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1、XX科技职业技术学院内部审计工作实施办法第一章总则第一条 为了建立健全内部审计制度，进一步加强学院内部审计监督， 提高教育经费的使用绩效，促进学院教育事业发展，根据中华人民共和 国教育法中华人民共和国审计法国务院关于加强审计工作的意见 审计署关于内部审计工作的规定教育系统内部审计工作规定XX 市教育系统内部审计工作规定实施办法XX市教育委员会、XX市审计局 关于进一步加强和改进本市教育系统内部审计工作的意见等法律法规及 文件要求，结合本院实际，制定本实施办法。第二条依照国家法律、法规、上级有关文件精神以及本实施办法，建 立健全内部审计制度，独立设置内部审计机构，配备审计人员，开展内部 审计工作
2、。第三条学院内部审计是学院内部审计机构和审计人员对农林学院、农 校所属二级单位（部门）和二级单位（部门）中独立经济核算的经费管理 及使用的真实、合法和效益情况进行独立评价、监督的行为。第四条学院内部审计工作的主要任务是为学院改革和发展服务，推进 依法治校和完善中国特色现代大学制度，促进学院各单位（部门）遵守国 家财经法规和学院规章制度，扎实推进廉政建设，进一步规范收入分配管 理，完善预算管理及经费保障方式，加强国有资产监管，防范经济和财务 风险，维护学院自身合法权益，保证学院资产安全与完整，提高教育经费 使用效益。第五条学院内部审计工作的原则是依法审计，围绕中心，服务大局， 突出重点，求真务实
3、。第六条学院内部审计工作的目标是通过制度建设，建立以内部控制和 规避风险机制为导向，加强源头管理，构建内部稽核和审计监督体系。防 范在前，预警在先，做深做实审计工作，充分发挥审计监督的功能。第二章组织和领导第七条学院按照职责分明、科学管理和审计独立性原则设置审计室， 审计室承担学院内部审计机构职责，组织开展内部审计工作。第八条审计室在学院党政的领导下，依据国家法律、法规和政策，以 及上级主管部门的要求和学院的规章制度，独立开展内部审计工作，对分 管领导负责并报告工作。第九条分管内部审计工作领导的主要职责是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听
4、取审计工作汇报，及时审 批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；（三）支持审计室和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作 条件；（四）表彰和奖励为内部审计工作开展作出贡献的部门和人员；（五）及时处理审计惩处事项；（六）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘 和待遇等方面存在的实际困难和问题。第十条审计室接受国家审计机关和 上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。第三章机构和人员管理第十一条学院应当保证审计室工作所必需的专职人员编制，配备具有 内部审计岗位资格、能胜任内部审计工作的审计人员，保持审计队伍的相 对稳定。第十二条根据内部审计工作需要，聘请校内
5、外相关学科的教师及专业 人员作为特约审计人员和兼职审计人员，还可以通过人员借用交流的方式 开展联合审计。第十三条审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计 业务质量，提高工作效率。第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部 审计人员职业道德规范，做到依法审计，恪尽职守，客观公正，实事求是, 廉洁奉公，保守秘密。第十五条审计人员办理审计事项，与被审计单位（部门）或审计事项 有直接利害关系的，应当回避。第十六条审计人员依法履行职责，受法律 保护，任何单位（部门）和个人不得设置障碍和打击报复。第十七条审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后 续教育。第四章审
6、计室的职责和权限第十八条审计室和审计人员主要对农林学院、农校所属二级单位（部 门）和二级单位（部门）中独立经济核算的单位的下列事项进行审计：（一）预算执行和其他财政财务收支审计1 .预算管理情况。预算编制、调整、执行以及结余资金管理；执行非 税收收入收缴管理、国库集中支付、政府采购等预算管理改革政策的合法 合规性。2 .财务收支情况审计。摸清家底，梳理各项资金的来源、规模、收支 情况及政策依据；各单位（部门）之间资金往来和收支结转情况；“三公” 经费支出的规范性、真实性，“三公”经费管理制度执行的有效性；会议、 差旅经费预算管理执行情况。3 .资产管理情况审计。收取的“八项收入”按规定上缴国库
7、纳入一般 预算管理；资产的规模、数量、结构等；国有资产管理制度健全性和国有 资产管理处置的规范性。4 .收费情况审计。行政事业性收费、代办服务性收费、合作办学收费、 经营性收费以及收费依据、收费标准、收费内容的合法合规性和收费入账 的完整性、财务核算的规范性。（二）领导干部经济责任审计上级重要方针政策和措施落实情况；依 法行政、依法管理情况；贯彻中央八项规定精神、厉行勤俭节约、反对铺 张浪费等情况。（三）教育经费专项资金使用管理审计专项教育经费资金管理、使用 的真实、合法和效益情况；科研、教研经费使用管理情况。（四）基本建设项目和修缮项目审计基本建设项目的申报立项、可行 性研究报告、工程招标、
8、预算批复、合同管理、项目支出、质量管理、项 目验收等关键环节和项目决策的科学性、投资控制的有效性、资金使用的 合规真实性情况；修缮项目资金支付和财务管理的合规性，大宗物资采购 和限额以上项目招标管理的规范性以及项目外包管理的真实性等情况。（五）对外投资审计执行国家有关规定的情况；操作程序和风险控制 情况。（六）上级主管部门及学院交办的其他审计事项第十九条审计室负责 向分管领导或上级主管部门报告审计调查结果。对审计反映的典型性、普 遍性、倾向性问题，要及时研究，完善相关制度规定。第二十条审计室配合学院财务部门加强财务管理，对学院经费管理、 使用的真实、合法和效益情况，以及账务处理的正确性进行严格
