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1、第七章第七章物业管理企业会计物业管理企业会计2021/10/10 星期日星期日1本章学习重点：本章学习重点：n了解物业管理企业及其经营特点；了解物业管理企业及其经营特点；n明确物业管理企业会计核算特点；明确物业管理企业会计核算特点；n掌握物业管理企业代收款项、代管基金、掌握物业管理企业代收款项、代管基金、经营收入和成本费用等特殊业务的核算经营收入和成本费用等特殊业务的核算方法。方法。2021/10/10 星期日星期日2第七章第七章 物业管理企业会计物业管理企业会计 第二节第二节 物业管理企业存货核算物业管理企业存货核算 第四节第四节 物业管理企业收入的核算物业管理企业收入的核算 第三节第三节
2、代管基金和代收款项核算代管基金和代收款项核算 第五节第五节 物业管理企业成本的核算物业管理企业成本的核算第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述2021/10/10 星期日星期日3一、物业及物业管理一、物业及物业管理第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 （一）物业（一）物业 指以土地及土地上的建筑物形式存在的不指以土地及土地上的建筑物形式存在的不动产。一般包括三方面内容：动产。一般包括三方面内容：1.1.1.1.物业已建成并具有使用功能的各种供居住和非物业已建成并具有使用功能的各种供居住和非物业已建成并具有使用功能的各种供居住和非物业已建成并具有使用功能的各种供
3、居住和非居住的房屋；居住的房屋；居住的房屋；居住的房屋；2.2.2.2.物业包括与房屋相配套的设备和市政公用设备；物业包括与房屋相配套的设备和市政公用设备；物业包括与房屋相配套的设备和市政公用设备；物业包括与房屋相配套的设备和市政公用设备；3.3.3.3.物业包括与房屋相配套的房屋内部各项设施以物业包括与房屋相配套的房屋内部各项设施以物业包括与房屋相配套的房屋内部各项设施以物业包括与房屋相配套的房屋内部各项设施以及房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。及房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。及房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。及房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。2021/10/10 星期日星期
4、日4一、物业及物业管理一、物业及物业管理第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 （二）物业管理（二）物业管理 指物业产权人、使用权人委托物业管理企指物业产权人、使用权人委托物业管理企业运用现代化的经营手段和修缮技术，对已业运用现代化的经营手段和修缮技术，对已经投入使用的各种物业统一进行维护、修缮、经投入使用的各种物业统一进行维护、修缮、服务和管理的活动。服务和管理的活动。2021/10/10 星期日星期日5一、物业及物业管理一、物业及物业管理第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 （二）物业管理（二）物业管理 1 1、物业管理的、物业管理的对象对象 物业，具体包
5、括已建成、投入或即将物业，具体包括已建成、投入或即将投入使用的物业。投入使用的物业。2 2、物业管理的服务对象、物业管理的服务对象 人，即物业产权人和使用权人。人，即物业产权人和使用权人。2021/10/10 星期日星期日6一、物业及物业管理一、物业及物业管理第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 3 3、物业管理的内涵、物业管理的内涵 物业管理是专业化和综合性的管理。由专门的物业管物业管理是专业化和综合性的管理。由专门的物业管理企业组织专门人员，按照物业产权人和使用权人要求理企业组织专门人员，按照物业产权人和使用权人要求实施的综合性管理；其目的是提供物业的经济价值和使实施的综
