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1、 20122012年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表及软件讲解及软件讲解 杭州市国资委统计财务审计杭州市国资委统计财务审计处处 20122012年年度企业财务决算报表度企业财务决算报表 一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求三、关于附注和专项说明的几点提示三、关于附注和专项说明的几点提示四、填报及报送要求四、填报及报送要求五、强调事项五、强调事项六、六、20122012年企业报表处理软件使用讲解年企业报表处理软件使用讲解一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改
2、的总体思路及基本情况n（一）设计修改的背景（一）设计修改的背景n（二）设计修改的思路（二）设计修改的思路n（三）概述修改的主要内容（三）概述修改的主要内容一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况（一）设计修改背景：（一）设计修改背景：u遵循企业会计准则遵循企业会计准则u新环境对国有资产监督管理工作提出新要求新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 经济运行中企业面临的新情况、新问题经济运行中企业面临的新情况、新问题u报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作作一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路
3、及基本情况（二）设计修改思路（二）设计修改思路（二）设计修改思路（二）设计修改思路u基本基本思路思路稳定体系稳定体系稳定体系稳定体系调整指标调整指标调整指标调整指标 添加文字标题添加文字标题 添加文字标题添加文字标题保持报表保持报表保持报表保持报表体系的连体系的连体系的连体系的连续性和稳续性和稳续性和稳续性和稳定性定性定性定性点击添加文字点击添加文字点击添加文字点击添加文字点击添加文字点击添加文字点击添加文字点击添加文字 完善功能完善功能 细化说明细化说明细化说明细化说明对部分指标重分类，对部分指标重分类，对部分指标重分类，对部分指标重分类，突出监管工作重点突出监管工作重点突出监管工作重点突出
4、监管工作重点,减轻企业负担减轻企业负担减轻企业负担减轻企业负担 细化指标解释，细化指标解释，细化指标解释，细化指标解释，明确填报主体，明确填报主体，明确填报主体，明确填报主体，规范填报口径。规范填报口径。规范填报口径。规范填报口径。满足财务监管、满足财务监管、满足财务监管、满足财务监管、业绩考核清算、业绩考核清算、业绩考核清算、业绩考核清算、薪酬分配管理、薪酬分配管理、薪酬分配管理、薪酬分配管理、资本收益计算、资本收益计算、资本收益计算、资本收益计算、社会责任统计社会责任统计社会责任统计社会责任统计一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况（三）设计修改的主要内容
5、（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容 保保保保 持持持持 稳稳稳稳 定定定定 的的的的 部部部部 分分分分 1 1 1 1、体系上保持稳定。由报表（主附表与财务情况表）、体系上保持稳定。由报表（主附表与财务情况表）、体系上保持稳定。由报表（主附表与财务情况表）、体系上保持稳定。由报表（主附表与财务情况表）、会计报表附注、财务专项说明和财务情况说明书四大会计报表附注、财务专项说明和财务情况说明书四大会计报表附注、财务专项说明和财务情况说明书四大会计报表附注、财务专项说明和财务情况说明书四大要件构成。要件构成。要件构成。要件构成。2 2 2 2、与财政报表要求保
6、持一致。在征求有关方面意见并、与财政报表要求保持一致。在征求有关方面意见并、与财政报表要求保持一致。在征求有关方面意见并、与财政报表要求保持一致。在征求有关方面意见并与财政部协调沟通的基础上，主附表表式、指标、公与财政部协调沟通的基础上，主附表表式、指标、公与财政部协调沟通的基础上，主附表表式、指标、公与财政部协调沟通的基础上，主附表表式、指标、公式、报表编制说明、财务情况说明书、附注与财政部式、报表编制说明、财务情况说明书、附注与财政部式、报表编制说明、财务情况说明书、附注与财政部式、报表编制说明、财务情况说明书、附注与财政部要求基本一致。要求基本一致。要求基本一致。要求基本一致。一、报表设
7、计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况（三）概述修改的主要内容（三）概述修改的主要内容 修修修修 改改改改 的的的的 部部部部 分分分分 1.1.1.1.决算报表：决算报表：决算报表：决算报表：报表数量与上年保持一致，根据监管需要，增报表数量与上年保持一致，根据监管需要，增报表数量与上年保持一致，根据监管需要，增报表数量与上年保持一致，根据监管需要，增加加加加“社会责任情况表社会责任情况表社会责任情况表社会责任情况表”（企财（企财（企财（企财28282828表）表）表）表），删减上年，删减上年，删减上年，删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的度为全级次上报全套
