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1、国有投资控股公司财务管理与内部控制 53页 1 前言前言 中国投资协会成立于1995年11月，2000年整体改组为国有投资公司专业委员会，经过15年健康快速地发展，已经成为我国经济建设和社会发展的骨干力量，截止到2009年底，会员单位资产总量达到22383亿元，实现利润506亿元，均创历史新高。目前全国各地投资公司的综合实力基本都位列所在区域前三名，成为各地政府倚重的重要力量。2 前言前言国有投资公司是我国投资体制改革的产物，具有鲜明的中国特色：国有投资公司是我国投资体制改革的产物，具有鲜明的中国特色：第一、第一、国有投资公司是政府投资主体。国有投资公司从诞生的那一 天起就于当地政府有着天然的
2、联系，不仅公司是国有独资，而且各公司的领导和大部分员工也都来自政府机关，其投资行为基本是按照政府意图，参与了当地许多关系国计民生的重大建设项目，为当地经济建设作出了突出贡献。第二、第二、国有投资公司坚持投资控股公司的发展方向。具有中国特色的投资控股公司是国有投资公司通过实践创造的企业模式，在我国经济建设中发挥着独特作用，目前，多数投资公司不光是政府的投融资平台，还是政府的结构调整平台、资产经营平台。坚持投资控股公司的发展方向不仅使国有投资公司形成了一个被社会认可的投资行业，而且更好地发挥了经济结构调整、国有资产重组整合、国有资产经营的独特作用。3 第三、第三、国有投资公司是促进我国经济体制改革
3、的重要力量。从收缩战线、推进现代企业制度的实施，到推进电力体制改革、国有资产管理体制的改革，国有投资公司都发挥了重要作用。第四、第四、中国投资业的社会影响力源于国有投资公司的巨大凝聚力。国有投资公司专业委员会成立15年来，正是在各会员单位的共同努力下，通过广泛交流、相互借鉴，通过不断地探索、实践，克服了一个又一个困难，取得了一个又一个辉煌。4 目录目录n 国投内控实践介绍国投内控实践介绍n 国投内控大纲国投内控大纲 国有投资控股公司的内部控制国有投资控股公司的内部控制第一部分第一部分第二部分第二部分国有投资控股公司的财务管理国有投资控股公司的财务管理n 财务管理建设目标财务管理建设目标n 财务
4、规划财务规划n 财务管理能力评价财务管理能力评价 5 6 7 一套制度：一套制度：就是构建集团财务管理制度体系，包括三个层次即第一层次为集团财务管理、会计核算等制度和办法，第二层次为集团财务管理指导意见，第三层次为集团财务管理操作指引。并在此基础上编制集团投资企业项目经理财务管理手册。投资企业要在集团的制度、办法、指导、指引框架范围内拟定各具特色的企业财务管理制度和办法。实现财务管理监管与操作的有机结合。8 一个流程：一个流程：就是集团财务管理运作流程，是集团财务要素管理落到实处的保证。总体上集团财务管理必须符合现代企业法人治理结构管理要求，但对投融资、担保、固定资产支出、大额资金往来、重大物
5、资采购、工资福利政策、利润分配等重大财务事项，必须实行集团集中管理与控制，履行集团内部沟通机制，做到法定程序和内部沟通机制的有效结合。9 一个口径：一个口径：为实现集团对标管理，便于集团投资企业在同一个平台进行比较，即集团范围内可比性，集团将统一总部、子公司、投资企业的会计政策，核算口径，财务管理基础标准，逐步推行集团财务管理质量认证。10 一个平台：一个平台：就是ERP信息平台。一是以集团财务集中管理为重点，加快提高财务和业务管理信息化水平，实现企业管理精细化；二是加快产品研制数字化建设，增强企业自主创新能力，实现产品研制数字化；三是加快生产控制智能化建设，提高资源优化配置水平，实现生产控制