6、合性管理；其目的是提供物业的经济价值和使用价值，为物业产权人和使用权人创造舒适方便的居住用价值，为物业产权人和使用权人创造舒适方便的居住和生活环境。因此，物业管理是融管理、服务、经营为和生活环境。因此，物业管理是融管理、服务、经营为一体的服务性行业，其实质是一种经营性服务。一体的服务性行业，其实质是一种经营性服务。2021/10/10 星期日星期日7（三）物业管理的内容（三）物业管理的内容1 1、专项业务管理、专项业务管理专项业务管理专项业务管理基础工作管理基础工作管理物业综合管理物业综合管理房房房房屋屋屋屋建建建建筑筑筑筑管管管管理理理理设设备备管管理理交交通通管管理理消消防防管管理理安安全
7、全管管理理绿绿化化管管理理清清洁洁管管理理2021/10/10 星期日星期日8（三）物业管理的内容（三）物业管理的内容第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 2 2、物业管理与社区服务相结合业务。如：、物业管理与社区服务相结合业务。如：家务总揽、教育卫生、文化娱乐、社会福利。家务总揽、教育卫生、文化娱乐、社会福利。3 3、一业为主，多种经营。如不动产投资、一业为主，多种经营。如不动产投资咨询、中介服务、住房交换、房屋改建、餐饮咨询、中介服务、住房交换、房屋改建、餐饮商城等。商城等。总之物业管理提供了综合管理的业务。总之物业管理提供了综合管理的业务。2021/10/10 星期日星
8、期日9 二、二、物业管理企业会计核算物业管理企业会计核算特点特点第一节第一节 物业管理企业会计概述物业管理企业会计概述 （一）物业管理会计对象相对简单；（一）物业管理会计对象相对简单；（二）物业管理会计对资金运动的监督要求（二）物业管理会计对资金运动的监督要求更加全面；更加全面；（三）会计信息使用者对信息的要求较为特（三）会计信息使用者对信息的要求较为特殊。殊。2021/10/10 星期日星期日10第二节第二节 物业管理企业物业管理企业存存货核算货核算一、存货及构成一、存货及构成 存货是指企业为满足物业管理、物业存货是指企业为满足物业管理、物业存货是指企业为满足物业管理、物业存货是指企业为满足
9、物业管理、物业经营、物业大修理及其他业务等在物业管经营、物业大修理及其他业务等在物业管经营、物业大修理及其他业务等在物业管经营、物业大修理及其他业务等在物业管理业务中耗用而储备的各种物资。理业务中耗用而储备的各种物资。理业务中耗用而储备的各种物资。理业务中耗用而储备的各种物资。主要内容包括：主要内容包括：原材料、燃料、低值易耗品、物料用原材料、燃料、低值易耗品、物料用品和库存商品等。品和库存商品等。2021/10/10 星期日星期日11第二节第二节 物业管理企业物业管理企业存存货核算货核算二、存货的计价方法二、存货的计价方法 购进存货，其初始成本的确定，可参购进存货，其初始成本的确定，可参购进
10、存货，其初始成本的确定，可参购进存货，其初始成本的确定，可参 照施工企业、房地产开发企业存货核算，照施工企业、房地产开发企业存货核算，照施工企业、房地产开发企业存货核算，照施工企业、房地产开发企业存货核算，并按实际成本计价。并按实际成本计价。并按实际成本计价。并按实际成本计价。发出存货，计价方法与工业企业相同。发出存货，计价方法与工业企业相同。发出存货，计价方法与工业企业相同。发出存货，计价方法与工业企业相同。三、待售物资的核算三、待售物资的核算 由于待售物品的购入与销售属于商品流通企业经由于待售物品的购入与销售属于商品流通企业经营范围，因此，其核算应按商品流通企业会计核算方营范围，因此，其核
