《精密金属材料项目工程进度管理_参考.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精密金属材料项目工程进度管理_参考.docx（38页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精密金属材料项目精密金属材料项目工程进度管理工程进度管理xxxx（集团）有限公司（集团）有限公司目录目录第一章第一章 工程进度管理工程进度管理.4一、项目进度控制的工作成果.4二、项目进度控制的依据.5三、进度计划编制的成果.6四、进度计划优化.10第二章第二章 公司概况公司概况.15一、公司基本信息.15二、公司主要财务数据.15第三章第三章 项目基本情况项目基本情况.17一、项目概况.17二、结论分析.17第四章第四章 项目投资计划项目投资计划.20一、投资估算的编制说明.20二、建设投资估算.20三、建设期利息.22四、流动资金.23五、项目总投资.25六、资金筹措与投资计划.26第五章
2、第五章 经济收益分析经济收益分析.28一、基本假设及基础参数选取.28二、经济评价财务测算.28三、项目盈利能力分析.32四、财务生存能力分析.35五、偿债能力分析.35六、经济评价结论.37第一章第一章 工程进度管理工程进度管理一、项目进度控制的工作成果项目进度控制的工作成果（一）工作绩效信息针对 WBS 组件，特别是工作包和控制账户，计算出进度偏差（SV）与进度绩效指数（SPD），并记录在案，传达给项目干系人。（二）进度预测进度预测是根据已有的信息和知识，对项目未来的情况和事件进行的估算或预计。随着项目执行，应该基于工作绩效信息，更新和重新发布预测。这些信息包括项目的过去绩效和期望的未来绩
3、效，以及可能影响项目未来绩效的挣值绩效指数。(三)变更请求通过分析进度偏差，审查进展报告、绩效测量结果和项目范围或进度调整情况，可能会对进度基准、范围基准和项目管理计划的其他组成部分提出变更请求。应该把变更请求提交给实施整体变更控制过程审查和处理。预防措施可包括推荐的变更，以消除或降低不利进度偏差的发生概率。（四）项目管理计划更新项目管理计划中需要更新的内容包括进度基准、进度管理计划以及成本基准等。（五）项目文件更新需要更新的项目文件包括进度数据、项目进度计划和风险登记册等。（六）组织过程资产更新需要更新的组织过程资产包括偏差的原因、采取的纠正措施及其理由以及从项目进度控制中得到的其他经验教训
4、。二、项目进度控制的依据项目进度控制的依据项目管理计划项目管理计划中包含进度管理计划和进度基准。进度管理计划描述了应该如何管理和控制项目进度。进度基准作为与实际结果相比较的依据，用于判断是否需要进行变更、采取纠正或预防措施项目进度计划批准的项目进度计划，称为进度基准计划。进度基准计划在技术和资源方面都必须是可行的。进度报告进度报告提供了有关进度绩效的信息，如哪些计划的日期已经达到，哪些还没有。进度报告还可提醒项目团队注意将来有可能引起问题的事项。项目日历在一个进度模型中，可能需要采用不止一个项目日历来编制项目进度计划，因为有些工作需要不同的工作时段，可能需要对项目日历进行更新。进度数据在控制进
5、度的过程中，需要对进度数据进行审查和更新。组织过程资产能够有效进度控制的组织过程资产包括与进度控制有关的政策、程序和指南，进度控制工具以及监督和报告进度的方法等。三、进度计划编制的成果进度计划编制的成果进度基准进度基准是经过批准的进度模型，只有通过正式的变更控制程序才能进行变更，用作与实际结果进行比较的依据。它被相关干系人接受和批准，其中包含基准开始日期和基准结束日期。在监控过程中，将用实际开始和结束日期与批准的基准日期进行比较，以确定是否存在偏差。进度基准是项目管理计划的组成部分。工程项目进度计划项目进度计划是进度模型的主要成果，展示了工作之间的相互关联，以及计划开始与结束日期、持续时间、里
6、程碑和所需资源。即使在早期阶段就进行了资源规划，在未确认资源分配和计划开始与结束日期之前，项目进度计划都只是初步的一般要在项目管理计划编制完成之前进行这些确认。还可以编制一份目标项目进度模型，规定每个工作的目标开始日期与目标结束日期。项目进度计划可以是概括的（有时称为主进度计划或里程碑进度计划）或详细的。进度计划的表示方法有以下几种。（1）横道图横道图是传统的进度计划表示方法，其左边按工作的先后顺序列出项目的工作名称，图右边是进度表，图上边的横栏表示时间，用水平线段在时间坐标下标出项目的进度线，水平线段的位置和长短反映该项目从开始到完工的时间。利用横道图可将每天、每周或每月实际进度情况定期记录
7、在横道图上。（2）时标网络图时标网络图将项目的网络图和横道图结合了起来，既表示项目的逻辑关系，又表示工作时间。时标网络图具有以下特点：1）它既是一个网络计划，又是一个水平进度计划，能够清楚地标明计划的时间进程，便于使用。2）能在图上直接显示出各项工作的开始和完成时间，工作的自由时差及关键线路。在使用过程中，可以随时确定哪些工作已经完成，哪些工作正在进行及哪些工作就要开始。3）由于网络图能清楚地表示出哪些工作需要同时进行，因此可以确定同一时间对材料、机械、设备以及人力的需要量。（3）里程碑法（亦称可交付成果法）里程碑法是在横道图上或网络图上标示出一些关键事项，这些事项能够被明显地确认，一般是反映
8、进度计划执行中各个阶段的目标。通过这些关键事项在一定时间内的完成情况可反映项目进度计划的进展情况，因而这些关键事项被称为“里程碑”。（4）进度曲线法这种方法是以时间为横轴，以完成累计工作量（该工作量的具体表示内容可以是实物工程量的大小、工时消耗或费用支出额，也可以用相应的百分比来表示）为纵轴，按计划时间累计完成任务量的曲线作为预定的进度计划。从整个项目的实施进度来看，由于项目的初期和后期速度比较慢，因而进度曲线大体呈 S 形。进度数据项目进度模型中的进度数据是用以描述和控制进度计划的信息集合。进度数据至少包括进度里程碑、进度活动、工作属性，以及已知的全部假设条件与制约因素。经常可用作支持细节的
9、信息，包括每个时段的资源需求（往往以资源直方图表示）、备选的进度计划（如经资源平衡或未经资源平衡的进度计划）以及进度的储备时间等。项目日历项目日历中规定了可以开展进度活动的工作日和工作班次。它把可用于开展进度活动的时间段（按天或更小的时间单位）与不可用的时间段区分开来。在一个进度模型中，可能需要采用不止一个项目日历来编制项目进度计划，因为有些工作需要不同的工作时段。可能需要对项目日历进行更新。经修正的项目管理计划项目管理计划中需要修正或更新的内容包括进度基准、进度管理计划等。项目文件更新需要更新的项目文件包括：（1）工作资源需求：资源平衡可能对所需资源类型与数量的初步估算产生影响，因而需要对工
