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1、财财 务务 培培 训训 基础知识培训对象：永业集团优秀砥柱主讲人：陈晓峰1永业集团基础财务知识培训讲义培训内容财务部门职能分工会计基础知识财务控制2永业集团基础财务知识培训讲义一、财务部各职能分工3永业集团基础财务知识培训讲义财务部各职能分工n n出纳n n明细帐会计n n总帐会计n n预算会计n n办税员n n稽核员n n财务主管4永业集团基础财务知识培训讲义出 纳n n顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。5永业集团基础财务知识培训讲义出纳员主要工作内容n n办理现金收付和结算业务 n n办理银行汇款、转账等业务n n登
2、记现金、银行存款日记账n n盘点现金及其他货币资金n n保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等6永业集团基础财务知识培训讲义明细帐会计n n负责对明细科目核算、管理的会计，包括：费用会计 往来会计 固定资产会计 收入会计 材料核算会计 等等。7永业集团基础财务知识培训讲义费用会计主要工作内容n n费用预算的执行费用预算的执行n n费用记录费用记录n n费用分析并编制费用报告费用分析并编制费用报告8永业集团基础财务知识培训讲义往来会计主要工作内容n n登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账 n n定期核对往来账，催收应收款项 n n进行账龄统计和分析，为计提坏账准备提供必要信息
3、n n对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据 9永业集团基础财务知识培训讲义固定资产会计主要工作内容n n制定固定资产目录，进行卡片账管理n n固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账n n会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果n n及时了解固定资产的使用情况10永业集团基础财务知识培训讲义总帐会计n n负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。11永业集团基础财务知识培训讲义总帐会计主要工作内容n n登记总分类账n n进行试算平衡n n编制财务报表n n与相关明细帐核对，做到帐帐相符12永业集团基础财务知识培训讲义预算会计n n根据
4、公司各个职能部门（采购、生产、销售、后勤等等）提供上来的计划数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数据调整与平衡。13永业集团基础财务知识培训讲义预算会计主要工作内容n n根据公司目标计划，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表n n预算执行中，根据实际情况对预算的调整n n对预算执行的跟踪与预警n n编制预算分析表，并上报公司管理层14永业集团基础财务知识培训讲义办税员n n负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员 15永业集团基础财务知识培训讲义办税员主要工作内容n n税费的核算与申报n n督促出纳税费的及时解缴n n维护好与税务机关的关系n n了解国家优惠政策，进
5、行企业税务简单优化n n税务登记证的变更与年审等16永业集团基础财务知识培训讲义稽核员n n主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、科目的运用，财务报表的正确性审核等。17永业集团基础财务知识培训讲义财务主管n n负责公司的全面财务会计工作，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务计划等等。18永业集团基础财务知识培训讲义说明n n根据公司的实际情况（规模、领导人的经营理念、行业等）来增减以上的各个财务职能岗位。例如：1、个体工商户，就不需设立办税员。2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。19永业集团基础财务知识培训讲
6、义二、会计基础知识20永业集团基础财务知识培训讲义会计基础知识n n会计六大要素n n会计恒等式n n记账基本原则n n财务报表n n工作流程n n货币的时间价值n n盈亏平衡点21永业集团基础财务知识培训讲义会计六大要素n n资产n n负债n n所有者权益n n收入n n费用n n利润22永业集团基础财务知识培训讲义资产n n企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。23永业集团基础财务知识培训讲义负债n n企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负
