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1、 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 商业银行柜面业务商业银行柜面业务风险与防范风险与防范主讲人：何老师主讲人：何老师上海明鸿中小银行培训中心上海明鸿中小银行培训中心2021.121 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 一、网点柜面风险管理概述一、网点柜面风险管理概述二、柜面会计操作风险管理二、柜面会计操作风险管理 三、银行柜面主要风险点及防范三、银行柜面主要风险点及防范2 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 主要内容主要内容 网点柜面风险管理概述网点柜面风险管理概述3 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 o现代商业银行风险管理现代商业银行风险管理o网点柜面风险管理特点及要求网点柜面风险管理特
2、点及要求o操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识o操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架4 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 现代商业银行风险管理现代商业银行风险管理o商业银行：经营风险商业银行：经营风险o风险管理是现代商业银行核心管理风险管理是现代商业银行核心管理o现代商业银行风险管理逐步拓展到市场风现代商业银行风险管理逐步拓展到市场风险及操作风险险及操作风险5 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 现代商业银行风险管理现代商业银行风险管理风险主要类别：风险主要类别：信用风险：又称违约风险，是商业银行经营信用风险：又称违约风险，是商业银行经营风险的主要类型。是指交易对象无力履约的
3、风风险的主要类型。是指交易对象无力履约的风险，也即债务人未能如期归还其债务造成违约，险，也即债务人未能如期归还其债务造成违约，而给经济主体经营带来的风险。巴塞尔委员而给经济主体经营带来的风险。巴塞尔委员会会?有效银行监管的核心原那么有效银行监管的核心原那么?市场风险：一般是指由于金融市场利率和汇市场风险：一般是指由于金融市场利率和汇率波动引起的利差减少、证券跌价、外汇买卖率波动引起的利差减少、证券跌价、外汇买卖亏损等风险。巴塞尔委员会亏损等风险。巴塞尔委员会?资本协议市场风资本协议市场风险补充规定险补充规定?6 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 现代商业银行风险管理现代商业银行风险管理 操作
4、风险：由不完善或有问题的内部程序、人员操作风险：由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。及系统或外部事件所造成损失的风险。?巴塞巴塞尔新资本协议尔新资本协议?流动性风险：无法在不增加本钱或资产价值不发流动性风险：无法在不增加本钱或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户流动性需求的可能生损失的条件下及时满足客户流动性需求的可能性。性。国家风险：又称主权风险，是指因国家强调的因国家风险：又称主权风险，是指因国家强调的因素使交易对方违约，给商业银行的资产和负债带素使交易对方违约，给商业银行的资产和负债带来损失的可能性。来损失的可能性。7 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮?
5、巴塞尔协议巴塞尔协议?与银行风险管理与银行风险管理?巴塞尔协议巴塞尔协议?的历史沿革的历史沿革 1988年由国际清算银行年由国际清算银行BIS下属的银行业务下属的银行业务条例和监管委员会提出条例和监管委员会提出 产生背景产生背景 最初目的：设定最低风险资本要求，提高金融最初目的：设定最低风险资本要求，提高金融体系的平安性和健全程度，为国际活泼银行提体系的平安性和健全程度，为国际活泼银行提供一个公平竞争的环境。供一个公平竞争的环境。8 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮?巴塞尔协议巴塞尔协议?与银行风险管理与银行风险管理1988年版：信用风险年版：信用风险1996年修订版：信用风险年修订版：信用