11、算应按商品流通企业会计核算方法进行。（特别提示：其销售收入属于其他业务收入，法进行。（特别提示：其销售收入属于其他业务收入，即非主营业务收入。）即非主营业务收入。）2021/10/10 星期日星期日12一、代管基金（即物业维修基金）一、代管基金（即物业维修基金）（一）含义（一）含义 第三节第三节 代管基金和代收款项核算代管基金和代收款项核算 由物业管理企业代管的，需要由房屋出售人、物业由物业管理企业代管的，需要由房屋出售人、物业由物业管理企业代管的，需要由房屋出售人、物业由物业管理企业代管的，需要由房屋出售人、物业所有人及使用人共同交纳的用于物业管理企业为物业所所有人及使用人共同交纳的用于物业
12、管理企业为物业所所有人及使用人共同交纳的用于物业管理企业为物业所所有人及使用人共同交纳的用于物业管理企业为物业所有人、使用人提供有人、使用人提供有人、使用人提供有人、使用人提供商品房出售后的商品房出售后的商品房出售后的商品房出售后的房屋共用部位、共用房屋共用部位、共用房屋共用部位、共用房屋共用部位、共用设施设备维修服务的一笔维修基金。设施设备维修服务的一笔维修基金。设施设备维修服务的一笔维修基金。设施设备维修服务的一笔维修基金。物业维修基金是依据有关法规筹集使用的。物业维修基金是依据有关法规筹集使用的。物业维修基金是依据有关法规筹集使用的。物业维修基金是依据有关法规筹集使用的。2021/10/
13、10 星期日星期日13（二）特点（二）特点一、代管基金（物业维修基金）一、代管基金（物业维修基金）1.1.实行统一管理、实行统一管理、专款专用、专款专用、专户存储；专户存储；2.2.房屋所有权人缴纳，物业管理企业代为管理；房屋所有权人缴纳，物业管理企业代为管理；3.3.定期接受房屋所有权人的检查和监督。定期接受房屋所有权人的检查和监督。2021/10/10 星期日星期日14（三）缴纳标准（三）缴纳标准 1 1 1 1多层商品住房出售时，由购房人按购房款的多层商品住房出售时，由购房人按购房款的多层商品住房出售时，由购房人按购房款的多层商品住房出售时，由购房人按购房款的2 2 2 2缴交、高层商品
14、住房或设有电梯的多层商品住房缴交、高层商品住房或设有电梯的多层商品住房缴交、高层商品住房或设有电梯的多层商品住房缴交、高层商品住房或设有电梯的多层商品住房出售时，由购房人按购房款的出售时，由购房人按购房款的出售时，由购房人按购房款的出售时，由购房人按购房款的3 3 3 3缴交；缴交；缴交；缴交；2 2 2 2拆迁安置实行房屋产权调换时，安置多层房拆迁安置实行房屋产权调换时，安置多层房拆迁安置实行房屋产权调换时，安置多层房拆迁安置实行房屋产权调换时，安置多层房屋的按安置房评估价的屋的按安置房评估价的屋的按安置房评估价的屋的按安置房评估价的2 2 2 2、安置高层房屋的按安置、安置高层房屋的按安置
15、、安置高层房屋的按安置、安置高层房屋的按安置房评估价的房评估价的房评估价的房评估价的3 3 3 3由被拆迁人缴交由被拆迁人缴交由被拆迁人缴交由被拆迁人缴交。南京市南京市南京市南京市一、代管基金（物业维修基金）一、代管基金（物业维修基金）2021/10/10 星期日星期日15（三）缴纳标准（三）缴纳标准 按照房屋建筑面积缴纳，每平方米交存数额为当按照房屋建筑面积缴纳，每平方米交存数额为当按照房屋建筑面积缴纳，每平方米交存数额为当按照房屋建筑面积缴纳，每平方米交存数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的地住宅建筑安装工程每平方米造价的地住宅建筑安装工程每平方米造价的地住宅建筑安装工程每平方米造价的
16、5%5%5%5%至至至至8%8%8%8%。宁波市宁波市宁波市宁波市 购买商品房屋的，按购房款的购买商品房屋的，按购房款的购买商品房屋的，按购房款的购买商品房屋的，按购房款的2.5%2.5%2.5%2.5%缴存；缴存；缴存；缴存；合作建房的，按房改办批复的合建房价的合作建房的，按房改办批复的合建房价的合作建房的，按房改办批复的合建房价的合作建房的，按房改办批复的合建房价的2.5%2.5%2.5%2.5%缴存；缴存；缴存；缴存；购经济适用住房（含安居房、解困房）的，按照成购经济适用住房（含安居房、解困房）的，按照成购经济适用住房（含安居房、解困房）的，按照成购经济适用住房（含安居房、解困房）的，按
