本合合同同总
33、总金金额额xx%的的预预付付款款，以以电电汇汇方方式式汇汇交交卖方。卖方。n%of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through T/T within one month after signing this contract.2.托收方式 在买卖双方约定通过托收支付货款时，合同的支付条款必须订明交单方式、付款或承兑的期限等内容。（1）即期付款交单n买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。nUpon first presenta
34、tion the Buyers shall pay against documentary draft(s)drawn by the Sellers at sightThe shipping documents are to be delivered against payment only。（2）远期付款交单n买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。nThe Buyers shall duly accept the documentary draft(s)drawn by the Se11ers atdays sight upon f
35、irst presentation and make payment on its maturityThe shipping documents are to be delivered against payment only.（3）承兑交单）承兑交单n买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于见票时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑汇票后交单。nThe Buyers shall duly accept the documentary draft(s)drawn by the Seller atdays sight upon first presentation and make payment on its maturity The shipping documents are to be delivered against acceptance of the draft(s).3.信用证方式 （1）即期不可撤销信用证 （2）远期不可撤销信用证货款结算的出发点n在货款的结算中，应考虑到货与款的安全、汇率的变化、资金周转的快慢、费用成本的高低以及有利达成交易本章知识点n1、熟悉三种结算工具、三种结算方法n2、掌握汇票的使用、掌握电汇的基本流程n3、掌握托收和信用证的性质、使用程序，信用证的特点n4、了解如何选择结算方式课后练习：思考题，案例