8、报表有难度的企业设置的度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的“企业主要指标简表企业主要指标简表企业主要指标简表企业主要指标简表”。对报表封面和对报表封面和对报表封面和对报表封面和16161616张报表进行了修改完善，增加张报表进行了修改完善，增加张报表进行了修改完善，增加张报表进行了修改完善，增加反映企业商誉减值、附加追索权的保理业务以及反映企业商誉减值、附加追索权的保理业务以及反映企业商誉减值、附加追索权的保理业务以及反映企业商誉减值、附加追索权的保理业务以及物资集中采购情况等指标。物资集中采购情况等指标。物资集中采购情况等指标。物资集中采购情况等指
9、标。一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况（三）概述修改的主要内容（三）概述修改的主要内容 修修 改改 的的 部部 分分 2.2.报表编制说明报表编制说明。结合往年报表填报和使。结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化指用过程中需要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径，标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系。完善表间勾稽关系。一、报表设计修改的总体思路及基本情况一、报表设计修改的总体思路及基本情况（三）概述设计修改的主要内容（三）概述设计修改的主要内容 修修 改改 的的 部部 分分 3.3.关于软件。关于软件。
10、企业报表处理的软件功能企业报表处理的软件功能已基本稳定，已基本稳定，20122012年度在继续完善相关软年度在继续完善相关软件功能的基础上，修改了软件瑕疵，进一件功能的基础上，修改了软件瑕疵，进一步增强了软件的易用性。步增强了软件的易用性。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求关于报表的几点交流：关于报表的几点交流：关于报表的几点交流：关于报表的几点交流：（一）关于报表中非（一）关于报表中非财务指标较多的问题财务指标较多的问题 获取难度大、口径存获取难度大、口径存获取难度大、口径存获取难度大、口径存在差异在差异在差异在差异 （二）关于指标的（二）关
11、于指标的重复设置问题重复设置问题 主表与财务情况表、主表与财务情况表、主表与财务情况表、主表与财务情况表、报表与附注、财务报表与附注、财务报表与附注、财务报表与附注、财务情况说明书情况说明书情况说明书情况说明书 （三）关于报表（三）关于报表 全级次上报全级次上报取消简表取消简表二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求 报表报表封面封面 会计主附表会计主附表 企财企财01表表-企财企财08表表 财务情况表财务情况表企财企财09表表-企财企财20表表,22、24、25、2731、境外、境外33、34、35表表2012年度市属企业财务决算报表年度市属企业财
12、务决算报表二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求n(封面封面)n主附表主附表n企财企财0101表表 资产负债表资产负债表n企财企财0202表表 利润表利润表n企财企财0303表表 现金流量表现金流量表n企财企财0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表n企财企财05050505表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表n企财企财0606表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表n企财企财0707表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表n企财企财0808表表 基本情况表基本情况表二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、
13、有关考虑及编制要求n n封面：封面：n n1.1.1.1.将汇总封面中的将汇总封面中的将汇总封面中的将汇总封面中的“汇总单位名称汇总单位名称汇总单位名称汇总单位名称”改为改为改为改为“编制单位名编制单位名编制单位名编制单位名称称称称”。n n2.2.2.2.在软件在软件在软件在软件“企业类别企业类别企业类别企业类别”中增加中增加中增加中增加“分公司分公司分公司分公司”的分类，的分类，的分类，的分类，将将将将“企业类别企业类别企业类别企业类别”修改为：修改为：修改为：修改为：1.1.1.1.独立法人单位（境内企业、纯独立法人单位（境内企业、纯独立法人单位（境内企业、纯独立法人单位（境内企业、纯境
