《0202货币资金的核算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《0202货币资金的核算.docx（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、【课题】货币资金的核算【教学目标】1.知识目标：会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。2 .能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、 库存现金的总账及明细账。3 .德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。【教学重点、难点】1.教学重点：各种货币资金的核算。2.教学难点：库存现金总账和日记账、库存现金总账和日记账的登记。【课时安排】1课时（45分钟）。【教学过程】篥一课时导入薪课（3分钟）老师：谁能告诉我，企业里货币资金收付方面的账是由谁作的？会计？出纳？同学：学生的答案会有多种，有的说当然是会计作账，有的说
2、出纳管钱，出纳作账。老师：同学们的问答都有一定的道理，企业货币资金的账分别由会计和出纳来作，两者分担不同的任务， 进行相互牵制。那么哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？通过下面的学习我们就会有所了解的。学习薪知识一、库存现金的核算（15分钟）（一）库存现金的总分类核算（会计岗位库存现金核算）设置“库存现金”总分类账户，核算企业库存现金的收入、付出和结存情况。收入库存现金，借记库存现金，贷记相关科目；付出库存现金，借记相关科目，贷记库存现金。1 .账户的设置库存现金库存现金收入数库存现金支出数库存现金实有数2 .库存现金的账务处理在库存现金总分类核算过程中，企业可以4据库存现金收、付款凭证和
3、库存现金付款凭证直接登记“库存 现金”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据付款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根 据汇总收、付款凭证登记“库存现金”总账。由于库存现金的账务处理在基础会计中已经接触过，老师在课前留给学生练习的方式，让同学做自学作分 录，课堂上以“T”账汇总发生额，播放登记总账的课件，老师指导学生登库存现金总账。（练习略） 老师提示学生库存现金的总分类核算主要由会计完成，即对出纳填制的记账凭证进行审核，并登记库存现 金总账。（收付款凭证是由出纳填写，总分类账由会计登记）总分类账账户名称：库存现金.库存现金的模拟演练X X年凭证摘要借方贷方借 或 贷余额月日种类号数13
4、1本月合计及余额借518228银付0001收入1000借1518228现收(X)()l收入414借1932228现付0001付出939借993228本月合计及余额1414939借9932007年8月2日，销售科职工李丁到南海开会，预借差旅费4000元，经领导王刚批示同意，出纳员丁凡 以库存现金付讫，限定还款口期为8月18 口，出差回来报账。要求：请据此业务填制一张专用记账凭证借 款 单2008年g月2日字第 号会计主管：担一 复核：也力 出纳：丁凡借款人：有了借款人有了借款事由南海开金所属部门锚售科借款金额 人民币 （大写）存付先卷核准金额人民币 存付无卷（大写）审批意见：同意借款2008年8
5、月2日归 还 期 限夕月右日归还 方式上述老师出的题目中有一道差旅费预借的业务采用原始凭证的形式，进行账务模拟，老师首先请学生说出 需要填制哪种专用记账凭证？接着再指导学生按规定要求填表制该种凭证。库存现金的明细分类核算（出纳岗位库存现金核算）为了及时、详细反映库存现金收支动态和结存情况，应设置“库存现金日记账”。其具体步骤如下：按照库存现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记“库存现金日记账”； 每日终了，应计算当日库存现金收入的合计数、支出数和结存数；将结存数与实际库存数相核对，做到账款相符；有外币库存现金业务的，还应分别人民币和各种外币库存现金设置“库存现金bl记账”。播放登记“库存现金日记账
6、”的课件。老师指导学生以上述的练习再来登记“库存现金日记账”。聒处日就XX年凭证犍对方科目收入付出结余月日种类号数131本月合计及余额51821银付0001提现银行存款100015181现收0001出售材料应交税费3415521现收0001出售材料其他业务收入20017521现付0001支付差旅费其他应收款60011521现付0002支付办公用品费管理费用10510471现付0003销售款转存银行银行存款2348131现收0002收回欠款其他应收款1809931本月合计及余额1414939993二、银行存款的核算（10分钟）（一）银行存款的总分类核算（会计岗位银行存款核算）为了总括地反映和监督