17、照成 交额的交额的交额的交额的2.5%2.5%2.5%2.5%缴存；缴存；缴存；缴存；公有住房出售的，购房人按房改售房款的公有住房出售的，购房人按房改售房款的公有住房出售的，购房人按房改售房款的公有住房出售的，购房人按房改售房款的2%2%2%2%缴存；缴存；缴存；缴存；出售单位按照售房款出售单位按照售房款出售单位按照售房款出售单位按照售房款35%35%35%35%的比例缴存。的比例缴存。的比例缴存。的比例缴存。长春市长春市长春市长春市 一、代管基金（物业维修基金）一、代管基金（物业维修基金）2021/10/10 星期日星期日16(四四)账户设置账户设置:“代管基金代管基金”一、物业维修基金一、
18、物业维修基金 1.1.账户性质账户性质:负债类账户负债类账户 2.2.用途：用途：用于核算物业管理企业为物业所有人提用于核算物业管理企业为物业所有人提供房屋共用部位、共用设施设备维修服务的供房屋共用部位、共用设施设备维修服务的物业维修基金增减变动及结余情况。物业维修基金增减变动及结余情况。2021/10/10 星期日星期日17(四四)账户设置：账户设置：一、物业维修基金一、物业维修基金 3.3.结构：结构：代管基金代管基金 1.1.1.1.收到代管基金本金；收到代管基金本金；收到代管基金本金；收到代管基金本金；2.2.2.2.收到代管基金利息；收到代管基金利息；收到代管基金利息；收到代管基金利
19、息；3.3.3.3.收到公共设施设备收到公共设施设备收到公共设施设备收到公共设施设备 有偿使用费、租赁费。有偿使用费、租赁费。有偿使用费、租赁费。有偿使用费、租赁费。支付、使用支付、使用支付、使用支付、使用维修基金维修基金维修基金维修基金余：尚未使用的维修基金余：尚未使用的维修基金余：尚未使用的维修基金余：尚未使用的维修基金2021/10/10 星期日星期日18（五）账务处理（五）账务处理n1.1.物业管理企业收到物业维修基金：物业管理企业收到物业维修基金：借：银行存款借：银行存款 贷：代管基金贷：代管基金n2.2.修缮中支付材料、劳务费：修缮中支付材料、劳务费：借：借：在建工程在建工程物业工
20、程物业工程 贷：原材料贷：原材料 应付职工薪酬应付职工薪酬2021/10/10 星期日星期日19账务处理账务处理n3.3.物业管理企业确认收入：物业管理企业确认收入：借：代管基金借：代管基金 贷：主营业务收入贷：主营业务收入n4.4.物业管理企业结转成本：物业管理企业结转成本：借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：贷：在建工程在建工程物业工程物业工程2021/10/10 星期日星期日20例题：例题：n物业管理公司物业管理公司20142014年年1 1月收到月收到A A座产权人交来座产权人交来的维修基金共的维修基金共50 00050 000元；元；20152015年年7 7月某公共部月某公共部位
21、需要维修，经协商修缮作价位需要维修，经协商修缮作价30 00030 000元；物元；物业公司在维修中领用材料业公司在维修中领用材料13 00013 000元，支付维元，支付维修人员工资修人员工资15 00015 000元。试做出相应的会计核元。试做出相应的会计核算处理。算处理。2021/10/10 星期日星期日21 （一）代收款项含义（一）代收款项含义二、代收款项的核算二、代收款项的核算 代收款项指物业管理企业因代收代交有关代收款项指物业管理企业因代收代交有关费用等应付给有关部门、单位的款项。费用等应付给有关部门、单位的款项。如：水电、燃气费、有线电视费、网费等如：水电、燃气费、有线电视费、网
22、费等委托物业代为收取的款项。委托物业代为收取的款项。2021/10/10 星期日星期日22(二二)账户设置：账户设置：“代收款项代收款项”二、代收款项的核算二、代收款项的核算 1.1.账户性质：账户性质：负债类账户负债类账户 2.2.用途：用途：用于核算有关单位、部门委托物业管理用于核算有关单位、部门委托物业管理企业代为收取的款项增减变动及结余情况。企业代为收取的款项增减变动及结余情况。2021/10/10 星期日星期日23(二二)账户设置账户设置二、代收款项的核算二、代收款项的核算 3.3.结构：结构：代收款项代收款项 向业主收取委托向业主收取委托向业主收取委托向业主收取委托代收款代收款代收