6、风险+市场风险市场风险2004年新资本协议：信用风险年新资本协议：信用风险+市场风险市场风险+操作操作风险风险9 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮?巴塞尔协议巴塞尔协议?与银行风险管理与银行风险管理新资本协议的主要特点：新资本协议的主要特点：三大支柱三大支柱 最低资本要求：包括三大风险最低资本要求：包括三大风险 监督审查：监管者承担更多责任监督审查：监管者承担更多责任 市场纪律：风险信息披露市场纪律：风险信息披露 商业银行风险管理引入操作风险概念商业银行风险管理引入操作风险概念10 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识 操作风险：操作风险：由于不完
7、善或失灵的内部程序、人员、系统由于不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件造成直接或间接损失的风险。或外部事件造成直接或间接损失的风险。包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。11 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识机构机构事件原因事件原因年份年份损失损失(百万美元）百万美元）大和银行纽约分行大和银行纽约分行未经授权的债权交易，未经授权的债权交易，内部管理不力内部管理不力198419951100宝洁公司（宝洁公司（P&G）管理者对业务缺乏了管理者对业务缺乏了解解1994157橙县（橙县（Orange
8、county)债权交易缺少监管债权交易缺少监管19941700巴林银行新加坡分行巴林银行新加坡分行 对期货交易控制乏力，对期货交易控制乏力，管理职能严重割裂管理职能严重割裂19951600德意志银行伦敦分行德意志银行伦敦分行 超权限投资超权限投资1996600eBay(网上拍卖所网上拍卖所)技术失败技术失败19995000v20世纪世纪90年代的操作风险损失代表性案例年代的操作风险损失代表性案例12 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识 操作风险与信用风险和市场风险的主要区别：操作风险与信用风险和市场风险的主要区别：风险和收益的匹配关系不一样：风险和
9、收益的匹配关系不一样：-就信用风险和市场风险而言，风险是与收益就信用风险和市场风险而言，风险是与收益相伴随的，既包含潜在的损失，也意味着潜在的盈相伴随的，既包含潜在的损失，也意味着潜在的盈利时机，金融机构必须通过承担风险获取收益。利时机，金融机构必须通过承担风险获取收益。-操作风险纯粹意味着损失，是一种管理本钱，操作风险纯粹意味着损失，是一种管理本钱，而非利润来源。而非利润来源。13 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识 风险的分散化作用不同：风险的分散化作用不同：-就信用风险和市场风险而言，银行可以借助就信用风险和市场风险而言，银行可以借助业务产品
10、组合的多样化效果降低整体风险，改善风业务产品组合的多样化效果降低整体风险，改善风险回报分布。险回报分布。-对操作风险而言，多样化不仅不能降低操作对操作风险而言，多样化不仅不能降低操作风险，反而会放大整体风险风险，反而会放大整体风险 ，因为，因为业务越复杂，操业务越复杂，操作难度越大，发生损失的可能性就越大。作难度越大，发生损失的可能性就越大。14 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架操作风险管理开展的五个阶段操作风险管理开展的五个阶段传统法：没有正式框架，内部控制和审计传统法：没有正式框架，内部控制和审计知晓：高级管理者在基于经营战略制定操作知晓：高
11、级管理者在基于经营战略制定操作风险政策时必须使用积极的方法风险政策时必须使用积极的方法监督与控制：设定管理目标，建立业务指标监督与控制：设定管理目标，建立业务指标量化：分析学引入管理中，出现管理模型量化：分析学引入管理中，出现管理模型整合：与战略制定相联系整合：与战略制定相联系15 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架新资本协议对操作风险资本的分配要求新资本协议对操作风险资本的分配要求20 操作风险上升趋势操作风险上升趋势10 市场风险市场风险70 信用风险信用风险16 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架
12、新资本协议对操作风险计量要求新资本协议对操作风险计量要求根本指标法：总收入根本指标法：总收入*比例行业在特定业务类别比例行业在特定业务类别的操作风险损失经验值与该业务类别总收入之的操作风险损失经验值与该业务类别总收入之间的关系间的关系标准法：划分八大业务条线标准法：划分八大业务条线 公司金融公司金融18%、交易和销售、交易和销售18%、零、零售银行业务售银行业务12%、商业银行业务、商业银行业务15%、支付和清算支付和清算18%、代理效劳、代理效劳15%、资、资产管理产管理12%、零售经纪、零售经纪12%17 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架操作
