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1、财务基本知识培训 2008年年3月月江苏宝丰特钢有限公司财务部江苏宝丰特钢有限公司财务部课程大纲课程大纲 一、银行结算基本知识 二、税务基础知识 三、投资项目的可行性研究 四、常见情况处理及注意事项 第一节 银行结算基本知识一、银行开户:￥基本存款账户基本存款账户（一个）（一个）￥一般存款账户一般存款账户（多个）（多个）￥临时存款账户临时存款账户（多个）（多个）￥专用存款账户专用存款账户（特别需要）（特别需要）1.银行汇票：银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算的银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算的票据。票据
2、。银行汇票一律银行汇票一律记名记名。有效期为有效期为一个月一个月；（到期遇节假日顺延）过；（到期遇节假日顺延）过期汇票可办理退款。期汇票可办理退款。银行汇票办理结算时为一式两联。银行汇票办理结算时为一式两联。银行汇票办理结算时按实际结算金额填写，银行汇票办理结算时按实际结算金额填写，多余款自动通过银行退回。多余款自动通过银行退回。二 银行转帐方式：2.商业汇票：商业汇票：分为分为商业承兑汇票商业承兑汇票和和银行承兑汇票银行承兑汇票;分为分为带息带息票据票据和和不带息票据不带息票据。商业承兑汇票：是由收款人签发，经付款人承商业承兑汇票：是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。兑
3、，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审核并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审核同意承兑的票据。同意承兑的票据。注意注意（1 1）商业汇票的期限不得超过商业汇票的期限不得超过六六个月。个月。（2 2）商业汇票）商业汇票可以贴现可以贴现；允许背书转让允许背书转让3.银行本票：银行本票：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算的票据。发给其凭以办理转帐结算的票据。银行本票银行本票同城范围同城范围内使用；银行本票一律内使用；银
4、行本票一律记名记名，允许背书转让允许背书转让 。不定额本票金额起点为不定额本票金额起点为100100元，定额本票面额分元，定额本票面额分为为10001000元、元、50005000元、元、1000010000元、元、5000050000元。元。银行本票付款期限最长不得超过银行本票付款期限最长不得超过一一个月，逾期个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。的银行本票，兑付银行不予受理。4.支票：支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。或持票人的票据。支票结算
5、支票结算同城范围同城范围内使用。内使用。支票分为现金支票和转帐支票，现金支票只能支票分为现金支票和转帐支票，现金支票只能支取现金，转帐支票只能转帐。支取现金，转帐支票只能转帐。支票限于支票限于见票即付见票即付，不得另行记载付款日期。，不得另行记载付款日期。支票的持票人应自出票日起支票的持票人应自出票日起1010日内提示付款。日内提示付款。转帐支票转帐支票允许背书转让允许背书转让。(不常用不常用)5.汇兑：汇兑：6.汇兑分为汇兑分为信汇信汇和和电汇电汇；信汇：是指委托银行通过邮寄方式将款项信汇：是指委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人。划给收款人。电汇：是汇出行应汇款人的申请，拍发加电汇：是汇出