14、外企业、境外转向境内投资企业），境外企业、境外转向境内投资企业），境外企业、境外转向境内投资企业），境外企业、境外转向境内投资企业），2.2.2.2.非独立法人单非独立法人单非独立法人单非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。市属企业仍然填报独司、境外其他非独立法人单位）。市属企业仍然填报独司、境外其他非独立法人单位）。市属企业仍然填报独司、境外其他非独立法人单位）。市属企业仍然填报独立法人单位。立法人
15、单位。立法人单位。立法人单位。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求n n封面：封面：n n3.3.3.3.关于经营规模的填报。国家统计局根据企业资产、收入关于经营规模的填报。国家统计局根据企业资产、收入关于经营规模的填报。国家统计局根据企业资产、收入关于经营规模的填报。国家统计局根据企业资产、收入的规模以及从业人员的数量，来规范企业经营规模的填报，的规模以及从业人员的数量，来规范企业经营规模的填报，的规模以及从业人员的数量，来规范企业经营规模的填报，的规模以及从业人员的数量，来规范企业经营规模的填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。集团本部以及
16、投资并分成大型、中型、小型和微型企业。集团本部以及投资并分成大型、中型、小型和微型企业。集团本部以及投资并分成大型、中型、小型和微型企业。集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有可能导致经营规模填报控股型企业如部分条件不满足，有可能导致经营规模填报控股型企业如部分条件不满足，有可能导致经营规模填报控股型企业如部分条件不满足，有可能导致经营规模填报成成成成“微型微型微型微型”。n n4.4.4.4.明确事业单位的填报。选择组织形式明确事业单位的填报。选择组织形式明确事业单位的填报。选择组织形式明确事业单位的填报。选择组织形式“30“30“30“30企业化管理事企业化管理事企业化管理事企业化
17、管理事业单位业单位业单位业单位”，报表类型码选择，报表类型码选择，报表类型码选择，报表类型码选择“0“0“0“0单户表单户表单户表单户表”或或或或“1“1“1“1集团差额表集团差额表集团差额表集团差额表”或或或或“9“9“9“9集团合并表集团合并表集团合并表集团合并表”；对于非企业化管理的事业单位；对于非企业化管理的事业单位；对于非企业化管理的事业单位；对于非企业化管理的事业单位（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择“40“40“40
18、“40其他其他其他其他”，报表类型码相应选择，报表类型码相应选择，报表类型码相应选择，报表类型码相应选择“4“4“4“4事业并企业表事业并企业表事业并企业表事业并企业表”。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求n n封面：封面：n n4.4.4.4.将将将将在软件中在软件中在软件中在软件中“上报方式上报方式上报方式上报方式”的的的的“9“9“9“9其他其他其他其他”的的的的分类修改分类修改分类修改分类修改为：为：为：为：“1.“1.“1.“1.报送全套报表，报送全套报表，报送全套报表，报送全套报表，2 2 2 2报送主附表报送主附表报送主附表报送主
19、附表”。n n市属企业应填报全级次上报全套报表。市属企业应填报全级次上报全套报表。市属企业应填报全级次上报全套报表。市属企业应填报全级次上报全套报表。n n5.5.5.5.明确报表类型的填报。如填报单位为境外金融子企明确报表类型的填报。如填报单位为境外金融子企明确报表类型的填报。如填报单位为境外金融子企明确报表类型的填报。如填报单位为境外金融子企业业业业,报表类型则应选择报表类型则应选择报表类型则应选择报表类型则应选择“金融子企业金融子企业金融子企业金融子企业”。n n6.6.6.6.补充完善审核公式。如：增加经济类型、组织形式补充完善审核公式。如：增加经济类型、组织形式补充完善审核公式。如：
20、增加经济类型、组织形式补充完善审核公式。如：增加经济类型、组织形式等枚举选项填报的审核，填报必须填到最细项。等枚举选项填报的审核，填报必须填到最细项。等枚举选项填报的审核，填报必须填到最细项。等枚举选项填报的审核，填报必须填到最细项。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求n 企财企财0101表表 资产负债表资产负债表n n将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为 1 1国有资本，其中：国有法人资本国有资本，其中：国有法人资
