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1、外汇收支情况表编制指南外汇收支情况表填列基本说明本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映；的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映；所有项目均以美元计价，单位精确到元；所有项目均以美元计价，单位精确到元；所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数；发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数；采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账中取数，有些特殊项目
2、需要企业根据相关业务统计分中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分析得出析得出 普通项目填列提示（一）本表共分本表共分2020个项目，有个项目，有1616项属于项属于基本项目，一般可以直接从外币明基本项目，一般可以直接从外币明细账中取数。细账中取数。这些项目主要有：这些项目主要有：一、外汇货币资金一、外汇货币资金二、应收外汇账款二、应收外汇账款三、预付外汇账款三、预付外汇账款四、应收外汇股利四、应收外汇股利五、境外投资五、境外投资六、境内外汇投资六、境内外汇投资七、应付外汇账款七、应付外汇账款八、预收外汇账款八、预收外汇账款九、应付外籍人员工资九、应付外籍人员工资十、应付外汇股利十、应付
3、外汇股利十一、境外借款十一、境外借款十二、境内外汇借款十二、境内外汇借款十三、应付外汇利息十三、应付外汇利息十四、实收境外资本十四、实收境外资本十五、实收境内外汇资本十五、实收境内外汇资本十六、其他资产（系统平衡十六、其他资产（系统平衡系数，一般情况占资产合计系数，一般情况占资产合计的比例较小）的比例较小）基本项目填列提示（二）基本项目的期末数按照外币明细账余额填列美元直接填列非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公布的外汇汇率折算成美元计算填列如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况分析填列特殊项目填列提示非外汇形式资产（一）非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实际结算时采用非外汇形式
4、资产的交易非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投资相关的交易非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：特殊项目填列提示非外汇形式资产（二）（一）人民币（一）人民币人民币子项反映的主要人民币子项反映的主要是：是：（1 1）以外币计价，以人）以外币计价，以人民币形式增资和撤资的民币形式增资和撤资的交易交易（2 2）以外币计价，以人）以外币计价，以人民币形式支付的外籍人民币形式支付的外籍人员工资（负数反映）员工资（负数反映）（二）固定资产（二）固定资产（三）无形资产（三）无形资产这两项主要反映的是以这两项主要反映的是以外币计价，但以固定资外币计价，但以固定资产和无形资产实际结算产和无形资产实际结算
5、的投资和撤资的交易的投资和撤资的交易特殊项目填列提示非外汇形式资产（三）特别注意：日常以外币特别注意：日常以外币购买的固定资产和无形购买的固定资产和无形资产不在这两项反映，资产不在这两项反映，应在经常项目差额项下应在经常项目差额项下反映反映（四）资本对价转移（四）资本对价转移该子项反映的是中外股该子项反映的是中外股东之间、债权债务人之东之间、债权债务人之间发生的不涉及外汇现间发生的不涉及外汇现金流的股权或债权债务金流的股权或债权债务变动变动主要是中外方股东收购主要是中外方股东收购对方股权或债权人债权对方股权或债权人债权特殊项目填列提示非外汇形式资产（四）（5 5）单方面资本转移）单方面资本转移
6、该子项反映的主要是债该子项反映的主要是债权或股权转让的单方面权或股权转让的单方面豁免豁免（6 6）其他）其他该子项反映的主要是外该子项反映的主要是外方股东以资本公积、盈方股东以资本公积、盈余公积、未分配利润转余公积、未分配利润转增资本的金额增资本的金额特别注意：非外汇形式特别注意：非外汇形式资产反映的交易按照实资产反映的交易按照实际发生时的汇率折算美际发生时的汇率折算美元反映，期末汇率发生元反映，期末汇率发生变化时，应按照期末汇变化时，应按照期末汇率重新计算交易额，其率重新计算交易额，其差额应计入汇率折算差差额应计入汇率折算差额额特殊项目填列提示结购汇差额该项目反映的是企业自成立之日起到本期末
7、累计发生的结汇和购汇的差额该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计算填列在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按照结购汇当天的汇率折算为美元在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水单或者外币银行明细账统计计算填列特殊项目填列提示汇率折算差额该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易，由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率折算差额。如果企业交易过程中主要以非美元币种计价，并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异，且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列特殊项目填列提示经常项目差额
8、（一）该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净利润科目相当该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹资活动与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交易类型，期末数反映的是一个累计数的概念，根据期初数加上本期借贷方差额计算填列特殊项目填列提示经常项目差额（二）该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外币支出项目，主要包括：（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产采购，以及日常的费用支出（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出（3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及外币坏账的核销（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提数而不是实际发放数特殊项目填列提示经常项
9、目差额（三）该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入（2）对境外投资和外汇投资所分配的收益、利息收入（3）债权人对企业外币计价结算交易债权的单方面放弃以及外币坏账的核销其他提示（一）如果企业本年存在对外担保，应该在本表的附注中加以披露附注中还应根据企业资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额与外方股权比例，披露外方享有的未分配利润年末余额，特别注意，应根据期末汇率折算为美元填列其他提示（二）其他提示（三）其他提示（四）具体下载方法如下：打开：登陆用户ID:2003fio密码：111111进入邮箱后，转到“
10、网络存储”文件夹，下载“外汇收支表.xlt”（右击另存即可）其他提示（五）电子表格使用说明：（一）基本信息直接在“外汇收支表辅助表”中填列，外汇登记证号码必须为12位（二）“其他资产”项目为系统轧差数，期初数直接在“外汇收支表”中填写，其他项目都有明细工作底稿，可以根据明细项目的相关提示在各明细工作表中填写，相关数据会自动汇总到“外汇收支表”正表中。其他提示（六）（三）期末的（三）期末的“其他资产其他资产”原则上占总资产的比例不原则上占总资产的比例不能过高，如果填写完毕发现其他资产比例过高应及时能过高，如果填写完毕发现其他资产比例过高应及时检查相关项目是否填写有错，主要是经常项目差额的检查相关
11、项目是否填写有错，主要是经常项目差额的明细项目，在明细表中主要列示了基本的项目，根据明细项目，在明细表中主要列示了基本的项目，根据企业各自的特点，检查一下有无遗漏项目。企业各自的特点，检查一下有无遗漏项目。（四）最后需要强调的是，今天的讲座仅为内部培训（四）最后需要强调的是，今天的讲座仅为内部培训资料，非官方正式文件。同时，我们提供的电子表格，资料，非官方正式文件。同时，我们提供的电子表格，也仅供内部客户参考使用。如果填列过程中有什么问也仅供内部客户参考使用。如果填列过程中有什么问题欢迎及时与我们联系。其他人员使用过程中出现问题欢迎及时与我们联系。其他人员使用过程中出现问题，与我所无关。题，与我所无关。谢 谢