13、风险管理的核心要求操作风险管理的核心要求1.要求建立操作风险管理程序和管理工具要求建立操作风险管理程序和管理工具2.发布操作风险管理指引发布操作风险管理指引3.要求操作风险管理战略和主要政策必须经董事会要求操作风险管理战略和主要政策必须经董事会批准批准4.确定风险管理程序能解决操作风险所有重大问题确定风险管理程序能解决操作风险所有重大问题5.评估业务恢复和应急方案的质量和全面性评估业务恢复和应急方案的质量和全面性18 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险管理的理论框架操作风险管理的理论框架6.定期验证操作风险管理程序的执行情况定期验证操作风险管理程序的执行情况7.检查是否将法律风险纳入
14、操作风险管理程序检查是否将法律风险纳入操作风险管理程序8.确定建立适宜的政策和程序以评估、管理和监督确定建立适宜的政策和程序以评估、管理和监督业务外包活动业务外包活动19 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识趋势背景：越来越严峻趋势背景：越来越严峻2002年操作风险全球调查年操作风险全球调查20 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识越来越严峻原因：越来越严峻原因：一是自动化技术在银行中的广泛应用；一是自动化技术在银行中的广泛应用；二是外部事件造成的损失和系统平安凸现；二是外部事件造成的损失和系统平安凸现；三
15、是大规模的公司兼并与拆分动摇了银行稳定三是大规模的公司兼并与拆分动摇了银行稳定性的根底；性的根底；四是产品和流程越来越复杂；四是产品和流程越来越复杂；五是风险缓释技术带来操作风险；五是风险缓释技术带来操作风险；六是业务外包形式也增加了银行的操作风险六是业务外包形式也增加了银行的操作风险21 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识2021年法国兴业银行案：逾年法国兴业银行案：逾49亿欧元亿欧元损失损失22 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 操作风险定义及根本共识操作风险定义及根本共识国内银行业面临的操作风险形势国内银行业面临的操作风险形势操作风险大案、
16、要案频频发生，且屡禁不止。操作风险大案、要案频频发生，且屡禁不止。2001年年“金融机构利用票据市场管理漏洞金融机构利用票据市场管理漏洞将大量商业银行资金投向股市到将大量商业银行资金投向股市到2002年的年的“房地产开发商虚假按揭骗取银行资金，再到房地产开发商虚假按揭骗取银行资金，再到2003年的年的“内外勾结骗取银行资金。内外勾结骗取银行资金。对操作风险认识不清，缺乏统一的标准和标准。对操作风险认识不清，缺乏统一的标准和标准。23 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 主要内容主要内容 柜面会计与结算操作风险管理柜面会计与结算操作风险管理24 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 什么是会计风险
17、什么是会计风险 会计风险：金融会计业务损失发生的不会计风险：金融会计业务损失发生的不确定性，即金融会计业务中，因制度安排、确定性，即金融会计业务中，因制度安排、组织管理、技术方法和人员素质导致经济损组织管理、技术方法和人员素质导致经济损失的可能性。失的可能性。25 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理的作用会计风险管理的作用扁鹊的故事扁鹊的故事 魏文王问扁鹊曰：子昆弟三人其孰最善为医魏文王问扁鹊曰：子昆弟三人其孰最善为医？扁鹊曰：长兄最善，中兄次之，扁鹊最为下。扁鹊曰：长兄最善，中兄次之，扁鹊最为下。魏文侯曰：可得闻邪？魏文侯曰：可得闻邪？扁鹊曰：长兄於病视神，未有形而除之，故扁鹊
18、曰：长兄於病视神，未有形而除之，故名不出於家。中兄治病，其在毫毛，故名不出於名不出於家。中兄治病，其在毫毛，故名不出於闾。假设扁鹊者，鑱血脉，投毒药，副肌肤，闲闾。假设扁鹊者，鑱血脉，投毒药，副肌肤，闲而名出闻於诸侯。而名出闻於诸侯。26 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理要求会计风险管理要求o突出实质性风险，关注合规性风险突出实质性风险，关注合规性风险o突出痕迹管理突出痕迹管理o突出对整改的全过程管理突出对整改的全过程管理o突出对会计人员的业务培训和意识传导突出对会计人员的业务培训和意识传导27 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理要求会计风险管理要求突出实质性风险