23、款代收款向委托单位向委托单位向委托单位向委托单位交付代收款交付代收款交付代收款交付代收款余：尚未交付的代收款余：尚未交付的代收款余：尚未交付的代收款余：尚未交付的代收款2021/10/10 星期日星期日24例题：例题：n物业管理公司物业管理公司20152015年年1111月向业主收取水费共月向业主收取水费共计计10 00010 000元；供水公司按元；供水公司按3%3%支付给物业管理支付给物业管理公司代收水费手续费。试做出相应的会计核公司代收水费手续费。试做出相应的会计核算处理。算处理。2021/10/10 星期日星期日25（三）账务处理（三）账务处理n1.1.物业管理企业向业主收取水费：物业
24、管理企业向业主收取水费：n 借：库存现金借：库存现金 10 00010 000 贷：代收款项贷：代收款项 10 00010 000n2.2.向供水公司交付代收款：向供水公司交付代收款：借：代收款项借：代收款项 10 00010 000 贷：库存现金贷：库存现金 9 7009 700 主营业务收入主营业务收入 3003002021/10/10 星期日星期日26 一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入 第四节第四节 物业管理企业收入的核算物业管理企业收入的核算 从事物业管理和其他经营活动所取得的从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入。各项收入。主要包括：主营业务收入主要包括：主营业务收入 其
25、他业务收入其他业务收入2021/10/10 星期日星期日27一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入物业管理企业收入物业管理企业收入主营业务收入主营业务收入其他业务收入其他业务收入物物物物业业业业管管管管理理理理收收收收入入入入物物物物业业业业经经经经营营营营收收收收入入入入物物物物业业业业大大大大修修修修收收收收入入入入如：房屋中介代售手续费、如：房屋中介代售手续费、如：房屋中介代售手续费、如：房屋中介代售手续费、废品回收收入、材料物资废品回收收入、材料物资废品回收收入、材料物资废品回收收入、材料物资 销售收入、商业用房经营销售收入、商业用房经营销售收入、商业用房经营销售收入、商业用房经营
26、收入等。收入等。收入等。收入等。2021/10/10 星期日星期日28一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入主营业务收入主营业务收入物业管理收入物业管理收入物业大修物业大修收入收入公公公公共共共共性性性性服服服服务务务务收收收收入入入入代代代代办办办办服服服服务务务务费费费费收收收收入入入入特特特特约约约约服服服服务务务务收收收收入入入入物业经营物业经营收入收入经营业主共用经营业主共用经营业主共用经营业主共用设施设备的收设施设备的收设施设备的收设施设备的收入入入入接受业主委托接受业主委托接受业主委托接受业主委托对共用部位、对共用部位、对共用部位、对共用部位、共用设施设备共用设施设备共用设施设
27、备共用设施设备进行大修等工进行大修等工进行大修等工进行大修等工程活动取得的程活动取得的程活动取得的程活动取得的收入。收入。收入。收入。2021/10/10 星期日星期日29 1.1.含义含义 为业主提供卫生清洁，公共设施为业主提供卫生清洁，公共设施 的维修和保养，保安及绿化而收取的的维修和保养，保安及绿化而收取的公共性服务费。公共性服务费。（一）公共性服务收入（一）公共性服务收入公共性服务收入是物业管理活动的主要公共性服务收入是物业管理活动的主要内容，是物业管理企业的主要经营收入。内容，是物业管理企业的主要经营收入。2.2.收费依据及计算方法收费依据及计算方法2021/10/10 星期日星期日