21、本国有资本，其中：国有法人资本国有资本，其中：国有法人资本 2 2集体资本集体资本集体资本集体资本 3 3私营资本，其中：个人资本私营资本，其中：个人资本私营资本，其中：个人资本私营资本，其中：个人资本 4 4外商资本外商资本外商资本外商资本n n明确明确明确明确“短期融资券短期融资券短期融资券短期融资券”在在在在“其他流动负债其他流动负债其他流动负债其他流动负债”（9090行）项目中反映。行）项目中反映。行）项目中反映。行）项目中反映。企财企财企财企财02020202表表表表 利润表利润表利润表利润表n n删除删除删除删除“管理费用管理费用管理费用管理费用”项下项下项下项下“业务招待费业务招
22、待费业务招待费业务招待费”，相关信息在财务情况表中反，相关信息在财务情况表中反，相关信息在财务情况表中反，相关信息在财务情况表中反映。映。映。映。n n提示：营业总成本项下的提示：营业总成本项下的提示：营业总成本项下的提示：营业总成本项下的“其他其他其他其他”（29292929行）：反映的是石油石化企业行）：反映的是石油石化企业行）：反映的是石油石化企业行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由在油气勘探过程中发生相关费用，仅由在油气勘探过程中发生相关费用，仅由在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列石油石化类企业填列石油石化类企业填列石油石化类企业填列。二、报表
23、的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求 企财企财企财企财03030303表表表表 现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表uu明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“支支支支付其他与经营活动有关的现金付其他与经营活动有关的现金付其他与经营活动有关的现金付其他与经营活动有关的现金”（24242424行）中反映。行）中反映。行）中反映。行）中反映。uu原编制说明中规定原编制说明中规定原编制说明中规定原编制说明中规定“企业以分期付款方
24、式购建的固定企业以分期付款方式购建的固定企业以分期付款方式购建的固定企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金在资产，其首次付款支付的现金在资产，其首次付款支付的现金在资产，其首次付款支付的现金在购建固定资产、无购建固定资产、无购建固定资产、无购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金形资产和其他长期资产支付的现金形资产和其他长期资产支付的现金形资产和其他长期资产支付的现金中反映，以后各中反映，以后各中反映，以后各中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映期支付的现金在筹资活动产生
25、的现金流量中反映”，现修订为现修订为现修订为现修订为“以分期付款方式构建固定资产、无形资产以分期付款方式构建固定资产、无形资产以分期付款方式构建固定资产、无形资产以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金等各期支付的现金等各期支付的现金等各期支付的现金”在在在在“支付的其他与筹资活动有关支付的其他与筹资活动有关支付的其他与筹资活动有关支付的其他与筹资活动有关的现金的现金的现金的现金”（51515151行）反映行）反映行）反映行）反映。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求 企财企财0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表uu提提提提
26、示示示示:按按按按照照照照报报报报表表表表可可可可比比比比性性性性的的的的原原原原则则则则，本本本本年年年年报报报报表表表表上上上上年年年年年年年年末末末末数数数数的的的的左左左左边边边边1 1 1 1至至至至11111111栏栏栏栏应应应应当当当当按按按按照照照照上上上上年年年年决决决决算算算算批批批批复复复复后后后后，经经经经过过过过追追追追溯溯溯溯调调调调整整整整后后后后的的的的余余余余额额额额进进进进行行行行填填填填列列列列；与与与与报报报报表表表表左左左左边边边边部部部部分分分分的的的的本本本本年年年年年年年年初初初初数数数数相相相相一一一一致致致致。今今今今年年年年年年年年初初初初
27、如如如如果果果果没没没没有有有有调调调调整整整整，报报报报表表表表左左左左边边边边的的的的上上上上年年年年年年年年末末末末数数数数按按按按照照照照上上上上年报表数填列。年报表数填列。年报表数填列。年报表数填列。1 1 1 1行行行行1-111-111-111-11栏栏栏栏=31=31=31=31行行行行12-2212-2212-2212-22栏栏栏栏=4=4=4=4行行行行1-111-111-111-11栏栏栏栏 1 1 1 1行行行行12-2212-2212-2212-22栏栏栏栏反反反反映映映映企企企企业业业业2010201020102010年年年年资资资资产产产产负负负负债债债债表表表表