10、作资源需求进行更新；（2）工作属性：制定进度计划过程中可能改变了资源需求和其他相关内容，需要对相应的工作属性进行更新；（3）日历；（4）风险登记册：需要更新风险登记册以反映进度假设条件所隐含的机会或威胁。四、进度计划优化进度计划优化按上述方法编制的进度计划只是个初步方案，应在这个初步方案的基础上进一步检查初步方案是否符合工期要求，还应按照既定目标对初始方案进行调整和优化。进度计划的优化方法有：工期优化、费用优化和资源优化三种。（一）工期优化工期优化是指压缩计算工期以满足工期要求，或在一定条件下使工期最短的过程。工期优化一般通过压缩关键工作的持续时间来进行。1.计算网络计划中的时间参数，并找出关
11、键线路和关键工作；2.按要求工期计算应缩短的时间；3.确定各关键工作能缩短的持续时间；4.选择应缩短持续时间的关键工作，将其持续时间压至最短，并重新计算网络计划的计算工期和关键线路。若被压缩的工作变成非关键工作，则应延长其持续时间，使之仍为关键工作。选择应缩短持续时间的关键工作应考虑下列因素；1）缩短持续时间对质量和安全影响不大的工作；2）有充足备用资源的工作；3）缩短持续时间增加费用最少的工作。5.若计算工期仍超过要求工期，则重复上述 24，直到满足工期要求或工期已不能再缩短为止。6.当所有关键工作的持续时间都已达到其能缩短的极限而工期仍不满足要求时，应对计划的原技术、组织方案进行调整或对要
12、求工期重新审定。（二）费用优化费用优化又叫工期成本优化，是寻求最低成本的最短工期安排，或按要求工期寻求最低成本的计划安排过程。费用和时间的关系在进行费用优化时，把工程费用分为两部分，一为直接费，如人工费、材料费、施工机械使用费等。若要缩短工期，可能需夜班工作或在拥挤的工作面上工作，引起工效降低和直接费的增加。二为间接费，例如企业管理费。如果缩短工期间接费将减少，由于两者对于工期长短来说，具有相反的性质。寻求最低费用和最优工期的过程一般由计算机进行。简单的网络计划也可由手工完成，其基本思路是从网络计划的各工作持续时间和费用的关系中，依次找出能使计划工期缩短而又能使直接费用增加最少的工作，不断地缩
13、短其持续时间，同时考虑其间接费用迭加，即可求出工程总费用最低时的最优工期和工期指定时相应的最低费用。2.费用优化的步骤按照上述基本思路，费用优化可按以下步骤进行。（1）按工作的正常持续时间确定计算工期和关键线路。（2）计算各项工作的直接费用率。直接费用率是指一项工作每缩短一个单位时间所需增加的直接费。它等于最短时间直接费和正常时间直接费之差，再除以正常持续时间与最短持续时间之差的商值。（3）确定间接费用率。间接费用率是指一项工作每缩短一个单位时间所减少的间接费。它一般都是由各单位根据工作的实际情况而加以确定的。（4）计算工程总费用。（5）确定缩短持续时间的关键工作。当只有一条关键线路时，应找出
14、直接费用率最小的一项关键工作，作为缩短持续时间的对象；当有多条关键线路时，应找出组合直接费用率最小的一组关键工作，作为缩短持续时间的对象，并压缩相同的时间。（6）确定持续时间的缩短值。确定持续时间缩短值的原则是：缩短时间的工作不得变为非关键工作，其持续时间也不能小于其最短持续时间。（7）计算关键工作持续时间缩短后增加的总费用。工作持续时间压缩后，工期会相应缩短，项目的直接费会增加，而间接费会减少。（8）重复上述（5）（6）步骤，直至计算工期满足要求工期或总费用不可降低为止。（9）计算优化后的工程总费用。（三）资源优化工程项目中的资源包括人力、材料、动力、设备、机具、资金等。资源的供应情况是影响
15、工程进度的主要因素。因此在编制进度计划时一定要以现有的资源条件为基础，通过改变工作的开始时间，使资源按时间的分布符合优化目标。资源优化包括资源有限工期最短的优化及工期固定资源均衡的优化。1.资源有限工期最短的优化资源有限工期最短的优化是通过调整计划安排以满足资源限制条件并使工期延长最少。其调整步骤如下：（1）计算网络计划每天资源需用量。（2）从计划开始日期起，逐日检查每天资源需用量是否超过资源限量，如果在整个工期内每天均能满足资源限量的要求，优化方案就编制完成。否则必须进行计划调整。（3）调整网络计划。对资源冲突的诸项工作做新的顺序安排。顺序安排的选择标准是工期延长的时间最短。（4）重复以上步
16、骤，直至出现优化方案为止。2.工期固定资源均衡的优化工期固定资源均衡的优化是通过调整计划安排，在工期保持不变的条件下，使资源需用量尽可能均衡的过程。第二章第二章 公司概况公司概况一、公司基本信息公司基本信息1、公司名称：xx（集团）有限公司2、法定代表人：段 xx3、注册资本：1140 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2014-7-147、营业期限：2014-7-14 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx二、公司主要财务数据公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目
17、项目20202020 年年 1212 月月20192019 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额4660.593728.473495.44负债总额2010.701608.561508.03股东权益合计2649.892119.911987.42表格题目公司合并利润表主要数据表格题目公司合并利润表主要数据项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入18470.7114776.5713853.03营业利润4600.473680.383450.35利润总额4077.593262.073058.19净利润3058.19238