19、，关注合规性风险突出实质性风险，关注合规性风险实质性风险：直接带来资金损失或信用损害实质性风险：直接带来资金损失或信用损害资金损失：改变资金流向、改变客户信息、资金损失：改变资金流向、改变客户信息、假冒客户身份、直接盗取、被假冒客户身份、直接盗取、被罚款罚款抢劫抢劫信用损害：盗用银行信用、被监管处分信用损害：盗用银行信用、被监管处分合规性风险：间接产生实质性风险或不符合合规性风险：间接产生实质性风险或不符合根本原那么与标准根本原那么与标准28 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理要求会计风险管理要求突出突出痕迹管理管理记录、日志、登记薄、台帐、录像、记录、日志、登记薄、台帐、录像、
20、底稿底稿29 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理要求会计风险管理要求突出对整改的全过程管理突出对整改的全过程管理“整改是工作业绩的核心表达整改是工作业绩的核心表达“整改是管理手段的综合运用整改是管理手段的综合运用整改工作的方式整改工作的方式:就事论事就事论事 举一反三举一反三检查发现问题的两个层面：检查发现问题的两个层面：不知层面：培训不知层面：培训 操作层面：人员队伍建设、考核奖惩操作层面：人员队伍建设、考核奖惩30 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计风险管理要求会计风险管理要求o突出对会计人员的业务培训和意识传导突出对会计人员的业务培训和意识传导o风险意识、责任意识、效
21、劳意识风险意识、责任意识、效劳意识o针对性：针对性：“口渴最需要的是口渴最需要的是“水水o有效性：有效性：如何喝水陌生人讲课制如何喝水陌生人讲课制 31 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 主要内容主要内容 银行柜面操作风险管理的重点环节银行柜面操作风险管理的重点环节32 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计操作风险管理重点环节会计操作风险管理重点环节会计组织管理会计组织管理 内控制度执行内控制度执行 内部账户管理内部账户管理 外部账户管理外部账户管理 验印系统管理验印系统管理 现金凭证重要物品现金凭证重要物品 零售业务操作零售业务操作 风险监督及银企对账风险监督及银企对账 监控录像管理监
22、控录像管理33 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面一会计人员轮岗轮调、强制休假制度执一会计人员轮岗轮调、强制休假制度执行不到位行不到位 普遍性：普遍性：风险度：风险度：34 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面具体表现：具体表现：强制休假制度执行不符合制度设计初衷强制休假制度执行不符合制度设计初衷 轮岗轮调时限达不到要求轮岗轮调时限达不到要求 轮岗轮调覆盖面达不到要求轮岗轮调覆盖面达不到要求35 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面解决方案：解决方案：继续传导管理要求，纳入分行会计主管继续传导管理
23、要求，纳入分行会计主管 考核和会计综合考评考核和会计综合考评以轮岗轮调为重点防范风险、促进交流以轮岗轮调为重点防范风险、促进交流 强制休假要突出重点、注意方法强制休假要突出重点、注意方法36 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面二会计主管委派制执行不到位二会计主管委派制执行不到位 普遍性：普遍性：风险度：风险度：37 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面具体表现：具体表现：委派层级不符合要求委派层级不符合要求 委派人员不符合任职资格委派人员不符合任职资格 委派人员不实质履行会计主管职责委派人员不实质履行会计主管职责 委派后续管理不
24、够，委派了之委派后续管理不够，委派了之 考核、传导、晋升退出考核、传导、晋升退出38 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面解决方案：解决方案：明确会计主管职责明确会计主管职责 经常传导管理要求经常传导管理要求 确保考核比重，完善考评体系，加大确保考核比重，完善考评体系，加大考核力度，完善鼓励约束机制考核力度，完善鼓励约束机制39 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面三会计风险管理架构不完善三会计风险管理架构不完善 普遍性：普遍性：风险度：风险度：40 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面具体表现：具