28、中中中中的的的的年年年年末末末末所所所所有有有有者者者者权权权权益益益益金金金金额额额额。4 4 4 4行行行行12-2212-2212-2212-22栏栏栏栏反反反反映映映映企企企企业业业业在在在在2011201120112011年年年年末末末末所所所所有有有有者者者者权权权权益益益益金金金金额额额额的的的的基基基基础础础础上上上上，考考考考虑虑虑虑本本本本年年年年和和和和2012201220122012年年年年会会会会计计计计政政政政策策策策变变变变更更更更和和和和前前前前期期期期差差差差错错错错更更更更正正正正等等等等对对对对2012201220122012年年年年及及及及以以以以前前前
29、前年年年年度度度度所所所所有有有有者者者者权权权权益益益益的的的的累累累累积积积积影影影影响响响响调整后的上年年初所有者权益金额。调整后的上年年初所有者权益金额。调整后的上年年初所有者权益金额。调整后的上年年初所有者权益金额。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、
30、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求n财务情况表中本年度增加及进行调整的报表：财务情况表中本年度增加及进行调整的报表：n企财企财0909表表 应收账款情况表应收账款情况表n企财企财1010表表 存货情况表存货情况表n企财企财1212表表 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表n企财企财1313表表 并购及无偿划入企业情况表并购及无
31、偿划入企业情况表n企财企财1515表表 投资及风险业务情况表投资及风险业务情况表n企财企财1616表表 带息负债情况表带息负债情况表n企财企财2020表表 成本费用情况表成本费用情况表n企财企财2121表表 研发费用支出情况表研发费用支出情况表n企财企财2222表表 人工成本情况表人工成本情况表n企财企财2626表表 年度经营成果情况表年度经营成果情况表n企财企财2727表表 企业集团基本情况表企业集团基本情况表n企财企财2828表表 社会责任情况表社会责任情况表n企财企财3131表表 企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表n企财企财3232表表 分地区主要指标表分地区主要指标表二、报表的具
32、体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的
33、具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求如企业有其他计算口径，请另附说明。如企业有其他计算口径，请另附说明。二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制
34、要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求被派遣劳动者被派遣劳动者劳务派遣单位劳务派遣单位法人法人用工单位用工单位签订劳务派遣协议签订劳务派遣协议(合同合同)，适用适用有用工关系有用工关系,无劳动无劳动(人事人事)关系关系直接管理直接管理有有劳动劳动(人事人事)关系关系,无
35、无用工关用工关系系不不直接参与管理直接参与管理二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求劳务人员劳务人员承包单位承包单位(个人个人 法人法人 机构机构)发包单位发包单位签订购买项目下签订购买项目下 劳务劳务，签订合同签订合同,规定权利业务规定权利业务适用适用间接用工关系间接用工关系,无劳动无劳动(人事人事)关系关系不直接管理不直接管理有有劳动劳动(人事人事)关系和关系和用工关系用工关系直接参与管理直接参与管理二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内容、有关考虑及编制要求二、报表的具体二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求修改内
36、容、有关考虑及编制要求三、三、填报及报送要求填报及报送要求四、四、填报及报送要求填报及报送要求（一）上报时间：（一）上报时间：市各国有资产营运机构应于市各国有资产营运机构应于2013年年4月月15日前向我委报送财务决算报日前向我委报送财务决算报表。表。（二）报送内容：（二）报送内容：1.市各国有资产营运机构应报送合并财务决算报表（含财务情况表，市各国有资产营运机构应报送合并财务决算报表（含财务情况表，下同）、附报文档（财务情况说明书、中介机构审计管理意见书和审下同）、附报文档（财务情况说明书、中介机构审计管理意见书和审计报告）的纸质文件和电子文档。计报告）的纸质文件和电子文档。2.二级子企业应
37、报送财务决算报表、附报文档（中介机构审计报告）二级子企业应报送财务决算报表、附报文档（中介机构审计报告）的电子文档。的电子文档。三、三、填报及报送要求填报及报送要求3.企业所属三级及三级以下子企业仅报送财务决算报表数据的电子企业所属三级及三级以下子企业仅报送财务决算报表数据的电子文档。文档。企业上报我委的纸质财务决算报表须以企业上报我委的纸质财务决算报表须以“万元万元”为金额单位打印，为金额单位打印，计算机存储介质中的数据仍以计算机存储介质中的数据仍以“元元”为金额单位。为金额单位。本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据转换功能，可直本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据转换功能，