6、智能化；四是加快信息系统集成整合的步伐，提高信息资源开发利用水平，实现信息共享网络化；五是加快推进电子商务，提高市场竞争能力，实现商务运营电子化。达到同行业的世界先进水平，为增强核心竞争力、实现国有资产保值增值，做出更大的贡献。我们的发展目标是开发一流的项目，运用一流的管理手段、创造一流的效益。11 一支队伍：一支队伍：就是要建设“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的一支财务员工队伍。尤其是需要加快建设“思想品德好，业务素质高、协调能力强、团结协作好”，忠于公司、忠诚于财会事业的高级财务人员队伍。集团打算在集团范围内加强各业务板块、业务板块间的业务交流，在总部、控股公司、成员企业间建立人
7、员交流，对成员企业逐步推行高级财务管理人员任职资格核准制度，通过3-5年努力培养一支德才兼备的优秀财务管理团队和一批优秀财务员工队伍。12 目录目录第一部分第一部分n 国投内控实践介绍国投内控实践介绍n 国投内控大纲国投内控大纲国投内部控制国投内部控制第二部分第二部分国有投资控股公司财务管理国有投资控股公司财务管理n 财务管理建设目标财务管理建设目标n 财务规划财务规划制定必要性制定必要性总体定位及目标总体定位及目标财务规划分析内容财务规划分析内容n 财务管理能力评价财务管理能力评价 13 制定财务规划的必要性制定财务规划的必要性n贯彻、落实会计准则与财务通则，满足外部政策要求与公司自身财务管
8、理转型的需要；n为未来五年的财务工作指明方向，以保证财务发展始终踏上国投公司高速发展的节奏，支撑公司战略目标的实现；n构建集团财务管理架构，梳理与完善财务管理职能，分阶段建设“标准化、流程化、规范化、体系化”的、具备投资公司特色的财务体系，逐步实现集团财务管理的标准化认证，有效实现财务管理贯穿经营始终、参与价值创造的功能；n指导落实财务工作，拟定具体工作计划，增强财务工作的主动性、计划性与前瞻性；n加强国有投资控股企业的财务管理探索与创新，以满足国投公司打造百年老店、构建具有投资公司特点的企业文化的需要。14 总体定位及目标总体定位及目标n作为集团发展战略的重要的职能规划，财务规划是集团发展战
9、略的财务支持与保障功能的具体细化，实现财务管理的集集团团化化、专专业化、上水平提高贡献度业化、上水平提高贡献度是集团财务规划的总体工作目标。n财务管理工作目标是对资本经营与资产经营相结合的公司经营思路在财务管理上的具体落实。15 财务规划内容财务规划内容财务规划财务规划总总体体财财务务规规划划分职能财务规划分职能财务规划财务财务职能职能规划规划财务财务管理管理职能职能纵向纵向体系体系规划规划各财各财务职务职能五能五年工年工作规作规划概划概要要总体规划分析主要明确财务管理目标与财务规划的内容。回顾发展历程，梳理管理现状，分析现状与目标之间的差距，按照“完善职能、构建体完善职能、构建体系、健全秩序
10、、创新系、健全秩序、创新管理、提升能力、防管理、提升能力、防范风险范风险”的基本工作思路，横向完善财务管理职能，纵向构建集团管理体系；提出分职能、分阶段的财务体系建设规划概要。分职能规划是总体规划的具体分解与落实，按照“标准化、流程化、规范化、体系化”的要求，明确各项财务管理职能完善的阶段性目标，实现阶段性目标的具体工作、时间表、责任主体与前提条件,逐步构建具有公司特色的财务体系。国投财务规划内容分总体规划分析和分职能规划分析两大部分国投财务规划内容分总体规划分析和分职能规划分析两大部分 16 财务规划报告结构财务规划报告结构总体规划总体规划分职能规划分职能规划规划报告由三部分构成规划报告由三
11、部分构成总体规划总体规划1.财务角色、财务功能与规划目标 2.管理职能与管理架构 3.五年规划概要 具体规划具体规划1.会计核算规划2.财务报告规划3.财务分析规划4.投资财务管理规划5.财务信息化管理规划6.资金管理规划7.税务管理规划8.预算管理规划9.资产管理规划10.内控建设规划11.财务监督评价规划12.财务组织与队伍建设规划规划实施与回顾规划实施与回顾 17 财务职能规划财务职能规划 根据公司特征与财务功能，财务职能可以细分为会计核算、财务报告、财务分析、项目投资/退出财务评价等十二项。如下图：事前预测、决策事中管理、控制事后反映、分析、评价投资投资/退出评价退出评价监督评价监督评