18、5.392201.90归属于母公司所有者的净利润3058.192385.392201.90第三章第三章 项目基本情况项目基本情况一、项目概况项目概况（一）项目投资人（一）项目投资人xx（集团）有限公司（二）建设地点（二）建设地点本期项目选址位于 xx（以最终选址方案为准）。二、结论分析结论分析（一）项目选址（一）项目选址本期项目选址位于 xx（以最终选址方案为准），占地面积约37.00 亩。（二）项目实施进度（二）项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。（三）投资估算（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 11989.67 万元，其中
19、：建设投资 9763.25 万元，占项目总投资的 81.43%；建设期利息 96.16 万元，占项目总投资的 0.80%；流动资金 2130.26 万元，占项目总投资的 17.77%。（四）资金筹措（四）资金筹措项目总投资 11989.67 万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）8064.88 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 3924.79 万元。（五）经济评价（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：23200.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：20065.82 万元。3、项目达产年净利润（NP）：2280.08 万元。4、财
20、务内部收益率（FIRR）：11.56%。5、全部投资回收期（Pt）：6.93 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：11003.97 万元（产值）。（六）主要经济技术指标（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积24667.00约 37.00 亩1.1总建筑面积39710.10容积率 1.611.2基底面积13566.85建筑系数 55.00%1.3投资强度万元/亩246.722总投资万元11989.672.1建设投资万元9763.252.1.1工程费用万元8243.282.1.2工程建设其他费用万元126
21、4.692.1.3预备费万元255.282.2建设期利息万元96.162.3流动资金万元2130.263资金筹措万元11989.673.1自筹资金万元8064.883.2银行贷款万元3924.794营业收入万元23200.00正常运营年份5总成本费用万元20065.826利润总额万元3040.107净利润万元2280.088所得税万元760.029增值税万元784.0710税金及附加万元94.0811纳税总额万元1638.1712工业增加值万元5929.5713盈亏平衡点万元11003.97产值14回收期年6.93含建设期 12 个月15财务内部收益率11.56%所得税后16财务净现值万元-1
22、148.55所得税后第四章第四章 项目投资计划项目投资计划一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严
23、格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算本期项目建设投资 9763.25 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 8243.28 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 4936.60 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要
24、的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 3114.41 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 192.27 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 1264.69 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 255.28 万元。表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用4936.603114.41192.278243.281.1建筑工程费4936.604936.601.2设备购置费3114.413114.411.3安装工程费192.27
25、192.272其他费用1264.691264.692.1土地出让金730.65730.653预备费255.28255.283.1基本预备费159.08159.083.2涨价预备费96.2096.204投资合计9763.25三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款3924.79 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 96.16 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息96.1696.160.001.1.1期初借款余额3924.791.1.
26、2当期借款3924.793924.790.001.1.3当期应计利息96.1696.160.001.1.4期末借款余额3924.793924.791.2其他融资费用1.3小计96.1696.160.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计96.1696.160.00四、流动资金流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项
27、目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 2130.26 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产8720.2310900.2812353.6514533.711.1应收账款3924.104905.135559.146540.171.2存货3052.083815.104323.785086.801.2.1原辅材料915.621144.531297.131526.041.2