28、30 【例题】例题】例题】例题】南海物业公司南海物业公司南海物业公司南海物业公司6 6 6 6号楼建筑面积共为号楼建筑面积共为号楼建筑面积共为号楼建筑面积共为6 500 M26 500 M26 500 M26 500 M2，其各套房，其各套房，其各套房，其各套房屋自用面积总和为屋自用面积总和为屋自用面积总和为屋自用面积总和为5 420 M25 420 M25 420 M25 420 M2，公用面积为，公用面积为，公用面积为，公用面积为1 080M21 080M21 080M21 080M2。4 4 4 4单元单元单元单元402402402402室室室室业主自用建筑面积业主自用建筑面积业主自用建
29、筑面积业主自用建筑面积100 M2100 M2100 M2100 M2。每月每平方米收费标准为。每月每平方米收费标准为。每月每平方米收费标准为。每月每平方米收费标准为0.850.850.850.85元。元。元。元。试试试试：计算该业主一年需交的公用性服务费。计算该业主一年需交的公用性服务费。计算该业主一年需交的公用性服务费。计算该业主一年需交的公用性服务费。（一）公共性服务收入（一）公共性服务收入计算计算计算计算402402402402室公用性服务的收费的建筑面积：室公用性服务的收费的建筑面积：室公用性服务的收费的建筑面积：室公用性服务的收费的建筑面积：分摊率分摊率分摊率分摊率=1 080/5
30、 420*100%=20%=1 080/5 420*100%=20%=1 080/5 420*100%=20%=1 080/5 420*100%=20%该套房屋的建筑面积该套房屋的建筑面积该套房屋的建筑面积该套房屋的建筑面积=自用自用自用自用+公用公用公用公用=100=100=100=100（1+20%1+20%1+20%1+20%）=120=120=120=120（M2M2M2M2）预收一年的公共服务费：预收一年的公共服务费：预收一年的公共服务费：预收一年的公共服务费：预收费用预收费用预收费用预收费用=120*0.85*12=1 224=120*0.85*12=1 224=120*0.85*
31、12=1 224=120*0.85*12=1 224（元）（元）（元）（元）2021/10/10 星期日星期日31（一）公共性服务收入（一）公共性服务收入预收时：预收时：预收时：预收时：借：库存现金借：库存现金借：库存现金借：库存现金 1 224 1 224 1 224 1 224 贷：预收账款贷：预收账款贷：预收账款贷：预收账款公共性服务收入公共性服务收入公共性服务收入公共性服务收入 1 224 1 224 1 224 1 224月末结转收入：月末结转收入：月末结转收入：月末结转收入：借：预收账款借：预收账款借：预收账款借：预收账款公共性服务收入公共性服务收入公共性服务收入公共性服务收入 1
32、02 102 102 102 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入物业管理收入物业管理收入物业管理收入物业管理收入公共服务收入公共服务收入公共服务收入公共服务收入 102 102 102 1022021/10/10 星期日星期日32 1.1.含义含义 物业管理企业接受有关单位部门物业管理企业接受有关单位部门 委托，代收代交水电费、燃气费、网委托，代收代交水电费、燃气费、网费等服务而收取的代办服务费收入。费等服务而收取的代办服务费收入。（二）公众代办服务费收入（二）公众代办服务费收入2021/10/10 星期日星期日33 1.1.含义含义 物业管理企业对辖区内各业物业
33、管理企业对辖区内各业主个主个 别需要提供特殊服务而收取的费别需要提供特殊服务而收取的费用。用。如家政服务、自用设备维修等。如家政服务、自用设备维修等。（三）特约服务收入（三）特约服务收入 特约服务的收费标准由管理部门统一制定，特约服务的收费标准由管理部门统一制定，服务内容统一规定，并采取自愿原则。服务内容统一规定，并采取自愿原则。特约服务收入是物业企业的主要经营收入。特约服务收入是物业企业的主要经营收入。2021/10/10 星期日星期日34 二、账户设置二、账户设置 第四节第四节 物业管理企业收入核算物业管理企业收入核算1.1.“主营业务收入主营业务收入”及其下设明细账；及其下设明细账；2.