12、价财务信息化财务信息化财务分析财务分析财务报告财务报告会计核算会计核算内部控制内部控制财务预算财务预算税务管理税务管理资金管理资金管理资产管理资产管理财务组织与队伍管理财务组织与队伍管理 18 财务管理职能纵向体系规划财务管理职能纵向体系规划集团集团总部总部三级投三级投资企业资企业二级子二级子公司公司n集团总部财务管理定位集团总部财务管理定位 集团总部财务管理承担投资者的财务管理职责，是集团财务职能与管理架构的构建者、监督者，未来五年，集团财务应通过体系构建、财务组织与队伍建设、政策制定、业务指引与监督评价建设来维护集团财务体系。19 财务管理职能纵向体系规划财务管理职能纵向体系规划集团集团总
13、部总部三级投三级投资企业资企业二级子二级子公司公司n二级子公司财务管理定位二级子公司财务管理定位适应公司业务发展多元化、跨行业的特点，子公司承担着重要的行业管理责任。是产业公司与投资控股公司财务管理的重要结合点。二级子公司经总部授权承担部分投资者的财务管理职责。20 财务管理职能纵向体系规划财务管理职能纵向体系规划集团集团总部总部三级投三级投资企业资企业二级子二级子公司公司n三级投资企业财务管理定位三级投资企业财务管理定位 三级投资企业财务定位于管理制度的执行者与财务职能的操作者。三级投资企业承担经营者的财务管理职责 21 财务管理职能纵向体系规划财务管理职能纵向体系规划n未来五年财务规划的分
14、阶段工作目标未来五年财务规划的分阶段工作目标各职能工作规划将五年划分为两大阶段两大阶段：第一阶段是2008-2010年，本阶段目标侧重于健全管理职能、构建管理体系，梳理流程加强落实。第二阶段是2011-2012年，本阶段目标侧重于提炼具有投资公司特点标准化的制度、岗位职责，优化管理流程，完善财务体系，支持与保障公司发展。目标目标:实现集团财务管理体系标准化认证。22 目录目录第一部分第一部分n 国投内控实践介绍国投内控实践介绍n 国投内控大纲国投内控大纲 国有投资控股公司内部控制国有投资控股公司内部控制第二部分第二部分国有投资控股公司财务管理国有投资控股公司财务管理n 财务管理建设目标财务管理
15、建设目标n 财务规划财务规划n 财务管理能力评价财务管理能力评价建设意义建设意义指导思想指导思想评价体系介绍评价体系介绍 23 财务管理能力评价是在集团规模迅速扩大过程中，强财务管理能力评价是在集团规模迅速扩大过程中，强化财务管理、增加效益的一个重要举措化财务管理、增加效益的一个重要举措050010001500200025002000年 01年02年03年04年05年06年07年08年09年2012-20020406080100资产总额利润总额1131（单位：亿元）2800公司资产规模迅速扩大，2009年公司资产总额已达到2101亿元，但是近年来，公司利润总额增长平缓，与2012年实现利润总额
16、100亿的目标要求还有一定差距（资料来源：国务院国有资产监督管理委员会网站资料）一次创业一次创业二次创业二次创业 24 是深化落实集团管控项目，实现财务管理集团化、专是深化落实集团管控项目，实现财务管理集团化、专业化战略方向目标中的一项重要工作业化战略方向目标中的一项重要工作专业化专业化财务管理在公司发展中的作用越来越得到普遍认同，同时，财务管理专业化要求越来越高：专业化的管理机制、专业化的人才队伍等集团化集团化国投集团下属子公司及投资企业数量众多，行业差别较大，为实现集团稳健发展和规模发展，对集团提出了“集团化集团化”的管控要求集团公司财务管理目标的实现需要下属各级子公司财务管理的支撑集团公