28、.2燃料动力45.7857.2264.8576.301.2.3在产品1403.961754.951988.942339.931.2.4产成品686.72858.40972.851144.531.3现金697.62872.03988.291162.701.4预付账款1046.431308.041482.441744.052流动负债7442.079302.5910542.9312403.452.1应付账款2679.143348.933795.454465.242.2预收账款4762.935953.666747.487938.213流动资金1278.161597.701810.722130.264流
29、动资金增加1278.16319.54213.03319.545铺底流动资金2616.073270.083706.094360.11五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 11989.67 万元，其中：建设投资 9763.25 万元，占项目总投资的 81.43%；建设期利息 96.16 万元，占项目总投资的 0.80%；流动资金 2130.26 万元，占项目总投资的 17.77%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资11989.67100.00%1.1
30、建设投资9763.2581.43%1.1.1工程费用8243.2868.75%1.1.1.1建筑工程费4936.6041.17%1.1.1.2设备购置费3114.4125.98%1.1.1.3安装工程费192.271.60%1.1.2工程建设其他费用1264.6910.55%1.1.2.1土地出让金730.656.09%1.1.2.2其他前期费用534.044.45%1.2.3预备费255.282.13%1.2.3.1基本预备费159.081.33%1.2.3.2涨价预备费96.200.80%1.2建设期利息96.160.80%1.3流动资金2130.2617.77%六、资金筹措与投资计划资金
31、筹措与投资计划本期项目总投资 11989.67 万元，其中申请银行长期贷款 3924.79万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资11989.67100.00%1.1建设投资9763.2581.43%1.2建设期利息96.160.80%1.3流动资金2130.2617.77%2资金筹措11989.67100.00%2.1项目资本金8064.8867.27%2.1.1用于建设投资5838.4648.70%2.1.2用于建设期利息96.160.80%2.1.3用于流动
32、资金2130.2617.77%2.2债务资金3924.7932.73%2.2.1用于建设投资3924.7932.73%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第五章第五章 经济收益分析经济收益分析一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，
33、其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 23200.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年号号1营业收入13920.0017400.0019720.0023200.002增值税419.21
34、556.03647.25784.072.1销项税1809.602262.002563.603016.002.2进项税1390.391705.971916.352231.933税金及附加50.3066.7277.6894.083.1城建税29.3438.9245.3154.883.2教育费附加12.5816.6819.4223.523.3地方教育附加8.3811.1212.9515.68（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=7
35、84.07万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 20065.82 万元，其中：可变成本 17237.98 万元，固定成本 2827.84 万元。达产年项目经营成本19372.93 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合
36、总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费9709.9812137.4713755.8016183.302工资及福利费1054.681054.681054.681054.683修理费263.75263.75263.75263.754其他费用1871.201871.201871.201871.204.1其他制造费用156.79156.79156.79156.794.2其他管理费用155.89155.89155.89155.894.3其他营业费用1558.521558.521558.52155
37、8.525经营成本12899.6115327.1016945.4319372.936折旧费485.97485.97485.97485.977摊销费14.6114.6114.6114.618利息支出192.31192.31192.31192.319总成本费用13592.5016019.9917638.3220065.829.1其中：固定成本2827.842827.842827.842827.849.2可变成本10764.6613192.1514810.4817237.98（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目