6、行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传（押电报或电传（tested cable/telextested cable/telex）或者）或者通过国外汇入行，指示其解付一定金额通过国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。给收款人的一种汇款结算方式。汇兑结算适用于异地之间的各种款项结算。汇兑结算适用于异地之间的各种款项结算。6.委托收款：委托收款：7.委托收款是收款人委托银委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项方式。行向付款人收取款项方式。在同城和异地均可所以使用。在同城和异地均可所以使用。7.异地托收承付：异地托收承付：8.异地托收承付是根据购销异地托收承付是根据购销合同由合同由
7、收款收款单位发货后委托单位发货后委托银行向银行向异地付款单位异地付款单位收取款收取款项，由项，由付款单位付款单位向银行承认向银行承认付款的结算方式。付款的结算方式。1.掌握票据的一般防伪知识掌握票据的一般防伪知识,据此审查票据的真伪据此审查票据的真伪.2.票据必须记载的事项是否票据必须记载的事项是否齐全齐全,票据是否在提示付票据是否在提示付款期限内。款期限内。3.是否记载的收款人和背书是否记载的收款人和背书人是否为本单位或本人。人是否为本单位或本人。三、结算票据应注意审核的事项4.出票日期、出票金额、收款人名称是否正确填写，是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。5.出票金额大小写
8、是否一致，银行汇票、本票的小写金额是否用压数机压印。6.票据上出票人、承兑人、背书人签章是否清晰并符合规定。7.背书转让的票据，其背书是否连续，背书人为背书转让的票据，其背书是否连续，背书人为个人的身份证件。个人的身份证件。8.票据附有粘单的，粘单是否粘附于票据背面的票据附有粘单的，粘单是否粘附于票据背面的贴粘单处，粘单上第一记载人是否在票据和粘贴粘单处，粘单上第一记载人是否在票据和粘单的粘接处签章，粘单上的第一记载人是否是单的粘接处签章，粘单上的第一记载人是否是前一手背书的被背书人前一手背书的被背书人9.票据为银行汇票的，还应审查银行汇票和解讫票据为银行汇票的，还应审查银行汇票和解讫通知是否
9、齐全、汇票号码和记载的内容是否一通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致，是否记载实际结算金额，有无更改，其金致，是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额。额是否超过出票金额。第二节 税务基础知识一、税收的概念税收是国家为了实现其职能税收是国家为了实现其职能,凭借其政治权力凭借其政治权力,运运用法律手段用法律手段,无偿地征收实物或货币无偿地征收实物或货币,以取得财政以取得财政收入的一种形式。收入的一种形式。税收具有其税收具有其无偿性无偿性、强制性强制性、固定性固定性。税收是国家财政收入的主要来源。税收是国家财政收入的主要来源。1.纳税人纳税人(纳税主体纳税主体)：是指纳税义务的
10、单位和个是指纳税义务的单位和个人。人。2.征税对象征税对象（纳税客体）：是指对什么东西要征税。（纳税客体）：是指对什么东西要征税。3.税目：就是指具体的征税对象和范围。税目：就是指具体的征税对象和范围。4.税率：税率：就是征税对象按多大的比例征税。就是征税对象按多大的比例征税。比例税率：即不分征税对象的大小，只规定一比例税率：即不分征税对象的大小，只规定一个比例的税率，如增值税、营业税等。个比例的税率，如增值税、营业税等。累进税率（等级税率）即按分征税对象的数额累进税率（等级税率）即按分征税对象的数额大小规定不同等级的税率。征税对象数额越大，大小规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高。