34、2.“其他业务收入其他业务收入”；2021/10/10 星期日星期日35明细账户的设置：明细账户的设置：主营业务收入主营业务收入物业管理收入物业管理收入公共性服务收入公共性服务收入 公众代办服务费收入公众代办服务费收入 特约服务收入特约服务收入 物业经营收入物业经营收入 停车场停车场 球场球场 物业大修收入物业大修收入2021/10/10 星期日星期日36 一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本 第五节第五节 物业管理企业成本的核算物业管理企业成本的核算 从事物业管理和其他经营活动所发生的从事物业管理和其他经营活动所发生的全部费用。主要包括：主营业务成本、其他全部费用。主要包括：主营业务成本
35、、其他业务成本。业务成本。物业管理企业成本与物业管理企业收入，物业管理企业成本与物业管理企业收入，在会计核算上要求符合配比原则。在会计核算上要求符合配比原则。2021/10/10 星期日星期日37一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本物业管理企业成本物业管理企业成本主营业务成本主营业务成本其他业务成本其他业务成本物物物物业业业业管管管管理理理理成成成成本本本本物物物物业业业业经经经经营营营营成成成成本本本本物物物物业业业业大大大大修修修修成成成成本本本本如：房屋中介代售、废品如：房屋中介代售、废品如：房屋中介代售、废品如：房屋中介代售、废品回收、材料物资销售、商业回收、材料物资销售、商业回收
36、、材料物资销售、商业回收、材料物资销售、商业用房经营等活动发生的各项用房经营等活动发生的各项用房经营等活动发生的各项用房经营等活动发生的各项费用支出。费用支出。费用支出。费用支出。2021/10/10 星期日星期日38一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本主营业务成本主营业务成本物业管理成本物业管理成本物业大修物业大修成本成本公公公公共共共共性性性性服服服服务务务务成成成成本本本本公众公众公众公众代办代办代办代办服服服服务务务务费费费费成成成成本本本本特特特特约约约约服服服服务务务务成成成成本本本本物业经营物业经营成本成本经营业主共用经营业主共用经营业主共用经营业主共用设施设备所发设施设备所
37、发设施设备所发设施设备所发生的各项费用生的各项费用生的各项费用生的各项费用支出。支出。支出。支出。接受业主委托接受业主委托接受业主委托接受业主委托对共用部位、对共用部位、对共用部位、对共用部位、共用设施设备共用设施设备共用设施设备共用设施设备进行大修等工进行大修等工进行大修等工进行大修等工程发生的各项程发生的各项程发生的各项程发生的各项必要支出。必要支出。必要支出。必要支出。2021/10/10 星期日星期日39二、总账及明细账户设置二、总账及明细账户设置n n1.1.“主营业务成本主营业务成本”及其下设明细账；及其下设明细账；n2.2.“其他业务成本其他业务成本”主营业务成本主营业务成本物业管理成本物业管理成本公共性服务成本公共性服务成本 公众代办服务费成本公众代办服务费成本 特约服务成本特约服务成本 物业经营成本物业经营成本 停车场停车场 球场球场 物业大修成本物业大修成本2021/10/10 星期日星期日40