17、司财务管理目标的实现需要下属各级子公司财务管理的支撑国投集团的战略发展目标要求集团财务管理首先实现集团化和专业化集团化和专业化 25 成员企业多，财务管理水平参差不齐，需要建立标准衡成员企业多，财务管理水平参差不齐，需要建立标准衡量评价，以便企业进行财务管理能力的纵向、横向对比量评价，以便企业进行财务管理能力的纵向、横向对比 通过财务管理能力评价体系的建立，构建集团公司、子通过财务管理能力评价体系的建立，构建集团公司、子公司及投资公司财务管理能力一致的、客观的评价标准公司及投资公司财务管理能力一致的、客观的评价标准是落实集团一套制度、一个流程、一个口径等财务目是落实集团一套制度、一个流程、一个
18、口径等财务目标的重要手段标的重要手段 26 通过评价找出差距寻求提升通过评价找出差距寻求提升财务管理能力提升方案财务管理能力提升方案标标准准现状现状财务管理现状财务管理现状规划落实规划落实财务内控财务内控评价标准评价标准/要求要求1.2.3.1.2.3.1.2.3.人员素质人员素质1.2.3.财务分析财务分析1.2.3.1.2.3.1.2.3.1.2.3.1.2.3.1.2.3.规划落实规划落实财务内控财务内控人员素质人员素质财务分析财务分析 落差分析落差分析 通过客观评价，明确未来财务管理能力的提升方向，最终通过客观评价，明确未来财务管理能力的提升方向，最终实现各级子公司财务管理能力的提高实
19、现各级子公司财务管理能力的提高 27 评价体系构建指导思想评价体系构建指导思想n一是以财务内控、财务贡献、财务规划实施（含年度主要工作）为主要内容构建集团财务管理能力评价体系，对相关内容予以指标化、定量化，并通过指标权重的设定，建立集团财务管理能力评价模型。n二是总结并充分运用公司近年在内控评价、财务规划等财务管理方面已有的工作成果，结合内控评价标准、内控大纲和财务规划，在进一步梳理和完善的基础上，从评价角度出发，予以体系化。n三是在集团财务管理能力评价体系建设中，着重考虑评价体系的公信力和可操作性，即评价的指标选取、指标权重、评价方式等既要得到集团各层级单位的认可又便于实际操作。项目开展过程
20、中将遵循以下思想：项目开展过程中将遵循以下思想：28 评价体系介绍评价体系介绍体系构建基础体系构建基础制度流程制度流程 人员人员组织机构组织机构财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析保障保障因素因素主要主要管理管理领域领域管理管理环节环节/职能职能资金管理资金管理账户及交易管理负债及流动性管理投融资管理资金平衡管理资金风险管理税务管理税务管理税务基础管理税款缴纳管理税务风险管理税务筹划基础工作税务筹划规划会计核算管理会计核算管理核算基础管理凭证填制和审核账簿登记报表编制档案管理财财务务管管理理能能力力提提升升基于基于结果结果的绩的绩效考效考评评产权管理产权管理产权登记资产评估资产统计分析财务
21、财务管理能力的提升不管理能力的提升不仅仅需要关注日常需要关注日常财务财务管理工作的主要内容，管理工作的主要内容，还还需要关需要关注注财务财务管理的流程管理的流程环节环节、组织组织保障等内容，并根据保障等内容，并根据绩绩效考效考评结评结果来果来检验检验、反、反馈馈管理效果管理效果 29 评价体系介绍评价体系介绍体系内容体系内容从财务管理涉及的环节、内容、组织保障等角度进行评价体系的构建，如下：从财务管理涉及的环节、内容、组织保障等角度进行评价体系的构建，如下：30 评价体系介绍评价体系介绍评价体系模型评价体系模型（说明：模型中各个阶段的行为仅为示例）（说明：模型中各个阶段的行为仅为示例）非预先安