7、债偿还的经济义务。24永业集团基础财务知识培训讲义所有者权益n n企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。亦即老板实际有多少钱！25永业集团基础财务知识培训讲义收入n n企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。26永业集团基础财务知识培训讲义费用n n企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。27永业集团基础财务知识培训讲义利润n n企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和
8、从其他单位分来的利润。28永业集团基础财务知识培训讲义会计恒等式n n资产=负债+所有者权益 （会计基本等式）（会计基本等式）n n收入-费用=利润 （反映经营状况等式）（反映经营状况等式）n n资产=负债+所有者权益+（收入-费用）（动态等式）（动态等式）29永业集团基础财务知识培训讲义记账基本原则n n借方=贷方 有借必有贷，借贷必相等。30永业集团基础财务知识培训讲义举例1 1、洗一辆车子收到、洗一辆车子收到1010元钱。元钱。会计分录：会计分录：借借 现金现金 10 10元元 贷贷 主营业务收入主营业务收入 10 10元元2 2、进货，购买汽车导航仪，花去、进货，购买汽车导航仪，花去5
9、050元钱。元钱。会计分录：会计分录：借借 库存商品库存商品 50 50元元 贷贷 现金现金 50 50元元31永业集团基础财务知识培训讲义财务报表n n财务基本报表财务基本报表n n纳税申报表纳税申报表n n企业内部报表企业内部报表1 1、资产负债表、资产负债表2 2、利润表、利润表3 3、现金流量表、现金流量表1 1、增值税申报表、增值税申报表2 2、企业所得税申报表、企业所得税申报表3 3、其他税种申报表、其他税种申报表1 1、应收款账龄表、应收款账龄表2 2、存货明细表、存货明细表3 3、费用类明细表、费用类明细表4 4、其他报表、其他报表32永业集团基础财务知识培训讲义资产负债表资产
10、负债表资资 产产行次行次行次行次年初数年初数年初数年初数期末数期末数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次行次行次年初数年初数年初数年初数期末数期末数期末数期末数一、流动资产合计：一、流动资产合计：一、流动资产合计：一、流动资产合计：1 1一、流动负债合计：一、流动负债合计：一、流动负债合计：一、流动负债合计：2929货币资金货币资金2 2短期借款短期借款3030其中：其中：银行存款银行存款3 3应付票据应付票据3131应收票据应收票据4 4应付帐款应付帐款3232应收账款应收账款5 5预收帐款预收帐款3333 减：坏账准备减：坏账准备6 6其他应付款其他应付款3434应收账款净
11、额应收账款净额7 7应付福利费应付福利费3535预付账款预付账款8 8应付工资应付工资3636其它他应收款其它他应收款9 9未交税金未交税金3737存货存货1111其他应交款其他应交款3939待摊费用待摊费用1414预提费用预提费用4242其它流动资产其它流动资产1515应付利润应付利润4343二、固定资产合计：二、固定资产合计：二、固定资产合计：二、固定资产合计：1616其它流动负债其它流动负债4444固定资产原价固定资产原价1717二、长期负债合计：二、长期负债合计：二、长期负债合计：二、长期负债合计：4545 减：累计折旧减：累计折旧1818长期借款长期借款4646固定资产净值固定资产净
12、值1919其中：银行借款其中：银行借款4747固定资产清理固定资产清理2020长期应付款长期应付款4848在建工程在建工程2121其他长期负债其他长期负债4949三、无形及递延资产合计：三、无形及递延资产合计：三、无形及递延资产合计：三、无形及递延资产合计：2222三、负债合计三、负债合计三、负债合计三、负债合计5050无形资产无形资产2323四、所有者权益合计四、所有者权益合计四、所有者权益合计四、所有者权益合计5151递延资产递延资产2424资本公积资本公积5252四、其他长期资产：四、其他长期资产：四、其他长期资产：四、其他长期资产：2525实收资本实收资本5353长期投资长期投资262