11、税率越高。固定税率：即按分征税对象的单位直接规定固固定税率：即按分征税对象的单位直接规定固定的税额，而不采用百分比。定的税额，而不采用百分比。5.纳税环节：根据不同的税种，规定应纳税款在纳税环节：根据不同的税种，规定应纳税款在什么环节缴纳。什么环节缴纳。6.纳税期限：缴纳税金的期限，如按月、按季、纳税期限：缴纳税金的期限，如按月、按季、按年缴纳。按年缴纳。7.减税：是指对应纳税额减征一部分。减税：是指对应纳税额减征一部分。8.免税：是指对应纳税额全部免征。免税：是指对应纳税额全部免征。9.纳税违法处理的措施：限期交纳税金、加收滞纳税违法处理的措施：限期交纳税金、加收滞纳金、加以罚款、税收保全、
12、强制执行、刑事纳金、加以罚款、税收保全、强制执行、刑事处罚等。处罚等。二、主要税种 以流转税为主体，流转税与所得税相结合，以其以流转税为主体，流转税与所得税相结合，以其他税收为辅助的税收体系。他税收为辅助的税收体系。我国现行分为四大税收制度：我国现行分为四大税收制度：1.流转税类：消费税、增值税、营业税、关税、印流转税类：消费税、增值税、营业税、关税、印花税。花税。2.所得税类：企业所得税、个人所得税。所得税类：企业所得税、个人所得税。3.资源财产税类：资源税、土地使用税、房产税、资源财产税类：资源税、土地使用税、房产税、车船使用税、契税。车船使用税、契税。4.目的行为税：屠宰税、土地增值税、
13、城市维护建目的行为税：屠宰税、土地增值税、城市维护建设税。设税。三、增值税1.增值税的概念：增值税的概念：增值税就是对企业的增值部分增值税就是对企业的增值部分所征收的税，即对销售货物或者是提供加工、所征收的税，即对销售货物或者是提供加工、修理、修配业务，以及进口货物的单位和个人，修理、修配业务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额按增值税率就其取得的货物或应税劳务销售额按增值税率征收的一种流转税。征收的一种流转税。2.增值税一般纳税人：增值税一般纳税人：会计核算制度健全。会计核算制度健全。生产企业或提供应生产企业或提供应税劳务为全年销售税劳务为全年销售额在额在100100万
14、元以上的万元以上的企业性单位。企业性单位。商品流通企业年销商品流通企业年销售额在售额在180180万元以上万元以上的企业性单位。的企业性单位。3.增值税小规模纳税人：增值税小规模纳税人：从事货物生产或提供从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，应税劳务的纳税人，销售货物或应税劳务销售货物或应税劳务年销售额在年销售额在100100万元万元以下。以下。从事货物批发或零售从事货物批发或零售的纳税人年销售货物的纳税人年销售货物的销售额在的销售额在180180万元万元以下。以下。4.增值税税率增值税税率:一般纳税人：一般纳税人：基本税率基本税率 17%17%低税率低税率 13%13%粮粮食食 、食用植物油；
15、、食用植物油；自来水、热水、冷暖自来水、热水、冷暖气、煤气、石油气、气、煤气、石油气、天然气、沼气、居民天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、化肥、农药、农机、农膜、棉花、中草药。农膜、棉花、中草药。零税率零税率。出口货物。出口货物。小规模纳税人税率小规模纳税人税率 ：商业企业征收率商业企业征收率 4%4%商业企业以外的其他商业企业以外的其他企业征收率企业征收率 6%6%5.增值税的计算增值税的计算:一般纳税人一般纳税人:应纳税额应纳税额=当期销项税额当期销项税额当当期进项税额期进项税额 销项税额销项税额=销售额销售额*税率