25、体表现：会计风险管理员、会计检查辅导员会计风险管理员、会计检查辅导员 人员配备缺乏人员配备缺乏 会计风险管理员、会计检查辅导员会计风险管理员、会计检查辅导员 职责不明确职责不明确 会计风险管理员、会计检查辅导员会计风险管理员、会计检查辅导员 考核不到位考核不到位41 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面解决方案：解决方案：明确会计风险管理员工作指引、会明确会计风险管理员工作指引、会计检查辅导员工作指引以及岗位要求计检查辅导员工作指引以及岗位要求 加大检查辅导员、风险管理员的考核加大检查辅导员、风险管理员的考核 分片包干分片包干 责任连动责任连动 正向鼓励正向鼓励
26、 实施问责实施问责42 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面四会计风险文化建设和会计风险信息传四会计风险文化建设和会计风险信息传导力度不够导力度不够 普遍性：普遍性：风险度：风险度：43 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面具体表现：具体表现：会计风险文化需继续培育，重知识轻意会计风险文化需继续培育，重知识轻意识识 会计风险管理要求和信息传导出现断层会计风险管理要求和信息传导出现断层 重点风险环节培训效果有待提高重点风险环节培训效果有待提高解决方案：解决方案：灵活设计、注重实效灵活设计、注重实效 44 银银 行行 家家 的的 摇摇
27、 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面五会计人员管理不到位五会计人员管理不到位 普遍性：普遍性：风险度：风险度：45 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 会计组织管理方面会计组织管理方面具体表现：具体表现：会计人员队伍不整齐，流动性大会计人员队伍不整齐，流动性大 会计人员根本情况和异常行为不掌握会计人员根本情况和异常行为不掌握解决方案：解决方案：面对现实，快速成长面对现实，快速成长 培养骨干队伍培养骨干队伍 做好员工异常行为的排查做好员工异常行为的排查 46 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面一柜员、机构权限设置不合理，柜员卡一柜员、机构权限设置不合理，柜员
28、卡管理不严管理不严 普遍性：普遍性：风险度：风险度：47 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面具体表现：具体表现：柜员级别设置偏高柜员级别设置偏高 机构和柜员权限设置不严机构和柜员权限设置不严 柜员号、柜员卡管理不严柜员号、柜员卡管理不严解决方案：解决方案：严格执行制度严格执行制度48 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面二存在不相容岗位之间混岗操作的情况二存在不相容岗位之间混岗操作的情况 普遍性：普遍性：风险度：风险度：49 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面具体表现：具体表现：印、证管理人员及
29、后备人员；印、证管理人员及后备人员；密码、钥匙管理人员及后备人员平行交接；密码、钥匙管理人员及后备人员平行交接；现金凭证库房管库员与账务处理人员；现金凭证库房管库员与账务处理人员；账务经办柜员与对账经办人员账务经办柜员与对账经办人员 印鉴建档和确认人员印鉴建档和确认人员 录像管理人员和业务操作人员录像管理人员和业务操作人员解决方案：解决方案：充分认知不相容岗位的管理要求充分认知不相容岗位的管理要求 合理调配人员和岗位合理调配人员和岗位50 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面三授权环节操作不标准三授权环节操作不标准 普遍性：普遍性：风险度：风险度：51 银银 行
30、行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面具体表现：具体表现：授权卡交接使用：私自交接、公开交接授权卡交接使用：私自交接、公开交接 授权不严格审核业务真实性：授权不严格审核业务真实性：大额现金存取不卡把复点大额现金存取不卡把复点 原始凭证与输机内容不核对原始凭证与输机内容不核对 特殊类操作不核对真实业务背景查询、挂特殊类操作不核对真实业务背景查询、挂失失 授权密码他人代输授权密码他人代输 密码输入无遮挡密码输入无遮挡解决方案：录像监控，加大问责，罚一儆百解决方案：录像监控，加大问责，罚一儆百52 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面四大额支付核