13、6本年利润本年利润5454其他长期资产其他长期资产2727未分配利润未分配利润5555资资资资 产产产产 总总总总 计计计计2828负债及所有者权益总计：负债及所有者权益总计：负债及所有者权益总计：负债及所有者权益总计：565633永业集团基础财务知识培训讲义利润表利润表项项项项 目目目目本期数本期数本期数本期数累计数累计数累计数累计数一、一、主营业务收入主营业务收入 减：主营业务成本减：主营业务成本 产品销售费用产品销售费用 主营业务税金及附加主营业务税金及附加二、二、主营业务利润（亏损以主营业务利润（亏损以“”“”号填列）号填列）加：其他业务收入加：其他业务收入 减：其他业务支出减：其他业
14、务支出三、三、其他业务利润（亏损以其他业务利润（亏损以“”“”号填列）号填列）减：营业费用减：营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用四、四、营业利润（亏损以营业利润（亏损以“”“”号填列）号填列）加：投资收益加：投资收益 补贴收入补贴收入 营业外收入营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出 加：以前年度损益调整加：以前年度损益调整五：五：利润总额（亏损以利润总额（亏损以“”“”号填列）号填列）减：所得税减：所得税六、六、净利润（亏损以净利润（亏损以“”“”号填列）号填列）34永业集团基础财务知识培训讲义应收账款账龄表限期（天）限期（天）未收回应收款金额未收回应收款金额赊欠期限赊欠期限超期
15、账龄超期账龄发生账龄发生账龄0-300-3031-6031-6061-9061-9091-18091-180181-360181-360360360以上以上合计合计0 00 00 035永业集团基础财务知识培训讲义费用类明细表 明细科目明细科目1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度合计合计差旅差旅0 0办公办公0 0业务开销业务开销0 0摊销摊销0 0坏账准备坏账准备0 0工资工资0 0税金税金0 0折旧折旧0 0福利费福利费0 0运输费运输费0 0其他其他0 00 00 0合计合计0 00 00 00 00 036永业集团基础财务知识培训讲义工作流程n n原始凭证-记账凭证
16、-审核登记账簿-制作财务报表37永业集团基础财务知识培训讲义货币的时间价值n n货币在保险柜里货币在保险柜里n n货币在银行里货币在银行里n n货币在经营运转中货币在经营运转中n n货币在金融投资中货币在金融投资中n n通胀情况下通胀情况下n n紧缩情况下紧缩情况下38永业集团基础财务知识培训讲义盈亏平衡点n n亦即保本点销量或销售额n n公式：1、(单位售价-单位变动成本)销量-固定成本=0 2、变动利润率销售额-固定成本=039永业集团基础财务知识培训讲义三、财务控制40永业集团基础财务知识培训讲义财务控制n n财务控制是指对企财务控制是指对企业的资金投入及经业的资金投入及经营过程和结果进
17、行营过程和结果进行衡量与校正，目的衡量与校正，目的是保证财务计划的是保证财务计划的有效落实及企业目有效落实及企业目标的有效达成。标的有效达成。n n分类：分类：1 1、事前控制、事前控制 2 2、事中控制、事中控制 3 3、事后控制、事后控制41永业集团基础财务知识培训讲义事前控制n n在经营问题或财务风险发生前就预先考虑到应对的方式方法n n包括：1、预算管理 2、审批权限 3、内部会计控制制度42永业集团基础财务知识培训讲义预算管理n n费用预算n n材料采购预算n n固定资产预算n n往来预算n n43永业集团基础财务知识培训讲义审批权限 举例表举例表 主管主管分部经理分部经理总经理总经
18、理业务招待业务招待5005001500150030003000正常采购正常采购10000100005000050000200000200000固定资产固定资产20002000800080002000020000赊欠期限赊欠期限1 1个月个月3 3个月个月1 1年年44永业集团基础财务知识培训讲义内控制度n n主要包括不相主要包括不相容岗位的安排、容岗位的安排、运作流程、单运作流程、单证流程等证流程等n n货币资金货币资金n n采购与付款采购与付款n n销售与收款销售与收款n n筹资筹资n n对外投资对外投资n n45永业集团基础财务知识培训讲义事中控制n n执行力的问题执行力的问题 1 1、领
19、导风格、领导风格 2 2、员工意识、员工意识n n事前控制工作的问题事前控制工作的问题 1 1、预算脱离实际、预算脱离实际 2 2、审批授权不符合实际、审批授权不符合实际 3 3、内控制度不切合实际生产（过繁琐、内控制度不切合实际生产（过繁琐或过于简单化），或者制度本身违背或过于简单化），或者制度本身违背了内控的最基本要求。了内控的最基本要求。46永业集团基础财务知识培训讲义事后控制n n事情已经发生了再谈控制，有效果吗？1、但是羊还没全部被狼吃光，亡羊补牢还是有一定的效果的。2、能够以此警戒，杀一儆百并总结经验完善以后的工作。n n内部审计的建立47永业集团基础财务知识培训讲义48永业集团基础财务知识培训讲义