16、税率 进项税额进项税额=购买额购买额*税率税率 小规模纳税人：应纳税额小规模纳税人：应纳税额=销售额销售额*适用税率适用税率6.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别：增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别：使用的发票不同：一般纳税人使用增值税专用发使用的发票不同：一般纳税人使用增值税专用发票，也可以使用普通发票；小规模纳税人只能使票，也可以使用普通发票；小规模纳税人只能使用普通发票。用普通发票。(但可在税务机关代开增值税专用但可在税务机关代开增值税专用发票发票)。计税依据不同：一般纳税人是以增值额为计税依计税依据不同：一般纳税人是以增值额为计税依据，税赋相对较轻。据，税赋相对较轻。小规模纳税人是
17、以销售额为计税依据，税赋相对小规模纳税人是以销售额为计税依据，税赋相对较重。较重。税率不同：税率不同：核算方法不同：主要是抵扣问题。核算方法不同：主要是抵扣问题。7.增值税专用发票的管理：属于下列情形之一的，增值税专用发票的管理：属于下列情形之一的，应开具普通发票，不能开具增值税专用发票。应开具普通发票，不能开具增值税专用发票。向消费者销售货物或应税劳务。向消费者销售货物或应税劳务。销售免税货物。销售免税货物。销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。将货物用于集体福利或个人消费。将货物用于集体福利或个人消费。将货物用于非应税项目。将货物用于非应税项目。将
18、货物无偿赠送他人。将货物无偿赠送他人。提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产。提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，也可以不开具增向小规模纳税人销售应税项目，也可以不开具增值税专用发票。值税专用发票。四、企业所得税：1.企业所得税概念企业所得税概念：中国境内的独立核算内资企：中国境内的独立核算内资企业按其生产经营所得和其他所征收的一种税。业按其生产经营所得和其他所征收的一种税。2.企业所得税税率企业所得税税率：一般税率：一般税率 33%33%特殊税率特殊税率 27%18%27%18%3.企业所得税的计算企业所得税的计算：应税所得应税所得=收入总额收入总额准予扣
19、除项目金额准予扣除项目金额 应税所得额应税所得额=应税所得应税所得*所得税率所得税率五、个人所得税：1.个人所得税概念：个人所得税是以个人取得的各项应税个人所得税概念：个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税。所得为对象所征收的一种税。2.个人所得税税率：个人所得税税率：3.工资、薪金所得工资、薪金所得 5-45%5-45%4.个体户个体户 承包所得承包所得 5-35%5-35%5.稿酬稿酬 劳务劳务 偶然所得偶然所得 20%20%3.缴纳方式缴纳方式 ：个人申报个人申报和和单位代扣代缴单位代扣代缴。4.个人所得税计算：个人所得税计算：应税所得额应税所得额=收入额收入额费用扣除
20、标准费用扣除标准 应纳税额应纳税额=应税所得额应税所得额*适用税率适用税率速算扣除数速算扣除数第三节 赊销管理赊销概念赊销概念 企企业业与与下下游游客客户户签签订订的的购购销销协协议议,通通过过各各种种途途径径将将药药品品完完整整的的送送于于客客户户处处,再再按按照照协协议议规规定定的的付付款款要要求求逐逐渐渐将将货货款款付清的经营方式。付清的经营方式。中国信用环境下的赊销行情中国信用环境下的赊销行情我国的市场经济已进入了买方经济我国的市场经济已进入了买方经济我国的市场经济已进入了买方经济我国的市场经济已进入了买方经济赊销有时是找死赊销有时是找死赊销有时是找死赊销有时是找死不赊销却是等死不赊销