31、查不到位四大额支付核查不到位 普遍性：普遍性：风险度：风险度：53 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内控制度执行方面内控制度执行方面具体表现：具体表现：50万以上大额支付未核实万以上大额支付未核实 新开户前新开户前10笔支付未核实笔支付未核实 核查不严、流于形式核查不严、流于形式解决方案：解决方案：严格执行：十三不准十三必须严格执行：十三不准十三必须 系统手段：银信通、防伪系统、风险监督系统系统手段：银信通、防伪系统、风险监督系统 支付密码支付密码54 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内部账户管理方面内部账户管理方面一内部账户核算内容不准确，随意挂账一内部账户核算内容不准确，随意挂账
32、普遍性：普遍性：风险度：风险度：55 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内部账户管理方面内部账户管理方面具体表现：具体表现：不按科目设置内容进行标准核算不按科目设置内容进行标准核算 自助设备长款、保证金自助设备长款、保证金 挂账手续简单，挂账随意性大挂账手续简单，挂账随意性大 暂收出账、暂付入账暂收出账、暂付入账解决方案：解决方案：标准核算科目标准核算科目 标准挂账流程标准挂账流程56 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 内部账户管理方面内部账户管理方面二内部账户缺乏有效监控，挂账长期不二内部账户缺乏有效监控，挂账长期不清理清理 普遍性：普遍性：风险度：风险度：57 银银 行行 家家 的的
33、摇摇 篮篮 内部账户管理方面内部账户管理方面具体表现：具体表现：一些重要账户挂账笔数多、金额大、一些重要账户挂账笔数多、金额大、时时间长、监管弱间长、监管弱解决方案：解决方案：利用技术手段加强监控利用技术手段加强监控 提高风险意识提高风险意识 切实履行职责切实履行职责 对局部账户集中管理对局部账户集中管理58 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件特点：案件特点：o金额巨大，给银行造成的损失大、负面影响大金额巨大，给银行造成的损失大、负面影响大o内外勾结作案或内部人员作案居多内外勾结作案或内部人员作案居多o作案时间长，具有一定隐蔽性作案时间长，具有一定隐蔽性5
34、9 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面o外部诈骗案较多，呈专业化、组织化趋势外部诈骗案较多，呈专业化、组织化趋势o诈骗分子作案过程方案周密、分工有序、转款诈骗分子作案过程方案周密、分工有序、转款迅速，有熟悉银行、证券、企业登记手续的人员迅速，有熟悉银行、证券、企业登记手续的人员参与，在实施犯罪的筹划、开户、仿造印鉴、购参与，在实施犯罪的筹划、开户、仿造印鉴、购置支票、转账等多个环节中设计和组织严密、准置支票、转账等多个环节中设计和组织严密、准确，隐蔽性强、迷惑性强确，隐蔽性强、迷惑性强o与高息揽存、地下钱庄等不良金融环境息息相与高息揽存、地下钱庄等不良金融环境
35、息息相关关60 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面从发生在单位存款环节的案件中看，犯罪分子针从发生在单位存款环节的案件中看，犯罪分子针对单位大额存款，冒充银行客户经理，以高息、对单位大额存款，冒充银行客户经理，以高息、回扣或财物为诱饵，拉拢腐蚀企业有关人员，以回扣或财物为诱饵，拉拢腐蚀企业有关人员，以拉存款为名实施诈骗活动。某些地区已经形成一拉存款为名实施诈骗活动。某些地区已经形成一个较大的资金黑市，有资金掮客为中介，将附近个较大的资金黑市，有资金掮客为中介，将附近地区的民间资金介绍在银行间倒来倒去，使得内地区的民间资金介绍在银行间倒来倒去，使得内部勾结、挪用
36、资金行为得逞部勾结、挪用资金行为得逞。61 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面作案手法作案手法1：骗取客户信任，取得客户开户资料或直接采取虚假资料代客骗取客户信任，取得客户开户资料或直接采取虚假资料代客户办理银行账户开户手续，在开户过程中伪造、偷换预留银行印鉴，户办理银行账户开户手续，在开户过程中伪造、偷换预留银行印鉴，篡改客户信息，伺机盗取客户资金篡改客户信息，伺机盗取客户资金 一是采取“李代桃疆等手段，在办理开户手续时用盖有伪造的客户印章作为预留银行印鉴。二是内外串通、偷梁换柱，偷换客户预留银行印鉴卡。二是内外串通、偷梁换柱，偷换客户预留银行印鉴卡。三是篡
37、改客户信息。客户信息属于银行商业机密，也是银行在日常业务保持与客户联系、确保客户资金平安的根底，但在实际工作中，客户信息管理未引起足够重视，客户信息被篡改，导致有些案件不能被及时制止。62 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面作案手法作案手法2：利用高科技手段伪造印鉴利用高科技手段伪造印鉴,骗购结算凭证骗购结算凭证(或直接伪造、变造转账支或直接伪造、变造转账支支票、电汇凭证等支付凭证，转移窃取资金支票、电汇凭证等支付凭证，转移窃取资金 通过多种渠道如开户、业务往来取得印章印模，再利用高通过多种渠道如开户、业务往来取得印章印模，再利用高科技、高清晰度、高保真的扫描
