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1、序 号物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管 理企业会计核算补充规定(试行)”执行。一二三四五六科目名称预收账款代收款项其他应付款代管基金物业工程经营收入2 级明细科目A 单位B 单位A 个人B 个人水电费煤气费有线电视费电话费房租费保证金维修基金A 工程A 工程C 工程D 工程物业管理收入物业经营收入物业大修收入核算内容说明本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司， 也可以将预收的款项直接记入“应 收
2、账款”科目的贷方，不设本科目.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科 目核算。本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用 设施设备维修基金.企业有偿使用产权属全体业主共用的 商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用,如租赁费、 承包费、 有偿使用费等， 应按受益对象， 借记“经营成本”、 “管理费
3、用、“其他业务支出”科目，贷记本科目 .本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企 业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、 商业用房进行装饰装修发生的支出,也在本科目核算。企业 承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工 程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、 “库 存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者 物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基 金”科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科 目。本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中,为物 业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳
4、务而取得的 各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修 收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的 公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收 入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产 权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入, 如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用 设施收入.物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应 结转的经营成本。在经营中发生的管理人员的工资、奖金 及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖
5、 费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、 财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易 耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目， 不在本科目核算。企业为物业产权人、使用人提供公共性 服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用,直接 记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材 料”、“应付账款等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、 承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基 金”或“应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已 完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取 得的收
6、入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售 收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让 收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者 物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得 的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。物业管理成本物业经营成本物业大修成本中介代销手续费收入 物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入七 经营成本八 其他业务收入会计报表的编制说明 1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余.本项目应根据“代管基金科目的期末贷方余 额填列。2、“物业工程”科目的
7、期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。 3、“代收款项科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债项目中反映。物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明 第 204 号科目 预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公 共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。2、企业向有关单位和个人预收的款项,借记“银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入 、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的
8、款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目. 3 、本科目应按有关单位和个人设置明细账。 4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单 位和个人补付的款项。第 205 号科目 代收款项 1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电 视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算.2、企业收到代收的各种款项时,借记“银行存款等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务 收入时,借记本科目，贷记“经营收入”科目。3、本科目应按代收代
9、交费用种类设置明细账.4 、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。第 209 号科目 其他应付款 1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行 装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目,贷记“银行 存款”等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账.4、本科目期末余额,反映企业尚未支付的其他应付款.第 281 号科目 代管基金1 、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备
10、维修基金。2、企业收到代管基金时，借记“银行存款代管基金存款”科目,贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记 本科目。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备,应负担的有关费用，如租赁费、承包费、 有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本 、“管理费用 、“其他业务支出”科目，贷记本科目。代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理:由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的,实际发生的工程支出，借记“物业 工程科目，贷记“银行存款” 、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者
11、物业产权 人、使用人签证认可后进行转账,借记本科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目；结转已完物业工 程成本,借记“经营成本”科目,贷记“物业工程”科目。由外单位承接大修任务的， 工程完工,其工程款经业主委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后与承接 单位进行结算,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。3、本科目应按单幢房屋设置明细账.4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余.第 411 号科目 物业工程1 、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在 本科目核算。2、企业承接的房屋共用部位、 共用设施
12、设备大修、 更新、 改造工程发生的各项支出， 借记本科目,贷记“银 行存款” 、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进 行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目;结转已完物业工程成本，借记“经 营成本”科目,贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、 使用人提供的管理用房、 商业用房进行装饰装修发生的支出,借记本 科目，贷记“银行存款” 、“库存材料等有关科目，工程完工结转成本,借记“递延资产”科目，贷记本科目。 3 、本科目应按工程项目设置明细账。4 、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。5 、企业可以根据实际业务
13、需要，增设相应的科目。第 501 号科目 经营收入 1、本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳 务而取得的各项收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约 服务收入.物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得 的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入.物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设 备进行大修取得的收入.2、企业取得
14、的各项收入,应按下列原则确认:企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后， 确认为营业收入的实现;企业与业 主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日 期确认为营业收入的实现。 3、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入, 借记“银行存款” 、“应收账款”等科目，贷记本科目.企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借 记“银行存款” 、“应收账款”等科目
15、，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后进行转账,借记“代管基金科目,贷记本科目。 4、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入 、“物业经营收入” 、“物业大修收入”等， 其中“物业管理收入” ,企业可以根据实际管理需要,按照物业管理收入的组成内容 (如来源渠道等) 设置明 细账，进行明细核算。5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第 502 号科目 经营成本1 、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员
16、的工资、 奖金及职工福利费、 固定资产折旧费及修理费、 水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保 安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目,不在本科目核算. 2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接 记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款 、“库存材料” 、“应付账款”等科目.企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代 管基金”或“应付账款科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程
17、科目.3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应.4、期末,应将本科目的余额转入“本年利润科目,结转后，本科目应无余额。第 511 号科目 其他业务收入 1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材 料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取 得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同. 2、企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存款 、“应收账款”等科目，
18、贷记本科目。 3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入、“废品回收 收入” 、“商业用房经营收入”等。 4、期末,应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后本科目应无余额。第 512 号科目 其他业务支出 1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出 ,包括为销售商品、提供劳务而发生的 相关成本、费用、以及相关税金及附加等。2、企业发生的其他业务支出， 借记本科目,贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金、“其他应交款”、“代 管基金”等科目。 3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出” 、“物资销售成本”
19、、“废品回收 成本” 、“商业用房经营支出等。4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后本科目应无余额。现在国家力求各行业使用统一的会计制度、 会计科目， 所以物业公司会计科目基本和其他企业一样,没有 什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税 5%；按照营业税交纳城建税 7左右;按照营业税交 纳城建税 4左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收.报税按照地方税务局规定的要求, 电子报税。一般都不难,很简单的。核算方面：1 。 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和
20、服务等过程中发生的各项支 出，按照国家规定计入成本、费用。2. 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出， 计入营业成本。 营业成本包括直接人工费、 直接材 料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。 3 。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。 4。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零 件、低值易耗品、包装物等。 5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、 奖金及职工福利费、 固定资产折旧费及修理费、 水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费
21、、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保 安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及 6 。其他费用等。7 。 企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。 8。企业支付的管理用房有偿使用费,计入营业成本或者管理费用. 9。企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本 或者管理费用。10. 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的 0 305%计提坏帐准备金,计入管理费用. 企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。详细情况可以自己去看财政部关于物业管理企业财务管理规定