21、却是等死不赊销却是等死不赊销却是等死为了回款泪飞舞为了回款泪飞舞为了回款泪飞舞为了回款泪飞舞 为了回款心操碎为了回款心操碎为了回款心操碎为了回款心操碎赊赊销销的的四四优优点点赊销能够刺激购买力赊销能够刺激购买力赊销能够刺激购买力赊销能够刺激购买力赊销能够提高卖方的竞争力赊销能够提高卖方的竞争力赊销能够提高卖方的竞争力赊销能够提高卖方的竞争力 赊销能够起到稳定客户的作用赊销能够起到稳定客户的作用赊销能够起到稳定客户的作用赊销能够起到稳定客户的作用 赊销能够减少企业库存，形成生产和销售的良性循环赊销能够减少企业库存，形成生产和销售的良性循环赊销能够减少企业库存，形成生产和销售的良性循环赊销能够减少
22、企业库存，形成生产和销售的良性循环 企业间信用环境下的赊销企业间信用环境下的赊销企业间交易普遍失信严重企业间交易普遍失信严重企业间交易普遍失信严重企业间交易普遍失信严重 国家信用体系尚未建立国家信用体系尚未建立国家信用体系尚未建立国家信用体系尚未建立 法律环境尚待进一步改善法律环境尚待进一步改善法律环境尚待进一步改善法律环境尚待进一步改善 市场竞争日趋加剧导致赊销的必然市场竞争日趋加剧导致赊销的必然市场竞争日趋加剧导致赊销的必然市场竞争日趋加剧导致赊销的必然赊销客户所需资料赊销客户所需资料营业执照营业执照一般纳税人证明一般纳税人证明采购人委托书采购人委托书身份证复印件身份证复印件税务登记证税务
23、登记证组织结构代码证组织结构代码证销售合同销售合同有效欠款单有效欠款单业务人员缺乏完全销售的理念业务人员缺乏完全销售的理念业务人员缺乏完全销售的理念业务人员缺乏完全销售的理念业务人员缺乏回收货款的完善计划业务人员缺乏回收货款的完善计划业务人员缺乏回收货款的完善计划业务人员缺乏回收货款的完善计划 业务人员过度的追求销售业绩业务人员过度的追求销售业绩业务人员过度的追求销售业绩业务人员过度的追求销售业绩主管督导不够积极主管督导不够积极主管督导不够积极主管督导不够积极赊销不良的内部因素赊销不良的内部因素1.1.办公地点由高档向低档搬迁办公地点由高档向低档搬迁办公地点由高档向低档搬迁办公地点由高档向低档
24、搬迁 2.2.频繁转换管理层频繁转换管理层频繁转换管理层频繁转换管理层 业务人员业务人员业务人员业务人员 公司离职人员增加公司离职人员增加公司离职人员增加公司离职人员增加3.3.受到其他公司的法律诉讼受到其他公司的法律诉讼受到其他公司的法律诉讼受到其他公司的法律诉讼 4.4.公司财务人员经常性的回避公司财务人员经常性的回避公司财务人员经常性的回避公司财务人员经常性的回避 5.5.付款比过去延迟；经常超出最后期限付款比过去延迟；经常超出最后期限付款比过去延迟；经常超出最后期限付款比过去延迟；经常超出最后期限 6.6.多次破坏付款承诺多次破坏付款承诺多次破坏付款承诺多次破坏付款承诺7.7.公司负责
25、人发生意外公司负责人发生意外公司负责人发生意外公司负责人发生意外不良欠款的征兆不良欠款的征兆8.8.不正常的不回复电话；不正常的不回复电话；不正常的不回复电话；不正常的不回复电话；9.9.开出大量的期票；（远期银行支票或银行承兑汇票）开出大量的期票；（远期银行支票或银行承兑汇票）开出大量的期票；（远期银行支票或银行承兑汇票）开出大量的期票；（远期银行支票或银行承兑汇票）10.10.银行退票（理由：余款不足）；银行退票（理由：余款不足）；银行退票（理由：余款不足）；银行退票（理由：余款不足）；11.11.应收帐款过多，资金回笼困难；应收帐款过多，资金回笼困难；应收帐款过多，资金回笼困难；应收帐款
