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1、信用证种类：信用证种类：n（一）不可撤销与可撤销信用证（一）不可撤销与可撤销信用证n（二）保兑的与不保兑的信用证（二）保兑的与不保兑的信用证 n（三）付款、承兑、议付信用证（三）付款、承兑、议付信用证n（四）即期与远期信用证（四）即期与远期信用证 n（五）可转让信用证与不可转让信用（五）可转让信用证与不可转让信用n（六）背对背信用证和对开信用证（六）背对背信用证和对开信用证n（七）预支信用证（七）预支信用证n（八）循环信用证（八）循环信用证n（九）备用信用证（九）备用信用证n根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证（Irrevocable Credit and Revo
2、cable Credit）。-不可撤销信用证是指信用证一经开出，开征行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。-可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。（一）、不可撤销与可撤销信用证（一）、不可撤销与可撤销信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证n根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信用证（Co
3、nfirmed Credit and Unconfirmed Credit）。n -一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。n -未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。（三）（三）付款、承兑、议付信用证付款、承兑、议付信用证 根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有：1 1、即期付款信用证（、即期付款信用证（by payment at sightby payment at sight）2 2、延期付款信用证、延期付款信用证 （by deferred payment at xx days a
4、fter sight）3 3、承兑信用证（、承兑信用证（by acceptance）4 4、议付信用证、议付信用证 （by negotiation）1 1、即期付款信用证、即期付款信用证含义：含义：即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、示开立即期汇票、或无须汇票或无须汇票仅凭运输单据即可向指定仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证银行提示请求付款的信用证。特点：特点：第一、开立汇票或不开立汇票第一、开立汇票或不开立汇票第二、开证行自己付款或其他银行付款第二、开证行自己付款或其他银行付款 2 2、延期付款信用证、延
5、期付款信用证含义含义：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。外，其他都类似于远期信用证。特点：特点：1、开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见见 单后若干天付款单后若干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金、卖方不能利用贴现市场
6、资金3、不开汇票、不开汇票4、货价较高、货价较高 3 3、承兑信用证、承兑信用证含义：含义：承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的后，应承担承兑汇票并于到期日付款的后，应承担承兑汇票并于到期日付款
7、的后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。信用证。信用证。信用证。4 4、议付信用证、议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人人3、信用证的到期地点在议付行所在地、信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。、议付行可以指定或任意。（四）即期与远期信用证（四）即期与远期信用证1、即期信用证：汇票为即期、即期付款、即期信用证：汇票为即
8、期、即期付款、议付信用证议付信用证2、远期信用证：承兑信用证、延期付款信、远期信用证：承兑信用证、延期付款信 用证用证3、假远期信用证、假远期信用证 1 1、即期信用证、即期信用证 即期付款即期付款 受益人立即受益人立即100%货款，付款货款，付款行行:借记开证行帐户，贷记受益人帐户借记开证行帐户，贷记受益人帐户 2 2、远期信用证、远期信用证对进口商来说对进口商来说：n其其好好处处是是可可以以利利用用出出口口商商的的资资金金，有有利利于于他他本本身身的的资资金周转。金周转。n对出口商来说，对出口商来说，有有利利于于成成交交和和扩扩大大出出口口，收收汇汇也也较较托托收收方方式式安安全全。但但双
9、双方都要承担汇价变动风险。方都要承担汇价变动风险。此此外外，还还有有利利息息问问题题，出出口口商商在在收收回回货货款款之之前前要要承承担担利利息息上上的的损损失失，如如出出口口商商将将相相应应的的利利息息加加到到货货价价上上，则则进口商就要支付较高的货价。进口商就要支付较高的货价。贴现利息由出口方支付贴现利息由出口方支付3、假远期信用证、假远期信用证 （1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担贴现利息由进口商承担。（2）原因：）原因：n 进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：进口商之
10、所以开立假远期信用证，其好处是：n （1）可可以以利利用用贴贴现现市市场场或或银银行行的的资资金金，以以解解决决资资金金周周转转不不足足的的问问题题。利利用用假假远远期期信信用用证证，可可以以套套用用付付款款行的资金。行的资金。n （2）可可以以摆摆脱脱某某些些进进口口国国家家外外汇汇管管制制法法令令上上的的限限制制。如如某某国国政政府府规规定定，凡凡进进口口商商品品一一律律采采用用远远期期付付款款。当当该该国国商商人人与与外外国国出出口口商商签签订订即即期期付付款款的的合合同同后后，只只能能采采取取开假远期信用证的办法来解决。开假远期信用证的办法来解决。3、假远期信用证真远期信用证与假远期信
11、用证有何区别？真远期信用证与假远期信用证有何区别？n（1）开开证证基基础础不不同同假假远远期期信信用用证证是是以以即即期期付付款款的的贸贸易易合合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。n（2）信信用用证证的的条条款款不不同同假假远远期期信信用用证证中中有有买买卖卖双双方方的的合合同同原原定定为为即即期期付付款款，但但来来证证要要求求出出口口人人做做远远期期汇汇票票。同同时时在在信信用用证证上上又又说说明明该该远远期期汇汇票票可可即即期期议议付付，由由付付款款人人负负责责贴贴最最有有关关贴贴现现费费用用及及贴贴现现利利息息由由开开