22、排的一些活动财务管理整合、财务管理培训、质量管理、成本管理决策支持、信息管理数量化活动管理战略性的改进目标财务管理优化集团集团子公司子公司投资企业投资企业一级一级矛盾管理二级二级指标管理三级三级能力管理四级四级精确量化管理五级五级主动变革管理财务管理能力成熟度评估模型财务管理能力成熟度评估模型财务控制管理、经营财务计划、预算、提供款项、历史报告 31 评价体系介绍评价体系介绍评价模型核心思想评价模型核心思想组织能力的提升是一个渐进的过程，组织不可能在一朝一夕之内实现财务管理的最高目标，只有循序渐进，才能实现财务管理能力的稳步提高，逐步优化。32 财务管理能力成熟度等级财务管理能力成熟度等级 此
23、此框框架架主主要要是是在在借借鉴鉴软软件件过过程程能能力力成成熟熟度度模模型型CMM和和人人力力资资源源管管理理能能力力成成熟熟度度模模型型P-CMM思思想想的的基基础础上上，将将企企业业的的财财务务管理能力划分管理能力划分为为五个五个渐进渐进的不同的不同阶阶段。段。初始阶段初始阶段规范管理规范管理能力管理能力管理精细化精细化管理管理主动变革主动变革管理管理阶段一阶段一阶段二阶段二阶段三阶段三阶段四阶段四阶段五阶段五 33 各阶段典型管理特征各阶段典型管理特征初始级初始级规范级规范级能力管理级能力管理级精细化管理级精细化管理级n建立了基本的会计核算体系和财务管理规范，人员机构也基本健全；n通过
24、对制度的制定、补充、修改，实现控制与管理；n达到此级别企业的工作重点是使管理过程制度化，有纪律，可重复。n组织还没有制定它的关键政策、实务或控制框架；n部门目标的完成经常依靠个人的独立作用；n所取得的成绩具有不确定性；n组织所希望维持的环境是不稳定的。主动变革管理级主动变革管理级n财务的角色开始转换：从传统的簿记员转化为经营管理的支持者；n开始关注财务制度与内控系统的系统建设，注重信息系统的集成、开发与应用。通过内部控制系统为公司经营管理提供一定的决策支持。n加强了基于流程与活动的全方位定量分析，能够很好的支持业务战略的规划、决策n这种能力使企业能够使根据拥有和使用的量化信息去确定财务和经营因
25、素之间的联系，从而影响既定目标的实现。n重点放在对过程进行不断优化，采取主动措施去找出过程的弱点与长处，达到预防缺陷或风险的目标。n通过分析有效性资料，做出成本与效益的边际分析，提出对经营管理的建议；n达到该级的公司可自发的不断改进。具备可自我完善和持续发展的竞争优势。典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：34 目前，结合国投现状，暂选“财财务务分分析析”和和“会会计计核核算算”两块内容按照成熟度等级模式设计，其他内容按照平面展开，不做分级设计。但未来会逐步把其他财务管理职能纳入成熟度等级的设计模式 35 目录目录第一部分第一部分n
26、 国投内控实践介绍国投内控实践介绍n 国投内控大纲国投内控大纲国有投资控股公司内部控制国有投资控股公司内部控制第二部分第二部分国有投资控股公司财务管理国有投资控股公司财务管理n 财务管理建设目标财务管理建设目标n 财务规划财务规划n 财务管理能力评价财务管理能力评价 36 总部总部总部总部决策中心决策中心决策中心决策中心资金调度中心资金调度中心资金调度中心资金调度中心人力资源配置中心人力资源配置中心人力资源配置中心人力资源配置中心预算管理中心预算管理中心预算管理中心预算管理中心子公司子公司子公司子公司股权管理中心股权管理中心股权管理中心股权管理中心专业化管理中心专业化管理中心专业化管理中心专业
27、化管理中心投资企业投资企业投资企业投资企业利润中心利润中心利润中心利润中心对标中心对标中心对标中心对标中心国投内控总体框架国投内控总体框架 37 国投内部控制采用的主要方式国投内部控制采用的主要方式1 1、战略控制：及时制（修）订战略，确保方向正确。、战略控制：及时制（修）订战略，确保方向正确。2 2、预算控制：预算制定、预算调整、预算考核。、预算控制：预算制定、预算调整、预算考核。3 3、资金控制：集中管理资金，提高使用效率。、资金控制：集中管理资金，提高使用效率。4 4、制度流程控制：办事讲程序，做事有制度。、制度流程控制：办事讲程序，做事有制度。5 5、合规控制：依法经营、规范运作。、合