26、过多，资金回笼困难；12.12.转换银行过于频繁；转换银行过于频繁；转换银行过于频繁；转换银行过于频繁；13.13.以低价抛售商品（低于供货商底价）以低价抛售商品（低于供货商底价）以低价抛售商品（低于供货商底价）以低价抛售商品（低于供货商底价）14.14.突然下过大的定单（远超出销售能力突然下过大的定单（远超出销售能力突然下过大的定单（远超出销售能力突然下过大的定单（远超出销售能力）。）。）。）。财务结算方式的种类财务结算方式的种类现金现金.POS机刷卡机刷卡同城客户支票支付同城客户支票支付电子汇兑电子汇兑(网上支付网上支付)承兑汇票承兑汇票抵货款抵货款第一节第一节:识别假币识别假币支支电子汇
27、兑电子汇兑承承兑汇票兑汇票第二节第二节:收款要领及技巧收款要领及技巧第三节第三节:对帐中应注意的问题对帐中应注意的问题第四节第四节:催收欠款五要点催收欠款五要点第五节第五节:应收帐款市场现状应收帐款市场现状回款技巧回款技巧如何识别假币如何识别假币看水印看水印看安全线看安全线看光变油墨看光变油墨看对接看对接摸凹凸摸凹凸听声响听声响支支票票样样本本支票绝对应记载事项支票绝对应记载事项确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额(大小写绝对的正确不得半点涂改大小写绝对的正确不得半点涂改大小写绝对的正确不得半点涂改大小写绝对的正确不得半点涂改)付款人名称付款人名称付款人名称付款人名称出票日期出票日期出票日
28、期出票日期出票人签章出票人签章出票人签章出票人签章支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起1010日有效日有效日有效日有效如签发空头支票和预留印鉴不符的支票如签发空头支票和预留印鉴不符的支票如签发空头支票和预留印鉴不符的支票如签发空头支票和预留印鉴不符的支票,按票面金按票面金按票面金按票面金额处以额处以额处以额处以5%5%但不低于但不低于但不低于但不低于10001000元的罚款元的罚款元的罚款元的罚款,同时处以同时处以同时处以同时处以2%2%的赔偿金的赔偿金的赔偿金的赔偿金现金支票现金支票现金支票现金支票.倒进支票必须到客
29、户开户行自行办理倒进支票必须到客户开户行自行办理倒进支票必须到客户开户行自行办理倒进支票必须到客户开户行自行办理.电电子子汇汇兑兑电子汇兑应记载事项电子汇兑应记载事项确定的金额确定的金额(大小写绝对的正确大小写绝对的正确)付款人名称及帐号付款人名称及帐号收款人名称及帐号收款人名称及帐号出票日期出票日期汇出地址汇出地址承兑汇票承兑汇票收款要领及技巧收款要领及技巧确认收款时期并提前预约确认收款时期并提前预约作好回款准备作好回款准备:资料到位资料到位欠条到位欠条到位单据到单据到位位确定有效关键人确定有效关键人货物退完货物退完税票种类税票种类难收款难收款早预防早预防早汇报早汇报客户处建立内线人员客户处
30、建立内线人员对帐中应注意的问题对帐中应注意的问题与往来单位对帐时应当让对方单位先报数与往来单位对帐时应当让对方单位先报数据据.与负责此事项的专人进行对帐与负责此事项的专人进行对帐对于存在差异的帐目不能隐瞒不报对于存在差异的帐目不能隐瞒不报,更不能更不能不管不问不管不问对帐要及时准确对帐要及时准确,在规定时间内完成对帐工在规定时间内完成对帐工作作.对帐以公司名义与对方对帐对帐以公司名义与对方对帐,严禁私下对帐严禁私下对帐催收欠款五要点催收欠款五要点调整优势心态调整优势心态做好催收欠款全面策划做好催收欠款全面策划有另外的客人不要走开有另外的客人不要走开不能在拿到钱之前谈生意不能在拿到钱之前谈生意在
31、收到欠款后，要做到有礼有节在收到欠款后，要做到有礼有节 应收帐款市场现状应收帐款市场现状预期帐款的损失是约大多数企业的最大损失预期帐款的损失是约大多数企业的最大损失预期帐款的损失是约大多数企业的最大损失预期帐款的损失是约大多数企业的最大损失债务人总是把债权给压力最大的客户债务人总是把债权给压力最大的客户债务人总是把债权给压力最大的客户债务人总是把债权给压力最大的客户客户的付款习惯是债权人养成的客户的付款习惯是债权人养成的客户的付款习惯是债权人养成的客户的付款习惯是债权人养成的一切问题都是在帐款到期解决的一切问题都是在帐款到期解决的一切问题都是在帐款到期解决的一切问题都是在帐款到期解决的先追收货