38、技术，刻制克隆印章、印鉴等，给科技、高清晰度、高保真的扫描技术，刻制克隆印章、印鉴等，给银行识别假印鉴带来很大难度。银行识别假印鉴带来很大难度。63 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面作案手法作案手法3：资金屡次划转，保持企业资金平衡，掩盖资金周转痕迹资金屡次划转，保持企业资金平衡，掩盖资金周转痕迹 在有的挪用单位存款案例中，作案人员在划转资金时，通常将一笔资金经转假设干个企业账户，经常以甲企业资金补乙企业资金空缺，用不相关企业的资金临时填补需要用款企业的资金，保持资金链相对平衡，以应付银行对账，有些案件涉及多家企业和多家银行，掩盖了资金往来的真实性。64 银
39、银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面作案手法作案手法4：采用多种手段，掩盖骗取资金犯罪行为采用多种手段，掩盖骗取资金犯罪行为 一是出具虚假的银行存款凭证。将真实存单截留，而将克隆存单交一是出具虚假的银行存款凭证。将真实存单截留，而将克隆存单交付单位。付单位。二是犯罪分子编造各种理由，要求存款单位在约定期限内，不得二是犯罪分子编造各种理由，要求存款单位在约定期限内，不得向开户银行查询和提前支取存款，银行对账单只能由犯罪分子送达。向开户银行查询和提前支取存款，银行对账单只能由犯罪分子送达。三是伪造银行对账单或更改账户信息，掩盖犯罪。犯罪分子会伪造的对账单及银行业务章。
40、他们往往经常采取挖补、变造等手段编造虚假“明细账面副本、“对账签证单与客户对账，或将不符合不动户条件的单位账户置为不动户或以单位地址不清无法联系为由，对挪用过资金的账户不进行对账。65 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 违规办理开户，在开户资料审查、客户回访、预违规办理开户，在开户资料审查、客户回访、预留印鉴管理等环节控制不力留印鉴管理等环节控制不力一是对存款人开户资料真实性、完整性、合规性审查不严一是对存款人开户资料真实性、完整性、合规性审查不严二是违规开户。不具备开户资格的，在本地区无经营工程二是违规开户。
41、不具备开户资格的，在本地区无经营工程或贷款业务的异地企业开户结算账户。或贷款业务的异地企业开户结算账户。三是客户经理或银行内部人员违规代理客户办理开户手续，三是客户经理或银行内部人员违规代理客户办理开户手续，为偷换客户预留印鉴、篡改开户资料提供了时机。为偷换客户预留印鉴、篡改开户资料提供了时机。166 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面 四是客户回访制度不落实,根据“了解你的客户原那么,多数银行规定在客户开立账户后在短期内必须进行调查回访,尤其是第一次与客户进行交易时,要调查了解客户真实身份,但这些制度未能得到贯彻执行 五是印鉴卡保管不善五是印鉴卡保管不善.客
42、户预留印鉴是银行为企业客户办理支客户预留印鉴是银行为企业客户办理支付结算的重要依据付结算的重要依据,开户银行必须妥善保管，但案发行普遍存在开户银行必须妥善保管，但案发行普遍存在随意存放、管理不善、未能定期组织印鉴卡正副本、电脑验印系随意存放、管理不善、未能定期组织印鉴卡正副本、电脑验印系统印鉴库与纸质印鉴核对，给犯罪分子偷换印鉴卡以可乘之机。统印鉴库与纸质印鉴核对，给犯罪分子偷换印鉴卡以可乘之机。六是在支付凭证核验环节，主观上也普遍存在验印不认真、流于形式的问题。甚至存在肉眼识别，或成心选用其它凭证省略系统核验环节的情况。67 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方
43、面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 柜员卡和口令管理不严，违规办理授权柜员卡和口令管理不严，违规办理授权 柜员卡和口令管理混乱，存在有一人多卡、办理不相容岗位业务，盗用他人柜员卡办理业务等现象；在授权时未对照凭证录入业务认真审核，流于形式，有的甚至将主管授权卡交给普通柜员使用，使授权卡变成“公用卡。268 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 违规代理客户办理业务违规代理客户办理业务 由于企业财务人员对银行员工的信任，在购置支票、开户、存取款等业务时存在由银行员工代办现象，客观上为银行员工挪用客户挪
44、用资资金提供了便利条件。369 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 印章和重要空白凭证管理不善印章和重要空白凭证管理不善 目前暴露的主要总是是冒领重要空白凭证、变造重要空白凭证，或采取成心作废手段将承兑汇票等转销，从事账外经营。一些银行未规定将空白印鉴卡视同重要空白凭证进行管理，因此向客户提供空白印鉴卡有一定随意性。客户以所留印鉴不清、盖印操作规程不当等借口作废原印鉴卡，或多索取空白印鉴卡。有些内部作案人员利用私自截留的已作废单位定期存单账外吸收单位定期存款，通过历年流动转存，在相当长一段时间内不易被发现。470