9、监督，进 行审计调查。第二十一条审计室根据需要对有关事项进行审计签证。第二十二条审计室根据工作需要，经分管领导批准，可以委托社会中 介机构对有关事项进行审计。第二十三条审计室在履行审计职责时，具有下列主要权限：（一）要求有关单位（部门）按时报送财务收支计划、会计报表和其 他有关文件、资料等；（二）对审计涉及的有关事项（包括必要时的延伸审计），向有关单 位（部门）和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；（三）审查会计凭证、账簿等（包括纸质和电子数据形式），检查资 金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；（四）参与制定学院的有关规章制度，负责起草内部审计规章制度；（五）参加学院财经工
10、作、基本建设和上级主管部门组织的有关会议, 组织召开与审计事项有关的会议；（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定;（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计 报表以及与经济活动有关的资料，经学院主要负责人批准，有权采取暂时 封存的措施；（八）提出改进管理、提高效益的建议；审计结果及其整改情况作为 单位（部门）和个人考核、奖惩的重要依据。对模范遵守和维护财经法纪 成绩显著的单位（部门）和个人提出给予表彰的建议；对违法违规和造成 损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成损失浪费 的有关单位（部门）和个人提出移交纪检、监察或司法部门处
11、理的建议。第二十四条审计室可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会 中介机构的审计结果；学院内部审计的审计结果经学院批准同意后，可以 提供给有关部门。第五章内部审计工作程序第二十五条审计室根据学院的中心工作和上级主管部门的部署，制定 年度审计工作计划，报经分管领导批准后组织实施。第二十六条 审计室实施审计，应组成审计组，调查了解被审计单位（部 门）有关情况，编制审计工作计划，并在实施审计前向被审计单位（部门） 送达审计通知书。被审计单位（部门）应当主动配合内部审计工作，做好 审前准备工作，提供有关资料及必要的工作条件。第二十七条审计人员对审计事项实施审计，应对被审计单位（部门） 的内部控制
12、及风险管理进行审查和评价，关注薄弱环节，突出审计重点， 提出改进建议和应对措施。第二十八条审计人员通过审查被审计单位（部门）银行账户、会计凭 证、会计账薄、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单 位（部门）和个人调查等方式进行审计，并取得审计证据。第二十九条审计人员可以通过检查、监督盘点、观察、调查、函证以 及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。第三十条审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，根据审计 证据及有关资料编制审计工作底稿。第三十一条审计组对审计事项实施审计后，根据审计工作底稿，编制 审计报告，报审计室负责人审核后征求被审计单位意见。被审计单位
13、（部 门）应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计室， 逾期即视为无异议。第三十二条审计报告经审计室负责人审定后，报分管领导审批。经批 准的审计报告，应当及时送达被审计单位（部门）。被审计单位（部门） 对批准的审计意见和决定必须执行，并将落实情况及时反馈给审计室。第三十三条审计室应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位 （部门）对审计发现的问题的整改落实情况。第三十四条 审计室在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理 审计档案。第六章行政和法律责任第三十五条学院凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国 有资源的单位（部门）和个人，都要自觉接受审计、配合审计，不得
14、设置 障碍。学院各单位（部门）和个人违反规定，有下列行为之一的，根据情 节轻重，审计室可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门 处理等建议，报请分管领导处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料 的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得的财产的；（四）（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定和审计意见的；（七）报复陷害审计人员和检举人的。以上行为构成犯罪的，应移交 司法机关处理。第三十六条学院审计人员违反规定，有下列行为之一的，学院应根据 有关规定给予批评教育或行政处分：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的。以上行为构成犯罪的，应 当移交司法机关处理。第七章附则第三十七条 本实施办法由学院审计室负责解释。第三十八条本自X年X月X日起执行。