32、款先追收货款先追收货款先追收货款,后修复关系后修复关系后修复关系后修复关系如果这个月回款多如果这个月回款多如果这个月回款多如果这个月回款多,那么下个月销售必然多那么下个月销售必然多那么下个月销售必然多那么下个月销售必然多.第四节 日常工作中常见情况处理方法及注意事项1.发票丢失怎么办?专用发票如丢失首先由我公司提供发票复印件给购货方,再由购货方在当地国税机关出具未认证抵扣证明给我公司,由我公司在当地国税机关出具已抄税证明给购货方进行抵扣。普通发票如丢失由我公司提供发票复印件并加盖我公司发票专用章给购货方即可。2.以发票金额付款的单位必须要先对账确认发票金额后，再进行结算付款。3.对要开发票换单
33、位台头如何处理？首先将原开发票单位的金额在开票系统中办理全额退回，再在开票系统中按新单位办理结算即可。4.需要开具增值税专用发票注意事项？需要开具增值税专用发票注意事项？是增值税一般纳税人。是增值税一般纳税人。是增值税一般纳税人受委托人。是增值税一般纳税人受委托人。退换发票要在退换发票要在9090天之内。天之内。运费专用发票仅限本公司车辆送货。运费专用发票仅限本公司车辆送货。5.怎样办理抵款、退款手续？怎样办理抵款、退款手续？要有对方办理冲减单手续的传真件、本单位业要有对方办理冲减单手续的传真件、本单位业务员签字、财务审核签字。务员签字、财务审核签字。非当日退款凭领款单由财务人员、总经理签字非
34、当日退款凭领款单由财务人员、总经理签字后付款。严禁通过调帐套现退款。后付款。严禁通过调帐套现退款。6.业务员要查购货方是否到帐而又无传真件需提供业务员要查购货方是否到帐而又无传真件需提供哪些内容？哪些内容？7.汇款单位名称、汇款金额、汇款方式（电汇、汇款单位名称、汇款金额、汇款方式（电汇、转帐、现金、承兑）、汇款日期、汇入行名称。转帐、现金、承兑）、汇款日期、汇入行名称。7.为什么收银行承兑汇票需要购销合同为什么收银行承兑汇票需要购销合同？由于大部分银行承兑汇票需要到开户银行办理由于大部分银行承兑汇票需要到开户银行办理贴现，而银行贴现必须要有购销合同才能办理。贴现，而银行贴现必须要有购销合同才
35、能办理。8.为了加速资金回笼，减少退票，为了加速资金回笼，减少退票，提倡转帐支票倒提倡转帐支票倒进帐，用电汇加急，同行电汇、大额支付系统进帐，用电汇加急，同行电汇、大额支付系统。9.在退还银行承兑汇票时，贴息费用一律拒绝白条在退还银行承兑汇票时，贴息费用一律拒绝白条收据，必须收取供应商财务出具的正规收据，加收据，必须收取供应商财务出具的正规收据，加盖财务专用章。另外，盖财务专用章。另外，电汇费用原则上我公司不电汇费用原则上我公司不承担承担。10.业务员在收集客户资料时，请仔细审核营业执业务员在收集客户资料时，请仔细审核营业执照、税务登记证、一般纳税人认定资格证书上照、税务登记证、一般纳税人认定
36、资格证书上的内容。的内容。11.业务员如何记好应收款帐？业务员如何记好应收款帐？按销售部门规定的格式分客户登记，并增加一按销售部门规定的格式分客户登记，并增加一备注栏填写是否开发票。备注栏填写是否开发票。业务部门与财务以及与自己登记的帐务相对，业务部门与财务以及与自己登记的帐务相对，做到两者完全相符，与客户对帐有依据。做到两者完全相符，与客户对帐有依据。帐务差异主要形成的原因有以下：发货金额与帐务差异主要形成的原因有以下：发货金额与发票不符、退货数量不符、退货价格不符、货发票不符、退货数量不符、退货价格不符、货物遗失、磅差、退补价、乱打单位台头、送货物遗失、磅差、退补价、乱打单位台头、送货退货费用、抵款时间差、入库时间差、扣电汇退货费用、抵款时间差、入库时间差、扣电汇费、运费等。费、运费等。