38、达产年应纳税金及附加94.08 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3040.10（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3040.1025.00%=760.02（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 3040.10 万元，缴纳企业所得税760.02 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=3040.10-760.
39、02=2280.08（万元）。表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入13920.0017400.0019720.0023200.002税金及附加50.3066.7277.6894.083总成本费用13592.5016019.9917638.3220065.824利润总额277.201313.292004.003040.105应纳所得税额277.201313.292004.003040.106所得税69.30328.32501.00760.027净利润207.9
40、0984.971503.002280.088期初未分配利润0.00187.111054.872302.089可供分配的利润207.901172.082557.874582.1610法定盈余公积金20.79117.21255.79458.2211可供分配的利润187.111054.872302.084123.9512未分配利润187.111054.872302.084123.9513息税前利润538.811833.922697.313992.43三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期
41、内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=11.56%。本期项目投资财务内部收益率 11.56%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-1148.55（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-1148.55 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税
42、后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.93 年。本期项目全部投资回收期 6.93 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4
43、 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0013920.0017400.0019720.0023200.001.1营业收入0.0013920.0017400.0019720.0023200.002现金流出9763.2514228.0715713.3618514.2920106.092.1建设投资9763.250.002.2流动资金1278.16319.541491.18639.082.3经营成本12899.6115327.1016945.4319372.932.4税金及附加50.3066.7277.6894.083所得税前净现金流量-9763.25-308.071686.641205.71309
44、3.914累计所得税前净现金流量-9763.25-10071.32-8384.68-7178.97-4085.065调整所得税134.70458.48674.33998.116所得税后净现金流量-9763.25-377.371358.32704.712333.897累计所得税后净现金流量-9763.25-10140.62-8782.30-8077.59-5743.70计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：16.96%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：11.56%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：1497.89 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，
45、ic=14%）：-1148.55 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.09 年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.93 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要
46、是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 20.76。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的
47、比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为19.41。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表表格题目借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额3924.793924.793924.793924.791.2当期还本付息96.16192.31192.31192.31192.311.2.1还本1.2
48、.2付息96.16192.31192.31192.31192.311.3期末借款余额3924.793924.793924.793924.793924.792利息备付率20.763偿债备付率19.41六、经济评价结论经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 23200.00 万元，综合总成本费用 20065.82 万元，税金及附加 94.08 万元，净利润2280.08 万元，财务内部收益率 11.56%，财务净现值-1148.55 万元，全部投资回收期 6.93 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。