28、规控制：依法经营、规范运作。6 6、审计控制：发现缺陷，防微杜渐。、审计控制：发现缺陷，防微杜渐。7 7、文化控制：认可战略、忠诚企业、主动奉献、实现价值。、文化控制：认可战略、忠诚企业、主动奉献、实现价值。38 国投内控国投内控5 5要素要素 1 1、内控环境、内控环境-在在治治理理结结构构上上：正正准准备备进进行行董董事事会会试试点点，目目前前实实行行总总裁裁负负责责制。制。-人人力力资资源源政政策策上上：公公司司已已经经建建立立了了员员工工聘聘用用、培培训训、考考核核、晋晋升升、薪薪酬酬、奖奖惩惩、岗岗位位调调整整等等一一系系列列规规章章制制度度，员员工工的的积积极极性和凝聚力得到调动和
29、加强。性和凝聚力得到调动和加强。-企企业业文文化化上上：一一流流、二二个个“真真心心实实意意”、“三三为为”、诚诚信信共共赢赢 39 2 2、风险评估、风险评估-2005-2005年年聘聘请请专专业业咨咨询询机机构构，对对存存在在的的风风险险进进行行了了系系统统辨辨识识评评估，确定了估，确定了1111个重大风险，初步制定了重大风险应对策略。个重大风险，初步制定了重大风险应对策略。-从从20072007年年开开始始，公公司司每每季季度度撰撰写写风风险险管管理理报报告告，要要求求有有关关单单位、子公司主动揭示存在的风险，制定应对措施。位、子公司主动揭示存在的风险，制定应对措施。-在在年年度度风风险
30、险管管理理报报告告上上，对对下下一一个个年年度度应应重重点点监监控控的的风风险险进进行揭示和持续跟踪监控。行揭示和持续跟踪监控。40 咨询风险列表咨询风险列表战略风险战略风险投资风险投资风险财务风险财务风险运营风险运营风险风险目录风险目录风险类别风险类别(40)销售风险(41)物流风险(42)客户风险(43)产品风险(16)投资管理风险(26)计划预算风险(27)融资风险(5)资本市场风险(33)诉讼风险(39)生产风险(44)产权市场风险(45)资产转入风险(1)社会政治环境风险(2)宏观经济风险(3)行业风险(12)竞争风险(15)投资决策风险(17)投资退出风险(28)担保风险(32)合
31、规风险(25)现金流风险(23)人力资源风险(22)环境风险(21)健康安全风险(29)信息风险(35)道德风险(31)对外合作风险(30)商誉风险(10)灾害性风险(9)自然地理环境（36)内部合作沟通风险(24)信用风险(6)利率风险(7)汇率风险(14)政策法规风险(13)替代品风险(18)工程建设风险(20)外部关系风险(34)社会稳定风险(11)技术风险(49)税收风险(4)相关行业风险(8)价格风险(19)战略定位风险(37)研发风险(38)采购风险（46）资产评估风险(47)资产定价风险(48)资产管理风险 41 重大风险模型重大风险模型财务财务运营运营风险风险现现金金流流风风险
32、险战略战略风险风险政策法规风险宏观经济风险投资退出风险行业风险投资决策风险投资投资风险风险担保风险健康安全风险投资管理风险人力资源风险竞争风险 42 3 3、控制活动、控制活动（1 1）基基本本规规范范提提到到的的7 7种种控控制制措措施施，国国投投都都已已建建立立，有有些些控控制制措措施施相相当当到到位位，如预算控制、会计控制、运营分析控制等如预算控制、会计控制、运营分析控制等（2 2）针对重大风险，加强控制）针对重大风险，加强控制-投投资资决决策策：建建立立形形成成了了投投资资决决策策内内部部控控制制体体系系，做做到到科科学学决决策策，防防范范投投资资决策失误带来的风险。决策失误带来的风险