45、 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 违规办理大额支付业务违规办理大额支付业务5 银监会“关于进一步加强案件风险防范工作的通知第十二条规定：企业大额走账与企业的相关热线联系人验证，获得确认“，同时要求对大额支付必须执行严格的分级授权审批制度。在很多银行诈骗资金案中，普遍存在未执行大额确认制度和大额交易审批程序问题。即在大额转款时未与客户主管热线联系确认，违规办理了大额转账业务。71 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 外部账户管理方面外部账户管理方面案件反映的制度和管理漏洞案件反映的制度和管理漏洞 对账制度执行不
46、力，使对账流于形式 定期开展银企对账是保证银行和企业的资金平安的一项重要制度。一是由作案人员提供假对账单。例如，向单位发出的银企对账单，并没有直一是由作案人员提供假对账单。例如，向单位发出的银企对账单，并没有直接发送到企业，而是将对账单直接交给涉案人员，由其代为转交，使其挪用客接发送到企业，而是将对账单直接交给涉案人员，由其代为转交，使其挪用客户资金行为得以长期掩盖。户资金行为得以长期掩盖。二是篡改开户资料上的企业 ，使对账单最终落入犯罪分子或无法寄达客户，使对账制度失效。三是未规定处理客户反响的对账回单，有的作案人截留了回单，有的未认真核对预留印鉴。四是对客户未反响对账单未达账项，未引主管足
47、够重视，错失阻截案件继续发生的良机。672 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面一系统权限设置及使用不合理一系统权限设置及使用不合理 普遍性：普遍性：风险度：风险度：73 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面具体表现：具体表现：多人拥有建档、复核、查询权限多人拥有建档、复核、查询权限 一人完成建档、复核操作一人完成建档、复核操作 使用他人验印系统号操作使用他人验印系统号操作解决方案：解决方案：权限相对集中、按流程操作权限相对集中、按流程操作74 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面二印鉴卡系统操作不
48、标准二印鉴卡系统操作不标准 普遍性：普遍性：风险度：风险度：75 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面具体表现：具体表现：建档、复核使用同一联印鉴卡建档、复核使用同一联印鉴卡 印鉴卡建档未刮开暗码核对印鉴卡建档未刮开暗码核对 印鉴卡实际领用与系统记录不符印鉴卡实际领用与系统记录不符 印鉴卡实物数与系统数不一致印鉴卡实物数与系统数不一致 印鉴卡超期领用未缴回印鉴卡超期领用未缴回 印鉴卡注销手续不标准印鉴卡注销手续不标准76 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面三验印环节处理不标准三验印环节处理不标准 普遍性：普遍性：风险度：风险度：
49、77 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面具体表现：具体表现：强制通过不复核强制通过不复核 超过一定金额验印不复核超过一定金额验印不复核 挂失印鉴验印不复核挂失印鉴验印不复核78 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面四印鉴卡交接环节不合规四印鉴卡交接环节不合规 普遍性：普遍性：风险度：风险度：79 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 验印系统管理方面验印系统管理方面具体表现：具体表现：o 未指定专人交接、未指定专人拆封未指定专人交接、未指定专人拆封o 交接不及时，或者不进行交接交接不及时，或者不进行交接o 交接过程中不密封交接过程
50、中不密封 解决方案：解决方案：严密交接流程严密交接流程80 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 现金凭证重要物品管理现金凭证重要物品管理一金库管理不标准一金库管理不标准 普遍性：普遍性：风险度：风险度：81 银银 行行 家家 的的 摇摇 篮篮 现金凭证重要物品管理现金凭证重要物品管理具体表现：具体表现：管理人员配备缺乏、交叉顶班管理人员配备缺乏、交叉顶班 钥匙、密码保管不到位钥匙、密码保管不到位 未遵守未遵守“五同五同 查库制度执行不到位查库制度执行不到位 非管库员进入库区非管库员进入库区 库区保管其他物品库区保管其他物品 守库职责履行不到位守库职责履行不到位 监控存在盲区，录像不调阅监控存在