38、可直接生成报送其他有关部门的报表。接生成报送其他有关部门的报表。五、强调事项五、强调事项对于企业财务决算任务：对于企业财务决算任务：关联任务一关联任务一20112011年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表关联任务二关联任务二20122012年度企业财务会计决算报表（财政）年度企业财务会计决算报表（财政）关联任务三关联任务三20122012年度境外子企业财务决算报表年度境外子企业财务决算报表对于企业国有资产统计报表任务：对于企业国有资产统计报表任务：关联任务一关联任务一20112011年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表关联任务二关联任务二20122012年度企业财务决算报表年度
39、企业财务决算报表关联任务三关联任务三20122012年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表l注意：关联任务的顺序不得随意改变。注意：关联任务的顺序不得随意改变。操作要点与实用技巧操作要点与实用技巧 谢谢大家！蔡天舒 qq群：286960624ZmTgNaH5C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUiPcJ6D0 x*sZmTgNaH5C+w%qXkSfM9G3A)v$pWjQdK8F2z(t#n1y*sZmThObI5C+w%rYlSfM9G4B-v$pWjReL8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmThObI5C+w&rYlSfM9H4B-v$pWkRe
40、L8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*sZnUhw%qXkReM9G3A)u!pWjQdK7E2z(t#nUhPcJ6D0 x&sZmTgNaH4C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUhPcJ6D0 x&sZmTgNaH5C+w%qXkSfM9G3A)v$pWjQdK7F2z(t#nUiPcJ6D0 x*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A)v$pWjQdK8
41、F2z(t#nViPcJ6D0y*sZmTgNaI5C+w9H4B-v$pWjReL8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmUhObI5C+w&rYlSfM9H4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZmUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfNaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*s#nUhObI5D0 x&rYlS)u$pWjQdK7E2z(t#nUhPcJ6D0 x&sZmTgNaH5C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUiP
42、cJ6D0 x*sZmTgNaH5C+w%qXkSfM9G3A)v$pWjQdK8F2z(t#nViPcJ6D0 x*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A-v$pWjQdK8F2z(t#nViPcJ6D0y*sZmTg&rYlSfM9H4B-v$pWkReL8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfNaHWjQdK7E2z(t#nUhPcJ6D0 x&s
43、ZmTgNaH4C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUhPcJ6)u$pWjQdK7F2z(t#nUiPcJ6D0 x*sZmTgNaH5C+w%qXkSfM9G3A)v$pWjQdK8F2z(t#nViPcJ6D0 x*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A-v$pWjQdL8F2z(t#nViPcJYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfNaH4B-v$qXkReL8F3A)u!oViPdK7E1y*s#nUhObI5D0 x&rYlSgNaH4B-v$qXkReL8F3A)u!oViQ