33、。-投资管理：一要素管理为龙头，加强对控股投资企业的管理。投资管理：一要素管理为龙头，加强对控股投资企业的管理。-投投资资退退出出：建建立立健健全全投投资资退退出出规规章章制制度度，坚坚持持公公开开透透明明，防防范范程程序序缺缺失失和和资产损失的风险。资产损失的风险。-财财务务风风险险：健健全全财财务务制制度度、统统一一核核算算政政策策、加加强强资资金金集集中中管管理理、拓拓宽宽融融资资渠道、保持良好财务状况渠道、保持良好财务状况 43 4 4、信息沟通、信息沟通（1 1）重视信息系统建设和应用。）重视信息系统建设和应用。（2 2）按季进行经营、财务信息分析、通报。）按季进行经营、财务信息分析
34、、通报。（3 3）战战略略、财财务务、经经营营、法法律律等等相相关关职职能能部部门门重重视视与与公公司司相相关关内、外部信息的收集、处理、运用、报告。内、外部信息的收集、处理、运用、报告。（4 4）党组定期征集大家的意见。）党组定期征集大家的意见。（5 5）已建立一套反舞弊和投诉举报制度：设置意见箱。）已建立一套反舞弊和投诉举报制度：设置意见箱。44 5 5、内部监督：四大监督、内部监督：四大监督 财务监督财务监督 法律监督法律监督 经营监督经营监督 审计监督审计监督 45 几点体会几点体会 1、内内部部控控制制事事关关企企业业长长远远健健康康发发展展，任任何何一一个个企企业业必必须须高高度度
35、重重视视内部控制。内部控制。2、内内控控体体系系的的建建设设需需要要一一个个过过程程，首首先先应应针针对对重重大大风风险险建建立立内内部部控制。控制。3、内部控制需要根据风险变化，动态调整。、内部控制需要根据风险变化，动态调整。4、企业内部控制、企业内部控制=基本控制基本控制+动态控制动态控制 46 目录目录n 国投内控实践介绍国投内控实践介绍n 国投内控大纲国投内控大纲国有投资控股公司内部控制国有投资控股公司内部控制第二部分第二部分第一部分第一部分 国有投资控股公司财务管理国有投资控股公司财务管理n 财务管理建设目标财务管理建设目标n 财务规划财务规划n 财务管理能力评价财务管理能力评价 4
36、7 国投内控大纲介绍国投内控大纲介绍一、目标一、目标二、依据二、依据三、适用范围三、适用范围四、财务内部控制制度的内容四、财务内部控制制度的内容五、职责五、职责 48 1.1.推进集团一体化建设推进集团一体化建设n是公司财务管理的基础要求，是公司内控体系的重要组成部分。2.2.提高专业化管理水平提高专业化管理水平n规范财务制度制定、修订、决策流程，明确职责权限。3.3.统一集团内部控制管理标准统一集团内部控制管理标准n明确各项财务内部控制制度集团的基本要求。目标目标 49 依据依据n中华人民共和国会计法、企业会计准则n企业财务通则n企业内部控制基本规范n中央企业财务内部控制评价工作指引（试行）
37、n 结合公司实际 50 适用范围适用范围n适用于集团所属的全资及控股的所有成员企业。n各集团成员应按照本财务内部控制制度大纲的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控制严密、运行高效的财务内部控制体系，制定科学完善的财务内部控制制度。n各子公司应根据板块的实际情况制定财务会计内部控制制度细则，补充细化关于本行业具体经济行为或事项的财务控制制度要求，体现板块差异化管理，指导三级投资企业建立健全各项财务会计内部控制制度。51 财务内部制度的内容财务内部制度的内容一、针对公司整体层面财务控制措施应包括：n会计系统控制制度n财务内部管理报告控制制度n财务分析控制制度n财务信息化控制制度n预算管理控制制度n财务监督评价控制制度n财务组织与队伍控制制度 52 财务内部制度的内容财务内部制度的内容n货币资金与票据n存货n对外投资（含并购、重组）n工程项目n固定资产n采购与付款n销售与收款n成本费用n融资n担保n财产保险n税收等具体经济业务的财务控制制度。二、针对具体业务和事项一般包括：53 54 n 祝 大 家n 未来路上一帆风顺！