12、证证申申请请人人负负担担。而而真真远远期期信信用用证中只有利息由谁负担条款。证中只有利息由谁负担条款。n（3）利利息息的的负负担担者者不不同同假假远远期期信信用用证证的的贴贴现现利利息息由由进进口口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。n（4）收收汇汇时时间间不不同同假假远远期期信信用用证证的的受受益益人人能能即即期期收收汇汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。（五）可转让信用证与不可转让信用证（五）可转让信用证与不可转让信用证n根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（T
13、ransferable Credit and Non-transferable Credit）。-不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。-可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。可转让信用证（可转让信用证（TansferableTansferable Credit Credit）n1、含义、含义n“This credit is transferable”;n“Transfer to be allowed”n2、转让原因：中间贸易、转让原因：中间贸易、总公司出口，分公司总公司出口，分公司交货交货n3、特点：一次转让
14、给一个或数个第二受益、特点：一次转让给一个或数个第二受益 人、注名人、注名“可以转让可以转让”，根据开证申请人的指示，根据开证申请人的指示开立开立（六）背对背信用证和对开信用证（六）背对背信用证和对开信用证n根据信用证和其他信用证的关系来分，可分为对背信用证和对开信用证（Back to Back Credit and Reciprocal Credit）。背对背信用证的含义背对背信用证的含义:对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或通常是在中间
15、商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。贸易的情况下，均可使用背对背信用证。背对背信用证背对背信用证买方第一开证行供货人供货人第二通知行第二通知行中间商第一通知行第一通知行第二开证行第二开证行对开信用证的含义：对开信用证的含义：对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行
16、，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。两张信用证同时生效，分别生效两张信用证同时生效，分别生效 用于来料加工、补偿贸易、易货贸易用于来料加工、补偿贸易、易货贸易n第一份信用证的通知银行是第二份信用证的开证银行。第一份信用证和第二份信用证所列条款系按双方签订的出口和进口货物契约，故两份信用证所列的契约货物系两批不同的进出口货物。n第一份信用证所列金额与第二份信用证所列金额大致相同，在贸易实务中可略高或略低，应信用证条款中明确。第一份信用证首先开出，暂不生效，待开立第二份信用证后，两份信用证都能被各自的对方接受时，通过银行予以通知，于指定日期两份信用证同时生效。在第一份信用证开立时，应
17、列有下列文句在第一份信用证开立时，应列有下列文句的条款，以示其功能：的条款，以示其功能：nThis credit shall not be available unless and until the reciprocal credit is established by Bank in favour of for a sum of covering shipment from to.This reciprocal credit in effect shall be advised by telex from Bank to Beneficiary.n本信用证待银行开具对开信用证后生效，对开信
18、用证以为受益人，金额为，货物由运至。本信用证的生效将由银行用电 传通知受益人。（七）循环信用证（七）循环信用证（Revolving Credit）n（1）含义:循循环环信信用用证证（Revolving Credit）是是指指信信用用证证被被受受益益人人全全部部或或部部分分使使用用后后，又又恢恢复复到到原原金金额额，再再被被受受益益人人继继续续使使用用，直直至至用用完完规规定定的的使使用用次次数数或或累累计计总总金金额为止的信用证。额为止的信用证。n（2）循环信用证通常有下列三种循环方法：自自动动式式循循环环信用证金额在每次用完后，不必等待开证行通知，即自动恢复到原金额。半半自自动动循循环环信用
19、证金额每次使用后须等待若干天，如在此期间，开证行未提出不能恢复原金额的通知，即自动恢复原金额。非非自自动动循循环环信用证金额用完后，须等待开证行开证行通知，即自动恢复到原金额F“This credit shall automatically revolve once a month,USD50000.00 at each time until totally amount to USD150000.00”n“After drawing every time,this credit shall not restore until the beneficiary receives the rest
20、oring notice from us”Automatic RevolvingNon-Automatic RevolvingSemi-Automatic Revolvingn“The balance of this Credit shall not be increased to the original amount unless the Negotiating Bank does not receive the notice of ending within 7days after negotiation”Revolving Credit（八）预支信用证（八）预支信用证 含义：含义：预支
21、信用证(Anticipatory L/C、Red Clause L/C)指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单 据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。预支信用证n 预支信用证通常在下列情况下采用：n n （1）在在市市场场缺缺货货的的情情况况下下，进进口口商商需需货货心心切切，或或在在市市场场看看涨涨的的情情况况下下，进进口口商商为为了了不不失失时时机机地地利利用用有有利利的的价价
22、格格抢抢购现货。购现货。n（2）进口商利用出口商资金短缺的困难，以预支货款为筹）进口商利用出口商资金短缺的困难，以预支货款为筹码，要求出口商以优惠条件供货。码，要求出口商以优惠条件供货。n（3）受益人为买方在出口地的代理人，买方通过开具预支）受益人为买方在出口地的代理人，买方通过开具预支信用证的方式，给受益人抓住有利行情及时进货的便利。信用证的方式，给受益人抓住有利行情及时进货的便利。n（4）惯例（羊毛、大米、毛皮等）惯例（羊毛、大米、毛皮等）（九）备用信用证(Stand-by Credit)n含义：备用信用证是开证行向受益人承担一项义务的文件，如果某项合同或开证申请人未能履约，开证行将为此而支付。然而，如果开证申请人按期履行合同的义务，受益人就无需要求开证人在备用信用证项下支付任何货款或赔款，所以称为备用信用证。（不以清偿商品交易的 价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。）n国际备用信用证惯例(ISP98)