44、dK7E1y*t#nUhObI6D0 x&rYlSgNaH4B-v%qXkReL8G3A)u!oVj(t#nUhPcJ6D0 x&sZmTgNaH4C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUiPcJ6D0 x&sZmTgNaH5C+w%qXkSfM9G3A)v$pWjQdK7F2z(t#nUiPcJ6D0 x*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A)v$pWjQdK8F2z(tI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfNaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*s
45、#nUhObI5C0 x&rYlSfNaH4B-v$qXkReL8F3A)u!oViQdK7E1y*s#nUhObI5D0 x&rYlSw%qXkReM9G3A)u!pWjQdK7E2z(t#nUhOcJ6D0 x&rZmTgNoVjQdK7E1y(t#nUhObI6D0 x&rYlTgNaH4B-w%qX2z(t#nViPcJ6D0y*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A-v$pWjQdL8F2z(t#oViPcJ6D0y*sZmTgNbI5C+w%qYlSfM9G3B-v$pWjQdL8F2z(t#oViPcJ6D1y*sZmTgObI5C+w%rYlSfM9G3B-v$pWjQ
46、eL8F2z(t!oViPcJ6E1y*s5C0 x&rYlSfNaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*s#nUhObI5D0 x&rYlSfNaH4B-v$qXkReL8F3A)u!oViQdK7E1y*s#nUhObI5D0 x&rYlSgNaH4B-v%qXkReL8G3A)u!oViQdK7E1y*t#nUhObI6D0 x&rYlTgN$pWjQdK8F2z(t#nUiPcJ6D0 x*sZmTgNaI5C+w%qXlSfM9G3A-v$pWjQdK8F2z(t#nViPcJ6D0y*sZmTgNbI5C+w%qYlSfM9G3A-v$pWjQdL8F2z(t
47、lSfM9G3B-v$pWjQeL8F2z(t#oViPcJ6D1y*sZmTgObI5C+w%rYlSfM9G3B-v$pWjQeL8F2z(t!oViPcJ6E1y*sZmThObI5C+w%rYlSfM9G4B-v$pWjReL8F2z(u!6D0 x&rYlTgNaH4B-v%qXkReL8G3A)u!oVjQdK7E1y(t#nUhObJ6D0 x&rYlTgNaH4B-w%qXkReL9G3A)u!oWjQdK7E1z(t#nUhObJ6D0 x&rYmTgNaH4B+w%qXkReM9G3A)u!oWjQdK7E1z(t#nUhOcJ6D0 xaI5C+w%qXlSfM9G3A-
48、v$pWjQdK8F2z(t#nViPcJ6D0y*sZmTgNbI5C+w%qYlSfM9G3A-v$pWjQdL8F2z(t#oViPcJ6D1y*sZmTgObI5C+w%qYlSfM9G3B-v$lSfM9H4B-v$pWkReL8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmUhObI5C+x&rYlSfM9H4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$p3A)u!oVjQdK7E1y(t#nUhObJ6D0 x&rYlTgNaH4B-w%qXkReL9G3A)u!oWjQdK7E1z(t#nUhObJ6D0 x&rYmTg
49、NaH4B+w%qXkReM9G3A)u!pWjQdK7E1z(t#nUhOcJ6D0 x&rZmTgNaH4C+w%qXkRet!oViPcJ6D1y*sZmTgObI5C+w%rYlSfM9G4B-v$pWjReL8F2z(t!oViPcJ6E1y*sZmThObI5C+w&rYlSfM9G4B-ZmThObI5C+w&rYlSfM9H4B-v$pWkReL8F2z(u!oViPcJ7E1y*sZmUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pXkz(t#nUhOcJ6D0 x&rZmTg
50、NaH4C+w%qXkReM9G3A)u!pWjQdK7E2z(t#nUhPcJ6D0 x&rZmTgNaH4C+w%qXkRfM9G3A)u$pWjQdK7F2z(t#nUhPcJ6D0 x&sZmTgNaH5C+w%qXkSfMpWjQeL8F2z(t!oViPcJ6D1y*sZmTgObI5C+w%rYlSfM9G4B-v$lSfM9H4B-v$pWkReL8F2z)u!oViPcK7E1y*sZnUhObI5C+x&rYlSfMaH4B-v$pXkReL8F2A)u!oViPdK7E1y*sZnUhObI5C0 x&rYlSfNaH4B-v$qXkReL8F2A)u!oViPdK7E1