7、银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款 进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表 示月末银行存款结存金额。1 .账户的设置银行存款存入银行款项金额银行存款结存数存入银行款项金额银行存款结存数付出银行款项金额.银行存款的账务处理据银行存款收、付款凭证直接登记“银行存款”总分类账户； 款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭在银行存款总分类核算过程中，企业可以和 为了简化总账登记工作，也可以先根据收付 证登记“银行存款”总账。由于银行存款的账务处理在基础会计中已经接触过，老师在课前留给学生练习的方式
8、，让同学做自学作分 录巩固，银行存款登记总账的方法与库存现金总账的方法一样，不再重述，只是播放登记总账的课件。（练 习略）老师提示学生银行存款的总分类核算也主要由会计完成，即对出纳填制的记账凭证进行审核，并登记银行 存款总账。（收付款凭证是由出纳填写，总分类账由会计登记）2 .银行存款的模拟演练2003年1月1日，企业开出转账支票支付前欠广州苏锐科技有限公司的货款2599元。（支票代支票存根）, 要求：据此填写记账凭证。招商银行转帐支票而尺真乎如出票H期d写）式字等叁年零交川零登日付款行名琳：（对发石收款人：广州苏铁科技有隈公司 出暴人帐号:本支票收欺阴阳卜天氐千伍佰元整I I I I kMd
9、d&lol用途 上则款庚清从 我侬户内支付出票人笺点41变*对方科目（贷）.依怅R期 年 H nHfii 记帐2 2 IBSOUD 1口8。817。，：0 28 LO&A& 1000 口0。（二）银行存款的明细分类核算（出纳岗位银行存款的核算）为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存 款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐 笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。“银行存款日记账”的登记方法同“库存现金日记账”在此不重复，只播放登记“银行存款日记账” 的课件让学生对比。三、其他
10、货币资金的核算（13分钟）（会计岗位与出纳岗位交叉的核算）为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货币资金”总分类账户。该账户借方登记其他 货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的他货币资金。为了反映详 细情况，该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、”信用卡存款”、“信用证保证金存 款”等明细账户。其他货币资金的具体内容也就是其明细账户如图所示：（该图通过课件展示）其他货币资金会计分录的基本模式:外埠存款银行汇票存款银行本票存款存出投资款取得其他货币资金借：其他货币资金 XXXXXX贷：库存现金使用其他货币资金（采购或者支付相
11、关费用）借：在途物资（或有关科目）应交税费一应交增值税（进项）贷：其他货币资金 XXXXXX 退回其他货币资金（全额退回或余款退回）借：库存现金贷：其他货币资金 XXXXXX归纳并讲解其他货币资金会计分录的基本模式后，出各种货币资金业务的课堂练习让同学做，老师个别辅 导，老师另外注意解释“外埠存款”户的知识，其它货币资金的内容前已述及，不再重复，直接以作练习 的方式。通过上述练习，老师提问：老师：如果是销售产品等过程中收到银行本票或银行汇票等又该如何进行账务处理呢？同学：借：其他货币资金 贷：主营业务收入老师：当收到上述货币资金时，可直接借记“银行存款”，不需要记入“其他货币资金二知识小绐（按板书的线索进行总结，约4分钟，板书设计如下：）一、库存现金的核算第二节货币资金的核算 二、银行存款的核算三、其他货币资金的核算（会计与（-）库存现金的总分类核算（-）银行存款的总分类核算出纳）（会计）（会计）1、账户设置1、账户设置此名同学版本区2、库存现金的账务处理（出纳）2、银行存款的账务处理（出纳）3、库存现金的模拟演练3、银行存款的模拟演练（二）库存现金的明细分类核算（-）银行存款的明细分类核算（出纳）（出纳）【课后作业】必做题：企业财务会计习题集P7页实训一、二、三选做题：搜索相关资料以了解更多企业货币资金核算中的规定，如会计与出纳岗位的分工等。